Контакты
Главная / Ликвидация бизнеса

Пассивы банков и их характеристика. Пассивные операции

Пассивы банков - те средства, которые составляют основу их кредитной деятельности. Они складываются из:

  • 1)Собственных средств. Состоят из 2-х частей. Первая часть- основная (базовая), а вторая- дополнительная. Первая основная часть складывается из:
    • -Уставного капитала. Формируется его учредителями. В каждой НБС ЦБ, исходя из складывающихся обстоятельств, определяет минимальный размер средств, который должен быть лица, собирающегося заниматься банковской деятельностью. В нашей стране Банк России размер такого капитала определил в объеме 5 млн. евро в рублевом эквиваленте. Если банк учреждается в виде акционерного общества, то минимальный размер номинальной цены его акций соответственно равен 5 млн. евро в рублевом исчислении.

Часть акций учредители могут продать на фондовых площадках, не утрачивая при этом контрольного пакета акций. Разумеется, что такие акции продаются по цене, превышающей их номинал. Разница между полученной выручкой от реализации этих акций и их номиналом составит эмиссионный доход коммерческого банка

  • -Эмиссионного дохода.
  • -Резервного фонда. Образуется из прибыли банка. Средства данного фонда предназначены для погашения потерь и убытков банка, которые могут образоваться вследствие неудачно проведенных операций. Размер этого фонда определяется уставом банка, но по сложившейся практике он составляет не менее 15% уставного капитала банка.
  • -Фонда экономического и социального развития. Также формируется из прибыли банка. Средства из этого фонда направляются на совершенствование банковского оборудования и т.п., а также на повышение квалификации работников банка.
  • -Нераспределенной прибыли текущего года.

Вторая (дополнительная) часть собственных средств включает:

  • -Прибыль за отчетный год, не подтвержденная проверкой аудиторской компании.
  • -Резерв по возмещению возможных потерь от проведения активных операций.
  • -Средства, не отраженные в аудиторском заключении, а также некоторые другие средства.

Удельный вес собственных средств банка в общем количестве имеющихся средств в его распоряжении по сложившейся практике должен зависеть от уровня рисков, имеющихся в деятельности коммерческого банка. Чем этот уровень рисков выше, тем удельный вес собственных средств должен быть больше.

В 1988г. В Базеле (Швейцария) на конференции ЦБ был рассмотрен вопрос о минимуме собственных средств, которыми должен обладать коммерческий банк. Этот минимум определялся коэффициентом Кука (H1). Вступило это соглашение действие в 1994г. Согласно решениям базельского комитета собственный капитал (первого порядка) коммерческих банков должен составлять не менее 4%, а общий размер собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска, должен быть не мене 8%. В банковской системе нашей страны этот норматив (Н1) определяется инструкцией Банка России № 1 от 1 октября 1997г. (О порядке регулирования деятельности банков).

  • 2)Привлеченных средств. Большую же часть пассивов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Они складываются из:
  • 1. Средств ЦБ. В случае нехватки имеющихся средств, коммерческие банки обращаются за кредитами к ЦБ. ЦБ решает под какое именно материальное обеспечение, на какой срок и в каком объеме он может предоставить кредиты (рефинансируемые средства) тем или иным коммерческим банкам. По сложившейся практике в нашей стране ЦБ рефинансирует средства тем коммерческим банкам, которые не имеют задолженности на корреспондентских счетах. Выполняют все требования ЦБ. Как правило, это крупные (системообразующие) коммерческие банки, которые к тому же отчасти принадлежат ЦБ. Процент, по который предоставляются такие кредиты, обычно соответствует текущей величине ставки рефинансировании; а в качестве материального обеспечения таких кредитов чаще всего выступают акции или же иные ценные бумаги, принадлежащие банку-заемщику.
  • 2. Средств других банков. Банки же среднего размера и небольшие в случае нехватки средств, для осуществления своей деятельности обращаются не ЦБ, а к крупным банкам, имеющим доступ к рефинансируемым средствам, и получает такие средства по межбанковским процентам кредита-займа: ставка mibid- объявленные ставки по привлечению кредитов; ставка mibor- объявленные ставки по предоставлению кредитов; ставка miacr- фактические ставки по предоставленным кредитам.
  • 3. Средств клиентов банков. Наибольшую часть привлеченных средств банков составляют вклады их клиентов, физических и юридических лиц. Они стоят из вкладом до востребования и срочных вкладов. Вклады до востребования открываются клиентами главным образом для осуществления безналичных операций по расчетам со своими партнерами. Более того, обязательным условием начала деятельности юридического лица открытие расчетного счета в каком-либо коммерческом банке. Особенность таких вкладов состоит в том, что лицо без предварительного уведомления может снять с них любую сумму вплоть до закрытия своего счета. И потому, средства, находящиеся на таких (расчетных) счетах, банки не могут использовать при проведении активных операций.

