Контакты
Главная / Ликвидация бизнеса

Как вернуть деньги за лечение. Налоговый вычет по расходам на лечение

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Вычет - представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно - до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Кому положен вычет на лечение?

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

  1. оплаты медуслуг
  • по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
  • оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
  • лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;
  1. При оплате лекарств, если:
  • вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
  • оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);
  1. В случае оплаты страхования (добровольного), если:
  • заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
  • страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
  • фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процедура получения вычета на лечение

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

  • сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
  • проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
  • перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу - в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

  • Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
  • Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
  • Паспорт (оригинал + копия).
  • Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
  • Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
  • Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
  • Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
  • В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
  • Платёжная документация по оплате медицинских услуг - копии.

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

  1. Для вычета за лекарства.
  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
  1. Для вычета за страхование.
  • полис (копия заверенная налогоплательщиком);
  • лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);
  1. Вычета за расходы на лечение одного из родственников.
  • документ о рождении - копия (в случае вычета за детей);
  • документ о заключении брака - копия (в случае вычета за супругу(а));
  • свое свидетельство о рождении - копия (в случае вычета за родителя).

Размер вычета в 2018 году

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся - 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2018 год равна 15 600 рублей .

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога - 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.

Итак, человек вправе получить вычет если:

  • Он официально работает на территории РФ;
  • Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
  • Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
  • Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
  • Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) - в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил - 78 000.

Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка - он должен быть не старше 18 лет . В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение родителей, супруга(и)

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность . Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Вычет за курортно-санаторное лечение

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности .

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения - 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги - 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.

Платные медицинские услуги получают практически все. Наверняка вам приходилось лечить зубы за свой счет, а может быть, вы водили ребенка сдавать анализы в частную лабораторию или оплачивали своей маме обследование? Протезирование зубов, платная операция, роды по контракту - такие расходы могут быть очень существенными для кошелька. Не все знают, что 13% от потраченной суммы на лечение можно вернуть. А те, кто знают, часто думают, что это слишком сложно и без навыков бухгалтера не стоит даже пытаться.
В этом году я вернула из бюджета 25 тыс. руб. Согласитесь, не лишние деньги. И хочу рассказать, как это было. Возможно, кому-то эта информация будет полезна.
Сразу оговорюсь, что не буду рассматривать все возможные ситуации получения налоговых вычетов, опишу только свой опыт. Если есть вопросы по поводу того, кто имеет право на налоговый вычет, в каком размере и при каких условиях, рекомендую обращаться непосредственно к первоисточнику - Налоговый кодекс, часть 2, глава 23 «НДФЛ», (про возврат налога с расходов на лечение и обучение) и (про возврат налога при покупке недвижимости).

Но сначала немного теории:
Налоговый вычет - это та сумма, с которой вы имеете право не платить налог. То есть, которую можно вычесть из ваших доходов, прежде чем начислить налог. В моем случае это расходы на лечение.
Лечение бывает 2 видов: обычное (код 01) и дорогостоящее (код 02).
Стоимость услуг тут никакой роли не играет, дорогостоящим лечением называется только то, что указано в этом перечне , например, трансплантация органов.
По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального - не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.
Пример . Я заработала за год 1000 неких условных рублей. Целый год мой работодатель удерживал из моей зарплаты и перечислял в бюджет НДФЛ в размере 13%, что за год составило 130 руб. Но я лечилась и потратила на это за год 100 рублей. И, соответственно, имею право получить социальный вычет в размере этих 100 рублей, то есть не платить с них НДФЛ. Пересчитываю налог с учетом вычета: (1000 - 100) х 13% = 117 руб. - вот каким должен быть мой НДФЛ. А уплачено было 130, значит 13 руб. - это переплата и ее можно вернуть.

То есть вы имеете право вернуть 13% от произведенных за год расходов на лечение (но не более, чем было уплачено налога с вашей зарплаты за год).
Подавать документы на возврат НДФЛ можно по окончании календарного года. Можно заявить вычет не более, чем за 3 прошлых года, т.е. в 2015 - за 2014, 2013, 2012.

Ну а теперь о практике. Что нужно сделать, чтобы вернуть НДФЛ:


  1. Сохранить чеки и договор на лечение.

