Главная / Ликвидация бизнеса

Страховые взносы отчетность пример. Новая форма расчета по страховым взносам: описание, сроки представления и порядок заполнения

Установлены сроки подачи единого расчета по взносам в ФНС — до 30 числа включительно месяца, идущего за отчетным периодом.

Крайние сроки подачи в 2017 году:

за 1кв. — 02.05.17 (в связи с выпадением 30 апреля на выходной);
за полугодие — 31.07.17 (в связи с выпадением 30 июля на выходной);
за 9 мес. — 30.10.17;
за 2017г. — 30.01.18.

Данные сроки едины как для бумажного формата, так и для электронного.

Уплату взносов в 2017 году нужно производить по новым КБК в ФНС — подробности .

Действующие до конца 2016 года формы РСВ-1 и 4-ФСС в последний раз заполняются при сдаче отчетности по страховым взносам за 2016 год. Далее они становятся не действительным.

Для подачи отчетности по взносам на травматизм, начиная с 1 квартала 2017 года, нужно будет в ФСС сдавать обновленную форму 4-ФСС, в которой остаются только листы для указания сведений об указанных взносах.

Бланк единого расчета по страховым взносам

Новую форму отчета для подачи в ФНС можно найти в приложении 1 к указанному выше приказу.

Единый расчет имеет форму по КНД 1151111 и представлен:

стр.1 — титульный лист;
стр.2 — заполняются сведения о физлице не ИП, который использует наемный труд;
стр.3 и 4 — раздел 1 — сводные данные за период по суммам взносам с указанием соответствующих КБК, подлежащих уплате в ФНС с разбивкой на пенсионное (в том числе отдельно показываются дополнительные взносы), медицинское страхование, а также социальное страхование;
стр.5 — подразд.1.1 к прил.1 к разд.1 считаются пенсионные взносы — по аналогии с РСВ-1;
стр.6 — подразд. 1.2 к прил.1 считаются медицинские взносы;
стр.7 — подразд.1.3.1 к прил.1 расчет дополнительных пенсионных взносов, уплачиваемых без спецоценки;
стр.8 — подразд.1.3.2 к прил.1 расчет доп.взносов на ОПС, уплачиваемых по спецоценке;
стр.9 — подразд.1.4 к прил.1 расчет дополнительных социальных взносов для шахтеров, летчиков;
стр.10-11 — прил.2 к разд.1 — расчет взносов при нетрудоспособности и материнстве — по аналогии с 4-ФСС;
стр.12 — прил.3 к разд.1 — расходы по ОСС на выплату пособий;
стр.13-14 — прил.4 к разд.1 — выплаты из федерального бюджета лицам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы;
стр.15-18 — прил.5, 6 и 7, 8, 9 к разд.1 — заполняются плательщиками взносов по пониженным тарифам;
стр.19-20 — прил.10 к разд.1 — заполняются плательщиками, совершающими выплаты обучающимся сотрудникам за деятельность в студотрядах по трудовым договора и ГПХ;
стр.21 — разд.2 — заполняют главы КФХ о суммах взносов на ОПС и ОМС, уплачиваемых за себя;
стр.22 — прил.1 к разд.2 — расчет сумм, указанных в разд.2;
стр.23-24 — разд.3 персонифицированные данных о работниках.

Заполняются те листы бланка расчета по страховым взносам, к которым плательщик имеет отношение.

Листы по своему содержанию аналогичны форма РСВ-1 и 4-ФСС. Кроме того, содержание отчета также включает в себя показатели РСВ-2.

В целом, бланк расчета в ФНС по страховым взносам состоит из трех больших разделов:

в первом показываются данных о страховых взносах за работников, в том числе по пониженным тарифам;
во втором — сведения и расчет взносов КФХ;
в третьем — персонифицированные данные.

Образец заполнения расчета страховых взносов за 1 квартал 2017 года

При заполнении бланка расчета нужно определиться с тем, какие сведения необходимо отразить в отчете, если ли право на применение пониженных тарифов, есть ли обязанность по уплате дополнительных пенсионных взносов на отдельные категории работников.

Если плательщик не платит дополнительные взносы на ОПС, не имеет право на пониженные тарифы и не является КФХ или физических лицом без образования ИП, нанимающим работников, то заполнить в бланке обязательно нужно следующие листы единого расчета:

титульный лист;
раздел 1 — представляются конечные суммы взносов к уплате по различным КБК;
приложения 1.1 и 1.2 к нему по ОПС;
приложение 2 к нему по ОМС;
приложение 3 к нему — при выплате пособий в связи с материнством и больничных;
раздел 3 — заполняются персонифицированные данные по всем застрахованным сотрудникам за последние три месяца периода. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный раздел 3.

При заполнение расчета за 1 квартал указывать персонифицированные сведения не нужно.

Если организация или ИП имеют работников, трудящихся во вредных или опасных условиях, в отношении которых требуется уплата дополнительных пенсионных взносов, то в расчете за 1 квартал 2017 года нужно заполнить либо подразд.1.3.1, либо 1.3.2 к прил.1.

Если имеется право на пониженные тарифы по нормам НК РФ, то может быть заполнен одно из приложений с 5-го по 9-1 к первому разделу.

Ниже представлен образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года. Сдать заполненный бланк за 1 квартал нужно до 2 мая 2017 года включительно.

При заполнении бланка расчета нужно руководствоваться Порядком заполнения, приложенным к приказу ФНС.

Заполненный образец представлен для плательщика страховых взносов по основным тарифам, который находится на ОСН.

Оформление расчета

Расчет по страховым взносам в ФНС 2017 скачать бланк бесплатно в формате excel —

Расчет по страховым взносам в ФНС, форма по КНД 1151111. Форма применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями:

лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают Расчет по страховым взносам в налоговый орган:

организации - по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. Если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) - по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Главы КФХ подают расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Срок подачи расчета по страховым взносам:

лица, производящие выплаты физлицам, - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
главы КФХ - до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 3 ст. 432 НК РФ). Поскольку в п. 3 ст. 432 НК РФ не содержится оговорки о том, что срок включает в себя и 30 января, рекомендуем представлять расчет не позднее 29 января.

Когда последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок подачи расчета по страховым взносам нарушен, это может повлечь ответственность и другие негативные последствия.

Порядок сдачи расчета по страховым взносам

При определении способа подачи Расчета по страховым взносам лица, производящие выплаты физлицам, должны учитывать среднесписочную численность таких физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС нужно сдавать, если данный показатель превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых численность названных физлиц превышает указанный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За несоблюдение порядка представления Расчета в электронной форме предусмотрен штраф в соответствии со ст. 119.1 НК РФ.

Если показатель 25 и менее человек, то плательщики (в том числе вновь созданные организации) сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Дата публикации: 11.04.2017 06:53 (архив)

Программа "Налогоплательщик ЮЛ" предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Разработчиком программы является Федеральное государственное унитарное предприятие "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы" (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).

Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.

Найти программу для заполнения можно на сайте Федеральной налоговой службы www.сайт вкладка «Программные средства» или в стандартном окне поиска по сайту.

В число поддерживаемых форм отчетности входит и Расчет страховых взносов (форма КНД 1151111), утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.

В соответствии с п.10 ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации с численностью свыше 25 чел. представляют в электронной форме.

В Расчете отражается информация за расчетный (отчетный) период. В программе Расчет формируется в ручном режиме.

Ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) по сроку не позднее 30 числа следующего месяца плательщики формируют Расчет в составе:

1.Плательщики СВ, производящие выплаты физическим лицам (работодатели):
-титульный лист
-раздел 1. Обязательный. Данные формируются автоматизировано.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2.
-приложение 2 к разделу 1.
-все остальные приложения 3-10 к разделу 1 по мере необходимости
-раздел 3.

2.ИП по страховым взносам в фиксированном размере (за себя) Расчет не формируют.

3.Глава КФХ, имеющий наемных работников и членов КФХ:
а) за 1 кв., полугодие, 9 месяцев Расчет о страховых взносах с произведенных выплат ФЛ формируется в составе, описанном в п.1. При этом на титульном листе код по месту нахождения=120 (в соответствии с п.2 ст.11 НК РФ Глава КФХ - ИП).
б) за расчетный период (год) по сроку не позднее 31.01.2018 необходимо формировать еще о страховых взносах КФХ, включая себя/главу. Следовательно, Расчет будет в полном объеме в виде сводной (производящий выплаты+ГКФХ), в составе:
-титульный лист. Код по месту нахождения=124
-раздел 1. Обязательный.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный.
-раздел 3.
-раздел 2. Обязательный (ОКТМО+КБК).
-приложение 1 к разделу 2. Обязательный.

4.Раздел 3 для производящих выплаты (п.1) в первичном/основном Расчете должен быть обязательно.

5.«Нулевой» Расчет. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам обязаны представить "нулевой" Расчет в случае отсутствия деятельности и выплат.
Расчет должен формироваться из обязательных для каждого плательщика СВ разделов с заполненными обязательными реквизитами, например, ОКТМО, КБК, признак…При этом суммовые показатели могут отсутствовать (должно быть количество застрахованных лиц).

6. «Уточненный» Расчет. В уточненный расчет подлежат включению все ранее представленные разделы + могут быть дополнительно иные. Раздел 3 подлежит включению в отношении тех ФЛ, в которых производятся изменения (дополнения). Таким образом, уточненный Расчет плательщика СВ, производящего выплаты, должен содержать обязательно:
-раздел 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-раздел 3 формируется только по уточняющимся ФЛ с данными в полном объеме взамен.

Важно! В программе «Налогоплательщик ЮЛ» созданный расчет по страховым взносам проходит контроль по контрольным соотношениям. Таким образом, созданный документ, успешно прошедший контроль, готов для представления в налоговые органы.

Обратите внимание! В последних версиях программы разработано программное обеспечение ввода и формирования файлов в формате передачи данных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов:
- Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц КНД 1112536;
- Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) КНД 1112525.

Страхователи представляют единый расчет по взносам в ИФНС, чтобы отчитаться о суммах исчисленных страховых взносов на ОПС и ОМС, а также на социальное страхование на ВНиМ. изменился с 01.01.2017, поэтому старые формы Расчета 4-ФСС (утв. Приказом ФСС от 26.02.2015 № 59) и РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п) с этой же даты утратили силу.

Форма по КНД 1151111

Заполняться Расчет будет нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев (отчетные периоды) и год (расчетный период) (ст. 423 НК РФ).

Расчет: элекронно или на бумаге

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также вновь созданные организации с численностью более 25 человек должны представлять в ФНС Расчет в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Остальные плательщики по своему выбору определяют, сдавать им Расчет на бумаге или через Интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи Расчета

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, должны сдавать Расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Так, к примеру, Расчет за 1-ый квартал нужно сдать не позднее 30 апреля. При этом применяется общая налоговая норма о переносе сроков: если крайняя дата сдачи совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день.

Пример заполнения Расчета на условных цифровых данных мы приводили в .

Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".

Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.

Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .

Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам

Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:

лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?

Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.

Как сдать Расчет по страховым взносам

В электронной форме.

Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.

А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.

На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.

Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.

Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018

Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме

Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018

Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).

Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018

Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.

Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).

В каком случае обязательна Уточненка по взносам?

Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.

При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).

Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.