Срочные вклады открываются клиентами в случае наличия у них временно свободных денежных средств. Такие вклады обычно делается процент, соотносящийся как минимум с уровнем текущей инфляции. Такие счета могут пополняться в течение рока кредитного договора. В случае е преждевременного расторжения этого договора по инициативе вкладчика, начисленные проценты по вкладу не выплачиваются. Именно такие (срочные) вклады служат основой для проведения коммерческими банками своих активных операций.

Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.

Понятие активов и пассивов коммерческого банка

Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.

Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.

Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).

Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.

Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:

Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).

Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).

Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».

Структура активов банка

Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.

Состав активов банковских организаций:

  • деньги на корсчетах;
  • наличные в банковской кассе;
  • обязательные резервы;
  • валюта;
  • выданные займы;
  • доли в УК других организаций;
  • драгметаллы и камни;
  • недвижимое имущество;
  • прочее.

В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:

  1. По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
  2. По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
  3. По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).

Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.

Структура пассивов банка

Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.

Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:

  • эмиссия ценных бумаг;
  • привлечение депозитов;
  • займы;
  • отчисления от прибыли;

В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

А = П = О + К

А – активы.

П – пассивы.

О – обязательства.

К – капитал.

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице .


Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

«А» — активы,

«О» — обязательства;

«К» — капитал.

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Читайте также

Информационный обмен между Центральным банком России и зарегистрированными на территории РФ участниками финансового рынка. Новая версия личного кабинета Центробанка и его возможности. Преимущества и недостатки новой версии. Пошаговый алгоритм создания учетной записи

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

· взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

· отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

· депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

· внедепозитные операции.

Пассивные операций позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Структура пассивных операций коммерческого банка представлена на рис. 1.


Рис. 1. Структура пассивов коммерческого банка

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают: уставный капитал; добавочный капитал; резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

В структуре собственного капитала банка выделяют два уровня: основной (базового) капитал, представляющий капитал первого уровня, и дополнительный капитал, или капитал второго уровня.



В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

· уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

· уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

· фонды коммерческого банка, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

· эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

· эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

· прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

· часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка. Источниками дополнительного капитала банка являются:

· прирост стоимости имущества за счет переоценки;

· часть резерва на возможные потери по ссудам;

· фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

· субординированные кредиты;

· привилегированные акции с кумулятивным элементом. Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 -300 с 01.01 2014 года миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей (в ред. Федеральных законов от 03.05.2006 N 60-ФЗ, от 28.02.2009 N 28-ФЗ).

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% - 5%величины его уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России. Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые формируют состав его источников.

Размер капитала банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал банков служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Источники привлеченных средств делятся на депозитные и недепозитные, как представлено на рис. 2.Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности и расширения ресурсной базы и размещения собственных ц\б.


Рис. 2. Виды привлеченных средств банка

Структура привлеченных средств зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

· депозиты физических лиц;

· депозиты юридических лиц;

· другие привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке. Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты.

Таким образом, депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозитные счета бывают самыми разнообразными, и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают:

· депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков и т.д.);

· депозиты физических лиц.

В свою очередь, депозиты как юридических лиц, так и физических лиц по форме изъятия подразделяются на:

· депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

· срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

· условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам).