  2. Запросить в медицинском учреждении Справку об оплате мед. услуг по определенной форме и копию лицензии (если ее номер не указан в Справке), а также рецепты на некоторые препараты.

  3. Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ.

  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать два заявления: на предоставление вычета и на возврат денег.

  5. Сдать документы в налоговую инспекцию.

А теперь про каждый пункт подробнее.

1. Чеки и договоры

Лучше всего требовать свой экземпляр договора сразу при его заключении и проверять, чтобы там были правильно указаны ваши данные, стояли подпись ответственного лица клиники и печать. Но если вам его сразу не дали - не страшно, попросите выдать вам договор задним числом.

Чеки я для удобства сразу наклеиваю на лист бумаги - так будет удобнее снимать с них копии и уже точно не потеряются. Кстати, имейте в виду, что при контакте с воздухом и светом, чеки имеют свойство выцветать до полной нечитаемости. Поэтому хранить их лучше в файлике, в стопке бумаг.

2. Справка об оплате медицинских услуг и рецепты на лекарства

Справку можно заказать сразу после оплаты, если вы знаете, что услуга была разовая и больше вы в эту клинику в этом году не пойдете. Если же в течение года вы еще не раз посетите это мед. учреждение, то нет смысла каждый раз просить справку - дождитесь окончания года и запросите сразу на всю общую сумму. Некоторые клиники даже не выдают справки, пока не закончится год (чтобы не делать лишней работы).

Справка имеет утвержденную форму, во всех мед. учреждениях вас поймут, если вы скажете «Мне нужна справка для налоговой». Чтобы ее получить, как правило, требуется предоставить договор, чеки, копию свидетельства ИНН и паспорта, и иногда просят написать заявление. Оно выглядит примерно так:

Не забудьте, что вы имеете право на вычет с расходов не только за свое лечение, но и за лечение супруга/супруги, детей до 18 лет, родителей. Учтите это при заказе справки. Если лечился родственник, а вы хотите оформить справку на себя (или наоборот), укажите это в заявлении. В таком случае обычно требуется предъявить еще документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, о браке). В справке вы будете значиться плательщиком, а ваш родственник - пациентом.
Когда может быть выгодно оформлять вычет на родственника? С детьми, думаю, все понятно, - сами они не имеют дохода, да и декларацию подать не могут, поэтому вычет за их лечение оформляют родители. Наоборот, взрослые дети могут оформить вычет за лечение своих родителей, когда родители уже пенсионеры и облагаемого налогом дохода не имеют. А на мужа можно оформить вычет в случае, если, например, жена не работает, или если ее доходы не позволяют заявить вычет на полную сумму расходов. Или, как у меня: просто для удобства, чтобы не подавать 2 отдельные декларации за себя и мужа, а включить все в одну. А бывают случаи, когда, наоборот, все расходы за лечение одного из супругов нужно разделить на 2 декларации, т.к. каждый из супругов в отдельности не может заявить полную сумму вычета из-за небольших сумм уплаченного НДФЛ с их зарплат.

Порядок получения справки в каждой конторе свой: где-то ее заполнят прямо при вас, где-то согласятся принять копии документов по электронке и скажут, когда подъехать за справкой. Особо капризные учреждения требуют, чтобы вы сначала привезли им все бумаги в оригинале, а потом недели через две снова приехали получать справку.

В справке вверху среди реквизитов клиники обычно указан и номер лицензии. В таком случае, копию лицензии вам брать не обязательно. Если же не указан, то обязательно попросите копию лицензии.

Кроме расходов на услуги можно также получить вычет на приобретение лекарств, но не любых, а только тех, которые указаны в перечне . Конечно, вряд ли кому-то придет в голову заморачиваться с получением вычета на хлоргексидин стоимостью 20 руб., хоть он и есть в списке. Но если вам приходилось покупать действительно дорогие препараты, вы можете проверить наличие лекарства в перечне (смотрите действующее вещество, а не торговое название) и попросить у врача рецепт на него. Не тот рецепт, который нужен для покупки лекарства в аптеке, а рецепт для налоговой. Вот как он выглядит:

В налоговую нужно будет подать оригинал рецепта и копию чека на покупку этого лекарства. Если название препарата поименовано в кассовом чеке, то этого будет достаточно. Если же в чеке только сумма без указания наименования покупки, то в аптеке нужно взять еще товарный чек (там будет прописано название).
Если в рецепте врач не указал действующее вещество, а торговое наименование лекарства звучит иначе, то можно приложить еще аннотацию к препарату, чтобы налоговый инспектор мог сопоставить указанное там действующее вещество с Перечнем.

