Как законно не платить транспортный налог. Кто освобожден от уплаты транспортного налога
Налог на автотранспортные средства является вторым по значимости для граждан после налога на недвижимость. При этом далеко не все субъекты налогообложения знают о том, что действующее законодательство РФ предусматривает определенные льготы в данной области.
Объясняется это довольно просто: ведь транспортный налог относится к региональным налогам, его регламентация осуществляется прежде всего на уровне субъектов РФ. В связи с этим попытаемся разобраться, кто же обладает привилегиями в части уплаты обязательного сбора и в чем они выражаются.
Какой транспорт облагается налогом?
В соответствии со ст. 358 НК России к объектам, подлежащим налогообложению, относятся не только автомототранспортные средства, но и самолеты, вертолеты, катера, снегоходы и т.д. При этом п. 2 указанной статьи исключает из данного перечня:
- лодки (весельные или с мотором мощностью до 5 л. с.);
- специализированные автомобили для инвалидов и приобретенные через органы соцзащиты населения (до 100 л. с.);
- морские и речные суда промыслового назначения;
- транспорт, оформленный на сельхозпроизводителей и используемый для данного вида деятельности;
- машины, подлежавшие угону или находящиеся в розыске, и т.д.
Важно : размер платежа определяется произведением установленной в регионе ставки и фактической мощности двигателя транспортного средства, измеряемого в лошадиных силах.
Кто имеет льготы на транспортный налог?
Федеральное законодательство в данной области регламентирует лишь льготы для тех субъектов, кто является владельцами большегрузного транспорта (массой свыше 12 тонн), уплачивающих специальные платежи за негативное воздействие на дорожное покрытие (ст. 361.1 НК России).
При этом региональное законодательство также выделяет особые категории граждан, имеющих льготы на транспортный налог. Их перечень может различаться в зависимости от финансовых возможностей отдельного субъекта РФ. В качестве привилегий в данном случае может выступать не только полное освобождение от налогообложения, но и уменьшение его размера (фиксированная сумма или процентное соотношение).
Так, например, в Пермском крае пенсионеры, обладающие автомобилем, у которого двигатель мощностью до 100 л. с., получают 50% скидку, многодетные семьи - 100% (при наличии автомобиля мощностью до 150 л. с.). Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге, точно так же как и в Москве, подразумевают под собой полное освобождение налогоплательщиков от уплаты суммы сбора.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога?
Как было отмечено ранее, в большинстве случаев граждане, обладающие определенным статусом, освобождаются от уплаты транспортного налога. Среди них можно выделить (Москва):
- героев СССР, РФ;
- ветеранов и инвалидов ВОВ;
- ветеранов и инвалидов боевых действий;
- многодетных семей;
- инвалидов 1 и 2 группы и т.д.
В Санкт-Петербурге к названным выше субъектам также относят:
- родителей детей-инвалидов;
- лиц, имеющих зарегистрированный автомобиль отечественного производства;
- пенсионеров.
В Кемеровской области освобождены от уплаты налога:
- пенсионеры по старости;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- многодетные семьи.
Как можно заметить, в каждом регионе установлен самостоятельный перечень граждан, кому могут быть предоставлены налоговые льготы.
Порядок оформления льгот на транспортный налог
Для того чтобы получить соответствующие привилегии, заинтересованному субъекту необходимо пройти следующую процедуру:
- Обратиться в налоговый орган по месту жительства или регистрации ТС.
- Подать заявление и предоставить инспектору подтверждающие льготу документы.
После чего налоговым органом проводится проверка представленных заявителем бумаг и вынесение решения. Если говорить о подаваемой документации, то необходимо остановиться на следующих моментах:
- Заявление. В нем должны быть указаны сведения о налогоплательщике (ФИО, адрес, ИНН, контактные данные), ТС, вид налога. В конце проставляются дата и личная подпись заявителя.
- В качестве приложений лицом должны быть представлены документ, удостоверяющий личность, а также основание для предоставления льготы. В случае, когда заявитель действует через поверенного, то потребуется предоставить доверенность представителя.
- Оформление льготы происходит единовременно, действует она бессрочно либо до момента наступления определенных событий (например, достижение ребенком возраста 18 лет, когда семья перестает считаться многодетной).
Часто задаваемые вопросы
Учитывая тот момент, что единого законодательного подхода к определению перечня лиц и видов налоговых льгот на транспорт нет, у граждан возникают закономерные вопросы в этой части. Попытаемся ответить на некоторые из них, основные же спорные моменты можно разрешить путем получения .
Платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог?
При установлении транспортного налога для инвалидов практически все регионы указывают в своих законодательных актах положения о применении к ним некоторых исключений, связанных с освобождением от уплаты сбора полностью или в какой-то части. При этом инвалиды 3 группы к данной категории не относятся, поэтому они осуществляют платежи на общих основаниях. В то же время нельзя исключать вероятности, что какие-либо регионы в России имеют в перечне льготников в сфере налогообложения указанных лиц.
Могут ли лишить человека права на льготы?
Как было отмечено ранее, установление особых условий в области транспортного налогообложения практически целиком передано в полномочия законодательных органов субъектов РФ. Именно от этого зависят основания их предоставления. Как правило, действуют они бессрочно либо до наступления соответствующего события, которое лишает человека права на получение льготы.
В завершение рассматриваемой темы хотелось бы еще раз обратить внимание на такие моменты, как:
Сохраните статью в 2 клика:
- согласно действующему налоговому законодательству некоторые категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога;
- установлением льгот в этой сфере занимаются представительные органы субъектов РФ;
- для получения привилегии заинтересованному лицу необходимо обратиться в уполномоченный орган с соответствующим обращением.
Разобраться в хитросплетениях налогообложения не очень просто, особенно когда речь идет о региональных платежах. Чтобы найти, кто в 2019 году освобождается от транспортного налога на автомобиль, логичнее всего обратиться к Налоговому кодексу РФ и законодательству субъектов России. В этой статье будут рассмотрены основные нормативные акты, регламентирующую эту процедуру.
Правовые основы освобождения от уплаты транспортного налога
Использование льгот по транспортному налогу позволяет сэкономить неплохую сумму владельцам автомобилей, если речь идет о мощной машине. Но и хозяину небольшой мотоколяски налоговое освобождение будет приятным бонусом. Поэтому вопросы предоставления привилегий всегда актуальны среди пользователей.
Категории льготников установлены в статьях с 4-1 по 4-4 нормативного акта . Особо стоит отметить присутствие, помимо стандартных категорий освобожденных налогоплательщиков, владельцев экологичных автомобилей, и ТС, производимых на территории страны.
Полный список:
- Герои Советского Союза;
- Герои РФ;
- Герои социалистического труда;
- Полные кавалеры ордена Славы;
- Полные кавалеры ордена трудовой Славы;
- ветераны ВОВ;
- ветераны боевых действий;
- инвалиды ВОВ;
- инвалиды боевых действий;
- инвалиды 1 и 2 групп, а также признанные инвалидами до 1.01.10;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
- родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов;
- супруги военнослужащих;
- один из родителей семьи с 4 несовершеннолетними детьми.
Остальные граждане освобождаются от обязательных платежей:
- по одному российскому автомобилю;
- по одному российскому мотоциклу или мотороллеру ;
- по новым российским автомобилям, приобретенным в 2016 году ;
- по транспорту с электродвигателем.
Среди юрлиц налоговые льготы действуют в отношении машин на природном газе.
В других регионах РФ
Перечень льготников по субъектам очень разнообразен. Чаще всего в нем встречаются инвалиды 1-2 группы , участники ВОВ, герои и заслуженные работники, родители детей-инвалидов и один из супругов в многодетной семье, инвалиды с детства. Иногда власти региона освобождают пенсионеров, инвалидов 3 группы , социально значимые для региона предприятия.
Российское законодательство предусматривает разнообразные отчисления в пользу государства. Одним из них является транспортный налог – обязательный платеж, ежегодно взимаемый с владельцев ТС. Его величина может варьироваться, причем диапазон здесь достаточно широкий. Давайте рассмотрим некоторые особенности данного налога.
Следует отметить, что это региональный сбор. При этом на федеральном уровне закреплены только лишь отдельные общие связанные с ним правила, прописанные в Налоговом кодексе РФ. Они определяют, в том числе, и порядок расчета величины налога. Кроме того, моменты, связанные с ним, регулируются также нормами регионального законодательства.
Вместе с тем величина налога зависит от целого ряда факторов:
- места регистрации ТС
- его стоимости;
- мощности двигателя;
- предоставляемых отдельным категориям владельцев льгот.
Давайте рассмотрим их немного более детально. Поскольку транспортный налог является региональным, то место регистрации ТС – это один из главных факторов, от которых зависит его величина. Здесь стоит отметить один важный момент. Автомобиль можно зарегистрировать в каком-то другом регионе РФ, где налоговый сбор окажется меньшим, однако взиматься данный платеж будет по месту регистрации владельца. Поэтому никакого смысла делать это с целью экономии, нет. Ведь если автомобиль зарегистрирован в Екатеринбурге, а его владелец – в Москве, то транспортный налог будет взиматься по столичной ставке, то есть сэкономить точно не получится.
Для экономии можно выбрать такой вариант, как регистрация ТС в регионе с более низкой ставкой на лицо, которое там проживает, например, на кого-то из родственников или знакомых. Однако перед этим, конечно же, следует просчитать все риски. Нередко ссорятся даже самые близкие люди, тогда как автомобиль по документам становится собственностью другого человека.
Стоимость ТС, равно как и мощность его двигателя, – все это также влияет на величину налога. Соответственно, здесь нужно думать еще до приобретения автомобиля. Вот пару примеров того, как мощность и место регистрации авто (владельца) влияют на величину налога. В частности, рассмотрим несколько регионов страны. Например, за автомобиль мощностью 50 лошадиных сил в Москве и Ростове придется заплатить 600 рублей, в Дагестане – 400, а в Туле – 500 рублей. Однако здесь следует подчеркнуть один момент. В большинстве российских регионов на столь маломощные автомобили (до 70 лошадиных сил) их владельцам предоставляется льгота – нулевая ставка по транспортному налогу.
За более мощные автомобили, соответственно, придется платить дороже. Причем ставка здесь также зависит от региона.
В частности, за авто с двигателем мощностью 150 лошадиных сил в Москве нужно будет заплатить 5,25 тысячи рублей, в Дагестане – 1,5 тысячи, в Ростове – 2,25 тысячи, и в Туле – 3,81 тысячи. Если говорить в целом, то между регионами разница может быть достаточно большая. Еще более сильно бьют по карманам владельцев автомобили с мощностью в 300 лошадиных сил. Так, за такое ТС в Москве, Туле и Ростове нужно будет платить 45 тысяч рублей, в Дагестане – 31,5 тысячи.
На федеральном уровне действует только лишь одна льгота для плательщиков транспортного налога
Теперь давайте рассмотрим еще один момент. Речь идет о предоставлении льгот той или иной категории плательщиков транспортного налога. На федеральном уровне их практически нет. Впрочем, в этом нет ничего удивительного, поскольку транспортный налог является региональным, соответственно, льготы здесь устанавливаются местными властями. На общефедеральном уровне от его уплаты освобождаются владельцы автомобилей, специально переоборудованные для эксплуатации лицами, имеющими инвалидность, а также ТС, приобретенных либо полученных через органы соцзащиты, в порядке, установленном действующим законодательством.
Кто относится к категории льготников
В остальных случаях решения относительно того, кто не платит транспортный налог, принимаются на региональном уровне. В частности, в некоторых субъектах федерации от его уплаты освобождаются пенсионеры. Такая льгота действует, например, в Хакасии, при условии, что мощность автомобиля не превышает 150 лошадиных сил. Аналогичная ситуация и в Амурской области. Однако здесь планка мощности, освобождающая от уплаты налога, составляет 100 лошадиных сил.
В Адыгее пенсионер, являющийся владельцем любого транспортного средства, получает скидку в размере 50 процентов. Такая же льгота действует и на территории Дагестана, но с одной оговоркой. Здесь льготой может воспользоваться пенсионер, владеющий транспортным средством, мощность которого не превышает 150 лошадиных сил. Стоит также отметить, что в некоторых регионах России пенсионерам вообще не предоставляется никаких льгот по транспортному налогу.
Полностью освобождены от его уплаты могут быть инвалиды. В частности, в Дагестане и Башкортостане им предоставляется 100-процентная льгота, при условии, что мощность транспортного средства не превышает 150 лошадиных сил. Примерно такая же ситуация и в Москве. Однако в столице от уплаты налога освобождаются только лишь инвалиды 1-й и 2-й группы, владеющие ТС мощностью до 200 лошадиных сил.
Если говорить в целом, без привязки к конкретному региону РФ, то следует отметить следующее. На льготы при уплате транспортного налога, в том числе и на 100-процентные, могут рассчитывать следующие категории граждан:
- герои Советского Союза и России;
- участники боевых действий;
- ветераны Великой Отечественной войны;
- лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС, и ликвидаторы данной техногенной катастрофы;
- инвалиды (в основном – 1-й и 2-й группы);
- вдовы военнослужащих;
- многодетные семьи (предоставляется одному из родителей);
- опекуны лиц, являющихся инвалидами детства;
- граждане, получившие облучение в ходе ядерных испытаний и работ;
- пенсионеры;
- владельцы ТС с газовым оборудованием, или выпущенных более 13 лет назад, при условии, что их мощность не превышает определенного порога;
- общественные организации;
- кавалеры различных государственных наград.
Это наиболее распространенные категории – полное перечисление заняло бы слишком много места. При этом региональные власти, как уже говорилось выше, могут выдвигать определенные дополнительные условия. Например, выставлять максимальную планку мощности транспортного средства, год его выпуска, страна производства и стоимость. Для того чтобы получить наиболее актуальную информацию по этому вопросу, рекомендуется обратиться в региональное отделение ФСН.
Два варианта не платить транспортный налог
Желание делать как можно меньше отчислений в пользу государства присуще многим людям. Для этого используются разного рода хитрости или уловки. Это также относится и к транспортному налогу. Если говорить в целом, то на самом деле есть всего лишь 2 варианта действий, с помощью которых можно его либо уменьшить, либо полностью не платить:
- законные;
- незаконные.
Помните одну из крылатых фраз знаменитого персонажа романа И. Ильфа и Е. Петрова «Золотой телёнок» Остапа Бендера: «Автомобиль не роскошь, а средство передвижения»?
Как бы там ни было, с того времени средства передвижения значительно изменились и сегодня помогают нам не только преодолевать большие расстояния, но и всё-таки делают нашу жизнь комфортнее. Однако приходится сталкиваться и с некоторыми издержками. Обслуживание, хранение, ремонт - всё это связано с расходами. Одной из статей денежных расходов владельцев транспортных средств является налог. Кто же может сэкономить на транспортном налоге? Рассмотрим в статье на примере порядка налогообложения физических лиц.
Сразу хотелось бы уточнить кое-что из вышеизложенного, а именно то, что транспортный налог должны уплачивать вовсе не их владельцы (собственники), а лица, на которых указанные транспортные средства зарегистрированы (ст. 357 Налогового кодекса РФ, далее - НК РФ).
Итак, первое основание, по которому у лица не возникает налогового бремени, — это отсутствие за ним зарегистрированного транспортного средства. Здесь, конечно же, следует отметить, что для использования большинства транспортных средств по их прямому назначению без регистрации, как правило, не обойтись. К примеру, управление незарегистрированным в порядке, установленном законодательством, автомобилем является административным правонарушением в соответствии со ст. 12.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Но тем не менее для целей налогообложения именно регистрация является основанием для возникновения налога.
В частности, мопед (в определении, установленном законодательством РФ) или велосипед также относятся к транспортным средствам. Но транспортным налогом они не облагаются, так как их регистрации не требуется (п. 1.2 Постановления Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090, п. 1 и абз. 2 п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 № 938, п. 1 Приказа МВД России от 24.11.2008 № 1001, абз. 1 п. 51 Приказа МВД России от 07.08.2013 № 605).
Второе - отсутствие оснований для возникновения объекта налогообложения.
Перечень транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, представлен в п. 1 ст. 358 НК РФ. Условно их можно разделить на три
категории:
- наземные транспортные средства (автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы и др.);
- водные транспортные средства (яхты, теплоходы, катера, моторные лодки, парусные суда и др.);
- воздушные транспортные средства (вертолёты, самолёты и др.).
Список практически всеобъемлющий, но в то же время п. 2 ст. 358 НК РФ предусмотрен перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения. Например, легковые автомобили, оборудованные для лиц с ограниченными возможностями, тракторы (иные автомашины сельхозтехники), используемые в сельском хозяйстве сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Не начисляют налог в том числе, если транспортное средство находится в розыске (при документальном подтверждении факта угона) (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Третье основание - наличие льготы по уплате транспортного налога.
НК РФ не содержит перечня лиц, имеющих право на льготу или освобождение от налога.
Однако транспортный налог относится к региональным налогам (ст. 14 НК РФ). Это означает, что законами субъектов РФ могут устанавливаться различные преференции по уплате данного налога (п. 3 ст. 12, абз. 3 ст. 356 НК РФ).
Информацию о наличии льгот в конкретном регионе проживания можно узнать из справочно-правовых систем, письменно обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства или же через официальный сайт ФНС России (электронные сервисы, раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).
Так, к примеру, в г. Москве предусмотрено освобождение физических лиц от транспортного налога ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (далее - Закон № 33).
К таким лицам, в частности, относятся (освобождение от налога за одно транспортное средство по их выбору):
- Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней;
- ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, боевых действий;
- инвалиды I и II групп;
- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребёнка-инвалида;
- лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно;
- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
- иные лица, указанные в п. 1 ст. 4 Закона № 33.
В то же время не предоставляется освобождение от налогообложения по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) водным, воздушным транспортным средствам, снегоходам и мотосаням.
Для получения льготы необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление и копии правоустанавливающих документов.
Четвертое основание - неполучение от налогового органа налогового уведомления об уплате транспортного налога. По некоторым налогам, в том числе транспортному, физическое лицо (не являющееся предпринимателем) уплачивает налог только на основании налогового уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ).
В этом случае обязанность по уплате налога возникает только после его получения. Ведь именно в налоговом уведомлении будет указана сумма, подлежащая уплате в бюджет, которую налоговый орган рассчитывает самостоятельно (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 3 ст. 363 НК РФ).
Однако следует помнить, что с 1 января 2015 года для налогоплательщиков - физических лиц предусмотрена дополнительная обязанность по сообщению в налоговые органы о наличии объектов налогообложения в случае неполучения в срок, установленный законодательством, налогового уведомления (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). За невыполнение данной обязанности предусмотрена ответственность ст. 15.6 КоАП РФ. Это также следует учитывать, приобретая транспортное средство.
Надеемся, данный материал найдёт своё практическое применение. Желаем вам удачи!
Транспортный налог существует в нашей стране около сотни лет, и его обязан платить каждый владелец автомобиля. Но, многие считают, что перечисляемые в казну деньги тратятся на другие нужды, поэтому и стараются найти способы уклонения от налоговых выплат.
Нормативно-правовые акты, регламентирующие уплату транспортного налога, четко определяют, кто обязан это делать, а кто освобожден от платежей. Но прежде, чем рассматривать эту тему подробнее, сконцентрируемся на общих моментах, когда есть возможность доказать законность неуплаты ТН:
- налоговики часто допускают ошибки при составлении уведомлений, отправке судебных исков. Несоблюдение правил делает эти бумаги недействительными, как и требования, которые здесь указаны;
- плательщик не обязан доказывать факт того, что получил уведомление или другой документ. Это должен делать истец. В рассматриваемой ситуации это будет налоговая;
- оплату можно не выполнять, если бумаги о начислении налога не оформлены в соответствующем норме формате. Они не имеют законной силы.
Эти моменты должен знать каждый, кто думает, как законно не платить транспортный налог.
Важно! Автовладелец должен заплатить ТН после получения соответствующего уведомления. Об этом говорит ст. 52 и ст. 363 НК РФ. Отправляется документ заказным письмом. Если вместо официального уведомления получена какая-то другая бумага, человек имеет законное право не выполнять никаких действий .
Если все документы были оформлены в установленном порядке, а гражданин, на чье имя их направили, не выполнил оплату в установленный срок, через пару месяцев он получит повторное уведомление с требованием возмещения задолженности. При отсутствии денежных поступлений сотрудники налоговой могут подать иск в суд. На это у них есть полгода. По судебному приказу задолженность взыщут в обязательно порядке.
Кто должен платить транспортный налог
Обязанность по оплате ТН лежит на человеке, который официально является владельцем конкретного транспортного средства. И случается так, что право управления и распоряжения автотранспортом официально передано другому лицу, но уведомления из налоговой продолжают приходить первому собственнику.
Важно! Налоговая не всегда уведомлена о смене владельца транспорта, например, если авто продавали по доверенности. Поэтому, есть смысл отправиться в территориальное отделение инспекции и оповестить сотрудников о новом хозяине авто .
Планируя поездку в налоговую, необходимо составить заявление. Оно пишется в свободной форме, но обязательно должно содержать следующие сведения:
- информация о первом собственнике автотранспорта;
- сведения про сам автомобиль;
- данные о новом собственнике;
- дата, когда право собственности на машину передали другому лицу;
- реквизиты доверенности, подтверждающей факт изменения владельца;
- перечень прав, которыми наделен новый собственник.
На основании поданного заявления инспекция будет направлять уведомления новому владельцу, а первый собственник освободит себя от лишних хлопот.