Как узнать процент ндс от суммы. Как выделить НДС из суммы: формула

В Российской Федерации каждое предприятие облагается налогом добавленной стоимости. У людей, не связанных с бухгалтерией, подобные расчёты могут вызвать проблемы.

Мы постараемся дать развернутый ответ в вопросе: как рассчитать НДС и что для этого необходимо?

Что такое НДС?

Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство. Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.

Могут предоставляться товары различного рода: физический и умственный труд, услуги, имущественные права и другое.

Выделяют 2 группы налогоплательщиков:

• Производят реализацию на территории России;
• Производят ввоз товара на территорию страны.

Если у организации по истечении 3-х месяцев доход не стал превышать более 2 000 000 рублей, есть возможность написать заявление для освобождения от оплаты добавленной стоимости.

Тогда по статье 145 налогового кодекса Российской Федерации с вас должны снять обязанность вносить сбор в государственную казну.

Кто не должен платить:

• Предприятия, работающие по единому сельскохозяйственному сбору — ЕСХН;
• Организации, где система платежей в госбюджет упрощена — УСН;
• Те, у кого есть патентный сбор на продукцию;
• Организации с особыми видами деятельности, которые используют общую оплату на временный доход организации – ЕНВД;
• По статье 145.1 налогового кодекса России все участники инновационного проекта «Сколково».

Исключением является случай , который имеет выделенный размер платежа в казну. Вышеперечисленные освобождения снимаются, и лицо обязано произвести оплату.

Как рассчитать НДС: анализ и формулы

Мы разобрали, кто обязан производить уплату, а теперь давайте решим, каким образом происходит расчет для физических и юридических лиц.

1) Как рассчитать НДС к уплате по ставке?

Сегодня по НК РФ выделяют 3 основных типа ставок по добавленной стоимости: 18% , 10% , 0% . Полную информацию вы найдете в 164 статье Налогового кодекса.

Ставка 0%: имеет применение лишь в случае отправки товара за границу. При экспорте организация не производит никаких перечислений в государственную казну.

Для оформления заявки отводится не более 6 месяцев. Подробный перечень необходимой документации опубликован в 165 статье Налогового кодекса.

Также 0% выплат применяется к перечню товаров, имеющих государственное значение. Весь список состоит более чем из 1000 наименований.

Ставка 10%: применяется для социально значимых товаров. Перечень весьма большой, и лучше с ним ознакомиться в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Формула:

Пример:

Фирма реализовала продукции в денежном эквиваленте на 10 000 рублей. Выплаты в казну составили 10% . Размер уплаты составит 1 000 рублей. ((10 000*10%)/100%).

Формула применима ко всем видам товаров и услуг, где нужно рассчитать выплату 10% в госбюджет, исходя из законодательства Российской Федерации.

Ставка 18%: все остальные случаи, когда товар подлежит сбору по дополнительной стоимости. Исключения можете найти в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса.

Формула:

Пример:

Брокерская контора предоставила услуги с объемом выплат заказчиком в 20 000 рублей. Выплата составила 18% . Объем выплаченных средств составит 3 600 рублей ((20 000*18%)/100%).

Мы разобрали, как к уплате по самым распространенным ставкам на территории страны. Для расчёта будет достаточно обычного калькулятора.

2) Как рассчитать НДС от суммы?

Если ранее мы вели подсчет объема налога как дополнение к определенной цене, то сейчас разберем, как рассчитать НДС от суммы товара или услуги. Такие расчёты могу потребоваться при предоплате за продукцию.

Формула:

Пример с 10%:

Частному предпринимателю зачислили аванс от будущей сделки с налоговой ставкой в 10% . Величина суммы аванса – 20 000 рублей с учетом сбора в бюджет.

Для проведения вычислений определимся с расчетной ставкой – 10/110 . Тогда величина составит приблизительно 1818 рублей (20 000*10/110).

Пример с 18%:

Получила предоплату за выполнение работ с налоговой ставкой в 18% . Величина оплаты – 40 000 .

Как видите, главной составляющей при проведении вычислений является расчетная ставка (СТ). Ее легко найти: СТ/ (СТ +100%).

3) Как рассчитать НДС: простой вариант формулы

Бухгалтерия часто сталкивается с вычислениями платежей за квартал. Если на протяжении этого времени проходили строительные либо монтажные работы, или корректировался размер стоимости продукции/услуг, то взимающийся платеж за эти операции также входит в итоговую сумму.