3. Справка 2-НДФЛ

Здесь все просто - попросите в бухгалтерии работодателя выдать вам справки 2-НДФЛ за те годы, за которые вы хотите вернуть налог. Вы имеете право на возврат за последние 3 года. Полных прошедших года. В 2014 я вернула за 2011, 2012, 2013. Если вы трудитесь у нескольких работодателей, можете попросить 2-НДФЛ у каждого.

На первой вкладке «Задание условий» вопросы может вызвать только номер инспекции. Это 4 цифры, которые, как правило, совпадают с первыми 4 цифрами вашего ИНН, но только в том случае, если вы не меняли место прописки со времен его получения. Проверить номер инспекции можно . Пропускаете первую строку, нажав «далее», а дальше заполняете свой адрес регистрации (в данном случае СПб - это регион, а не город).

2) На вкладке «Сведения о декларанте» заполняем свои анкетные данные. На второй странице этого раздела (страницы переключаем кнопочками с изображением ящика и домика на панели вверху) сложность может вызвать код ОКТМО. Его мы видели там же, где и код ИФНС (см. предыдущую картинку).

3) На следующей вкладке заполняем сведения о доходах согласно справке 2-НДФЛ, которую вам выдали на работе: вносим информацию о работодателе, помесячно доходы, сумму налога. Всю информацию берем из 2-НДФЛ (реквизиты работодателя ищем в разделе 1, коды и суммы доходов - в разделе 3, итоговые суммы доходов и налога - в разделе 5).
Если вы работаете у нескольких работодателей, вы можете взять справку 2-НДФЛ от каждого из них, программа позволяет занести несколько работодателей и доходы, полученные от каждого их них. В моем случае работодатель один.

4) Наконец, на вкладке «Вычеты» заполняем самое главное, ради чего мы все это затеяли, - сумму вычета, на который мы претендуем.
Наверху 4 иконки: стандартные, социальные, имущественные вычеты и убытки прошлых лет.

Раздел «Стандартные» нужно заполнить тем, у кого эти вычеты указаны в разделе 4 справки 2-НДФЛ (это вычеты на детей, по инвалидности и другие, которые предоставляет работодатель по вашему заявлению).
У меня, как видно из справки, стандартных вычетов нет, я заполняю только раздел «Социальные».
Социальный вычет на лечение - это стоимость оплаченного лечения в сумме по всем справкам из мед. учреждений, которые я получила, а также стоимость приобретенных лекарств, на которые у меня есть рецепты. Сложив все эти цифры за 2013 год, я получила 106776 руб. - эту сумму я указываю в декларации.
Все мои справки из мед. учреждений имеют код вида лечения "01", то есть оно не относится к дорогостоящим видам. Если бы у меня были справки с кодом "02", то я указывала бы эти суммы в строке декларации не "Лечение", а "Дорогостоящее лечение".

Сохраняем введенную информацию и нажимаем кнопку «Просмотр» на верхней панели - откроется печатная форма. Проверяем то, что получилось. Сумма налога к возврату на странице 4 совпала с вашими ожиданиями? Тогда распечатываем декларацию в 2 экземплярах и подписываем.
Еще раз о том, как вручную определить сумму налога к возврату:
(Налоговая база (п. 5.2 справки 2-НДФЛ) - Социальный вычет на лечение) х 13% - Налог уплаченный (п. 5.5 справки 2-НДФЛ) .
Полученное отрицательное число - это сумма вашей переплаты по налогу, которую вы просите вам вернуть.
В моем случае расчет был такой:
Мой доход за год (налоговая база) = 182458,93
Социальный вычет = 106776
Уплачено налога за год 23720
(182458,93 - 106776) х 0,13 - 23720 = -13881
Если ваш расчет совпал с тем, что вы получили в декларации, значит, вы заполнили ее верно.