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждым коммерческим банком собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

К внедепозитным источникам привлечения ресурсов относятся межбанковские кредиты (МБК) и кредиты, полученные от ЦБ РФ. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении банки, у которых есть излишек ресурсов. Привлечение МБК может быть осуществлено самостоятельно, путем прямых переговоров или через финансовых посредников. В их качестве могут выступать: сами банки, брокерские конторы, фондовые биржи, финансовые дома, кредитные магазины. На фондовом рынке распределение кредитных ресурсов осуществляется посредством аукциона. Организации и банки, желающие принять участие в проведении аукциона, должны подать в письменной форме или по факсу заявку на участие, в которой указываются: сумма средств, предлагаемая к продаже или купле, срок передачи или привлечения средств; желаемая процентная ставка, особые условия размещения; доверенные лица, которым разрешается представлять интересы сторон и подписывать документы. В результате торгов определяются конкретная сумма кредита, процентная ставка и срок предоставления МБК. При совпадении интересов покупателя и продавца заполняется регистрационное свидетельство об аукционной сделке, которое является основанием для заключения договора об МБК. За оказанное посредничество заемщик уплачивает бирже определенный процент от суммы сделки.

Однако коммерческие банки могут предоставлять друг другу ресурсы и без посредничества бирж и аукционов - путем установления прямых договорных отношений.

Подводя итог, можно сказать, что пассивные операций позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Пассивы коммерческого банка состоят из собственного капитала и привлеченных ресурсов. Привлеченные ресурсы в свою очередь образуются за счет депозитных и внедепозитных операций.

Анализ пассивных операций коммерческого банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами. Структура ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов.

Пассивные операции банка - операции, посредством которых банк формирует свои ресурсы: увеличение собственного капитала, привлечение вкладов (депозитов) и других источников, эмиссия денег. Величина, состав, структура различных видов пассивных операций предопределяют объем, состав и структуру активов, устойчивость и ликвидность банка.

Соотношение таких основных условий проведения пассивных и активных операций, как сроки погашения и процентные ставки, обусловливают уровень рентабельности банка. Особенностью пассивных операций банка является создание значительной части ресурсов самим банком.

Собственные средства формируются посредством выпуска акций, отчислений из прибыли в резервы и других источников. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка.

Защитная функция собственных средств - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Чем больше собственные средства банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк.

Регулирующая функция собственных средств состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Собственные средства банка - это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд образуется при создании банка, другие фонды - в процессе деятельности последнего. Возрастание масштабов обществ, производства, инфляция и другие факторы обусловливают непрерывный абсолютный рост банковского и приравненного капитала.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков - это депозиты (вклады). Термин "депозит" имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств.

Пассивные операции коммерческих банков заключаются, прежде всего, в составлении собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но как бы ни был значителен собственный капитал, банк не может им удовольствоваться, деятельность его в таком случае была бы ограничена и такое предприятие не было бы банком.

Самую значительную часть своих оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие капиталы. Первой и главной операцией в этом направлении является прием вкладов. Коммерческим банкам необходимо систематически оказывать содействие обслуживаемым хозяйствам по их финансовому оздоровлению с тем, чтобы они могли иметь свободные средства на своих расчетных, текущих и других счетах. Если раньше наличие свободных средств на расчетном или текущем счету обслуживаемых хозяйств для банка являлось просто свидетельством его финансового благополучия, то теперь это один из решающих источников формирования кредитных ресурсов. Как известно, банк, при недостаточности своих кредитных ресурсов, для удовлетворения потребности обслуживаемых хозяйств в кредите должен "покупать их у других банков, уплачивая соответствующие проценты.

Чем значительнее собственный капитал банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем больше и более постоянно будет прилив вкладов в его кассу. Конечно, бывает и так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом.

Вместо приема вкладов, некоторые банки выпускают банкноты, процентные обязательства (облигации, закладные листы), которые продает капиталистам, становясь их должниками. Если прилив капиталов в форме вкладов недостаточен, то банк прибегает к займам у более крупных банков.

Собственный капитал банка является лишь "основным ядром", к которому присоединяются чужие капиталы.

