Главная / Ликвидация бизнеса

Применение енвд к определенным видам деятельности. Особенности уменьшения налога на страховые взносы

Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса. Среди его преимуществ: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости

Применять ЕНВД можно до 1 января 2021 года;
ИП с 1 января 2018 года вправе считать вмененный налог по-новому;
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на2018 год — 1, 798;
С отчетности за 1 квартал надо сдавать новую форму декларацию по ЕНВД (новая форма утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/);
Перед отправкой декларации следует обновить программу, чтобы заполнять декларацию по новой форме и в новом формате.
Бытовые услуги надо определять в соответствии с новым ОКВЭД.
Платить страховые взносы на вмененке надо в налоговую;
Перейти на онлайн-кассы при ЕНВД можно с 1 июля 2018 года.

ЕНВД 2017: применение

Изначально Минфин предлагал с 2018 года запретить вмененку для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ, сохраняющего спережим, ограничений нет. Поэтому применять его организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года.

Единый налог на вмененный доход, установленный главой 26.3 НК РФ, применяется на добровольной основе. То есть налогоплательщики сами решают, применять ли данную систему налогообложения или нет, в том случае, когда у них есть возможность такого выбора.

Данная возможность появляется тогда, когда налогоплательщики ведут один или несколько видов деятельности, для которых НК РФ предусмотрена возможность применения вмененного режима. Например, розничная торговля через небольшие магазины или через вендинговые автоматы, оказание ветеринарных услуг, услуг по мойке и техобслуживанию автомобилей и прочие виды деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ.

Определенный законодательством вид деятельности не является единственным условием для применения ЕНВД в 2018 году. Налогоплательщики должны помимо этого отвечать некоторым дополнительным требованиям.

Работать на ЕНВД по-прежнему вправе как компании, так и индивидуальные предприниматели, если:

Местным региональным законодательством разрешено применение спецрежима;
Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
Средняя численность всех работников — не более 100 человек;
Доля других организаций в уставном капитале — не более 25%.

Обратите внимание, с 2018 года изменен перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД. Бытовые услуги в 2018 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. С 1 января 2018 года он утрачивает силу. Бытовые услуги определяются в соответствии с новым классификатором ОКВЭД бытовые услуги.

Все новые виды деятельности должны быть направлены на услуги населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Главное правило вмененщика остается неизменным: конечным потребителем результатов его бизнеса должно быть население, а не организации.

ЕНВД можно применять при следующих видах деятельности (п.2 ст. 346.26 НК РФ):

Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).
Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.
Бытовые, ветеринарные услуги.
Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.
Распространение рекламы, ее размещение.
Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.
Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).
Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка — не более 20 транспортных средств).
Организация стоянок.

Применять ЕНВД не вправе:

сельхозпроизводители на ЕСХН;
образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);
организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;
крупнейшие налогоплательщики;
если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;
организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
если вид деятельности подпадает под торговый сбор.

Ставка налога, установленная НК РФ, составляет 15 % от величины налоговой базы, которой признается вмененный налогоплательщику доход. Однако статья 346.31 НК РФ позволяет муниципалитетам и властям городов федерального значения снижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов деятельности до 7,5%. Такая возможность предоставлена с 1 октября 2015 года.

Ограничения на применение ЕНВД в 2018 году

1. Численность работников . Общим требованиям к налогоплательщикам (кроме потребительских кооперативов и организаций, учрежденных потребительскими обществами и их союзами), вне зависимости от деятельности, которой они занимаются, является соблюдение лимита максимальной средней численности сотрудников. Организации и ИП не вправе переходить на ЕНВД, если средняя численность сотрудников (с учетом самого ИП) за предшествующий календарный год превысила 100 человек.

Если по итогам налогового периода численность сотрудников превысит 100 человек у уже работающего на ЕНВД налогоплательщика, то последний лишается права на применение вмененного режима с 1-го числа квартала, в котором он допустил такое превышение. Причем, слетев с ЕНВД, налогоплательщик автоматически может применить только общую систему налогообложения.

2. Доля участия в уставном капитале . Вторым общим требованиям ко всем налогоплательщикам является ограничение доли участия в уставном капитале вмененщика других организаций. Доля владения не быть больше 25%. Исключение сделано лишь для общественных организаций инвалидов и потребительских кооперативов, а также организаций, учрежденных потребительскими обществами и союзами.

ЕНВД также не может применяться при организации деятельности в форме простого товарищества и при доверительном управлении имуществом. Также не разрешено применять вмененку крупнейшим налогоплательщикам.

Если по каким-либо видам деятельности муниципальное законодательство или законодательство городов федерального значения предусмотрело применение торгового сбора, то применить к этим видам деятельности ЕНВД также не получится. Пока это ограничение не является актуальным, поскольку торговый сбор применяется только в г. Москве, где единый налог на вмененный доход не применяется с 1 января 2014 года.

Особенности совмещения режима ЕНВД в 2018 году с другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать, за некоторыми исключениями, со всеми остальными налоговыми режимами, а именно: с общим налоговым режимом, УСН, ЕСХН и патентной системой налогообложения. Это разрешается пунктом 1 статьи 346.26 НК РФ. Для этого налогоплательщик должен обеспечить прозрачный и обоснованный раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Впрочем, раздельный учет потребуется и в том случае, если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, к которым применяет ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК РФ). Обеспечив адекватный раздельный учет, налогоплательщик предупредит существенную часть возможных претензий со стороны налоговиков, поскольку отнесение доходов и расходов к той или иной системе налогообложения прямо влияет на размер налоговой базы и, следовательно, на сумму исчисляемого налога. К тому же налогоплательщикам необходимо помнить, что отсутствие раздельного учета при совмещении вмененки с общей системой повлечет невозможность применения вычета по входящему НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Проиллюстрируем порядок разделения расходов по разным налоговым режимам на следующем примере.

Пример раздельного учета при совмещении ЕНВД с общим режимом налогообложения

Организация располагает помещением 150 кв. м, часть из которого оборудована под торговый зал площадью 70 кв. м, а оставшаяся часть 80 кв. м – под склад для оптовой торговли.

Сумма общих расходов в квартал по организации – 850 000 руб. Рассчитаем, какая сумма расходов относится к рознице и к опту. Поскольку коммунальные платежи относятся ко всему помещению, то делить их целесообразнее всего пропорционально площади помещения, относящейся к тому или иному виду деятельности.

Если раздельный учет времени организация не может вести в силу каких-либо причин, делить данные заработную плату разрешено пропорционально сумме доходов, получаемых организацией от продажи товаров в розницу и по оптовой деятельности.

Аналогично можно разделять и управленческие расходы компании. Предположим, что организация получила общую выручку (без учета НДС) за квартал в размере 1300 тыс. руб., в том числе от розничной деятельности 510 тыс. руб., от оптовой деятельности – 790 тыс. руб. Таким образом, управленческие расходы и заработную плату кладовщиков с их страховыми взносами можно распределить в следующей пропорции – к розничной торговле будет отнесено 235 385 руб. (510/1300 * (310 000 + 290 000)), а к оптовой – 364 615 руб. ((310 000 + 290 000) – 235 385 руб.). Таким образом, общая сумма расходов, относящаяся к ldquo;вмененкеrdquo; равна 352 051 руб., к деятельности на общей системе налогообложения – 497 949 руб.

ЕНВД: изменения 2017

В прошлом году приняты изменения, которые улучшают положение налогоплательщиков, применяющих вмененку. Новшества затрагивают порядок применения вычетов и сохранение коэффициента-дефлятора.

Изменения в расчете ЕНВД с 2018 года

Уменьшение вмененного налога на страховые взносы. Теперь плательщики вмененного налога с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17).

ИП без работников могут уменьшить сумму вмененного налога на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %. Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/).

Коэффициенты-дефляторы на2018 год. Коэффициент К1 для вмененки не изменился и по-прежнему составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

ЕНВД для ИП в 2018 году

Уменьшение ЕНВД на взносы. ИП, имеющие наемных работников, смогут уменьшить единый налог на страховые взносы за себя. Но не больше, чем на 50%.

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов больше 300 тыс. рублей можно будет заявить в качестве налогового вычета, не опасаясь претензий ИФНС. С 2018 года эти платежи тоже будут считаться фиксированными взносами.