Теперь нужно составить заявление на предоставление социального вычета . Оно пишется в свободной форме. Я для удобства проверки и как бы в качестве описи перечислила в нем все свои справки и суммы оплат по ним. Мое заявление выглядело так:

Скачать бланк.
За каждый календарный год нужно отдельное заявление.

А вот заявление на возврат средств можно написать одно на всю сумму. Помните, что это заявление не является приложением к декларации, т.к. на момент ее подачи никакой переплаты за вами еще не числится. Иногда инспекции даже отказываются принимать заявление на возврат до того, как пройдет проверка декларации. Если сразу не примут, можно отправить его по почте ценным письмом с уведомлением.
Образец заявления:

Заявления печатаем, конечно, тоже в 2 экземплярах.

5. Подача документов в налоговую инспекцию

Осталось собрать все документы вместе и отнести их в налоговую. Адрес и режим работы своей инспекции можно посмотреть (код своей ИФНС вы уже знаете).
Поскольку у меня бумаг получилось очень много, я собрала все за 3 года в 3 скоросшивателя. Напоминаю, что за каждый календарный год должна быть отдельная декларация, заявление на вычет и подборка подтверждающих документов к ним.
Не забудьте пересчитать количество листов-приложений к декларации и указать их число в соответствующей графе на обложке декларации.

Предоставить в инспекцию нужно:
- декларацию 3-НДФЛ,
- заявление на предоставление вычета,
- справку 2-НДФЛ (или несколько справок 2-НДФЛ, если доходы получены от нескольких работодателей),
- по каждому «эпизоду» подтверждающие документы: справка об оплате медицинских услуг (оригинал), копии договора с мед. учреждением, кассовых чеков и лицензии (если ее номер не указан в справке),
- оригиналы рецептов на препараты (если есть) и копии чеков на их покупку,
- копию документа, подтверждающего родство, если вычет заявлен не только за свое лечение, но и за родственника (в моем случае - копию свидетельства о браке).
Я делала еще копию свидетельства ИНН на всякий случай, но это вроде бы не требуется.
Отдельно предоставляется заявление на возврат денежных средств.

Не забудьте взять с собой паспорт.
Сейчас, наверное, уже все налоговые оборудованы электронной очередью. Поэтому, войдя в инспекцию, направляйтесь прямиком к автомату, берите талон и ждите, когда ваш номер загорится на табло.
Инспектор примет ваши документы, ваши экземпляры деклараций и заявлений вернет вам, проставив на них штампики с датой приема. От этой даты начнется отсчет времени на проверку. У инспекции есть 3 месяца на то, чтобы проверить декларацию со всеми приложениями и принять решение о предоставлении вычета. Затем еще месяц на то, чтобы произвести перечисление средств по вашему заявлению. То есть деньги поступят вам на карту самое позднее через 4 месяца. Если инспекторы найдут какие-то несовпадения, посчитают, что вы предоставили не все документы, или захотят от вас каких-то пояснений, вам позвонят и попросят довезти недостающие бумаги. Поэтому лучше сразу постараться сделать так, чтобы не возникло вопросов. Мне не звонили.
Я подала декларации 28.07.14. Камеральная проверка завершилась 23.09.14. Деньги поступили на карту 06.10.14.- В документах будут указаны мои диагнозы, я не хочу, чтобы работники налоговой читали мою историю болезни.

Никакие диагнозы нигде не указаны. Конечно, если клиника в кассовых чеках пишет наименование услуги, то инспектор увидит, что вы сделали УЗИ молочных желез или сдали анализы на гонорею. Ну и что? Результат-то все равно не узнают))

3) - Подать декларацию нужно обязательно до 30.04 следующего года, иначе потом уже не примут и денег не вернут.

Нет, не обязательно. 30.04 - это срок сдачи декларации для тех, у кого есть такая обязанность (индивидуальные предприниматели, например). А получение вычета - это право, а не обязанность, и реализовать это право можно в течение трех лет. Я подала документы 28.07.14 за 2013, 2012 и 2011 гг, и не было никаких проблем.

4) - Если я не работаю, то как мне получить вычет?
- Увы, если вы не работаете и, соответственно, не платите НДФЛ, то возвращать вам нечего. Но вы можете оформить социальный вычет за свое лечение на работающего родственника (супруга/супругу или взрослого ребенка).


Получилось много текста, я старалась описать каждый шаг наиболее подробно. Надеюсь, что из-за этого процесс не показался слишком сложным. Если государство должно вам денег, рекомендую их забрать.

Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ . Как заполнить возврат на лечение, какие еще документы нужно для этого предоставить, рассмотрим далее.

Вычет на лечение и его размер

Получить вычет и вернуть часть денег, потраченных на лечение возможно, если вы из своих средств:

  • Оплачивали медицинским учреждениям услуги лечения,
  • Оплачивали лекарства и медикаменты, которые назначил врач,
  • Платили страховые взносы по договорам добровольного медстрахования.

При этом действуют следующие условия:

  • Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
  • Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
  • Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
  • В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы.

Максимальный социальный вычет может составлять не более 120 000 рублей, причем эта сумма включает в себя не только лечение, а вообще все социальные вычеты. То есть, если в течение года вы платили, например, за обучение ребенка, внесли дополнительные взносы на пенсию и оплатили медицинские услуги и лекарства, то все эти расходы совокупно дают право на вычет не более 120 000 рублей. Соответственно, с этой суммы вы сможете вернуть себе 15 600 рублей налога (120 000 рублей х 13%).

Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.

Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.

Документы на вычет за лечение

По окончании календарного года, в котором было оплачено лечение, предоставьте в ИФНС:

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • справку о доходах 2-НДФЛ от каждого работодателя, который удерживал НДФЛ из вашей зарплаты,
  • заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.

В зависимости от вида медицинских расходов, нужно также приложить следующие документы, их подтверждающие:

Для вычета по оказанным медуслугам :

  • Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
  • Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.

Для вычета по медикаментам:

  • Рецепт от лечащего врача со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»,
  • Копии документов, которые подтверждают приобретение лекарств (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.).

При оформлении вычета на ДМС:

  • Копия страхового полиса, или договора,
  • Копия лицензии страховщика, если в договоре не указаны его полные реквизиты.

Когда налоговый вычет оформляется по медрасходам за членов семьи и родственников, нужны копии документов, подтверждающих ваше родство – свидетельства о рождении, о браке и т.п.

Весь пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства. Для деклараций, подаваемых только с целью возврата налога, ограничений по сроку представления нет – сдать 3-НДФЛ можно в течение всего года, следующего за отчетным. Если одновременно с вычетом вы заявляете и о своем доходе, то декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года. Процедура возврата налога может занять у вас до четырех месяцев:

Заявление на возврат налога заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90. Нужно указать год, когда возникла переплата, то есть когда оплачивалось лечение, а также какую сумму налога требуется вернуть. Для получения денег от ИФНС укажите банковские реквизиты своего счета.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, гражданин имеет право получить социальный возврат за медицинское обслуживание в учреждениях с лицензией и покупку лекарственных препаратов. Документы для налогового вычета за лечение предоставляются в ФНС, где принимается решение о предоставлении или об отказе в вычете.

Общие сведения

Компенсировать долю истраченных средств могут граждане, официально оформленные на работу и перечисляющие НДФЛ в бюджет, заплатившие за лечение самого себя или одного из родственников – детей до 18 лет, супруга, родителей.

Возврат составит в любом случае не более 13% и состоится при условии того, что оказанные услуги включены в перечень, официально утвержденный государством. В этом же перечне находится список лекарств, за приобретение которых полагается социальный вычет.

Для оформления возврата необходимо собрать и передать документы в ФНС по месту жительства. На их проверку законодательно дается 90 дней. Результат передается заявителю в виде уведомления. В случае положительного решения, вычет оформляется переводом денежных средств на указанную в заявлении банковскую карту.

Список документов на получение налогового вычета за лечение

Необходимый список документов:

  1. Правильно заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. В налоговый орган требуется предоставление оригинала.
  2. Информация обо всех доходах гражданина в справке 2-НДФЛ. Если заявитель за налоговый период сменил несколько мест работы, то справку следует получить с каждого из них.
  3. Копия гражданского паспорта (главной страницы и с пропиской).
  4. Заполненное заявление о предоставлении вычета.
  5. Справка, удостоверяющая факт платежей за медицинскую помощь по форме, утвержденной Министерством здравоохранения.
  6. Копия договора с клиникой, где проводилось лечение.
  7. Копия лицензии клиники (если ссылка на лицензию имеется в предоставленном договоре, то не требуется).

О чеках и квитанциях об оплате в Законе ничего не говорится, оригинала справки достаточно, но в некоторых регионах РФ до сих пор их требуют (это незаконно, то требование проще выполнить, чем оспорить).

Для оформления вычета на покупку лекарственных препаратов дополнительно следует предоставить:

  • оригинальный рецепт в особой форме – выдается врачом, проводившем лечение;
  • копии документации, подтверждающей оплату лекарств.

При получении возврата на лечение других людей, требуется предоставить подтверждение родственных связей – копии документов о рождении, браке. Все неоригинальные документы должны быть заверены.

Как правильно заверять копии

Обращаться к нотариусу, чтобы заверить копии подаваемых документов, необязательно. Можно это сделать самостоятельно.

Для этого следует подписать каждую страницу текстом: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату. Оригиналы при подаче потребуются для сверки.

Получение вычета на работе

Изменения в законодательных процессах привели к тому, что в настоящее время социальный возврат можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В таком случае перестает удерживаться НДФЛ на время, пока не будет компенсирована вся сумма возврата.

Обращение в бухгалтерию должно происходить в том же году, когда проводилось лечение. Понадобятся:

  • заявление в свободной форме;
  • уведомление из ФНС, подтверждающее право сотрудника на вычет.

Для получения уведомления в представительство ФНС подается заявление по рекомендуемой законодательством форме и документы, удостоверяющие расходы на лечение. Запрос о наличии лицензии в таком случае не требуется.

Вычет осуществляется с месяца, когда нужные документы поданы в бухгалтерию. Если доход за этот период составляет сумму, меньшую чем вычет, то остаток можно вернуть через налоговые органы, по итогам года составив декларацию по форме 3-НДФЛ.

Метод получения вычета через налоговую инспекцию предпочтительнее. Он гарантирует максимальный возврат, но только в конце года. Если средства нужны срочно, то следует выбрать обращение к работодателю.

Способы передачи документации в ФНС:

  1. Личная подача.
  2. Представителем по доверенности.
  3. Отправка документов почтой с приложением описи.
  4. Отправка в электронном варианте.

Тщательная проверка всех документов и их наличия перед подачей снизит вероятность отказа в перечислении вычета.

На видео о заполнении декларации


Реализация прав на получение вычета за оплаченные медицинские услуги возможна только за 3 предыдущих года.

Возврат осуществляется на сумму расходов не более 120 000 рублей и не превышает суммы начисления НДФЛ (исключением является оплата лечения из перечня дорогостоящих, который утвержден правительством). Для неплательщиков подоходного налога возврат невозможен.

Забота человека о собственном здоровье требует определенных затрат. И государство готово компенсировать часть из них, предоставляя своим гражданам режим налоговых вычетов на , а также лечение.

О чем речь

Налогоплательщики могут получить возврат определенной части или всего уплаченного , в качестве компенсации средств, израсходованных ими на лечение. Это касается:

  • Непосредственно оплаты медицинских услуг (например, возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов).
  • Оплаты медицинской консультации и диагностики.
  • Затрат на приобретение лекарств по назначению врача, если эти препараты из специального перечня, утвержденного правительством.
  • Взносов по медицинской страховке, причем и без наступления страхового случая.

Но при этом необходимо соблюдение обязательных условий:

  • Для предъявления права на налоговый вычет не только лекарства, но и медицинские лечебные услуги должны быть из специального перечня.
  • Учреждение или врач, оказавшее эти услуги или назначившие применение лекарств должны иметь «медицинскую» лицензию.
  • При медицинской страховке договор должен включать только оплату лечения и ничего другого. А страховщик должен иметь соответствующую лицензию.
  • Оплата на 100% должна быть произведена гражданином-налогоплательщиком. При полной или частичной оплате работодателем или кем-то иным налоговый вычет не производится.

О том, возможен ли возврат НДФЛ за лечение, расскажет видеоролик ниже:

Субъекты выплат

Претендовать на получение компенсационного возврата НДФЛ за лечение может каждый гражданин РФ, являющийся плательщиком подоходного налога. Он может рассчитывать на налоговый вычет (возврат НДФЛ):

  • За затраты на собственное лечение.
  • За детей до восемнадцати лет.
  • За супруга или супругу.
  • За лечение родителей-пенсионеров.

Исключение в этом случае составляют граждане-неплательщики НДФЛ:

  • Безработные , в том числе и получающие пособие.
  • Неработающие пенсионеры . За исключением тех случаев, когда их лечение оплачивают работающие и платящие налог дети.
  • на льготном режиме (не платящие подоходный налог в 13%).
  • Работники компаний , где затраты на лечение оплачивает наниматель или работодатель.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы — 1

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы — 2

Если требуется налоговый вычет за лечение родственника, то дополнительно надо предоставить:

  • Свидетельства о рождении ребенка (для детей) или собственное (для родителей).
  • Свидетельство о браке (для супруга или супруги).

Ниже вы найдете образец заявления на возврат НДФЛ за лечение, бланк также можно .

О том, куда обращаться, если нужен возврат НДФЛ при оплате лечения, читайте далее.

Ответственные органы

Принимать решение о возврате НДФЛ может только налоговая инспекция на основании заявления и полученных документов. А вот получить положенную компенсацию можно:

  • Перечислением денег на свой счет.
  • Или по месту работы, за счет неуплаты компанией подоходного налога. Но это только после получения бухгалтерией специального уведомления.

Процедура

Процедура возврата включает следующие шаги:

  1. Заполнение по соответствующим правилам декларации (3-НДФЛ).
  2. Подготовка полного комплекта документов.
  3. Заполнения специальной заявки на получение компенсации.
  4. Подача документов в ФНС.
  5. Получение подтверждения права на налоговый вычет.
  6. Получение денег на свой счет.

Расчет сумм и лимит возврата НДФЛ за лечение рассмотрены ниже.

Расчет сумм

Расчет сумм для налогового вычета следует производить, исходя из того, что максимальная сумма попадающих под компенсацию затрат составляет 120 тысяч рублей. То есть максимально допустимая к возврату сумма НДФЛ будет составлять (в рублях): 120000 × 0,13 (13%) = 15600.

И то в случае, если величина подоходного налога, который гражданин заплатил за налоговый год, превышает эту сумму, и не было других налоговых вычетов. Вот несколько примеров расчета:

  • При потраченных на лечение 50 тысяч рублей сумма вычета будет составлять (в рублях) – 50000 ×0,13 (13%) = 6500. Так как она меньше максимально допустимой, то будет компенсирована полностью.
  • А вот если затраты на лечение и лекарства превысили максимально допустимую цифру (например, 130 тысяч рублей), но не относятся к категории дорогостоящих, то полностью они погашены не будут. Расчет (в рублях) – 130000 × 0,13 (13%) = 16900. Но компенсировано будет 15 тысяч 600 рублей.
  • Исключение сделано только для лечения, отнесенного к дорогостоящим медуслугам (решением правительства). Например, при затратах на лечение, отнесенное к категории дорогостоящих, 350 тысяч рублей, расчет вычета выглядит следующим образом (в рублях) – 350000 × 0,13 (13%) = 45500. Компенсация будет сделана на всю сумму в том случае, если данный гражданин заплатил за отчетный период НДФЛ на большую сумму, чем вычет. Если же, например, подоходный налог за год составил 40 тысяч, то оставшиеся 5500 компенсированы не будут.

Сроки возврата НДФЛ за лечение рассмотрены ниже.

Сроки

Срок получения налогового вычета ограничен тремя годами. Компенсировать затраты на лечение, сделанные в более ранний период невозможно.

А вот налоговой инспекции на проведение всех необходимых процедур по проверке обоснованности налогового вычета предоставлено три месяца. И плюс к этому один месяц на оплату. Поэтому максимальный срок ожидания возврата НДФЛ – четыре месяца после подачи заявления.

О том, как получить возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение, расскажет это видео: