Главная / Ликвидация бизнеса

Условия кредитования и валютных операций освещаются. Валютное кредитование

Особенности предоставления валютных кредитов (займов)

Валютный кредит представляет собой ссуду в иностранной валюте. Являясь разновидностью банковского кредита, он предоставляется на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности и целевого использования. К валютным следует отнести также кредиты (займы), предоставляемые либо получаемые в валюте РФ, если заемщиком или кредитором выступает нерезидент.

При предоставлении резидентами займов в иностранной валюте или валюте РФ нерезидентам и получении займов от нерезидентов по кредитному договору резидент обязан оформить в уполномоченном банке паспорт сделки. Порядок и условия его оформления были рассмотрены в параграфе 7.2.

Кредит в иностранной валюте может быть предоставлен как клиенту банка – физическому либо юридическому лицу (это внутренний, клиентский кредит), так и другому банку (в этом случае речь идет о межбанковском кредите).

Рассмотрим особенности предоставления клиентских валютных кредитов.

При обращении заемщика за кредитом предварительно выясняется:

– юридический статус заемщика;
– местонахождение заемщика;
– банк, обслуживающий расчетный счет заемщика;
– стоимость имущества, которое находится в собственности заемщика;
– цель, сумма и срок запрашиваемого кредита;
– обеспечение, которое может быть предоставлено;
– кредитная история заемщика.

Если анализ полученной информации свидетельствует о реальной возможности возврата кредита, клиенту выдается перечень документов для заполнения и предоставления в банк для детальной проработки.

Для получения кредита заемщик представляет в банк заявление и пакет документов, установленный банком. Такой пакет включает, как правило, следующие документы:

– нотариально заверенные копии устава и учредительного договора;
– свидетельство о регистрации в органе местной власти;
– лицензии (если деятельность организации подлежит лицензированию);
– карточку с образцами подписей и оттиском печати;
– бухгалтерскую отчетность за истекший и текущий годы;
– копии выписок с банковских счетов;
– копии накладных либо ГТД по импортным товарам;
– копии кредитных договоров с другими банками;
– копии договоров на аренду складов, зданий, помещений;
– всю информацию об объекте кредитования: техникоэкономическое обоснование кредита и т.п.;
– справки из налоговой инспекции.

По результатам рассмотрения документов сотрудник кредитного отдела дает заключение о возможности выдачи кредита, которое представляется кредитному комитету для принятия решения. При положительном решении вопроса о предоставлении кредита банк заключает с заемщиком кредитный договор.

Структура и содержание кредитного договора аналогичны договору о предоставлении кредита в валюте Российской Федерации, заключенному между резидентами. В разделе "Предмет договора" указывается сумма выданного банком кредита, срок кредита и проценты, подлежащие уплате заемщиком. Также в кредитном договоре приводятся обязанности заемщика и банка, указывается порядок расчетов и ответственность сторон.

Кредит, как правило, предоставляется под определенный вид обеспечения, что также должно отразиться в кредитном договоре. Обеспечение кредита – это гарантия возврата заемных средств. Обеспечение любого кредита должно быть полностью оформлено до того, как заемщик будет пользоваться кредитом. Проверка обеспеченности кредита должна производиться банком регулярно, так как сумма обеспечения может быть направлена на погашение кредита.

Предоставление уполномоченным банком денежных средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется в безналичном порядке следующими способами:

– разовым зачислением денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет;
– открытием кредитной линии;
– кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка;
– участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе.

Ссуды в иностранной валюте погашаются только безналичным путем.

После подписания кредитного договора банк открывает на имя заемщика отдельный ссудный счет. Обычно в пятидневный срок после открытия ссудного счета банк направляет в налоговую инспекцию извещение по установленной форме об открытии этого счета.

На каждого заемщика оформляется отдельное кредитное дело, в которое помещаются все документы и материалы, связанные с данным кредитом и заемщиком.

Во время срока действия кредитного договора кредитная служба банка обязана контролировать своевременность перечисления сумм кредита и своевременность уплаты заемщиком процентов за пользование кредитом. Заемщик обязан не позднее указанного срока погасить задолженность по процентам путем их перечисления платежным поручением на счет банка. Конкретная дата погашения определяется в кредитном договоре. Сумму начисленных процентов банк может списать со счета заемщика. Если вносимая заемщиком сумма недостаточна для погашения неустойки (штраф, пени), начисленных процентов по кредиту и основного долга, то в первую очередь погашается неустойка (штраф, пени) и проценты за пользование кредитом, а оставшаяся сумма обращается в погашение основного долга. В случае несвоевременного возврата кредита и (или) процентов по нему банк начисляет пеню от суммы неуплаченных процентов и вправе прекратить выдачу кредита, взыскать кредит путем реализации предоставленного обеспечения (залога).

Банк осуществляет контроль над выполнением заемщиком условий подписанного кредитного договора, за целевым и своевременным использованием предоставленного валютного кредита. Такой контроль может осуществляться путем проведения поверок на местах.

Разногласия, возникающие в процессе выполнения кредитного договора, предварительно рассматриваются сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения с оформлением двустороннего акта (протокола). При невозможности урегулирования споров и разногласий рассмотрение их передается в органы Государственного арбитража или суда. По вопросам, не урегулированным договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

При систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного договора, банковских требований и рекомендаций банк в соответствии с условиями кредитного договора может потребовать досрочного погашения заемщиком валютного кредита.

По окончании срока действия кредитного договора банк проверяет своевременность и правильность возврата задолженности и подводит итоги расчетов по процентам. На кредитном деле ставится отметка "Кредит возвращен полностью с процентами".

Согласно ст. 12 Закона о валютном регулировании на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями- нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

В армии необходимо:

1) назначение особого главнокомандующего штабом, который должен быть полевым, а не быть в Омске;

2) расследовать причину неудач на фронте;

3) упорядочить вопрос о комплектовании армии солдатами;

4) обеспечение семей призванных…

5) установление пенсий увечным воинам и семьям погибших в бою.

Упражнение 340. Укажите ошибки в сочетании однородных членов предложения и отредактируйте фразы.

1. В охотничьих угодьях ведется подготовка охотников для истребления волков и лиц, ответственных за проведение этого мероприятия. 2. Условия кредитования и валютных операций освещаются в специальных выпусках газеты, лекциях и брошюрах, докладах и журналах. 3. Необходимо обратить внимание не только на знания стажеров, но и их практические навыки. 4. Огромное помещение цирка будет универсальным: в нем можно будет проводить не только цирковые представления, но и устраивать большие концерты, спортивные соревнования, собрания, демонстрировать кинофильмы. 5. Наши выпускники должны быть профессионалами высокого класса, знающими не только свою узкую специальность, но и обладающими хорошими знаниями основополагающих отраслей науки. 6. За короткий срок в городе-спутнике построены не только новые школа, больница, а также драматический театр и библиотека. 7. Статистические данные приведены в ряде газетных публикаций: статья, корреспонденция, очерк, заметка. 8. В этой стране средства производства: земля, ее недра, фабрики и заводы, шахты и рудники, железнодорожный, водный и воздушный транспорт, банки, средства связи - принадлежат государству. 9. На некоторых стройках принят в эксплуатацию ряд зданий без подъездных путей, ведущих к этим зданиям и которые позволяли бы машинам подъезжать к ним от ближайшей магистрали. 10. Выступавшие в прениях, не возражая против основных положений доклада, однако считают его неполным. 11. Сборная панель из кирпича может поспорить с железобетонной и по прочности, и по морозостойкости, и другим показателям. 12. Созданы благоприятные условия не только для опубликования научных работ, но и внедрения их в практику. 13. Мы не должны бояться трудностей, смело идти вперед, преодолевая все и всяческие трудности. 14. Эти сведения получены как из официальных, так и неофициальных источников. 15. Выступавшие в прениях, не возражая против основных положений доклада, однако считают его неполным. 16. В городе построены не только новые школы, больницы, а также драматический театр и другие культурно-просветительские учреждения. 17. Была выделена специальная комиссия, которой было поручено координировать и руководить всеми работами. 18. Много критических замечаний и ценных предложений было внесено в ходе обсуждения вопроса. 19. В качестве материала для романа «Война и мир» Л.Н. Толстой использовал семейные архивы, мемуары, литературные источники и разные другие официальные документы. 20. В книге рассказывается также, какие допускаются удержания и вычеты из зарплаты и об оплате труда отдельных категорий работников.

7.8. Стилистическое использование различных типов сложного предложения

Упражнение 341. Из данных простых предложений составьте все возможные типы сложных предложений, охарактеризуйте смысловые и стилистические их особенности.

1. Чернобыльцы объявили голодовку. Уже полгода им не выплачивают причитающиеся денежные средства. 2. Не высыхают слезы солдатских матерей. Они не могут узнать правду о судьбе пропавших без вести солдат. 3. Ильинична осталась в деревне с пятилетней внучкой. Две дочери и сын уехали на заработки в город. 4. Поля были не засеяны. Колхоз развалился, и некому было организовать посевную кампанию. 5. Леса окружали плотным кольцом деревушку. Малины и грибов всегда было вдоволь. 6. Россия медлит со вступлением в НАТО. Эта военная организация представляет собой потенциальную угрозу нашей безопасности. 7. На выборах губернатора в Курске убедительную победу одержал А.В. Руцкой. За него проголосовало большинство избирателей. 8. Елена Мавроди отстранена от участия в избирательной гонке кандидатов в депутаты от Тулы. Использованным ею способам привлечения на свою сторону избирателей дадут оценку судебные органы. 9. Наступила мертвая тишина. Казалось, все вокруг замерло в ожидании первых ударов грома. 10. У нас глубокая ночь. На другом континенте, в Америке, сейчас в разгаре рабочий день. 11. На зарплату старшего научного сотрудника нельзя содержать семью. Сохранить научные кадры в России - большая проблема. 12. Я люблю свою родину. Мне придется прожить остаток жизни вдали от России. 13. Нет пророка в своем отечестве. У нас называют писателей великими лишь после их смерти. 14. С трудом мы отыскали в горах эту хижину. В ней уже никого не было. 15. Утро вечера мудренее. Оставим этот разговор на завтра.

