Налог с продажи акций предприятия. Давайте рассмотрим основные отличия брокерских компаний друг от друга

Получив прибыль на операциях акциями трейдер сталкивается с необходимостью платить налоги. Налогообложение операций с ценными бумагами не является слишком сложной вещью в плане расчета, однако здесь есть свой тонкости и способы минимизировать налоги .

Для начала разберемся с налогообложением для инвесторов, т.е. какие налоги платит инвестор и что является налогооблагаемой базой.

Налог на государственные и муниципальные облигации . Купонные выплаты по государственным и муниципальным облигациям налогом не облагаются.

Налог на дивиденд . Налог на дивиденд является самым низким налогом, который платит инвестор. Он составляет 9% от величины дивиденда . Обычно дивиденд начисляется на счет (брокерский или банковский) акционера уже в чистом виде, без налога. Налог уплачивает сама компания. Таким образом, если акционеру начислили, например, 1 рубль дивиденда на акцию, то акционер получит 91 копейку на каждую акцию.

Прочие доходы от операций с ценными бумагами облагаются по ставке 13% .
Налоговой базой является курсовая разница между ценой покупки и ценой продажи актива (акции, фьючерса, опциона) минус прямые затраты на обслуживание счета (комиссии брокера, биржи, депозитария). Такие затраты как плата за Интернет не учитываются.

Стоит помнить, что налог инвестор платит лишь в том случае, если в период с 1 января по 31 декабря у него образовалась прибыль. Причем прибыль инвестор платит в случае, если она не бумажная, а реальная, т.е. прибыль была зафиксирована в течении года.

Кто платит налог с дохода от акций?

Юридические лица , т.е. организации платят налоги самостоятельно.

Физические лица , т.е. инвесторы самостоятельно налоги не платят, только в некоторых случаях. Согласно Налоговому Кодексу брокер является налоговым агентом. Это означает, что все обязанности по уплате налогов брокер берет на себя. Только необходимо знать, что если на конец года Вы уйдете в бумаги (или Вы переводите бумаги к другому брокеру) и на счете не окажется денег для уплаты налога, хотя прибыль за период была, то брокер не станет списывать сумму налога в минус - он просто не заплатит налог за Вас, а передаст в налоговую информацию, что налог невозможно было удержать. В этом случае до 1 апреля следующего года необходимо самостоятельно подавать в налоговую форму 3 НДФЛ о доходах за текущий год, что не каждому будет удобно.

Налог на дивиденд платится самой компанией. Налог на курсовую разницу выплачивает брокер, т.к. брокер является налоговым агентом.

Как уменьшить налоги? 6 законных способов

С проблемой минимизации налогов сталкивается в конце года любой инвестор. Способов легального уменьшения размеров налогов существует немного, но тем не менее, они есть.

Первый способ . При открытии брокерского счета стоит сразу определить по какому методу расчета налогооблагаемой базы будут рассчитываться Ваши операции. Таких методов два: ЛИФО и ФИФО . При методе ЛИФО последние купленные акции списываются при продаже. При методе ФИФО – первые.

Что это значит? Предположим, что трейдер имеет в своем портфеле акции, купленные на долгий срок и периодически он совершает спекулятивные покупки тех же акций на короткий срок. В этом случае трейдеру будет невыгодно, если при закрытии спекулятивных позиций брокер будет продавать акции, купленные ранее на длительный срок, т.е. по методу ФИФО. Трейдеру необходимо, чтобы при закрытии спекулятивных сделок продавались акции, купленные в последнюю очередь, а его инвестиция оставалась нетронутой, т.е. для него необходим метод ЛИФО. Применение метода ЛИФО для долгосрочных инвесторов является предпочтительнее ФИФО .

К сожалению, метод ЛИФО больше не применяется для учета сделок с финансовыми инструментами с 2010 года. Теперь брокеры рассчитывают прибыль только по методу ФИФО. Это означает, что если у Вас бумага куплена на долгую перспективу, но Вы хотите совершать с ней и краткосрочные сделки, то дабы разграничить такие стратегии придется иметь два счета. Один под долгосрочные инвестиции, а второй - под краткосрочные.

Второй способ . Следует знать, что доходы и убытки, получаемые от разных инвестиций никак не могут суммироваться . Логична была бы ситуация если бы доход, полученный с рынка акций суммировался бы, например, с убытком, полученным от доверительного управления, и, таким образом, уменьшилась бы налогооблагаемая база. На практике получается, что инвесторы платят налоги только с прибыли, а убытки, полученные от других инвестиций не учитываются. На самом деле можно суммировать прибыль и убытки от сделок с обращающимися на бирже акциями, и фьючерсами и опционами, базовым активом по которым являются индексы и акции.

Что делать в такой ситуации? Можно сделать так, чтобы максимальное число инвестиций было привязано к единому брокерскому счету, т.е. открывать счета стоит у одного брокера. Если у Вас несколько брокерских счетов у разных брокеров, то стоит сократить их число для налоговой оптимизации. Кроме того, некоторые активы, например акции, облигации и ПИФы можно покупать с одного счета на единых площадках (на ММВБ).

Третий способ . При переводе акций от одного брокера к другому необходимо взять документ, подтверждающий цену покупки акций . Если такого не сделать, то второй брокер будет считать что цена покупки акций равна нулю и при продаже таких акций инвестор заплатит налог с полной суммы продажи, а не с прибыли.

Четвертый способ . Если на конец года у Вас образовалась прибыль по операциям, но есть незакрытые убыточные позиции , то стоит в конце года их закрыть и обратно купить проданные акции. Такая операция снизит налоговую базу. Только не стоит фиксировать убыток бо льший, чем накопленная прибыль, иначе цена покупки акций будет низкой и при последующей продаже по более высокой цене придется платить налог уже с бо льшей прибыли.

Пятый способ . С 1 января 2010 вступили новые правила по учету убытков. Теперь можно переносить убыток на 10 лет , начиная с 2010 года. То есть, если в 2011 году Вы получили убыток, то Вы его можете частично или полностью перенести до 2021 года. Этим убытком можно перекрывать прибыль следующих периодов. Только не надо думать что брокер сам посчитает за Вас все убытки за прошлые периоды - их надо самостоятельно декларировать в налоговой и затем предоставлять брокеру, когда надо уменьшить налогооблагаемую базу.

Шестой способ . С 2011 года начали действовать два имущественных вычета, воспользоваться которыми можно будет не ранее 2016 года. Первый вычет: если акции находятся во владении не менее 5 лет и относятся к инновационному сектору. Пока список таких акций не определен. Второй способ: если акции находились во вледении не менее 5 лет являлись необращающимися все время их владеения и на момент продажи они также необращающиеся. Купить и продать такие акции можно только на внебиржевом рынке.

Добрый день. Моя мама пенсионер владеет акциями зао ювелирного магазина с 1992 года, сейчас на пенсии и акции хочет продать зао, они покупают и говорят что с продажи мама должна заплатить налог 13 процентов, так ли это? Спасибо заранее за ответ

500 стоимость
вопроса

вопрос решен

Налог с продажи акций

У меня у собственности акции акционерного общества с 2001 года. Сейчас я их хочу продать за 1 млн. рублей. Должен ли я буду заплатить надог на доходы?

Получите совет юриста за 15 минут!

Получить ответ

528 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут

Надо ли платить налог с продажи акций иностранной фирмы?

Хочу продать акции иностранной фирмы иностранному же лицу. Акции в моей собственности менее 3 лет. Обязан ли я платить налоги (честно, очень не хочется это делать, акции в нашем реестре не значатся)

Все услуги юристов в Москве

Как уйти от налога на прибыль от продажи акций, при дарении их родственнику для продажи?

В 1990 годах достались акции от предприятия,где тогда я работал. Если я сейчас их продам, мне придется заплатить 13 процентов налога на прибыль. В связи с этим, возможно ли, подарить акции по текущей цене родственнику(сыну, чтобы он их продал. Или с...

Как взыскивается налог от продажи акций?

Я владею акциями Башнефти с 1995 года. Получила предложение компании продать акции Роснефти. Буду ли платить налог?

Должен ли я платить налог от продажи акций, если владею ими более пяти лет?

Добрый день! Есть пакет акций российской компании на сумму более одного миллиона рублей, полученный мной по наследству, более пяти лет назад. На данный момент есть потребность в продаже этого пакета. Скажите, пожалуйста, должен ли я платить налог...

Что делать, если неправильно начислен налог на прибыль с продажи акций?

Добрый день. В 2012 году заключил договор с Инвестиционным Республиканским банком на депозитарное обслуживание и купил пакет акций энергетических компаний. В 2014 году Инвест банк банкротится и переводит все мои акции в "Атон" Сейчас при продаже...

Нужно ли платить налог при продаже акций, если пенсионер владеет ими более 20 лет?

Добрый день! Моя мама - пенсионерка, владеет акциями "Башнефти". Сейчас задалась вопросом их продать. Разъясните, пожалуйста, будет не ли облагаться налогом эта продажа, если она владеет этими ациями более 20 лет, так как работала в "Башнефти".

Нужно ли пенсионеру платить налог при продаже акций предприятия?

пенсионер по инвалидности (11 лет на группе) продал акции предприятия на котором раньше работал на 150000 рублей, нужно ли платить налог

03 Декабря 2016, 23:40, вопрос №1461908 Владимир, г. Йошкар-Ола

НДФЛ при продаже акций

НДФЛ при продаже акций. С какой цены уплачивается 13% , если 1. в первом случае: купил за 100.000 - продал - за 101.000 ? 2. во втором случае: купил за 100.000 - продал за 99.000? срок владения акциями от трех до пяти дней, либо 1 день при...

750 стоимость
вопроса

вопрос решен

Нужно ли платить налог с продажи акций, если они в собственности более пяти лет?

нужно ли платить налог с продажи акций. акции в собственности более 5 лет. заранее благодарю за ответ. спасибо.

17 Ноября 2016, 04:14, вопрос №1443750 Сергей Стефанович Прусский, г. Самара

Многие инвесторы не принимают во внимание налоги, которые они должны заплатить от полученной прибыли на фондовом рынке, например от продажи акций. А это между прочим достаточно серьезная тема. Ведь налогообложение может значительно повлиять на вашу общую доходность от торговли. И если от постоянных расходов (комиссии брокера и биржи за сделку) никуда не уйти, то снизить налоги вполне возможно. Причем вполне легально. А на сэкономленные деньги можно дополнительно вести торговлю и получать с нее еще больше прибыли. В некоторых случаях вообще можно не платить налоги при продажи акций (законными способами).

Какие налоги платит инвестор

Полученная прибыль на рынке ценных бумаг облагается 13%-м налогом. Это может быть либо , либо рост курсовой стоимости бумаг.

При торговле акциями расчет прибыли формируется как разница между покупкой и продажей. Дополнительно из величины прибыли вычитаются торговые издержки, такие как плата за сделки купли-продажи и хранение.

Пример. Вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Через 3 месяца вы продали их уже по 120 рублей за штуку на сумму 120 000 рублей. Ваша прибыль — 20 тысяч. С нее также нужно вычесть комиссии за покупку 100 000 * 0,05% = 50 рублей и при продаже 120 000 * 0,05%= 60 рублей. В итоге: налогооблагаемая база чуть уменьшится составит 20 000 — 50 — 60 = 19 890 рублей. Пустячок, а приятно.

Важно понимать, что величина налога образуется только после реализации бумаг. Если у инвестора есть на руках активы, стоимость которых на данный момент выше, чем цена их приобретения — это так называемая «бумажная прибыль». С нее вам ничего платить не надо.

Также нужно знать, что налог на прибыль от покупки-продажи формируется по методу FIFO (First in – First Out). Это значит, что при продаже учитывается в первую очередь стоимость более ранних купленных бумаг.

Пример. Вы купили 100 акций по 1 000 рублей, на сумму 100 тысяч. Через 3 месяца еще 100 акций, но уже по 1 200 рублей. Когда цена выросла до 1 500 рублей, вы решаете продать половину, то есть 100 акций. Ваша выручка составит 1500 х 100 акций = 150 000 рублей. Чистая прибыль, для налогооблагаемой базы будет рассчитываться следующим образом: 150 000 — 100 000 = 50 000 рублей. С этой суммы и будет удержано 13%.

Если вы продадите 120 акций, то общая сумма приобретения будет составлять: 100 тысяч (100 акций х 1000 рублей) +24 тысяч (20 акций х 1200 рублей) = 124 тысячи. И она вычитается из общей вашей выручки при продаже.

При дарении ценных бумаг нужно оплатить 13%. Обязанность по уплате налогов возлагается на того, кто их получает. Освобождены от уплаты родственники по первой линии и передача в результате наследования.

Кто и как удерживает налог

Приятная новость.

Брокер является налоговым агентом и в его обязанности входит расчет налогов и перечисление средств в бюджет. Но нужно понимать, что у вас на счету должна быть в наличии необходимая сумма (именно в деньгах, а не в ценных бумагах).

Если она отсутствует, то обязанность на уплату налогов возлагается на вас и соответственно все «прелести» с этим связанные: заполнение и подача декларации в налоговую (до 30 апреля), перевод необходимой суммы в бюджет (до 15 июня). За нарушение сроков подачи декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы за каждый месяц задержки, но не менее 1000 рублей.

Поэтому лучше заранее знать сумму, подлежащую уплате в налоговые органы и держать ее к моменту списания налогов.

Как узнать сумму налогов? У большинства брокеров в личном кабинете есть возможность расчета суммы налогов по вашему счету. Если такой возможности нет, просто уточните у своего брокер ее размер.

Когда удерживается налог?

1. При получении дивидендов по акциям, на ваш счет падают «чистые» средства, с уже удержанными с них 13%.
2. В конце года, 31 декабря брокер автоматически рассчитывает сумму, подлежащую уплате в бюджет. Само списание денежных средств происходит в течении следующего месяца — полное или частичное, по мере поступления денежных средств на вашем счету.
3. При выводе денег с брокерского счета. Если сумма выводимых средств больше налоговой базы, то удерживается сразу весь налог. Если меньше — то только 13% от выводимой суммы. Все выплаченные в течении года налоги вычитаются из общей суммы в конце года.

Снижаем налоги

Налоги можно снизить несколькими способами. А в некоторых случаях и вообще уйти от обязательств их вы выплачивать. Причем вполне законными методами.

Налог берется только с чистого дохода инвестора. А чистый доход — это разница между прибыльными и убыточными сделками. Исходя из этого можно самостоятельно «сгенерировать» себе нужный убыток, чтобы полностью освободиться от уплаты налогов.

Как это сделать?

Продать имеющиеся в портфеле ценные бумаги, котировки которых упали после покупки. Таким образом у вас образуется убыточная сделка. Сумма убытка уменьшит ваш совокупный налог.

Пример. К концу налогового периода вы обязаны заплатить налог на прибыль в размере 5 000 рублей. У вас на руках есть 100 акций, которые вы покупали по 200 рублей. В данный момент их котировки упали до 100 рублей. Вам нужно продать некоторое количество, чтобы получить убыток по сделке на сумму налога. В данном случае это 50 акций с убытком в 100 рублей с каждой — 50 х 100 = 5 000 рублей.

Что вам дает эта операция? Отсрочка по выплате налогов. А это возможность «пустить в дело» эти деньги, что позволить оперировать чуть большей суммой. Или же полное избавление от уплаты налогов в будущем.

Как продавать акции без уплата налога

Также полезно знать какие ценные бумаги не облагаются налогом. И как можно полностью вообще уйти от уплаты налогов. Причем опять совершенно законно.

Налог на прибыль от продажи или по купонному доходу по государственным и муниципальным облигациям не взимается.

Закон применяется для владельцев акций, державших их более 3-х лет. Для них предусмотрено получение определенного размера налогового вычета или полное освобождение от уплаты налогов на величину этого вычета при их дальнейшей реализации.

Размер вычета определяется по формуле:

N * 3 млн. рублей,

где N — срок владения бумагами (в годах), но не менее 3 лет.

За каждый год владения акциями вы освобождаетесь от уплаты налогов на сумму 3 миллиона при условии держания бумаги более 3-х лет. Для большинства частных долгосрочных инвесторов это дает возможность вообще не платить ни копейки налогов с получаемой прибыли.

Пример. В 2014 году были куплены акции компании по 100 рублей на сумму 10 млн. рублей. Через 3 года их стоимость выросла на 50%. Инвестор реализует полный пакет за 15 млн. рублей. Чистая прибыль — 5 миллионов. Но так как инвестор держал акции 3 года, то размер максимального вычета (3 года * 3 млн. рублей = 9 млн. рублей), полностью освобождает его от уплаты налогов.

Если бы изначально было вложено в 2 раза больше — 20 млн., то конечная прибыль составила бы 10 миллионов. В данном случае налог нужно было бы заплатить только с 1 миллиона (чистая прибыль минус налоговый вычет). Если бы инвестор продержал акции 4 года, то при максимальном размере вычета в 12 миллионов (4 года х 3 млн.), он опять полностью был бы освобожден от уплаты налогов.

При дарении или наследовании бумаг срок держания не обнуляется. Т.е. если вам подарили бумаги, купленные предыдущим владельцем 3 года назад, мы можете их продать на максимальную сумму в 9 миллионов без уплаты налогов.

Активная часть населения старается как можно надежнее обезопасить свои средства и найти оптимальные варианты вложений, как в плане доходов в перспективе, так и относительно падающего курса национальной валюты.
Одним из вариантов, который эксперты рекомендуют к рассмотрению является покупка акций различных компаний .

Первым делом, давайте выясним, что же такое акции простым языком и какими они бывают.

Акции — это ценные эмиссионные (ограниченного тиража) бумаги, выпускаемые акционерной компанией, и дающие возможность собственнику бумаг на получение части прибыли в виде процентов от дохода компании, или же на часть имущества в случае ее ликвидации.

То есть, фактически, после покупки Вы становитесь владельцем части компании. Чем большую прибыль приносит компания, тем выше и стоимость ее акций и соответственно, выше получаемые дивиденды.

Акции могут быть документарными и бездокументарными . В настоящее время документарные акции, то есть выпущенные в бумажной форме, практически не используются. Обращаться с бездокументарными акциями намного удобнее — можно покупать их, продавать или переводить со счета на счет практически мгновенно.

Где покупают акции

Простой человек, являющийся физическим лицом, и действующий от своего собственного имени, может взять и приобрести понравившиеся акции . Но, здесь существуют некоторые ограничения — акции можно приобрести в представительстве акционерной компании, только если она допускает такую возможность.

Примером является ОАО «Газпром» , акции которой можно приобрести обратившись в «Газпромбанк» . Если же компания продает свои акции только через биржу, то частному лицу необходимо действовать через компанию-брокера

Таким образом для частного лица варианта покупки два:

• Если компания самостоятельно продает свои ценные бумаги — Вам необходимо лишь правильно оценить риски и перспективы доходов в виде увеличения рыночной стоимости акций и дивидендов. Это несомненно важнейший аспект при выборе компании, но, когда выбор сделан — частному лицу остается только обратиться с офис акционерного общества или же в представительство, аффилированное на торговлю ценными бумагами
• Если компания работает только с биржами , и придется пользоваться услугами брокеров — необходимо тщательно подойти к выбору и оценить его надежность

Как выбрать хорошего брокера

Брокеры — это компании, имеющие лицензию на осуществление профессиональной торговли на рынке ценных бумаг. От имени клиентов они осуществляют финансовую деятельность на фондовых биржах по покупке или продаже акций

Проще говоря, брокеры являются посредниками между потенциальным инвестором и биржей. Брокеры сами не продают акции — они осуществляют операции покупки и продажи согласно поручениям клиентов , предоставляя при этом полный отчет.

Зачем нужны брокеры? Еще много лет назад крупнейшие биржи решили сделать торговую среду максимально профессиональной, что привело к тому, что к торгам и праву голоса о цене покупки или продажи акций стали допускать только юридических лиц, имеющих достаточные финансовые знания, подтвержденные специальной лицензией. Такие организации и получили название брокерских .

На российском рынке, брокеров также называют «инвестиционными» и «управляющими» компаниями. Суть их деятельности от этого не меняется.

Давайте рассмотрим основные отличия брокерских компаний друг от друга:

1. Наличие лицензии на осуществление финансовой деятельности . На рынке большой выбор лицензированных компаний, но, до сих пор встречаются компании, которые пытаются работать без лицензий. Их деятельность нелегальна, и, в случае споров, Вы рискуете остаться без вложенных средств и без акций.

На территории РФ регулирование деятельности брокеров осуществляет Банк России . Официальный сайт службы регулирования финансовых рынков, где можно проверить легальность работы брокера http://www.cbr.ru/finmarkets/Default.aspx?Prtid=nfo
Выдачу лицензий российским компаниям, решение спорных вопросов осуществляет именно эта организация

2. Размер комиссии брокера . Существуют 2 основных типа комиссий, и они напрямую зависят от того, собираетесь ли Вы осуществлять частые операции с приобретенными акциями или же делаете покупку с целью получения дивидендов:
   • Комиссия за проведение финансовой операции
   • Ежемесячная комиссия
3. Страхование ответственности и рисков . Этот пункт обязательно должен быть прописан в договоре, отличаться могут лишь условия .
4. Опыт работы и клиентоориентированность . Это один из важнейших аспектов при выборе надежного брокера. В идеальной компании дадут советы новичку о том, совершать сделку в данный момент или нет.
5. Минимальный депозит . Сумма оплаты, первоначальный взнос для открытия счета в системе брокерской компании.

Запомните, что риски при выборе в пользу менее надежного брокера намного выше экономии на более низкой комиссии

Самое важное при выборе брокера — его надежность . Следует с полной ответственностью подойти к выбору финансовой организации, которой Вы планируете доверить свои средства, ознакомиться с отзывами инвесторов, постараться проследить историю и опыт работы. Только после того, как Вы убедитесь в надежности выбранного партнера, можно изучать величину комиссий и депозитов для открытия счета.

В настоящий момент крупнейшими брокерами на российском фондовом рынке являются:

• Финансовая группа Открытие
• Группа ВТБ
• Инвестиционная группа АТОН

Акции каких компаний стоит покупать и какой выгоды ожидать?

Стоит помнить, что покупка акций — своеобразная лотерея . Современный мир, в том числе и финансовый, стремительно меняется, на рынки оказывает воздействие и политическая обстановка. Если сегодня цена акций компании растет — завтра она может также стремительно падать .

Нужно думать «на будущее» и просчитывать все возможные ситуации. То есть, по большому счету, частному лицу нужно стать своеобразным финансовым аналитиком-любителем, чтобы выгодно вкладывать сбережения.

Нет какого-либо беспроигрышного алгоритма покупки выгодных акций, но для начинающих есть определенные рекомендации:

1. Акционерное общество должно иметь известность . Крупные корпорации зачастую имеют государственную поддержку и большой опыт работы.
2. Предприятие должно быть востребовано населением. Например, компания «Мегафон» — оператор сотовой связи, является одним из лидеров рынка с огромным количеством .
3. Низкая конкурентность в своей сфере. Отличный пример — компания «Аэрофлот», которая получает поддержку от государства, наряду с авиакомпанией «Трансаэро» являлась лидером российского рынка.
   После ухода «Трансаэро» с рынка — акции «Аэрофлота» взлетели в цене, поскольку фактически компания стала крупнейшим авиаперевозчиком страны.

Оценивайте ситуацию в стране, в мире. Попробуйте рассчитать, на продукцию каких компаний возрастет спрос в ближайшие годы.

Хорошим примером может стать компания «Черкизово» — после введения странами запада антироссийских санкций увеличился спрос на продукты питания национального производства, что поспособствовало и росту цен на акции производителей.

Алгоритм покупки и работы с брокером

Брокер выбран. Компания, акции которой необходимо купить, определена. Что же делать дальше?

1. С документом, удостоверяющим личность физического лица, обращаемся в выбранную брокерскую организацию и заключаем договор . Не забывайте внимательно ознакомиться с его содержанием.
2. Оплачиваем установленную брокером минимальную сумму для открытия счета (депозитария), на котором будут храниться приобретенные ценные бумаги.
3. Заключаем дополнительное соглашение, в котором указываем возможность осуществления операции брокером сразу после звонка клиента. Как правило, этот пункт включается в договор, но может облагаться и дополнительной комиссией.
4. Выбираем момент, когда Вы хотите приобрести акции, например, когда цена по Вашему мнению минимальна, и в дальнейшем будет расти. Осуществляем звонок брокеру и даем распоряжение на покупку .
5. Заполняем поручение на покупку акций в офисе брокерской организации или отправляем документ по факсу.
6. Получаем отчет от посредника и проверяем счет .

Далее, все зависит от Вашей стратегии. Или же акции хранятся на счету и Вы получаете дивиденды, или Вы продолжаете работать с брокером осуществляя спекулятивные операции по покупке и продаже .

Дивиденды и налоги

Начисленные дивиденды, как и любой другой доход, подлежат налогообложению согласно Налоговому кодексу РФ. Для физических лиц, налог с доходов составляет 13% .

• Если это условие прописано в договоре, то Ваш брокер, осуществляет и деятельность налогового агента, перечисляя на Ваш счет дивиденды с учетом вычета налога
• Если же брокер не предоставляет подобную услугу, необходимо будет самостоятельно внести этот пункт дохода в Вашу налоговую декларацию

При успешной и выгодной продаже ценных бумаг, частному лицу также необходимо будет оплатить налог с прибыли .

Алгоритм аналогичен описанному выше, но есть некоторые нюансы :

• Прибыль с продажи рассчитывается за вычетом всех комиссий за брокерское обслуживание
• Стоимость ведения также вычитается из прибыли

Для физических лиц-нерезидентов РФ ставка по налогообложению составляет 30% .

Покупка акций, при правильном подходе, может стать отличным источником пассивного дохода , а при достижении определенного багажа знаний и аналитических умений этот увлекательный процесс имеет перспективу инструмента для получения постоянной прибыли.

Также, Вы можете ознакомиться с интересным видеоматериалом, в котором эксперт рассказывает об акциях и о способах их покупки:

А Вы знали, что можно приобретать автомобиль в рассрочку даже у физического лица? Как это сделать читайте .

В 2014 г. я продал организации пакет акций ГУМа по 50 руб. за акцию. Как рассчитать НДФЛ с дохода от продажи акций? Должна ли организация - покупатель акций удержать налог? Нужно ли подавать декларацию?

В общем случае российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и, соответственно, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму ­НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Пунк­том 2 ст. 226 НК РФ установлено, что налог исчисляется и уплачивается в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за некоторым исключением. К таким исключениям относятся, в частности, доходы, уплата ­НДФЛ по которым производится в соответствии со ст. 226.1 и 228 НК РФ.

Так, на основании подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица самостоятельно рассчитывают ­НДФЛ в отношении доходов от продажи их имущества. Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ (п. 2 ст. 38 НК РФ). А из статьи 128 ГК РФ следует, что ценные бумаги считаются имуществом.

Между тем исчисление ­НДФЛ по операциям с ценными бумагами должно осуществляться с учетом особенностей, установленных ст. 226.1 НК РФ. Пунк­том 2 этой статьи определен перечень лиц, признаваемых налоговыми агентами по таким операциям. Ими являются доверительные управляю­щие, брокеры, депозитарии, а также российские организации, осуществ­ляющие выплаты по выпущенным ими ценным бумагам. Если организация, купившая у вас акции, в этот перечень не входит, налог вы должны исчислить и уплатить самостоя­тельно.

Расчет налога осуществляется в налоговой декларации, которую следует подать в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи акций (п. 1 ст. 229 НК РФ). Уплатить налог следует в срок не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налоговой базой по операциям с ценными бумагами является положительный финансовый результат (п. 14 ст. 214.1 НК РФ). Он представляет собой разницу между доходом, полученным от продажи акций (п. 7 ст. 214.1 НК РФ), и расходами, связанными с их приобретением, хранением и реализацией (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). Следовательно, продажную стоимость акций нужно уменьшить на стои­мость их приобретения, а также на иные расходы, связанные с их хранением и реализацией. Обратите внимание, что все расходы, в том числе и стоимость приобретения акций, должны иметь до­кумен­тальное подтверждение и быть понесены именно вами (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). В противном случае уменьшить на них доход от продажи акций будет нельзя.

Полученная положительная разница (прибыль) облагается ­НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если разница отрицательная (убыток), налогооблагаемого дохода от продажи акций не будет. На сумму полученного убытка можно будет уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, следующих лет (п. 16 ст. 214.1 НК РФ).