    Пассивы банка - (total funding) это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как… …

    Banking passives отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

    пассивы банка - Это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень… …

    Пассивы банка - Это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К… … Банковская энциклопедия

    ПАССИВЫ БАНКОВСКИЕ - (англ. bank liabilities) – денежные средства, отраженные на пассивных и активно пассивных (в части превышения пассива над активом) бухгалтерских счетах баланса банка и показывающие состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка… …

    Ресурсы банка - все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка … Экономико-математический словарь

    ресурсы банка - Все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка. Тематики… … Справочник технического переводчика

    - (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия

    РИСКИ ПО ПАССИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА - риски по обязательствам банка и риски недостаточности собственного капитала. К рискам по обязательствам банка относят риски: нерациональной структуры обязательств, дебетового сальдо по расчетным и текущим счетам, отсутствия средств на счетах… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

    Финансовые показатели банка - используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития. С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101); информация… … Банковская энциклопедия

Книги

  • Современные инновации в области организационно-экономического развития коммерческого банка , Олег Зверев. С расширением объемов и масштабов банковской деятельности развитие банковской системы невозможно без форсирования темпов инновационного развития. О роли инновационной составляющей экономики…

Операции банков по привлечению временно свободных денежных средств участников рыночных отношений являются пассивными; соответственно, средства, привлеченные банками в результате проведения таких операций, являются пассивами. Впрочем, пассивы банков состоят не только из привлеченных, но и из собственных средств. Причем сначала формируются именно собственные средства.

Собственные средства банков

Наличие определенного количества собственных средств есть одно из условий получения лицензии па осуществление банковской деятельности, а, следовательно, привлечения банками временно свободных денежных средств участников рыночных отношений. Собственные средства составляют уставный капитал банков, который складывается как непосредственно из денежных средств, так и из различных материальных элементов, необходимых для ведения банковской деятельности. К таким элементам относятся, в частности, земля, на которой расположены банки, их отделения, филиалы и представительства, арендуемые помещения, необходимая оргтехника, расходные материалы, средства коммуникации и т.п. Все перечисленное имеет свою цену, которая по частям переносится на цену функций банка, т.е. входит в структуру его ссудного процента. Удельный вес данной части собственных средств банков в начале их деятельности соотносится с общим размером уставного капитала, а затем - с общей величиной пассивов, которыми оперируют банки. Соответственно, сначала эта часть бывает относительно большой, а впоследствии ее удельный вес сокращается, и она должна иметь такие оптимальные размеры, которые будут способствовать успешной реализации основной цели деятельности байков.

Вторую часть уставного капитала банков составляют те денежные средства, которые предназначены для предоставления кредитов. Как первую, так и вторую часть уставного капитала банков формируют его учредители. В современных условиях доля каждой из них чаще всего выражается в количестве имеющихся акций, которые, в свою очередь, дают право на соответствующее количество голосов при принятии решений и на присвоение соответствующей доли получаемой прибыли. Общая номинальная цена акций банка равняется величине его уставного капитала, минимальный размер которого в каждой стране определяется центральным банком.

В какой именно пропорции акции распределяются между учредителями банков - это их частное дело. Для экономической науки достаточно обратить внимание на то обстоятельство, что лицо, которое будет обладать контрольным пакетом акций, будет персонифицировать собой волевое начало банка; от его воли будет зависеть принятие стратегических решений в развитии банка. Возможность осуществления реального контроля за банком дает обладание именно контрольным пакетом акций. Причем в банках такой пакет имеет особую значимость, так как при его наличии можно контролировать не только остальную часть акционерного капитала (как это обычно бывает в отраслевых компаниях), но и привлеченные банком средства. Формально контрольный пакет составляет 50% плюс одна акция; но чем компания крупнее, тем удельный вес акций, имеющий статус контрольного, становится меньше. Так, в крупнейших банках мира он составляет менее 10%. И через этот относительно небольшой по удельному весу пакет акций, имеющий вместе с тем довольно большой размер цены в своем абсолютном выражении, его обладатели не просто контролируют банк как частное учреждение, но осуществляют контроль над соответствующей долей национальной и мировой экономики. А в странах, где центральный банк является такой же частной компанией, как и сами коммерческие банки, владельцы контрольных пакетов акций крупных банков осуществляют еще в соответствующей части контроль над эмиссионным центром страны. В результате их влияние на развитие рыночных процессов становится фактически решающим. Они, в частности, имеют ключевое влияние при решении вопроса о кредитовании правительства страны для покрытия дефицита государственного бюджета, обслуживания государственного долга. Имея кредиторскую задолженность перед эмиссионным центром страны, находящимся в частной собственности крупнейших коммерческих банков, государство тем самым попадает под их контроль. И независимо от того, какая именно партия в результате так называемых демократических выборов окажется временным пользователем государственных инструментов регулирования рынка, подлинная власть в стане находится у тех, перед кем государство имеет кредиторскую задолженность. Словом, контрольный пакет акций коммерческих банков по своей значимости, по широте влияния на рыночные процессы несколько отличается от аналогичного пакета акций отраслевых компаний. И поэтому лица, владеющие таким пакетом, ревностно следят за тем, чтобы он не утрачивал своего существующего статуса.

Повторим, по мере увеличения размеров банков удельный вес контрольного пакета акций постепенно снижается. Происходит определенная "диффузия" акционерного капитала. Банки эмитируют дополнительные акции с целью привлечения дополнительных денежных средств, которые для банков будут являться также собственными. Но, чтобы привлечь дополнительные средства, не рискуя утратить контрольный пакет акций, банки выпускают привилегированные акции. Их отличительная черта состоит в том, что получение дивидендов в установленном размере гарантировано их владельцам априори; но вместе с тем данные лица на акционерном собрании имеют право лишь совещательного голоса. Решающий же голос имеют владельцы простых акций, размер дивидендов по которым выплачивается в зависимости от фактических результатов деятельности банков за истекший период (обычно за год).

Определенный процент акций учредители банков продают на фондовых площадках по цене, превышающей их номинал. Номинал акции отражает долю в капитале компании; а та часть цены акции, которая превышает этот поминал, отражает, образно говоря, шкуру неубитого медведя, т.е. прибыль, которую компания (банк) предполагает получить в будущем периоде. Продажа еще не полученной банком прибыли даст ему эмиссионный доход, который также составляет часть его собственных средств. Это те средства,

которые банку предстоит "отработать". Достоинство таких средств заключается в том, что банк, получив их, не берет на себя строго юридических обязательств перед покупателями - владельцами акций по выплате процентов по ним; он просто декларирует общепринятую практику, согласно которой дивиденды должны быть выплачены в размере фактически полученной прибыли, направленной на реализацию указанной цели.

Сформировав уставный капитал, банки начинают свою деятельность по привлечению заемных средств - предоставлению кредитов, а также по выполнению всех других функций, зафиксированных в уставе и не противоречащих соответствующей нормативной базе. Погашение заемщиками банков своих долговых обязательств и выполнение банками ряда других услуг для своих клиентов приносит им искомый доход, который также составляет часть собственных средств банков. Собственные средства банков формируются как из уставного капитала и эмиссионного дохода, так и из дохода, получаемого ими в результате осуществления своей текущей деятельности. Этот доход распределяется следующим образом.

Первая его часть направляется на формирование резервного фонда, необходимого для покрытия возможных будущих убытков банков. По сложившейся практике размер резервного фонда банков составляет не менее 10% величины уставного капитала. Распределение же самого этого фонда зависит от принятой в банках систематизации рисков и методологии их оценки. Каждый вид риска в принципе должен обусловливать наличие некоторой доли в резервах банков; а размер каждой такой доли, соответственно, должен обусловливаться величиной его оценки. В коммерческих банках в нашей стране не сложилось единого методологического подхода к определению рисков (их систематизации и оценке величины). Поэтому в каждом банке структура его резервов имеет свою специфику. Одним из наиболее часто встречающихся является риск, связанный с понижением цены акций, предоставленных заемщиком банку в качестве материального обеспечения сделки. В случае утраты заемщиком кредитоспособности его акции чаще всего также падают в цене, и банки при реализации таких акций не только не получат доход, на который рассчитывали, но и потерпят убытки. Для их возмещения служат средства рассматриваемого фонда, составляющего часть собственных средств банков.

Коммерческие банки учреждаются прежде всего, как компании, т.е. субъекты, стремящиеся к получению прибыли. Но в повседневной деятельности они функционируют как предприятия, несущие соответствующие издержки при осуществлении своей деятельности. Для обеспечения равновесного развития банков как предприятий или, что тоже самое, для обеспечения неустойчивого равновесия банков как компаний они должны получать доход, размер которого будет покрывать издержки их деятельности как предприятий. Иначе говоря, банки должны воспроизводиться в каждом последующем периоде своей деятельности как минимум в тех же объеме и виде, в которых они существовали в предшествующем периоде своей деятельности. Для этого из получаемого банками дохода должны выделяться средства, необходимые для возмещения издержек их деятельности. Сюда входят плата за землю или арендная плата, амортизационные

отчисления, расходы на канцелярские принадлежности и т.д., а также расходы на оплату труда сотрудников. Без возмещения таких издержек банки просто не смогут функционировать. Расходы на функционирование банков как предприятий также включаются в банковский процент и потому составляют основу получаемого ими дохода.

Источником другой части дохода банков являются генерируемые ими функции. Эта часть дохода банков как коммерческих компаний составляет прибыль, часть которой направляется на уплату налогов, а часть остается в их распоряжении, пополняя собственные средства. Если учредители банков и исполнительное руководство будут думать не только о сиюминутных интересах, но и о долгосрочной перспективе развития, то определенную часть получаемой прибыли они направят, с одной стороны, па совершенствование деятельности банков как предприятий, т.е. на приобретение более производительной и качественной оргтехники, создание благоприятного имиджа банков, повышение квалификации сотрудников и стимулирование их деятельности, а с другой - на капитализацию, т.е. на пополнение собственных средств банков. Оставшаяся же часть полученной прибыли пойдет па формирование фонда для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям (по итогам работы байка за год). А пока не наступит срок выплаты дивидендов, средства этого фонда также могут использоваться банками для проведения активных операций.

Итак, собственные средства банков включают в себя:

  • - уставный капитал;
  • - эмиссионный доход;
  • - резервный фонд;
  • - фонд возмещения банков как предприятий; капитализируемую часть прибыли, направляемую на формирование

фонда развития, фонда стимулирования сотрудников и на пополнение собственно пассивов банка;

  • - прибыль, накапливаемую в течение года для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям;
  • - средства, не отраженные в аудиторском заключении (нераспределенная прибыль), и некоторые другие средства.

Собственные средства банков имеют преимущество перед привлеченными средствами: они не обременены каким-либо сроком использования, находятся, так сказать, в бессрочном пользовании банков. К тому же, как было отмечено, банки (их исполнительное руководство), строго говоря, не имеют обязательств перед акционерами по выплате дивидендов в определенном размере, в то время как перед вкладчиками такие обязательства имеются. Поэтому деньги учредителей банков (акционеров), т.е. собственные деньги банков, являются для них как бы более основательными по сравнению с привлеченными средствами. Другое дело, что получаемый доход в одном случае банки должны будут соотнести с общим размером собственных средств, а в другом - лишь с тем процентом, под который ими были привлечены заемные средства. И такое соотнесение покажет всю выгодность использования банками именно привлеченных средств.

Вместе с тем собственные средства банкам необходимо соотносить не только с получаемыми на них доходами, но и с качеством имеющихся

активов; а точнее сказать, с удельным весом некачественных активов, т.е. активов, имеющих повышенный уровень риска. Поскольку в рамках современного устройства банковской системы вся деятельность коммерческих банков основывается на нарушении требований закона равновесия (соразмерности) займа очевидно, что размер собственного капитала банков практически бессмысленно соотносить со всем объемом их активов. Такое соотнесение покажет лишь запредельную рискованность вкладчиков, разместивших свои временно свободные денежные средства на счетах в коммерческих банках. В рамках современного устройства банковской системы размер собственных средств банков можно соотнести лишь с объемом их активов, определенных по степени риска. Величина данного показателя была определена в 1988 г. в г. Базеле (Швейцария) решением центральных банков ведущих стран Запада, которые заключили Соглашение о международной унификации расчета и стандартов капитала банков. В этом Соглашении был определен общий порядок расчета норматива достаточности собственного капитала банков; так называемый "коэффициент Кука" (Я,). Он устанавливает минимальное соотношение между размером собственного капитала банков и величиной их балансовых и забалансовых активов, взвешенных по степени риска. Однако центральные банки как регуляторы своих национальных банковских систем стали применять его лишь с 1994 г. Согласно данному показателю соотношение общего размера собственных средств коммерческих банков с активами, взвешенными с учетом степени риска, должно составлять не менее 8%. В российской банковской практике минимально допустимый размер с 1 января 2000 г. был установлен ЦБ в размере 10%, если величина собственного капитала банка составляет более 5 млн евро в рублевом эквиваленте, и 11%, если эта величина меньше указанной суммы, но все же не меньше 180 млн руб. Данная величина, хотя и вычисляется по довольно сложной формуле, тем не менее ее общая логика, из которой исходят Базельский банк международных расчетов, Банк России и ЦБ других стран, вполне очевидна. Она состоит в том, что практически все активы коммерческих банков в той или иной степени обременены рисками; но так как соотношение собственных и заемных средств у коммерческих банков составляет в большинстве случаев именно 10:90, то эти 10% (собственных средств банков) могут покрыть лишь соответствующий размер его наиболее рискованных активов. Отсюда величина Н х колеблется вокруг 10%.

Привлеченные (заемные) средства банков

В целях извлечения возможно большей прибыли банки объективно стремятся к увеличению объема своего оборота посредством привлечения как можно большего количества заемных средств и, соответственно, возможно большего объема предоставления кредита и оказания иных услуг своим клиентам. Клиентами коммерческих банков являются физические и юридические лица. К числу последних относятся не только компании всех отраслей национальной экономики, но и общественные и некоммерческие организации, государственные унитарные предприятия, государственные бюджетные организации, органы государственного управления

различных уровней (местного, регионального, федерального), иностранные лица. Все они имеют свои лицевые счета в банках, которые можно классифицировать соответствующим образом, т.е. на счета физических, юридических лиц и всех других перечисленных участников рыночных отношений. В зависимости же от условий, на которых размещаются денежные средства на счетах в банках, их можно классифицировать на сберегательные, срочные, до востребования и текущие счета государственных организаций.

Сберегательные счета открываются физическими лицами на относительно длительные сроки с целью как минимум сохранения товарной цены своих денежных средств; т.е. средства на таких счетах размещаются под величину процента, которая должна быть не ниже существующего уровня инфляции. При этом в договоре об открытии сберегательного счета, как правило, указываются, с одной стороны, возможность его постоянного пополнения, а с другой - невозможность снятия с него (части) средств без предварительного уведомления банка. Если клиент досрочно расторгнет договор, он утратит процент, который устанавливался условиями сберегательного счета. Выгода лица, имеющего сберегательный счет в банке, состоит в том, что он без лишних хлопот сберегает и даже, возможно, преумножает свои временно свободные денежные средства. А выгода банка заключается в том, что он может более свободно оперировать денежными средствами, размещенными на сберегательных счетах, т.е. предоставлять их на относительно длительный срок под соответствующий размер процента. По такому критерию, как продолжительность привлечения, денежные средства, размещенные на сберегательных счетах, идут следующими после собственных средств банка.

Далее по этому критерию следуют средства, размещенные на срочных счетах, которые имеют менее продолжительный срок использования банками для своих операций. И так же как в случае со сберегательным счетом, в договоре срочного счета указывается на утрату процентов клиентом, если он досрочно по собственной инициативе расторгнет банковский договор.

Деньги, размещенные на сберегательных и срочных счетах, вкупе с собственными средствами банков составляют основу для проведения ими своих активных операций.

Дополнительными же средствами для таких операций служат средства, находящиеся на счетах до востребования, которые используются преимущественно клиентами банков (компаниями отраслей национальной экономики, государственными (бюджетными) организациями и физическими лицами) для проведения текущих расчетов с контрагентами рыночных отношений. Денежные средства с таких счетов клиенты могут снимать, переводить на счета третьих лиц без предварительного уведомления банков. Для того чтобы снизить уровень рисков при оперировании с денежными средствами, находящимися на счетах до востребования, банки часто одним из условий договора указывают пункт о неснижаемом остатке. В пределах такого остатка банки относительно свободно могут использовать средства на проведение своих активных операций.

Лицевые счета (сберегательные, срочные, до востребования) следует отличать от вкладов, размещаемых на них. Отличие между счетом и вкладом (депозитом) отчасти такое же, как между денежным знаком и числом денежных единиц, указанном на нем. Счет в банке, как и денежный знак, является законным непосредственным носителем числа денежных единиц. Только на традиционном денежном знаке величина числа денежных единиц остается неизменной в течение всего срока его обращения, в то время как на лицевом счете эта величина меняется с каждой проведенной операцией. Денежный знак, лицевой счет в банке и сам банк составляют взаимосвязанные части единой системы законных носителей числа денежных единиц. Банк в этой системе выступает некоторой материальной основой; счет в банке есть то, что находится в рамках этой основы; а денежный знак может находиться как в кассе банка, так и в кассах юридических лиц и кошельках физических лиц. Банк есть живой (функционирующий) денежный знак, а традиционный денежный знак есть как бы зафиксированный банковский счет. Как отмечалось ранее, все законные носители числа денежных единиц должны принадлежать государству, иметь государственную форму; в то время как число единиц, указанное па них, находится в частной собственности.

Современным законным носителем числа денежных единиц являются банковские (зарплатные, дебетовые и кредитные) пластиковые карты, отражающие состояние лицевого счета. Средства, находящиеся на счетах физических лиц, также могут использоваться банками в своем обороте, причем сразу же после их зачисления. И это обстоятельство современного технического обеспечения банковской деятельности, денежного обращения на рынке, между прочим, делает неактуальным содержание психологического закона, выведенного Дж. Кейнсом, о склонности населения к сбережению, вследствие чего якобы сдерживаются скорость и объем оборота национального капитала. В современных условиях технического обеспечения денежного обращения любой уровень склонности населения к сбережению можно не принимать во внимание, так как оплата труда наемных работников, различные социальные выплаты населению выдаются в большинстве случаев не в наличной форме на руки и затем сберегаются вне банковской системы, а сразу же оказываются в этой системе и используются конкретными банками в своих интересах. При этом проценты по таким счетам банки в большинстве случаев не начисляют.

Соединив собственные средства с привлеченными, коммерческие банки предоставляют кредиты. Если же клиенты запрашивают у того или иного банка займы, превышающие его возможности, то он сам обращается за займами к другим банкам, которые, как правило, являются более крупными и при этом имеют более тесные отношения с центральным банком и потому располагают в большем объеме рефинансируемыми средствами. Отличие банков от отраслевых компаний заключается в том, что они предоставляют своим клиентам одинаковый товар. И потому в случае дефицита такового у одних банков они могут занять его у других банков и предоставить своим клиентам. Так происходит перераспределение средств в рамках национальной банковской системы, обусловленное определенным несоответствием между потребностями компаний тех отраслей экономики, которые функционируют в регионе пребывания и действия байка, и кредитными возможностями банков. Вследствие предоставления кредитов - привлечения займов у банков появляются требования друг к другу и обязательства друг перед другом соответственно.

Еще одним источником формирования пассивов коммерческих банков в рамках нынешнего устройства банковской системы выступают рефинансируемые средства ЦБ. В качестве материального обеспечения этих средств ЦБ обычно принимает различные виды долговых обязательств или ценные бумаги. В отдельных случаях центральный банк предоставляет банкам кредиты посредством проведения беззалоговых кредитных аукционов. К аукциону допускаются банки, срок работы которых на рынке составляет не менее одного года, которые выполняют все нормативы, установленные ЦБ, не имеют на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Процент, под который банкам предоставляются кредиты па аукционе, соответствует текущей величине ставки рефинансирования. Максимальный срок, на который ЦБ в нашей стране предоставляет рефинансируемые средства, составляет один год, и лишь в отдельных случаях он бывает больше этого срока; чаще же всего период использования рефинансируемых средств составляет от одного дня до полу года.

Наконец, еще одну часть пассивов коммерческих банков могут составлять средства, привлеченные от иностранных банков. Наличие таких займов обычно обусловливается тем обстоятельством, что ссудный процент по иностранным заимствованиям ниже ставки рефинансирования центрального банка страны. Привлечение этих средств отечественными банками, очевидно, соответствует их интересам, но при этом наносит ущерб национальным интересам, так как обусловливает инфляцию на рынке.

Итак, привлеченные (заемные) средства банков в современных условиях формируются:

  • - из вкладов физических и юридических лиц;
  • - межбанковских кредитов-займов;
  • - средств, рефинансируемых ЦБ;
  • - средств иностранных банков.