МРОТ для расчета фиксированных страховых взносов ИП. С 1 января 2018 года вступила в силу статья 430 НК РФ, регулирующая порядок расчета размера страховых взносов ИП за себя. Согласно кодексу, для расчета страховых взносов для ИП берется МРОТ, действующий на начало календарного года. МРОТ с 1 января 2018 года — 7500 рублей.

Напомним, ранее предлагалось оставить на 2017-2018 годы МРОТ для ИП в размере 6 204 рубля. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликовало на regulation.gov.ru. Предложение связано с тем, что увеличение МРОТ приведет повышению налоговой нагрузки, а это повлечет за собой снятие с учета зарегистрированных ИП, сообщается в пояснительной записке к проекту.

Уплата страховых взносов. Платить страховые взносы ИП будут налоговую, а не в фонды. Порядок расчета и тарифы не изменились. Однако изменился перечень выплат, с которых взносы не начисляются.

Напомним, вмененщики перечисляют единый налог по итогам каждого квартала по-прежнему в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.32 НК РФ). Смотрите сроки уплаты вмененного налога в 2018 году в таблице.

При заполнении платежного поручения по ЕНВД в 2018 году следует внимательно заполнить все реквизиты.

Новая форма декларации по ЕНВД в 2018 году

В2018 году компании и предприниматели на вмененке будут сдавать декларации по новой форме. ФНС внесла изменения в бланк и порядок его заполнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/ Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2018 года (не позднее 20 апреля).

Бланк декларации по ЕНВД 2017

Изменения в декларации касаются ИП с работниками. В разделе 3 надо будет иначе считать сумму к уплате. Из налога вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы за себя. С 1 января 2018 года кодекс это разрешает (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/

Онлайн-кассы на ЕНВД 2017

До 1 июля 2018 года организации и предприниматели должны перейти на кассы нового образца – с возможностью передачи информации в налоговую инспекцию в онлайн-режиме. С 1 февраля 2018 года ФНС не будет регистрировать и перерегистрировать ККТ старого типа (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако вмененщиков, которые сейчас вправе работать без кассы (п. 2.1 ст. 2. Федерального закона № 54-ФЗ), изменения пока не коснутся. Обязанность перейти на онлайн-кассы для них наступает 1 июля 2018 года (письмо Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988).

Применять онлайн-кассы с 2018 года на ЕНВД можно в добровольном порядке.

Напомним также, индивидуальным предпринимателям на вмененном режиме предоставят возможность получить вычет при покупке онлайн-касс. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму (№ 18416-7). Вычет составит 18 тыс. рублей и получить его можно будет только при условии покупки ККТ в 2018 году. 7 декабря 2016 года проект принят в первом чтении.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок - до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

мастерских по ремонту;
парикмахерских;
химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

в субъекте РФ введена «вмененка»;
предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД - Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП - численность работников (или же площадь помещения);
К1 - корректирующий коэффициент;
К2 - понижающий коэффициент-дефлятор;
15% - ставка по налогу.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны :

организации (в их числе - продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если я являюсь частным мастером парикмахером и у меня разъездной характер работы (делаю свадебные прически), у меня нет договора аренды, могу я в заявлении на ЕНВД указать свой адрес регистрации? Применим ли к моей деятельности данный режим налогообложения?

Добрый день. Для парикмахерских услуг на ЕНВД базовой доходностью является количество работников, занятых в этой деятельности, включая самого ИП, т.е., Вас. Мое мнение, что Вы можете указать домашний адрес в заявлении на применение ЕНВД, так как площадь помещения в этом случае не имеет значения для суммы налога. Но вот как к этому вопросу отнесутся другие контролирующие органы - СЭС, Роспотребнадзор? При данном виде деятельности Вы должны подать заявление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности. СЭС контролирует также данный вид деятельности, должны быть соблюдены все санитарные нормы и правила.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД, автосервис, хотим открыть еще автосервис в этом городе, но район другой налоговой. Я правильно понимаю, что подать заявление в течении 5 дней от начала открытия автосервиса или от начала получения дохода от автосервиса в другую налоговую? А то наша налоговая сказала, что приходить к ним, если программа не примет ваше заявление ЕНВД-2, то тогда пойдете в другую налоговую, где будет открыт новый автосервис. Правы они или нет? И как быть теперь с декларациями, куда включать само ИП и бухгалтера? Что в обеих декларациях их показывать, так это лишние налоги? Заранее спасибо за ответ.

Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.

Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.

Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет - делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.

Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.

Для плательщиков «вмененки» произошли важные изменения ЕНВД в 2018 году, которые обязательно необходимо учитывать в своей предпринимательской деятельности. Далее рассмотрим по порядку каждое из них:

Продление единого налога на вмененный доход ЕНВД

Хорошая новость для плательщиков ЕНВД — это продление этого специального режима до 2021 года. Хотя до конца 2017 года было не понятно будет действовать эта система дальше или нет. Теперь внесена ясность в этом вопросе, «вмененку» продлили еще на 3 года.

Изменение коэффициента-дефлятора К1 в 2018 году

Не очень хорошая новость состоит в увеличении коэффициента-дефлятора в 2018 году до 1,868 (он не менялся последние 3 года и составлял 1,798). Поэтому сумма уплачиваемого налога увеличится.
Подробней о том как рассчитать «вмененный» налог смотрите по ссылке:

Продление для кооперативов льготы по численности сотрудников

За кооперативами и хозяйственными обществами, с численностью сотрудников более 100 человек , до 31 декабря 2020 года сохраняется право применения единого налога на вмененный доход. Что и дальше позволит сохранить их конкурентоспособность на рынке.

Не применять онлайн кассы в 2018 году

Перенесен срок обязательного применения ККТ (онлайн касс) до 1 июля 2019 года, для следующих предпринимателей:

ИП и организации, ведущие виды деятельности для которых может применяться ЕНВД (указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ), кроме общепита и розничной торговли
ИП ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита — единолично, без наемных сотрудников.Если есть наемный персонал, то ККТ необходимо применять с 1 июля 2018 года
Ведущие вендинговый бизнес индивидуальные предприниматели без наемных рабочих

Налоговый вычет на покупку и установку онлайн кассы

Размер вычета составляет 18000 руб. на одну кассу. Учитываются расходы на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на услуги и работы по подключению кассового аппарата.
Касса должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а расходы не были учтены ранее по иным системам налогообложения. Уведомлений в ФНС представлять не нужно, вычет указывается в налоговой декларации ЕНВД.

Изменение фиксированных взносов ИП за себя

Ранее страховые взносы ИП за себя рассчитывались исходя из МРОТ. Теперь велична взносов будет прописана в налоговом кодексе. В 2018 году размер фиксированных взносов ИП за себя составит 32 385 руб. в год: в ПФР — 26 545 руб., в ФФОМС — 5840 руб. (в 2017 году они составляли 27 990 руб: в ПФР — 23400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.).

Корректировка взноса при превышении дохода 300 тыс. руб.

В случае, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей , то необходимо дополнительно заплатить в ФНС 1% от суммы доходов превысивших 300 000 рублей. ИП на ЕНВД берут в расчет не реальный доход, а вмененный доход по своей деятельности за четыре квартала. Предельная сумма взносов с превышения дохода рассчитывается теперь проще: 26545 х 8, и в 2018 году составит 212 360 руб.(в 2017 году предельная сумма составляла 187 200 руб.)

Предельный доход сотрудника для начисления взносов по сниженной ставке

В 2018 году он составляет:
для расчета платежей по пенсионному страхованию — 1 021 000 руб. (доход свыше этого лимита облагается ставкой 10%);
для расчета платежей по соц.страхованию — 815 000 руб. (при доходе выше указанного, взносы на ОСС не уплачиваются).

На медицинское страхование лимита нет – взносы ОМС рассчитываются от полной суммы полученного работником дохода.

Вопрос об отмене единого налога на вмененный доход поднимался еще в 2016 году, но законопроекты на данную тематику, не получив поддержки, были отложены в ящик на 2 года. Время на исходе, и индивидуальных предпринимателей, а также компании, которые пользовались данным особым налогообложением, интересует, что ожидает ИП на ЕНВД в 2018.

Грядущая отмена ЕНВД

Главный вопрос дня – отменят ли ЕНВД в 2018 году. В 2016 году Минфин отказался от отмены ЕНВД и озвучил информацию относительно продления срока действия единого налога. При этом говориться о необходимости изменений подхода к начислению налога, планируется выделить две группы предпринимателей в зависимости от размера бизнеса.

На сайте regulation.gov.ru чиновники обнародовали нововведения и изменения, которые должны вступить в силу с 2018 года. Здесь говориться о новом сроке отмены – 2021 год. Но есть уточнения: воспользоваться отсрочкой смогут лишь парикмахерские, ремонтные мастерские и салоны, которые предоставляют различные бытовые услуги, например химчистка.

Те предприятия или предприниматели, кто не вошел в число счастливчиков, будут переведены на новый режим налогообложения.

Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен

Те торговые предприятия, которые не предоставляют бытовые услуги, с 2018 года платить ЕНВД не будут. Но не стоит расстраиваться, есть альтернатива и право выбора: стандартные контрольно-кассовые машины или интернет-кассы, корректировка коэффициента-дефлятора или же переход на другой режим налогообложения.

Онлайн кассы для ЕНВД 2018

Всеобщая обязаловка насчет использования онлайн-касс предпринимателями на ЕНВД вступает в силу в середине 2018 года. Все это время данная категория предпринимателей освобождалась от использования кассовых аппаратов и только по требованию покупателя могла выдать чек, написанный от руки на специальном бланке.

С 1 июня следующего года, пользователи вмененки должны оборудовать свои рабочие места кассовыми аппаратами нового поколения, которые автоматически передают отчет по интернету.

Преимущества данного новшества: прозрачность доходов и легкость отчетов, доступ к информации о сделках, покупатель может в любой момент потребовать чек, в случае утраты своего образца. Но не все так гладко: интернет для глубинок – недоступная роскошь. Но правительство не унывает и ищет обходные пути. Планируется даже создать реестр населенных пунктов, в которых предположительно нет доступа к всемирной сети. Предприниматели этих глубинок смогут сдавать отчетность не с места работы, а в определенных пунктах, указанных на том же сайте.

ЕНВД: примнение ККТ 2018

От контрольно-кассовой техники организациям и предпринимателям в новом году не уйти. Что же, по сути, должны будут сделать предприниматели до 1 июля 2018.

Приобрести этот чудо-аппарат ККТ, поддерживающий интернет-отчетность. Стоимость нового прибора от 20 до 30 тысяч рублей.
Подключить его к всемирной паутине, там, где это возможно.
Заключить оплачиваемый договор с оператором фискальных данных.
Выбрать и заключить договор с Центром техобслуживания кассовых аппаратов и активировать фискальный накопитель.

Переход на новые ККТ, их активация и обслуживание – дело не дешевое, есть предложения, в том числе и со стороны президента, частично компенсировать траты за счет налогового вычета. Законодательно этот нюанс пока не подтверждается.

ЕНВД для розничной торговли: изменения в 2018 году

Для предпринимателей на ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю, отмена данного налогового режима крайне неудобна. Альтернатива, доступная данной категории – патент. Но, по сравнению с условиями единого налога, патент существенно уступает.

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только субъектам микро-бизнеса.
Есть ограничения по годовому доходу до 60 млн.
Можно брать только 15 наемных работников.
Переход на патентную систему возможен только с разрешения налогового органа.
Нужно вести книгу доходов, зато контрольно-кассовый аппарат и налоговая декларация не предусмотрены.
Патент выдается только по предоплате, тогда как единый налог сплачивался по окончанию срока.
В случае утраты права на патент из-за нарушений, восстановить документ можно только с начала нового календарного периода.

Среди преимуществ можно назвать пополнения списка видов деятельности, уступки в вопросе арендного бизнеса, отсутствие территориальных ограничений. Но для большинства ИП покупка патента – удовольствие не из дешевых, поэтому присутствует риск ухода в тень.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

Штат предприятия не достигает 100 человек;
Соответствующий вид деятельности;
Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :

Облагаемая ЕНВД деятельность	Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

НДС, исключение – экспорт;
НДФЛ, юр. лица оплачивают;
Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
Ставка – неизменная величина.
Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.
Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

Учет физических показателей;
Налоговая декларация;
Отчетность за работников;
Дополнительная отчетность;
Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.