Упражнение 342. Укажите недочеты, стилистические ошибки в построении сложных предложений, отредактируйте их. В случае необходимости упростите конструкцию, заменив сложное предложение простым.

1. Вопрос к господину Закаеву, который не может не волновать россиян… 2. Вначале, когда я стала работать на трикотажной фабрике, мне было трудно, но мне помогли мои товарищи по работе, которые имеют больше знаний и опыта, которые дружески посоветовали мне учиться дальше, в школе рабочей молодежи, в которой я раньше занималась. 3. Комиссия осмотрела общежитие, которому в свое время было уделено много средств и внимания, которое находится в бывшем гараже. 4. Если бы эти мероприятия были бы проведены, эпидемия бы не разразилась. 5. Агапов вошел в контору с видом такого работника, полностью выполнившего поручения. 6. Необходимо, чтобы знания и навыки, которые приобретают учащиеся в средней школе, могли бы быть впоследствии применены ими в жизни. 7. Очень важно, чтобы каждый воспитанник школы-интерната, покидая на длительное время свою семью и вступая в новый коллектив, нашел бы в этой школе свой второй дом. 8. Многие считают, что будто завод не в состоянии выполнить заказа. 9. Докладчик просил, чтобы ему была бы предоставлена возможность выступить на собрании слушателей первого и второго курсов отделения газетных работников. 10. Наша победа в Лилленхаммере - это фундаментальность отечественной системы высшего спортивного совершенствования и организационной деятельности, доведенная до высокой степени профессионализма: школа, детская спортивная школа, училище олимпийского резерва, школа высшего спортивного мастерства, сборная команда, и надо во весь голос сказать - этот задел кончается, потому что редкие талантливые имена - это не система, а «золотая рыбка», выловленная на наших просторах.

Упражнение 343. Укажите стилистические ошибки и недочеты в построении сложных предложений, исправленные редактором. В случае необходимости предложите свои варианты стилистической правки.

1. Итак, в 988 году владетельным князем Тьмутаракани стал Мстислав Владимирович; к тому времени это был крупный порт и важный стратегический пункт на юге России, через который проходили морские и сухопутные пути, по которым шли караваны киевских и новгородских купцов, которые были гружены мехом, медом и воском и которые направлялись на юг в Царьград или на восток в Ширван и Дербент, а оттуда везли на Русь золото, серебро, драгоценные камни и тонкие узорчатые ткани.

1. Итак, в 988 году Мстислав Владимирович стал владетельным князем Тьмутаракани. В то время это был крупный порт и важный стратегический пункт на юге России. Через него проходили морские и сухопутные пути, по которым караваны киевских и новгородских купцов, груженные мехом, медом и воском, направлялись на юг в Царьград или на восток в Ширван и Дербент, а оттуда везли на Русь золото, серебро, драгоценные камни и тонкие узорчатые ткани.

Введение

Глава I. Понятие и правовые основы валютных операций

1 Сущность и классификация валютных операций

2 Правовая основа проведения валютных операций

3 Валютные риски

Глава II. Валютное кредитование

1 Кредитный механизм предоставления займов в иностранной валюте

2 Порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов

3 Виды валютного кредитования на примере банков Костромской области

4 Цели и принципы деятельности Всемирного Банка как межправительственной организации

5 Кредитная политика Всемирного Банка и экономические последствия для стран-заемщиков

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Банки - необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления валютных операций коммерческих банков является актуальной. Совокупность различных валютных операций образует валютный рынок, являющийся неотъемлемой частью всего рыночного механизма. Он, как и всякий другой рынок, представляет собой единство предложения и спроса на товар и уравновешивающей их цены. Но, вместе с тем, это рынок сугубо специфичный, т.к., объектом купли-продажи является не обычный товар, а валюта. Валютный рынок представляет собой механизм, обеспечивающий обмен национальных валют на иностранные, т.е. включает в себя всю совокупность операций по обмену одной валюты на другую. Поэтому, валютный рынок приобретает важную роль в системе внешнеэкономических отношений любой страны. Он позволяет протекать процессу интегрирования национальной экономики в мировую и выполняет ряд функций. Каждый из субъектов рыночной экономики опосредованно или напрямую заинтересован в надежности и прибыльности коммерческого банка. Решением этой задачи может стать планирование и эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка, и в частности проведение валютных операций с участием физических и юридических лиц.

Актуальность данной темы можно объяснить тем, что изучение сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано курсом реформ, проводимых в РФ. Целью данной работы является изучение кредитования иностранной валютой.

Для достижения поставленных целей в работе ставятся следующие задачи, определяющие внутреннюю структуру работы: - изучить сущность и классификацию валютных операций;

изучить правовую основу проведения валютных операций;

изучить валютные риски;

изучить кредитный механизм предоставления займов в иностранной валюте;

изучить цели и принципы деятельности Всемирного Банка как межправительственной организации.

Глава I. Понятие и правовые основы валютных операций

1.1Сущность и классификация валютных операций

Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Иностранная валюта это средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах, находящиеся на счетах и во вкладах.

Валютные операции могут осуществляться уполномоченными банками, то есть коммерческими банками, получившими лицензии Центрального Банка России на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

Все требования продавцов или кредиторов, подлежащие за границей оплате в иностранной валюте, которая представляет капитал, хранящийся в заграничных банках, или же векселя или чеки, оплачиваемые за границей в иностранной валюте, называются инвалютой. Все они играют роль в связях банка с клиентами. При заключении сделок с иностранной валютой между банками используется лишь иностранная валюта, хранящаяся на счетах в заграничных банках. Термин "инвалюта" применяется, таким образом, только к остаткам на банковском счете в иностранной валюте.

Существуют также ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования, без рассмотрения которых нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним из таких понятий является "валютный рынок". Валютный рынок в узком смысле слова - это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками).

Валюта - это название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица - рубль, доллар и т.п., которая устанавливается законом. Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой.

Наличие национальной валюты обеспечивает нормальное обращение товаров, облегчает правительству осуществление расчетов со всеми гражданами, которые работают в государственных учреждениях, служат для содержания армии.

Государство содействует нормальному денежному обращению путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой с фирмами, поставляющими ему различные товары. Наконец национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость от воли других государств. Если страна ориентируется на использование валюты других стран, то это может поставить национальную экономику и политику страны в зависимость от других государств.

В соответствии с действующим законодательством к операциям в иностранной валюте относятся:

·ведение валютных счетов клиентуры;

·неторговые операции;

установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;

кредитные операции на международных денежных рынках;

депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

·текущие валютные операции;

·валютные операции, связанные с движением капитала.

Все валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

К текущим валютным операциям относятся:

·переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

·получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

·переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

·переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.).

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

·прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;

·портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

·переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

·предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

·предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

·все иные валютные операции не являющиеся текущими.

В целом все валютные операции совершаются ЦБ РФ и уполномоченными банками и регулируются законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Все валютные операции коммерческих банков делятся на операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Российскую Федерацию, а также вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также с осуществлением международных денежных переводов.

Операции по международным расчетам. Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция включает в себя следующие виды:

открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

начисление процентов по остаткам на счетах;

предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

предоставление выписок по мере совершения операции;

оформление архива счета за любой промежуток времени;

выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком счетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.

Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

привлечение депозитов:

выдача кредитов:

размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

1.2 Правовая основа проведения валютных операций

банк валютный кредит займ

Операции с иностранной валютой являются объектом валютного контроля.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным документам Центрального Банка и Министерства финансов России.

Основным документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками. Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;

внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;

расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;

генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами.

В зависимости от вида лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все или ряд операций с иностранной валютой. В приложении 1 можно рассмотреть все операции, которые потенциально может совершать коммерческий банк РФ, обладая генеральной лицензией.

Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

Банковские операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

Для получения лицензии банк должен представить следующие документы:

копию утвержденного устава банка;

обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;

организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;

справку об организации внутри банковского контроля;

баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю дату;

годовой отчет на конец финансового года;

аудиторское заключение;

для банков, обращающихся за генеральной лицензией, - справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений.

Рассмотрев заявку коммерческого банка на получение лицензии и соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии.

Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:

·привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;

·осуществлять расчеты по поручению клиентов банков - корреспондентов и их кассовое обслуживание;

·открывать и вести счета клиентов и банков - корреспондентов;

финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;

·выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;

·выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

·приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

·покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;

·покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;

·привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

·привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции); оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

·производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции.

банк может формировать часть своего уставного капитала в иностранной валюте.

Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые, минуя уполномоченные банки, являются недействительными.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях:

·обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия;

·предоставления банком недостоверных данных в отчетности;

·выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России;

·признания банка неплатежеспособным.

Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные меры, направленные на устранение указанных нарушений.

Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В свою очередь нерезиденты: могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках; имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил; продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ; имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее перевезены в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством РФ.

Органами валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется валютный контроль с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;

проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Основным органом валютного контроля в РФ является ЦБ РФ, который:

определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

проводит все виды валютных операций;

устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;

устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным

кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и

выполняет другие функции.