Начисленный НДС : Простой вариант, когда необходимо просчитать размер налогового платежа на сумму без каких-либо вычетов, связанных с реализацией продукции или предоставления услуг.

Формула:

При проведении восстановления налога, что учитывался ранее, прибавьте его к окончательному размеру начисленного платежа в госбюджет.

НДС к вычету : Дополнительные затраты, понесенные предприятием при проведении своей деятельности в течение квартала.

		Данные для подсчета НДС к вычету
1	НДС плательщика	предъявляется плательщику при приобретении им товаров (работ ил услуг)
2	НДС покупателя	начисляется плательщику-покупателю при перечислении им предоплаты продавцу
3	НДС таможни	уплачивается таможне или инспекции федеральной налоговой службы (ИНФС) при ввозе товаров в Российскую Федерацию
4	НДС продавца	высчитывается продавцом с предоплаты и принимается к вычету на дату отгрузки товаров (оказание услуг или выполнение работ)
5	НДС агента	уплачивается в качестве налогового агента

Чтобы провести расчет налога к вычету, просто просуммируйте эти 5 пунктов. В случае, когда предприятие проводило работы для собственного потребления, полученный налог также суммируется с основным вычетом.

4) Как рассчитать сумму НДС к уплате в итоге?

Все проделанные шаги выше постепенно нас приблизили к итоговой сумме сбора в казну. Конечная формула несет чисто символическую нагрузку, ведь и так стало ясно, как рассчитать сумму к уплате в итоговом счете.

Формула:

Иногда сумма к уплате может быть равна «0». В этом случае вы освобождаетесь от внесения платежа в государственный бюджет. Если же значение получилось отрицательным, есть возможность претендовать на возмещение затрат со стороны государства.

Если нет желания самостоятельно производить расчеты на помощь придут специализированные интернет ресурсы. Имея в наличии все необходимые данные, вы получите возможность за пару минут выполнить полный расчет стоимости налога в госбюджет.

ТОП-3 сайта по расчету налога добавленной стоимости

В ситуациях, когда нет времени, а нужно срочно выдать результат, такие сервисы просто незаменимы.

Безопасный вычет НДС

На практике государственными учреждениями используется еще одна формула, которую не повредит знать и вам. Рассмотрим, как рассчитать долю вычетов по сборам в госбюджет.

Формула:

Значение, за 12 месяцев превысившее 89%, вызывает подозрения у налоговиков. Все может дойти вплоть до выездных проверок финансовой документации вашего предприятия.

Все очень просто – посмотрите этот ролик:

Надеемся, просмотренный материал помог вам решить вопрос:

С налогом на добавленную стоимость (или НДС) мы сталкиваемся постоянно. Любой приобретаемый нами товар имеет цену, которая складывается из стоимости товара и НДС (это можно увидеть в любом чеке).

НДС - один из наиболее непонятных для многих налогов. Для начала нужно понять, что такое добавленная стоимость: любая вещь или работа, выполненная человеческим трудом, имеет свою ценность — именно эту ценность и называют добавленной стоимостью.

За создание любой единицы товара взимается налог. Налог не зависит от того продана эта вещь или нет, получили вы прибыль или нет. Он вычисляется только от стоимости произведённого товара. Поэтому и посчитать НДС можно исходя из стоимости товара.

Быстрая навигация по статье

Считаем НДС

Законодательно, налог составляет 18% от стоимости товара или услуги. Поэтому посчитать его можно довольно просто: делите стоимость товара на 100, а затем умножайте на 18 — в итоге получите сумму НДС. Таким образом, за товар покупатель платит 118% от его стоимости.

Считаем стоимость без НДС

Часто покупателю известна только сумма с уже начисленным НДС. Чтобы посчитать сумму без НДС, нужно разделить общую сумму на 1,18. Если вам нужно узнать сам НДС, то разделите общую сумму на 118 и умножьте на 18. Такова будет цена НДС.

Однако такой расчёт не покажет вам действительной стоимости товара, так как покупатель видит только окончательную стоимость.

Как правило, товар производится частями, а составные части — разными производителями и каждый из них начисляет свой НДС на произведенную часть товара. Поэтому окончательная сумма складывается уже с учетом НДС всех составных частей. Вычислить истинную сумму без НДС довольно сложно.