Являясь в соответствии со Статьей 35 Федерального Закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", одним из основных инструментов и методов денежно-кредитной политики валютное регулирование и валютный контроль направлены своим действием на основные области обращения и использования валютных ценностей, связанные с международной торговлей и международным движением капитала, продажей и покупкой наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации, а также обеспечением стабильности и конвертируемости национальной валюты.

1.3 Валютные риски

Проблема риска является одной из ключевых в деятельности коммерческого банка. Для любого коммерческого банка важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Валютные риски являются частью коммерческих рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений. Валютные риски представляют собой вероятность наступления потерь в результате изменения курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа в период между подписанием контракта или кредитного соглашения и осуществлением платежа. В основе валютного риска лежит изменение реальной стоимости денежного обязательства в указанный период.

Возникновение валютных рисков связано со следующими факторами:

Основной валютный риск может возникнуть при завершении сделки в рублевом выражении с последующей конвертацией, полученной выручки в ее валютный эквивалент.

Валютный риск возникает также при использовании рублевого обеспечения кредита. Резкое повышение курса может привести к тому, что обеспечение не будет покрывать существующей задолженности банку заемщика.

Другим не менее важным фактором является понижение курса валюты, в которой проводится банковская операция, по отношению к рублю.

Валютный риск для заемщика может возникнуть в случае завершения расчетной операции в одной валюте при необходимости ее конвертации в другую. Изменение курсового соотношения может привести к существующим потерям для клиента и возникновению валютного риска у банка.

Валютные риски обычно управляются в банках различными методами.

Первым шагом к управлению валютными рисками внутри структуры банка является установление лимитов на валютные операции. Так, например, очень распространены следующие виды лимитов:

лимиты на иностранные государства (устанавливается максимально возможные суммы для операций в течение дня с клиентами и контрпартнерами в сумме из каждой конкретной страны);

лимиты на операции с контрпартнерами и клиентами (устанавливается максимально возможная сумма для операций на каждого контрпартнера, клиента или виды клиентов);

лимит инструментария (установление ограничений по используемым инструментам и валютам с определением списка возможных к торговле валют и инструментов торговли);

установление лимитов на каждый день и каждого дилера (обычно устанавливается размер максимально возможной открытой позиции по торгуемым иностранным валютам, возможный для переноса на следующий рабочий день для каждого конкретного дилера и каждого конкретного инструмента);

лимит убытков (устанавливается максимально возможный размер убытков, после достижения, которого все открытые позиции должны быть закрыты с убытками). В некоторых банках такой лимит устанавливается на каждый рабочий день или отдельный период (обычно один месяц), в некоторых банках он подразделяется на отдельные виды инструментов, а в некоторых банках может также устанавливаться на отдельных дилеров.

Кроме лимитов в мировой практике применяются следующие методы снижения валютных рисков:

взаимный зачет покупки-продажи валюты по активу и пассиву, так называемый метод мэтчинг, где с помощью вычета поступления валюты из величины ее оттока банк имеет возможность оказывать влияние на их размер и соответственно на свои риски.

Использование метода неттинга, который заключается в максимальном сокращении количества валютных сделок с помощью их укрупнения. Для этой цели банки создают подразделения, которые координируют поступления заявок на покупку-продажу иностранной валюты.

Ну и конечно, для ограничения валютных рисков применяется хеджирование. Одним из недостатков общего хеджирования (т.е. уменьшения всех рисков) является довольно существенные суммарные затраты на комиссионные и премии опционов. Выборочное хеджирование можно рассматривать как один из способов снижения общих затрат. Другой способ - страховать риски только после того, как курсы или ставки изменились до определенного уровня. Можно считать, что в какой-то степени компания может выдержать неблагоприятные изменения, но когда они достигнут допустимого предела, позицию следует полностью хеджировать для предотвращения дальнейших убытков. Такой подход позволяет избежать затрат на страхование рисков в ситуациях, когда обменные курсы или процентные ставки остаются стабильными или изменяются в благоприятном направлении.

Еще одним методом управления валютным риском является анализ движения курсов валют. Такой анализ бывает фундаментальным и техническим.

Фундаментальный анализ движения курсов валют основан на предположении, что основные изменения курсов происходят под действием макроэкономических факторов развития экономик стран - эмитентов валюты. Аналитики, причисляющие себя к фундаменталистам, внимательно отслеживают на регулярной основе базовые показатели макроэкономического развития отдельных стран и прогнозируют движения курсов валют в долгосрочной перспективе. Для прогноза движения этих курсов валют обычно анализируются изменения базовых показателей и курса иностранных валют.

Технический анализ основан на положении о том, что макроэкономические показатели в краткосрочной и среднесрочной перспективе мало отражаются на движениях курсов валют. Более того, курсы валют можно с исключительной точностью прогнозировать только с помощью метода технического анализа, основой которого является математическая система. Технический анализ прослеживает тенденцию колебаний курсов валют и дает сигналы к покупке и продаже.

банка валютный кредит займ

Глава II. Валютное кредитование

1 Кредитный механизм предоставления займов в иностранной валюте

Разновидностью банковских кредитов является валютный кредит, связанный с кредитованием в иностранной валюте.

С точки зрения организации учета валютные кредиты делятся на внутренние (клиентские) - для физических и юридических лиц и на межбанковские. Отличие внутренних кредитов от межбанковских состоит в том, что в первом случае взаимодействие осуществляется с расчетными, а во втором - с корреспондентскими счетами.

Без ограничений при предоставлении предусмотренных нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации документов осуществляются следующие валютные операции, связанные с предоставлением и исполнением обязательств по кредитам:

·зачисление иностранной валюты на банковские счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках, поступающей от нерезидентов в качестве кредитов (займов) по кредитным договорам (договорам займа), заключенным между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами;

·зачисление иностранной валюты на банковские счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках, поступающей от нерезидентов в счет исполнения их обязательств по кредитным договорам, заключенным между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами;

·зачисление иностранной валюты на банковские счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках, поступающей от нерезидентов в счет исполнения обязательств по договорам об обеспечении исполнения кредитных договоров, заключенных между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами;

·списание в пользу нерезидентов иностранной валюты с банковских счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках, в том числе с банковских счетов третьих лиц, в счет возврата кредитов (займов), предоставленных нерезидентами в иностранной валюте по кредитным договорам (договора займа), заключенным между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами;

·списание в пользу нерезидентов иностранной валюты с банковских счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках, в том числе с банковских счетов третьих лиц, в счет исполнения обязательств (штрафы, неустойки, комиссии) по кредитным договорам, заключенным между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами;

·списание в пользу нерезидентов иностранной валюты с банковских счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках в счет исполнения их обязательств по договорам об обеспечении исполнения кредитных договоров (договоров займа), заключенных между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются уполномоченными банками юридическим и физическим лицам в безналичной форме. Обязательства заемщика по возврату кредита возникают в момент зачисления средств в иностранной валюте на валютный счет заемщика в банке. Прекращение обязательств по возврату кредита происходит в момент зачисления средств в иностранной валюте, поступивших в погашении кредита, и процентов по нему.

Кредиты, срок которых превышает 180 дней, в свою очередь, делятся на краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до трех лет) и долгосрочные (от трех до пяти лет). Валютные кредиты являются краткосрочными, что обусловлено обслуживанием внешнеторговых операций и связано с ограничением валютного риска.

За пользование кредитом выплачиваются проценты. Процентные ставки дифференцированы в зависимости от срока пользования ссудой с учетом спроса и предложения, причем в разных банках уровень процентных ставок колеблется. Конкретные ставки за пользование кредитами, порядок уплаты процентов и остальные условия кредитования устанавливаются в кредитном договоре.

В случае несвоевременного возврата кредита и (или) процентов по нему банк начисляет пеню от суммы неуплаченных процентов, имеет право прекратить выдачу кредита, взыскать кредит путем реализации предоставленного обеспечения (залога). Сумму начисленных процентов банк может списать с текущего счета заемщика, если он ведется в банке. Если вносимая заемщиком сумма недостаточна для погашения неустойки (штрафа, пеней), начисленных процентов по кредиту и основного долга, то в первую очередь погашаются неустойка и проценты за пользование кредитом, а оставшаяся сумма обращается в погашение основного долга. Проценты при окончательном расчете уплачиваются заемщиком не позднее установленной даты погашения последней суммы основного долга по данному кредитному договору. Погашение основного долга по кредиту в иностранной валюте возможно только иностранной валютой, а процентов и пеней - и в иностранной валюте, и в рублях Российской Федерации.

Особенности представления резидентом документов и информации, связанных с осуществлением валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов, и учета уполномоченными банками указанных операций регламентируются Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Данные особенности распространяются на валютные операции, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов при представлении резидентами займов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации нерезидентами, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом.

Такие действия не распространяются на валютные операции с оформлением кредитного договора, осуществляемые:

·между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

·между нерезидентом и резидентом - в случае, если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Центральным Банком Российской Федерации на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и дополнений.

В целях учета валютных операций, указанных выше (на которые распространяются данные особенности), резидент оформляет паспорт сделки в уполномоченном банке в соответствии с установленным Инструкцией 138-И порядком.

Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по кредитному договору или в территориальном учреждении Центрального Банка Российской Федерации по месту регистрации резидента, если резидент оформляет все валютные операции по кредитному договору через счет, открытый в банке-нерезиденте.

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк следующие документы:

)два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с установленными правилами;

)кредитный договор, являющийся основанием для проведения валютных операций.

Резидент наряду с этими документами представляет в уполномоченный банк, в котором оформлен или переоформлен паспорт сделки, т.е. в банк паспорта сделки, следующие документы:

·справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам - при осуществлении валютных операций по кредитному договору через счета, открытые в банке, расположенном на территории иностранного государства;

·Справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам представляется резидентом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течении которого было осуществлены валютные операции по кредитному договору;

·Справка, содержащая информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты Российской Федерации) - в случае проведения валютных операций по кредитному договору, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке паспорта сделки.

В случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, резидент представляет в банк паспорта сделки документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом по кредитному договору были исполнены иным способом.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по кредитному договору через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка паспорта сделки исполняет по месту государственной регистрации резидента территориального учреждение Центрального Банка Российской Федерации, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

В иных случаях валютные операции по кредитному договору осуществляются через счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем паспорт сделки по кредитному договору.

Резидент осуществляет валютные операции по кредитному договору только через свои счета, открытые в банке паспорта сделки, за исключением валютных операций по кредитному договору, проводимых через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Центральным Банком Российской Федерации.

В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк паспорта сделки передает резиденту ведомость на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за датой получения заявления резидента.

После выдачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка паспорта сделки, уполномоченным осуществлять от имени банка паспорта сделки предусмотренные действия по валютному контролю, на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки.

Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка паспорта сделки и заверена печатью банка паспорта сделки, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Центральном Банке Российской Федерации в установленном порядке.

3 Виды валютного кредитования на примере банка А

Рассмотрим на примере банка А кредиты, выдаваемые в иностранной валюте.

Кредит под залог недвижимого имущества.

Кредитование юридических лиц под залог недвижимого имущества:

процентная ставка по кредиту в валюте РФ - 12-16% годовых;

процентная ставка по кредиту в евро, долларах США - 8-12% годовых;

срок кредитования до двух лет;

погашение кредита: в конце срока или по графику;

обеспечение - залог недвижимого имущества;

комиссия за рассмотрение документов - 2%;

Объекты (виды, характер) недвижимого имущества - по итогам рассмотрения заявки.

Кредит под залог автотранспорта, оборудования, товара в обороте.

Кредитование юридических лиц под залог автотранспорта, оборудования, недвижимости, товара в обороте:

процентная ставка по кредиту в валюте РФ - 14-18% годовых;

процентная ставка по кредиту в евро, долларах США - 10-14% годовых;

требование к оборотам по расчетному счету - по итогам рассмотрения заявки;

обеспечение - допускается комбинированный залог имущества: автотранспорта, оборудования, недвижимости, товара в обороте, поручительство руководителя и главного бухгалтера, собственников бизнеса, для индивидуальных предпринимателей - поручительство родственников.

Оборудование, автотранспорт, товары в обороте выступают в качестве дополнительного обеспечения - до 50% от общей суммы залога.

В случае предоставления кредита в форме кредитной линии с лимитом выдачи/задолженности, за неиспользованный лимит может взиматься комиссия в размере 0,5% годовых от размера неиспользованного лимита. Комиссия начисляется по правилам начисления процентов и уплачивается в сроки, установленные кредитным договором для уплаты процентов за пользование кредитом.

Кредит под залог ценных бумаг.

Кредитование юридических лиц под залог ценных бумаг:

процентная ставка по кредиту в валюте РФ - 13-17% годовых;

процентная ставка по кредиту в евро, долларах США - 11-15% годовых;

срок кредитования - от 1 месяца до 2 лет;

требование к оборотам по расчетному счету - по итогам рассмотрения заявки;

предусмотрено досрочное погашение задолженности без штрафов;

комиссия за рассмотрение документов - 2% от суммы выдачи/лимита;

комиссия за обслуживание кредита - 0,25% ежемесячно начисляется на остаток ссудной задолженности;

поручительство руководителя и главного бухгалтера, собственников бизнеса, для индивидуальных предпринимателей - поручительство родственников.

Обеспечение - залог ценных бумаг. Виды ценных бумаг - по итогам рассмотрения заявки.

Кредитование Индивидуальных предпринимателей.

Кредит Банком предоставляется индивидуальным предпринимателям в возрасте от 22 до 55 лет:

срок работы и регистрация бизнеса - не менее 12 месяцев;

расположение бизнеса в регионах присутствия Банка (не далее 50 км от населенного пункта, в котором расположено обособленное структурное подразделение Банка (филиала);

сумма кредита - от 100 000 до 10 000 000 рублей;

валюта кредита - валюта РФ, доллары США, евро;

тип кредита - срочный;

срок кредита - до 12 мес.;

процентная ставка:

от 15,0% годовых для кредита в валюте РФ;

от 11,0% годовых для кредита в долларах США, евро;

комиссия за рассмотрение заявки - 2% от суммы кредита;

периодичность уплаты процентов по кредиту - ежемесячно;

график погашения основного долга равными платежами - ежемесячно;

возможность досрочного погашения без штрафных санкций;

требования к оборотам по банковскому счёту - ежемесячно не менее 90% от суммы кредита.

Обеспечение кредита:

личное имущество (недвижимость, товары в обороте, оборудование, автотранспорт);

оценка имущества, передаваемого в залог в одной из рекомендованных Банком оценочных компаний;

поручительство ближайших родственников.

4 Цели и принципы деятельности Всемирного Банка как межправительственной организации

Международный Банк Реконструкции и Развития, более известный как Всемирный банк, является одним из крупнейших в мире источников помощи в целях развития. Его основная цель заключается в оказании помощи беднейшим группам населения и беднейшим странам. Всемирный банк помогает развивающимся странам бороться с бедностью и добиваться стабильного, устойчивого и справедливого экономического роста.

Всемирный банк был основан в 1945 году с первостепенной задачей оказания помощи Западной Европе в восстановлении после Второй мировой войны. Вслед за восстановлением и перестройкой Европы сфера деятельности Всемирного банка переключилась на предоставление поддержки развивающимся странам. В 1950 гг. оказалось, что бедные развивающиеся страны не могут позволить заимствовать необходимые для развития своей экономики средства на условиях Всемирного банка и нуждаются в смягчении условий кредитования. Таким образом, в 1960 г. в составе Всемирного Банка была создана Международная ассоциация развития (МАР), которая предоставляет беспроцентные займы. Средства МАР образуются за счет взносов богатых стран, а также погашаемых сумм ранее выданных кредитов. В настоящее время в состав Всемирного банка входит 184 государства. Штаб-квартира находится в г. Вашингтон, США. За годы присутствия в мировой экономике и социальной сфере приоритеты Всемирного банка претерпели существенные изменения. В 1980 году 21% кредитов Банка инвестировались в электроэнергетический сектор. Сегодня эта цифра составляет лишь около 7%. В то же время, объем ресурсов, непосредственно выделяемый в поддержку развития здравоохранения, образования, пенсионного обеспечения и других социальных услуг, увеличился с 5% в 1980 году до 22% в настоящее время. Всемирный банк, членами которого являются 184 страны, взял на вооружение новый подход к процессу развития, решая новые задачи, в том числе задачи гендерного развития, развития силами общин, проблемы коренных народов, а также прилагая усилия к созданию жизненно важной инфраструктуры для бедного населения.

«Цели деятельности Всемирного банка - способствовать устойчивой глобализации в интересах всех слоёв населения, сокращению масштабов бедности, ускорению экономического роста без ущерба для окружающей среды, а также создавать для людей новые возможности и вселять в них надежду.

Роберт Б. Зеллик, президент Всемирного банка».

В настоящее время в соответствии с Декларацией тысячелетия <#"justify">.5 Кредитная политика Всемирного Банка и экономические последствия для стран-заемщиков

Два тесно связанные между собой учреждения в составе Всемирного банка - Международный банк реконструкции и развития (МБРР <#"justify">§Облегчение долгового бремени стран с высоким уровнем задолженности;

§Повышение эффективности служб канализации и водоснабжения;

§Поддержка программ иммунизации <#"justify">Заключение

Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.

В настоящее время коммерческие банки предлагают широкий спектр услуг связанных с валютой.

Валютные операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг):

Операции по международным расчетам, открытие и ведение валютных счетов клиентов, установление корреспондентских отношений с иностранными банками, неторговые операции коммерческого банка, конверсионные операции, операции по привлечению и размещению валютных средств.

Проблема риска является одной из ключевых в деятельности коммерческого банка. Валютные риски являются частью коммерческих рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений. Валютные риски представляют собой вероятность наступления потерь в результате изменения курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа в период между подписанием контракта или кредитного соглашения и осуществлением платежа. В основе валютного риска лежит изменение реальной стоимости денежного обязательства в указанный период.

Всемирный банк является одним из крупнейших в мире источников помощи в целях развития. Его основная цель заключается в оказании помощи беднейшим группам населения и беднейшим странам. Всемирный банк помогает развивающимся странам бороться с бедностью и добиваться стабильного, устойчивого и справедливого экономического роста.

В ходе работы были изучены сущность и классификация валютных операций, правовая основа проведения валютных операций, валютные риски, кредитный механизм предоставления займов в иностранной валюте, цели и принципы деятельности Всемирного Банка как межправительственной организации.

Список литературы

1.Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 319 с.

Под ред. Лаврушина «Банковское дело». - М.: Кнорус, 2009.-768 с.

3.Под редакцией Курбангалеевой О.А. Валютные операции - М.: Вершина, 2003. - 251 с.

4.Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. - М.: Норма: Инфра-М, 2010. - 347 с.

Федеральный закон: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 28.12.2013)

Инструкция ЦБ РФ от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

8.Всемирный банк

Приложение 1

Валютные операции, совершаемые коммерческими банками РФ

Валютные операцииХарактеристика1. Валютные операции, связанные с экспортно-импортными операциями клиентов банка1.1 Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте. 1.2 Открытие и ведение счетов в валюте Российской Федерации для нерезидентов. 1.3 Покупка - продажа валюты за счет и по поручению клиентов банка. 1.4 Проведение расчетов в иностранной валюте по поручению клиентов банка во всех принятых в международной практике формах (документарный аккредитив, инкассо и банковской перевод). 1.5 Хеджирование сделок клиентов. 1.6 Осуществление экспортно-импортного валютного контроля. 1.7 Кредитование в валюте операций клиентов банка. 1.8 Выдача гарантий. 1.9 Консультации для клиентов банка по внешнеэкономической деятельности, улучшению качества заключаемых контрактов.2. Неторговые операции2.1 Операции, совершаемые в обменных валютных пунктах. 2.2 Покупка - продажа оптовых партий наличной иностранной валюты на межбанковском рынке. 2.3 Выдача наличной иностранной валюты клиентам банка на командировочные расходы. 2.4 Привлечение вкладов юридических и физических лиц в иностранной валюте. 2.5 Открытие и ведение счетов физических лиц в иностранной валюте 2.6 Эмиссия валютных кредитных и дебетовых пластиковых карточек.3. Операции по покупке продаже иностранной валюты за свой счет и за счет клиентов на биржах в Российской Федерации и за рубежом.3.1 Наличные сделки - "Спот". 3.2 Срочные сделки. 3.3 Сделки "Своп". 3.4 Арбитражные операции. 3.5 Хеджирование финансовых операций банка.4. Валютные операции, связанные с корреспондентскими отношениями с другими банками в иностранной валюте4.1 Открытие счетов "Ностро" в других банках и их обслуживание 4.2 Открытие счетов "Лоро" другим банкам и их обслуживание. 4.3 Постоянная оптимизация сети банков корреспондентов согласно потребностям банка, его клиентов и стоимости услуг банков корреспондентов.5. Валютные операции на фондовых рынках, выпуск ценных бумаг с валютным номиналом, покупка - продажа ценных бумаг с валютным номиналом.5.1. Выпуск собственных акций банка с двойным номиналом, формирование уставного фонда в валюте. 5.2. Покупка - продажа ценных бумаг на внешних и внутренних рынках ценных бумаг.

Приложение 2

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Кредит и валютные операции

Томск - 2014 год

Введение

1. Понятие кредит

2. Валютные операции в Российской Федерации

2.1 Регулирование валютных операций банков

2.2 Экономические основы валютных операций банков РФ

2.3 Классификация и понятие валютных операций банков России

Заключение

Список литературы

Введение

Валюта и деньги - понятия близкие, но не совпадающие. Деньги представляют перед нами в виде билетов ЦБ или чеков, монеты, обращающихся в стране. Под валютой понимают иностранные банкноты, чеки и монеты. Валюта - это тоже деньги, но сфера ее действия смещена вовне, нацелена на мировой рынок.

Но понятие денег и валюты не тождественны еще и потому, что не всякие национальные знаки стоимости могут выступать в качестве валюты. Валютой становятся те деньги, которые признаны мировыми сообществами в качестве общих эквивалентов. В отношении банковских билетов, выполняющих функции меры стоимости и средства накопления как у себя дома, так и на мировом рынке, понятие валюты и денег совпадают. На практике они свободно пересекают границу и возвращаются обратно. Но неконвертируемые денежные знаки валютой быть не могут.

Разнообразные формы мирового экономического общения - торговля товарами и услугами, движение ссудного капитала и инвестиций, производственное и научно-техническое сотрудничество, миграция рабочей силы и туризм формируют мировой спрос и предложение относительно той или иной национальной валюты. Например, российская фирма закупает японские компьютеры и может заплатить за них рублями. Но конвертируемость рубля ограничена. Японскому же продавцу нужны - для продолжения производства, оплаты поставок и т.д. - иены или, например, доллары, евро. Необходимо, стало быть, предварительно добыть иностранную валюту.

Международный обмен товаров, услуг и капиталов вовлекает в свою орбиту валютный рынок. Импортеры обменивают национальную валюту на валюту той страны, где они покупают товары и услуги. Экспортеры, в свою очередь, получив экспортную выручку в иностранной валюте, продают ее в обмен на национальную валюту. Инвесторы, вкладывая капитал в экономику той или иной страны, испытывают потребность в ее валюте.

Целью нашего исследования является изучение механизма валютного регулирования, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий данного вопроса, а также исследование расчетов при проведении валютных операций.

Актуальность данной темы тесно переплетается с процессами, происходящими в структуре экономики республики.

1. Понятие кредит

Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны -- определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности. Во втором случае банковский кредит представляет собой упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технологических, информационных, финансовых, юридических и иных процедур, которые составляют целостный регламент взаимодействия банка в лице его сотрудников и подразделений с клиентом банка по поводу предоставления денежных средств. Осуществляется в форме выдачи ссуд, учёта векселей и других формах.

Кредит в условиях рынка представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные деньги и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал фактически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивание нормы прибыли.

Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала. Он позволяет также преодолеть ограниченность индивидуального капитала.

В то же время кредит - крайне необходимая мера для поддержания непрерывности кругооборота валютного регулирования. Валютные операции невозможно воплотить в банковской системе без исключительной роли кредита. Он ускоряет процесс капитализации прибыли, а это, в свою очередь, способствует повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

2. Валютные операции банков Российской Федерации

2.1 Регулирование валютных операций банков

Валютное регулирование - деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и устойчивость валюты.

По мере углубления кризисных явлений наблюдается тенденция расширения сферы валютного регулирования. Во многих странах установлены лимиты вывоза валюты за границу, введена специальная система разрешений на предоставление кредитов иностранным юридическим лицам и т.д. Валютное регулирование является преимущественно нормативным, т.е. осуществляется главным образом путем заключения международных валютных соглашений и издания нормативных актов. Большинство стран обязывает экспортеров своей страны сдавать вырученные ими суммы в иностранной валюте или депонировать ее в определенных банках. Валютное законодательство многих западноевропейских государств устанавливает регламентацию национальных валютных рынков. Банки этих государств обязаны или спрашивать специальные разрешения на предоставление иностранным заемщикам долгосрочных или среднесрочных валютных средств в национальных валютах. Во многих странах валютное законодательство периодически предусматривает установление режима валютных счетов, лимиты вывоза валюты.

Необходимость валютного регулирования заключается в стремлении стран и банков минимизировать валютные риски. Так, в январе 1996 г. Базельский комитет по банковскому надзору выработал новую методику расчетов валютного риска по каждой валюте в отдельности и валютного риска в смешанном портфеле по валюте и золоту.

Валютные ограничения - это законодательное или административное запрещение или лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения -- одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодательством страны, являются объектом межгосударственного регулирования, главным образом, через МВФ.

Валютные ограничения преследуют разнообразные цели: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрацию валютных ценностей для решения государственных текущих и стратегических задач.

Содержание валютных ограничений определяется их основными принципами: централизация валютных операций в центральном и уполномоченных (девизных) банках; лицензирование валютных операций, требование предварительного разрешения органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты; блокирование и введение разных категорий валютных счетов -- блокирование внутренних (в национальной валюте), клиринговых, свободно конвертируемых и т.д.; ограничение конвертируемости валюты.

В России новое валютное законодательство находится в стадии становления.

Основой валютного законодательства РФ является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый Верховным Советом РФ 9 октября 1992 г. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

Переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

Получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

Переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

Переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

Все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Валютное законодательство позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения.

Основными направлениями валютного контроля являются:

Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;

Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Основным органом валютного контроля в РФ является ЦБ РФ, который:

Определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

Издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

Проводит все виды валютных операций;

Устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;

Устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

Устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;

Выполняет другие функции.

Либерализация валютного и внешнеторгового режима при отсутствии системы действительного валютного контроля способствовала ухудшению валютного положения страны. В результате усилилась утечка капиталов из России. Стремительное падение валютного курса рубля углубило инфляционные процессы.

Наиболее типичными нарушениями валютного законодательства в процентном соотношении:

25% нарушений связана с проведением валютных операций, минуя уполномоченные банки (расчеты между резидентами и нерезидентами, покупка и продажа иностранной валюты);

21% -- с проведением валютных операций без разрешения Банка России (предоставление резидентами займов, портфельные инвестиции, вклады в УК иностранных юр. лиц);

18% -- с получением и предоставлением на срок более 180 дней финансовых кредитов, отсрочек платежей по экспорту и импорту;

31% -- с отсутствием полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Учитывая наличие специфики функций валютных ценностей в процессе их обращения в этих областях, основные цели валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе реформирования экономики Российской Федерации заключается в следующих положениях:

Сокращение дисбаланса счетов резидентов в процессе осуществления ими текущих валютных операций за счет обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта продукции, работ, услуг, а также уменьшения авансовых платежей по импорту не обеспеченных своевременными поставками товаров;

Поэтапное обеспечение конвертируемости валюты по текущим операциям с учетом состояния и изменения основных факторов, создающих для этого необходимые условия, к числу которых относятся: эффективный обменный курс, адекватная международная ликвидность (резервы и зарубежное финансирование), устойчивая макроэкономическая политика и необходимая экономическая среда, создающая возможности и стимулы для соответствующего реагирования на рыночные цены;

Создание необходимых условий для привлечения иностранных инвестиций и притока финансового капитала в экономику страны, с учетом приоритета долгосрочных вложений, а также ограничения притока неустойчивого краткосрочного капитала;

Предотвращение необоснованного оттока капитала из страны и ограничение возможностей для бегства капитала, включая возвратность капиталов и дивидендов на вложенный капитал;

Противодействие легализации через систему кредитных организаций преступных доходов, полученных в иностранной валюте или в виде других валютных ценностей.

Достижение указанных целей должно осуществляться поэтапно с учетом специфики использования иностранной валюты в различных сферах ее обращения и текущего состояния валютного регулирования и валютного контроля по этим направлениям. В этой связи, политика валютного регулирования и валютного контроля должна строиться наследующих принципах:

§ Ограничение использования иностранной валюты во внутреннем обороте.

§ Постепенное снятие ограничений на валютные операции, связанные с международной торговлей и международным движением капитала.

§ Расширение учетно-аналитических функций Банка России.

§ Усиление роли и ответственности уполномоченных банков как агентов валютного контроля и хозяйствующих субъектов за нарушения валютного законодательства.

§ приведение валютного законодательства Российской Федерации в соответствие с требованиями, обеспечивающими ее вступление в международные валютно-финансовые учреждения.

§ Реализация принципа вытеснения иностранной валюты из внутреннего обращения состоится с учетом схем взаимоотношений участников операций на основании положения, что все расчеты в иностранной валюте на территории Российской Федерации могут осуществляться только через уполномоченные банки.

1. Сделки «клиент-клиент»

1.1 Любые расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами (резидентами, резидентами и нерезидентами, нерезидентами) на территории Российской Федерации должны быть максимально ограничены или запрещены на уровне Закона. Введение этого правила, на первом этапе, может содержать некоторые исключения, связанные с экономической целесообразностью. Банку России как органу валютного регулирования предоставляется право вводить такие исключения. На ближайший период такими исключениями можно рассматривать деятельность магазинов беспошлинной торговли, а также выплата комиссионных вознаграждений и расчеты с субпоставщиками.

Введение требования о проведении расчетов исключительно в рублях должно сопровождаться установлением специальных правил для нерезидентов. В этой связи, вносятся изменения в Инструкцию Банка России № 16, которые принципиально заключаются в следующем: для юридических лиц - нерезидентов открываются два счета-типа «К» (конверсионный) и типа «Н» (неконверсионный). Зачисление средств на тот или иной счет осуществляются в зависимости от вида проведенной операции. Перечень конверсионных операций устанавливается Банком России. Кредитные организации, обслуживающие рублевые счета нерезидентов, должны вести специальное досье (картотеку), позволяющее определить источники поступления рублевых средств. За счет средств, находящихся на счете типа «К», нерезидентом может быть куплена и переправлена за границу иностранная валюта. Кроме специальных исключений (купля-продажа иностранной валюты, государственных ценных бумаг) списание средств на любые цели осуществляется с любого счета. Изменение режимов этих счетов должно происходить параллельно со снятием ограничений на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

1.2 Любые расчеты в иностранной валюте на территории Российской Федерации между физическими и юридическими лицами должны быть запрещены. Исключение может применяться только для магазинов беспошлинной торговли в таможенных зонах.

1.3 Любые расчеты в иностранной валюте между физическими лицами (резидентами, резидентами и нерезидентами), совершаемые на территории Российской Федерации через уполномоченные банки должны быть запрещены.

2. Сделки «банк-клиент»

2.1 Расчеты с юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) осуществляются только в безналичной форме, за исключением случаев, устанавливаемых Банком России. Разрешены следующие виды операций:

ь открытие и ведение счетов и депозитов в иностранной валюте. В перспективе введение запрета для юридических лиц на размещение депозитов в иностранной валюте;

ь осуществление банками доверительного управления средствами в иностранной валюте по поручению клиента;

ь конверсионные операции по поручению клиента;

ь кредитование и займы;

ь переводы иностранной валюты в Российскую Федерацию (свободно), из Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России.

2.2 Расчеты с физическими лицами (резидентами и нерезидентами) осуществляются как в безналичной, так и в наличной форме. Разрешены следующие операции:

ь открытие счетов и вкладов в иностранной валюте, ведение операций по счетам и вкладам. В перспективе введение запрета для физических лиц на вклады в иностранной валюте;

ь покупка\продажа иностранной валюты за рубли, конверсионные операции в иностранных валютах;

ь переводы иностранной валюты в Российскую Федерацию (свободно), из Российской Федерации в порядке устанавливаемом Банком России.

3. Сделки «банк-банк»

Межбанковские операции в иностранной валюте должны быть максимально либерализованы. Ограничения должны распространяться только на внесение валюты в уставный капитал банков-резидентов. Участие российских банков в капитале банков-нерезидентов и открытие их филиалов за границей регулируется Банком России.

4. Ввоз\вывоз наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации осуществляется только уполномоченными банками и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) при постепенном снятии ограничений на ввоз\вывоз наличных российских рублей. При этом, должна быть разработана система накопительного учета вывоза больших объемов иностранной валюты (более 10 тыс. дол.) и ввоза\вывоза российских рублей (в эквиваленте равном 10 тыс. дол).

5. Счета за рубежом. Сохраняется ограничение на открытие юридическими или физическими лицами счетов в иностранной валюте за рубежом, за исключением случаев, устанавливаемых Банком России.

6. Рынок корпоративных ценных бумаг. Эмитированных резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, и биржевые сделки в иностранной валюте. Разработка документа определяющего общий порядок обращения, ввоза и вывоза ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, а также документа регулирующего проведение биржевых сделок в иностранной валюте.

Постепенное снятие ограничений на валютные операции, связанные с международной торговлей и международным движением капитала.

В области регулирования и контроля текущих валютных операций поэтапное снятие ограничений как для резидентов, так и для нерезидентов на их осуществление, при усилении учетных и контрольных функций уполномоченных банков за состоянием расчетов и платежей по таким операциям. В этой связи:

1. Расширяется сфера применения системы таможенно-банковского контроля за исполнением внешнеторговых контрактов на:

Все таможенные режимы, в соответствии с которыми товары перемещаются через таможенную границу Российской Федерации по сделкам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте;

Операции, связанные с выполнением работ, оказанием услуг и предоставлением прав на результаты интеллектуальной деятельности;

Операции, предусматривающие осуществление расчетов по продаже товаров, приобретенных вне таможенной территории Российской Федерации, без их завоза на таможенную территорию Российской Федерации, а также по приобретению и переработке сырья за пределами таможенной территории Российской Федерации с последующей реализацией продуктов переработки в стране переработки (приобретения), в третьи страны либо с последующим ввозом готовой продукции на таможенную территорию Российской Федерации;

Сделки. Предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в счет погашения государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации;

Операции по ввозу (вывозу) товаров в качестве вклада в уставный капитал предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий, а также перемещение товаров собственного производства предприятий с иностранными инвестициями или в счет дивидендов от инвестиционной деятельности, не предусматривающие проведение расчетов в денежной форме;

Перемещение товаров в соответствии с договорами аренды (лизинга);

Сделки, расчеты по которым осуществляются в валюте Российской Федерации.

Необходимо отметить, что распространение механизма валютного контроля на экспортные и импортные контракты. Предусматривающие осуществление таких платежей возможно только после принятия Федерального Закона «О внесении дополнений и изменений в Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», проект которого направлен Банком России в Государственную Думу и предусматривает отнесение национальной валюты, при использовании ее в расчетах между резидентами и нерезидентами, к валютным ценностям.

При доработке документов предполагается уделить особое внимание установлению четкого порядка привлечения уполномоченных банков и хозяйствующих субъектов к ответственности за нарушения валютного законодательства.

2. Создается централизованная система банковской отчетности о совершенных, по поручениям клиентов, платежах и расчетах за поставки товаров, работ и услуг.

3. Снижается норматив обязательной продажи экспортной валютной выручки. На первом этапе, до 30% с одновременной отменой всех льгот по освобождению от обязательной продажи и расширением перечня операций, для совершения которых предоставляется право свободной покупки юридическими лицами резидентами и нерезидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

В дальнейшем, в зависимости от состояния спроса и предложения на валютном рынке, а также состояния золотовалютных резервов страны, проводится отмена обязательной продажи валютной выручки, которая одновременно должна сопровождаться предоставлением юридическим лицам-резидентам права свободной покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Основной тенденцией трансформации валютного регулирования и валютного контроля за капитальными операциями в России станет постепенная либерализация движения капитала.

В то же время необходимо в виду, что на современном этапе национальным интересам России отвечает, прежде всего, либерализация импорта ссудного капитала в целом и импорта инвестиционного капитала - в промышленность, сельское хозяйство, строительство, связь и транспорт. Поэтому многие на сегодняшний день еще сохраняющиеся ограничения по этим капитальным операциям должны быть в самое ближайшее время сняты. Представляется, что Банку России следует пойти в этой области по пути перевода подавляющего большинства этих операций в режим регистрационного порядка. При этом, основной объем регистрационной работы должен быть сконцентрирован в территориальных учреждениях Банка России. кредит банк валютный операция

Что касается экспорта капитала, то процесс этот, в виду явной скудности российского рынка заемного капитала и сохраняющейся проблемы утечки капитала из страны (в том числе нелегальной), и в дальнейшем потребует соответствующего регулирования и контроля. В этих условиях главной задачей Банка России является должное обеспечение последовательности и плавности процесса перестройки сложившегося механизма валютного регулирования и валютного контроля за экспортом и импортом капитала.

Таким образом, осуществление Банком России валютного регулирования и валютного контроля в дальнейшем должно будет в дальнейшем все больше смещаться в область решения непосредственной компетенции Банка России с тем, чтобы обеспечить управляемость и стабильность банковской системы, курса национальной валюты и финансовых рынков России. Представляется, что основными «краеугольными камнями» системы валютного регулирования и валютного контроля Банка России будут следующие направления работы:

1. Осуществление валютного регулирования и валютного контроля в отношении экспорта и импорта банковского акционерного капитала.

2. Осуществление валютного контроля за экспортом и импортом капитала в целом (включая методологическое обеспечение).

3. Регулирование и контроль процесса открытия и ведения счетов российских резидентов за границей.

4. Контроль за выполнением российскими коммерческими банками функций агентов валютного контроля по капитальным операциям.

Кроме того, Банку России вероятно будет необходимо разработать механизм экстренного введения режима активного регулирования движения капитала в условиях чрезвычайных ситуаций, временно складывающихся в экономике России.

2.2 Экономические основы валютных операций банков РФ

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего, это -- иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

ь денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

ь средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

ь иностранная валюта;

ь ценные бумаги в иностранной валюте -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

ь драгоценные металлы -- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом

ь виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

ь природные драгоценные камни -- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Валюта РФ включает:

ь находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты;

ь средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ;

ь средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства;

ь ценные бумаги в валюте Российской Федерации -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Для определения субъектов, осуществляющих операции с национальной и иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования «резидент» и «нерезидент».

Понятие «резидент» включает в себя следующие категории граждан и организации:

· лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

· предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

· дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

· филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Российской Федерации.

К нерезидентам относятся:

· физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

· предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

· находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

· находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

Под валютными операциями следует понимать:

· операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

· ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;

· осуществление международных денежных переводов.

Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются выше перечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие «валютные операции» охватывает, согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том или ином виде.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента России, постановлениям Правительства, нормативным документам ЦБ РФ и Министерства финансов России.

С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т. е. закончившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.

Для получения лицензии банк должен представить следующие документы:

Копию утвержденного устава банка;

Обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;

Организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

Справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой;

Копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;

Справку об организации внутрибанковского контроля;

Баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю дату;

Отчет о прибылях и убытках на последнюю дату;

Годовой отчет на конец финансового года (баланс, форма № 2, отчет о распределении прибыли, отчет по труду, справка о составе фондов, пояснительная записка);

Аудиторское заключение.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

1. лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

2. лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

3. лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и размещение драгоценных металлов.

Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:

1. Привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;

2. Осуществлять расчеты по поручению клиентов банков -- корреспондентов и их кассовое обслуживание;

3. Открывать и вести счета клиентов и банков -- корреспондентов;

4. Финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;

5. Выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;

6. Выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

7. Приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

8. Покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;

9. Покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;

10. Банк может формировать часть своего уставного капитала в иностранной валюте.

Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые минуя уполномоченные банки, являются недействительными.

2.3 Классификация и понятие валютных операций банков России

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

1. Текущие валютные операции;

2. Валютные операции, связанные с движением капитала.

Основная масса операций - сделки с немедленной поставкой. Особенностью этих сделок является то, что дата заключения сделки практически совпадает с датой ее исполнения

Сделки с немедленной поставкой бывают трех видов:

Под сделкой типа «TODAY» понимается конверсионная операция, при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки.

Сделка типа «TOMORROW» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Под сделкой типа «SPOT» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная форвардная сделка (forward outriqht) -- это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.

Сделка своп (swap) -- это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая -- сделкой с немедленной поставкой.

Валютная позиция банка.

Конверсионные операции нельзя проводить не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция -- остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая валютная позиция -- разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Короткая открытая валютная позиция -- открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция -- открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция -- валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) -- дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Российской Федерации и международной практикой способами соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования -- оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

· начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;

· начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

· конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

· срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки «своп» и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от ЦБ РФ лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва банком России.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций. В случае грубых нарушений ЦБ РФ принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершить операции с иностранной валютой.

Сделка «спот» -- это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция «форвард» (срочные сделки) -- это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция «форвард» подразделяется на:

§ сделки с «аутрайтом» -- с условием поставки валюты на определенную дату;

§ сделки с «опционом» -- с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделки «своп» представляют собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:

§ сделка «репорт» -- продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;

§ сделка «дерепорт» -- покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард». В настоящее время осуществляется покупка-продажа контрактов на условиях «форвард», а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж -- осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Возникновения разницы в валютных курсах на рынках разных стран -- суть понятия пространственного арбитража. Он является разновидностью валютного арбитража. С развитием ЭВМ и современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на разных рынках стали возникать очень редко, поэтому пространственный арбитраж утратил свое значение.

Валютный рынок -- это отношения не только между банками и их клиентами. Главная характерная черта валютного рынка заключается в том, что на нем денежные единицы противостоят друг другу только в виде записей по корреспондентским счетам. Валютный рынок представляет преимущественно межбанковский рынок, поскольку именно в ходе межбанковских операций непосредственно формируется курс валюты. Операции проводятся при помощи различных средств связи и коммуникаций.

Функции валютного рынка:

§ обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;

§ формирование валютного курса под влиянием спроса и предложения;

§ механизм для защиты от валютных рисков и приложения спекулятивных капиталов;

§ инструмент государства для целей денежно-кредитной и экономической политики.

Для обслуживания валютного рынка вводится понятие валютный курс -- стоимость одной валюты, выраженная в определенном количестве другой. Для точного его выражения применяются прямые и косвенные котировки.

Валютные риски структурируются следующим образом: коммерческие, конверсионные, трансляционные, риски форфейтирования.

Коммерческие риски связаны с нежеланием или с невозможностью должника (гаранта) рассчитаться по своим обязательствам.

Конверсионные риски -- это риски валютных убытков по конкретным операциям. Эти риски в свою очередь подразделяются на: экономический риск, риск перевода, риск сделок.

Экономический риск для фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений валютного курса.

Методы страхования валютных рисков -- это финансовые операции, позволяющие либо полностью или частично уклониться от риска убытков, возникающего в связи с ожидаемым изменением валютного курса, либо получить спекулятивную прибыль, основанную на подобном изменении.

К методам страхования валютных рисков можно отнести:

· структурную балансировку (активов и пассивов, кредиторской и дебиторской задолженности);

· изменение срока платежа;

· форвардные сделки;

· операции типа «своп»;

· финансовые фьючерсы;

· кредитование и инвестирование в иностранной валюте;

· реструктуризацию валютной задолженности;

· параллельные ссуды;

· лизинг;

· дисконтирование требований в иностранной валюте;

· «валютные корзины»;

· осуществление филиалами платежей в «растущей» валюте;

· самострахование.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей работе рассмотрено несколько вопросов по основным направлениям: понятие кредита (первая глава работы), взаимоотношения субъектов и регулирование валютного рынка (вторая глава работы), рассмотрены все валютные операции, проводимые российскими банками, их экономические основы, рассмотрены проблемы и перспективы развития системы валютного контроля.

Исследованы основные тенденции развития валютного рынка, рынка наличных валют в России. Совокупная масса валютных сбережений главным образом свидетельствует о том, что, несмотря на официальный запрет об использовании иностранной валюты в расчетах не территории РФ, «долларизация» экономики России продолжается, а у населения сохраняются недоверие к национальной валюте и высокие инфляционные ожидания. В современных условиях валютные сбережения населения являются крупнейшим потенциальным источником накопления и инвестиций в РФ. Исходя из этого обосновывается необходимость принятия мер по снижению остатка наличной валюты, находящейся на руках у населения и привлечения этих средств в реальный сектор экономики посредством финансово-кредитных институтов. Главным условием выполнения таких мер должно служить принятие законов о страховании банковских вкладов населения, создание специальных страховых фондов. Одним из решений данной проблемы может также служить поддержание реальных процентных ставок по валютным депозитам на более высоком уровне, нежели по рублям, нежели поддержание процентных ставок по рублевым вкладам на уровне, превышающем темпы роста курса доллара.

Список литературы

1. «Банковское дело» Под ред. О.И. Лаврушина М.: Финансы и статистика, - 2013.

2. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» в редакции от 12 июля 2012 года.

3. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 2010г. №3615-1 (в ред. Федеральных законов от29.12.09 №192-ФЗ, от 05.07.10 №128-ФЗ).

4. Инструкция ЦБ РФ от 22 мая 2012 года №41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролю за их соблюдением уполномоченными банками РФ» (с последующими изменениями и дополнениями).

5. Положение ЦБ РФ от 24 апреля 2012г. №39 “Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций”.

6. И.Т. Балабанов. Валютный рынок и валютные операции. - М.: Финансы и Статистика, 2009г. - 240 с

7. И.Т. Балабанов. Валютные операции. - М.: Финансы и Статистика, 2008 г.

8. Деньги и кредит, 2011, №11

9. Вестник банка России, 2009, №11

10. Черкасов В.Е. Валютные расчеты: задачи и решения. - М.: Финансы и статистика, 2009 г.

Размещено на allbest.ru

Подобные документы

Экономическое содержание и принципы организации валютных операций. Классификация валютных операций. Особенности организации валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь. Анализ валютных операций.

дипломная работа , добавлен 28.05.2008

Важнейшие функции валютного рынка. Предпосылки, необходимые для его формирования. Операции, осуществляемые банками на валютных рынках. Сделки купли-продажи иностранной валюты. Основные принципы валютного регулирования и контроля в Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 09.12.2014

Классификация валютных операций, их лицензирование. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Неторговые и конверсионные операции коммерческих банков. Привлечение и размещение банком валютных средств. Особенности валютного регулирования и контроля.

курсовая работа , добавлен 26.02.2014

Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.

курсовая работа , добавлен 11.02.2008

Понятие и экономическая природа валютных рисков, их особенности и причины возникновения, этапы формирования и значение. Разновидности и характеристики валютного риска, методы регулирования. Механизм и оценка эффективности страхования от валютных рисков.

контрольная работа , добавлен 19.11.2010

Становление и развитие валютного рынка в России. Субъекты валютного рынка. Политика валютного курса. Виды валютных операций. Снижение валютного риска. Конверсионные операции. Операции банков с иностранной валютой. Валютнообменные операции.

дипломная работа , добавлен 13.09.2006

Сущность и содержание валютных рисков и их регулирования. Сущность и содержание валютных рисков. Понятие о страховании валютных рисков. Методы страхования валютных рисков в 40-60-х годах. Защитные оговорки. Валютная корзина. Валютные опционы.

курсовая работа , добавлен 06.09.2003

Сущность, виды, участники и история развития современного валютного рынка. Общая характеристика валютного рынка FOREX и валютных бирж как элементов инфраструктуры валютного рынка. Анализ основных биржевых валютных операций и срочных сделок с валютой.

курсовая работа , добавлен 27.07.2010

Теоретические основы и механизм осуществления операций с иностранной валютой. Порядок регулирования валютных операций коммерческих банков в Республике Казахстан. Анализ валютных операций АО "Казкоммерцбанк". Основные методы хеджирования валютных рисков.

дипломная работа , добавлен 12.07.2010

Сущность и классификация валютных операций, валютные риски. Правовая основа проведения валютных операций. Операции коммерческих банков Российской Федерации с иностранной валютой. Перспективы развития валютных операций на примере ООО КБ "Нэклис-Банк".

1.8 Валютные кредиты

К возможным вариантам получения займов в иностранной валюте можно отнести:

Кредитный договор с банком-нерезидентом (зарегистрированным по законодательству иностранного государства и находящимся за пределами России),
Договор займа с организацией-нерезидентом, которая не представляет собой банковскую структуру,
Кредитный договор с российским уполномоченным банком.

1.8.1 Кредиты и займы, привлекаемые от нерезидентов

На кредитные операции сроком до 180 дней разрешение ЦБР не требуется, т.к. это обычные текущие валютные операции. При большем сроке кредита начинает действовать Положение о порядке привлечения и погашения резидентами РФ финансовых кредитов и займов в иностранной валюте на срок более 180 дней (Письмо ЦБР от 06.10.97 № 527).

На такие операции распространяются:

Регистрационный порядок, при котором организации-резиденту достаточно предоставить в уполномоченный банк заявку на регистрацию кредитной организации и оригинал или нотариально заверенную копию кредитного договора.
Разрешительный порядок, при котором необходимо обратиться за разрешением в Департамент валютного регулирования и валютного контроля ЦБР.

В договоре оговариваются:

Валюта погашения

Санкции за нарушение условий кредитования,
Проценты за пользование “чужими” деньгами.

Для погашения кредита организация может закупать валюту на внутреннем валютном рынке (документ-основание – кредитный договор). Для перевода валюты в погашение иностранного кредита разрешение ЦБР не требуется (Телеграмма ЦБР от 25.03.93 № 50-93).

Проценты по кредиту относятся к текущим валютным операциям, а значит покупка валюты под оплату процентов – дело обычное. А вот на штрафные санкции требуется разрешение ЦБР, для того, чтобы приобрести валюту и отправить ее за рубеж.

1.8.2 Кредиты и займы, привлекаемые от резидентов

Государство, несомненно, заинтересовано в последнем варианте и, поэтому, более либерально относится к правилам кредитования. Так, по пункту 1.18 Положения ЦБР от 24.04.96 № 39 “Об изменениях в РФ проведения некоторых видов валютных операций” независимо от срока кредитования разрешения ЦБР не требуется.

Кроме того, проценты по кредиту можно уплачивать в иностранной валюте (Приказ ЦБР от 17.07.97 № 02-311.)

Получение валютных кредитов от организаций-резидентов, не являющихся банковскими учреждениями, запрещается.

Все расчеты по валютным кредитам осуществляются только в безналичном порядке с текущих валютных счетов.

1.8.3 Кредиты и займы, налогообложение

Процентный доход у юридического лица-кредитора, облагается по ставке 15%. Штрафные санкции - по ставке 20%. Естественно, удержать налог при работе с иностранным юридическим лицом не просто. Поэтому в договор вводится условие, называемое “grossing-up” . В соответствии с этим условием источник выплаты дохода (процентов, санкций) за пределы государства, в котором возник этот доход, выплачивает кредитору такие суммы, которые обеспечат и налоги, и предусмотренные санкции и проценты.

Возникает также вопрос о превышении ставки LIBOR для кредитов, взятых у наших банков. Как таковая ставка LIBOR у нас не используется. Максимальный процент по кредитам, относимый на себестоимость 15% плюс 3 пункта. Для кредитов, взятых на строительство (покупку) основных средств, все проценты относятся на себестоимость.

Проценты, полученные от небанковских учреждений, оплачиваются за счет чистой прибыли.

В нашей задаче мы уже коснулись работы с кредитом. 21.10.99 мы взяли кредит у

банка “ALEX”. Размер кредита $50,000.00. Цель кредита – приобретение основных средств. Кредит предоставляется сроком на два месяца. Проценты за пользование кредитом составляют 20% (естественно в год). Оплата процентов ежемесячная. Исходя из мировой банковской практики, длительность года составляет 360 дней, а длительность любого месяца – 30 дней. Согласно учетной политике проценты отражаются в учете по мере начисления. Первая часть операции по кредиту нами уже выполнена. Кредит благополучно попал на текущий валютный счет с транзитного валютного счета.

Разберемся с процентами за октябрь. $50,000.00*9/360*20%=$250.00

Таблица 15. Хозяйственная операция № 15 (Начало)

Дата выполнения
		Документ-основание,
		Документ-источник
		Начислена курсовая разница
	(6537 руб. 50 коп.)	Начислены проценты Кредитный договор

Таблица 15. Хозяйственная операция № 15

(Продолжение)

Дата выполнения
		Документ-основание,
		Документ-источник
		Начислена курсовая разница
	(6537 руб. 50 коп.)	Перечислены проценты Кредитный договор

Отработаем эту операцию в журнале.

Рис. 69 Операции по процентам

Дальнейшее погашение процентов не представляет интереса.

Единственной особенностью таких кредитов является очередность расчетов:

Сначала рассчитываются по процентам,
Затем по самому кредиту.

1.9 Экспортные операции

Пусть продавец ООО “НОРМА” реализует продукцию иностранному покупателю из Темпере. Условия поставки “ИНКОТЕРМС” - FOB. Продавец должен поставить продукцию на российское судно 24.10.99 в порт “Северный маяк”. Право собственности переходит к покупателю “Finn Wood”одновременно с рисками. Контрактная стоимость реализуемой продукции $24,000.00.Оплата производится в течение 24 дней со дня поступления покупателю коносамента на груз. За материалы, необходимые для производства продукции был уплачен НДС 20000 рублей.

Сведем операции в табличные формы.

Таблица 16. Хозяйственная операция № 16

	Дата выполнения
					Документ-основание,
					Документ-источник
					Оприходована на склад готовая продукция Экспортный контракт Внутренняя накладная
					Продукция отгружена авто перевозчику Накладная
					Начислена задолженность перевозчику Накладная

					Оплата перевозчику

Затем продукция предъявлена к таможенному оформлению.

Таблица 17. Хозяйственная операция № 17

	Дата выполнения
					Сбор за таможенное оформление рублевый - начисление
					Сбор за таможенное оформление валютный – начисление
					Сбор за таможенное оформление рублевый – перечисление ВБ № 24
					Сбор за таможенное оформление валютный – перечисление ВБ № 101

Продукция погружена на борт, что означает реализацию.

Таблица 18. Хозяйственная операция № 18

	Дата выполнения
					Начислен долг покупателя
					Списана производственная себестоимость экспортной продукции
					Списаны коммерческие расходы
					Списан производственный результат

Отразим операции в журнале.

Рис. 70 Журнал операций с операциями по экспорту

1.10 Импортные операции

Пусть покупатель ООО “НОРМА” покупает товары у иностранного поставщика Условия поставки “ИНКОТЕРМС” - CIP. Продавец должен поставить продукцию на российское судно 25.10.99 в аэропорт “Hit row”. Право собственности переходит к покупателю по моменту отгрузки. Контрактная стоимость реализуемой продукции $24,000.00. Таможенная рублевая стоимость $24.000*25.82=619680 руб. Оплата производится в течение 24 дней со дня поступления покупателю коносамента на груз.

Сведем операции формирования цены импортного товара в табличные формы.

Таблица 19. Хозяйственная операция № 19

Дата выполнения
		Документ-основание,
		Документ-источник
	41.01.20.01	60.01.02	$24000. (619680 руб.)	Импортный товар на таможне Импортный контракт Коносамент, ГТД
	31.06	68.03	216888 руб.	Акциз 35% от таможенной стоимости рублевой - начисление
	68.03	51	216888 руб.	Акциз 35% от таможенной стоимости рублевой - перечисление
	31.06	68.10.01	154920 руб.	Импортная пошлина 25% от таможенной стоимости рублевой - начисление
	68.10.01	51	154920 руб.	Импортная пошлина 25% от таможенной стоимости рублевой - перечисление
				НДС таможенный 20% от таможенной стоимости, импортной пошлины и акциза - начисление
				НДС таможенный 20% от таможенной стоимости, импортной пошлины и акциза - перечисление
				СТОР – начисление
				СТОР – перечисление
				СТОВ – начисление
				СТОР – перечисление
				Формирование цены импортного товара

Перенесем операции в журнал

Рис. 71 Операции по импорту, касающиеся формирования цены импортного товара

Совершенно очевидно, что раскрытие таких сложных тем как экспорт и импорт потребует массу материала (как законодательного так и практического). Авторы решили ограничиться краткими задачами, которые, впрочем, соответствуют истине.

Некоторое недоумение читателя могут вызвать сокращения СТОР и СТОВ. Это соответственно сбор за таможенное оформление рублевый и сбор за таможенное оформление валютный.