НДС на ввозимый товар

Взимается НДС и с ввозимого товара, причём налог взимается не с той стоимости товара, которую вы указали, а с приведённой в специальном справочнике. Поэтому будьте осторожны, покупая за границей дешёвый товар. Узнайте, по какой стоимости с него будет взиматься НДС при пересечении границы.

Любой проданный товар или оказанная услуга на территории России облагаются налогом в пользу государства. Это и есть НДС. В России налоговая ставка НДС для большинства товаров и услуг равна 18%. Для некоторых категорий товаров она равна 10% или 0%. НДС - это косвенный налог, т.к. он ложится на конечного потребителя. В стоимости любого товара, который вы покупаете в магазине, уже заложен этот налог.

Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции и сейчас активно применяется в различных странах мира. В России он введен в 1992 году. В Евросоюзе этот налог называется VAT (Value Added Tax), а в США этого налога нет, вместо него действует налог с продаж по ставке от 0 до 15% в зависимости от штата. США - единственная развитая страна, где отсутствует НДС.

Tax-free

Tax-free - это система возврата уплаченной суммы НДС. НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны. Однако эта система работает не во всех странах. Из примерно 130+ стран, где существует НДС, система возврата работает только примерно в 50 странах.

Как начислить НДС

НДС = СУММА × СТАВКА(%)/100

Чтобы получить НДС, необходимо сумму без НДС умножить на ставку (например, 18%) и разделить на 100. Чтобы получить сумму с учетом налога сложите сумму без НДС и полученное значение налога.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка равна 18%, тогда НДС будет равен 1000 × 18/100 = 180 рублей, а сумма вместе с налогом равна 1000 + 180 = 1180 рублей.

Как выделить НДС

НДС = -1 × (СУММА / (1 + СТАВКА/100) - СУММА)

Чтобы выделить НДС из суммы, необходимо сумму разделить сумму на (1-НДС/100), из полученного результата вычесть исходную сумму и умножить результат на минус 1.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка налога равна 18%, тогда, используя формулу получим: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, то есть 152 рубля 54 копейки. Чтобы получить сумму без НДС, необходимо вычесть из исходной суммы сумму полученного налога: 1000 - 152,54 = 847,46 руб.

У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.

Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%

Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:

Как посчитать НДС 18% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2018 году может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация - 18% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 18%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса - 110000 руб., в том числе НДС.

Ставки 20% и 20/120 с 01.01.2019

Напомним, что с 01.01.2019 . Следовательно, в приведенных выше формулах вместо 18% будет использоваться ставка 20%, а вместо расчетной ставки 18/118 - ставка 20/120.

Формула начисленного НДС

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на

Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу - НДС . Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.
А теперь, обо всем по порядку.

Что такое НДС.

Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).

Например:

Покупаем.
Покупаем товар у поставщика по стоимости №1 – 50 000 руб.
Сверху он накинул НДС№1 (18%) – 50 000* 18% = 9 000 руб.
Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 9 000=59 000 руб.

Продаем.
Продаем товар по стоимости №2 – 55 000 руб.
Накидываем НДС№2(18%) – 55 000*18% = 9 900 руб.
Продаем товар по стоимости с НДС №2– 55 000+9 900=64 900

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.

Кто уплачивает.

Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения.
Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы:
- налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;
- налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.

Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах:
1. день отгрузки
2. день оплаты товара (аванс)
в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

Пример 1: Момент – отгрузка.

15 марта

1. Дт 62.1 Кт 90.1 – 236 000 р. - отгружен товар
2. Дт 90.3 Кт 68.02 – 236 000 р.

Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

18 апреля

3. Дт 51 Кт 62.1 – 236 000 р. - оплачен товар.

Пример 2: Момент – оплата (аванс).

15 марта

Дт 51 Кт 62.2 – 236 000 р. - получен аванс от покупателя

При получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом.

Дт 76.АВ Кт 68.02 – 36 000 р. - выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС



18 апреля

Дт 62.1 Кт 90.1 – 236 000 р . - отгружен товар

Дт 90.3 Кт 68.02 – 36 000 р. - выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ – 36 000 р. - зачтен НДС с полученного аванса.

Налоговые ставки.

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% - она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Например:

Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 18% в сумме 118 000 руб.
Рассчитываем НДС по расчетной ставке 18% :118%.
118 000*18:118=18 000 руб.

Как правильно рассчитать НДС.

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.
Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

Следует помнить , что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

Налоговые вычеты.

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где
НДС №2 - налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

Счет-фактура

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.
Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

Матасова Татьяна Валерьевна
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета