Налоговый вычет эко дорогостоящее лечение. Налоговый вычет за эко
Налоговый вычет
Лечение бесплодия зачастую обходится довольно дорого. Деньги на ЭКО требуются немалые, но существует хороший способ немного сэкономить, вернув часть потраченных средств. Поговорим о том, как оформить налоговый вычет по расходам на ЭКО.
Многие наши пациенты интересуются тем, как вернуть деньги за ЭКО. Эта процедура относится к дорогостоящим медицинским услугам, поэтому за нее можно вернуть 13% налогового вычета.
Учитывая, сколько денег нужно на ЭКО, сумма может оказаться весьма ощутимой. За каждые потраченные 100 тысяч рублей вам вернут 13 тысяч рублей.
Сколько денег на ЭКО можно вернуть, зависит от общей потраченной суммы. Иногда размер выплат может достигать несколько десятков тысяч рублей.
Для возврата денег сначала нужно обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации (по прописке), там же подать декларацию за прошедший год, в котором Вы понесли расходы на лечение.
Форму декларации Вы можете получить непосредственно в налоговой службе.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.
Вместе с декларацией в налоговую службу для получения социального вычета по услугам за лечение (в данном случае за ЭКО) Вы подаёте следующие документы:
- письменное заявление на предоставление вычетов;
- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (выдается лечебным учреждением);
- платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению (кассовые чеки, квитанции);
- копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения;
- копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
- копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
- справку о доходах о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц формы 2-НДФЛ (выдается бухгалтерией работодателя);
- копия паспорта;
- копия ИНН.
Итак, для получения налогового вычета и предоставления в налоговую службу Вы должны взять в «ВитроКлиник»:
- Справку об оплате медицинских услуг;
- Копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, заверенную подписью руководителя клиники и печатью.
- Договор на лечение.
Для получения Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации Пациенту необходимо предоставить в Клинику следующие документы:
1. Если услуги оказаны непосредственно налогоплательщику:
- Копия паспорта (первый разворот);
2. Если услуги оказаны супруге/супругу налогоплательщика:
- Заявление на предоставление Справки об оплаченных медицинских услугах;
- Копия паспортов обоих супругов (первый разворот);
- Копия Свидетельства о присвоении ИНН (в случае его отсутствия, указывается только ИНН);
- Копия свидетельства о браке;
- Копия чеков (в случае их наличия).
Справка об оплаченных медицинских услугах изготавливается в течение 14 дней со дня подачи Заявления и предоставления полного комплекта документов. По истечении указанного срока Вам необходимо перезвонить в Клинику и уведомить о дате Вашего приезда.
В нашей статье мы приводим самый полный и актуальный на 2017 год перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ. Также анализируем его значение при оплате медицинских услуг и получении налогового вычета.
Особый вычет
При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.
Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.
Важный момент: заявить в 3-НДФЛ вычет на дорогостоящее лечение можно при прохождении его не только в профильных организациях, но и у предпринимателей, которые официально ведут медицинскую практику.
Декларация
Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):
Обратите внимание в этой справке на поле код услуги. Дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ есть основание заявлять только, когда стоит значение «2». Если «1», значит, право на вычет за лечение ограничено стандартной суммой в 120 000 рублей.
От того, какой код стоит в данной справке, вы будете понимать обычное лечение или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ можно заявить. То есть реальная сумма, которую вы заплатили, значения не имеет.
Указывать дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ довольно просто. Для этой цели предназначена строка 110 Листа Е1 (см. рисунок ниже). Особых правил ее заполнения не существует. Поэтому оформить образец 3-НДФЛ на дорогостоящее лечение обычно не вызывает затруднений.
Перечень
На 2017 год, что относится к дорогостоящему лечению в 3-НДФЛ, перечислено в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Вот полный перечень:
| № | Вид лечения |
|---|---|
| 1 | Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития) |
| 2 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии |
| 3 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания |
| 4 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий |
| 5 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства |
| 6 | Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения |
| 7 | Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах |
| 8 | Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга |
| 9 | Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов |
| 10 | Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции |
| 11 | Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней |
| 12 | Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии |
| 13 | Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении |
| 14 | Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани |
| 15 | Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей |
| 16 | Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы |
| 17 | Комбинированное лечение злокачественных новообразований |
| 18 | Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий |
| 19 | Комбинированное лечение остеомиелита |
| 20 | Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода |
| 21 | Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета |
| 22 | Комбинированное лечение наследственных болезней |
| 23 | Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата |
| 24 | Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более |
| 25 | Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа |
| 26 | Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг |
| 27 | Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона |
Экстракорпоральное оплодотворение, и все что связано с этой процедурой, относится к лечению, которое стоит немалых денег. Именно поэтому в России предусмотрен налоговый вычет за ЭКО. К сожалению, не все пары четко понимают, как происходит процедура оформления и подачи всех документов. Да, на первый взгляд все может показаться слишком сложно, что и пугает, ведь придется затратить много сил и времени, а также нервов.
На самом деле налоговый вычет при ЭКО сейчас оформляется достаточно просто, главное знать, какие действия следует выполнить, и какой пакет документов, подтверждающих проведение лечения, стоит предоставить в государственный орган налогообложения. Рассмотрим подробнее, как оформляется налоговый вычет при ЭКО, сколько можно получить и прочие тонкости процесса.
Условия и сумма
Налоговый вычет ЭКО можно будет получить лишь тем гражданам, которые сохранили все чеки, подтверждающее прохождение лечение, выполнение процедуры экстракорпорального оплодотворения и родовую деятельность. Также учитывается факт оплаты налога женщиной или мужчиной со своей официальной зарплаты в том году, в который проводилось лечение.
Стоит обратить внимание, что воспользоваться услугой возврата средств, затраченных на лечение, можно не только на себя, но и на мужа или детей. Что касается периода, в который необходимо подать документы, то с момента проведения ЭКО должно пройти менее трех лет. Например, в настоящее время 2017 год, значит, вычет можно получить за 2017, 2016 и 2015 годы.
Возврат налога за ЭКО предусматривает возмещение 13% от потраченных на лечение финансовых средств на протяжении каждого календарного периода. На законодательном уровне предусмотрено несколько условий в этом плане.
К возврату возможна сумма, не превышающая размер той, которая была потрачена на экстракорпоральное оплодотворение. Допустим, если в какой-либо период было уплачено всего 10 000 рублей от 13% налогов, а 13% проведенного лечения составляет 100 000 рублей, то к возврату представят всего 10 000 рублей.
Лечение бывает двух категорий. Дорогостоящая терапия кодируется по типу 2, обычная кодируется типом 1. Экстракорпоральное оплодотворение попадает под категорию 2, а различные анализы, консультации врачей – категория 1.
При затратах денег на дорогостоящую терапию могут быть возвращены 13% от всей суммы. При оплате обычного лечения есть лимит в 120 000 рублей. Собственно, если на лечение была потрачена сумма в 120 000 рублей и меньше, то вернут 13% от потраченной суммы, а если потрачено больше указанной суммы, то возврату подлежат 13% от 120 000 рублей.
В клинике обязательно необходимо уточнить, какой код они будут присваивать процедуре ЭКО, ведь важно, чтобы она кодировалась как дорогостоящее лечение. Также можно договориться и о том, чтобы родильный дом провел роды как лечение по коду 2.
Посмотрим, как будет выглядеть примерный налоговый вычет на ЭКО. Например, на процедуру было потрачено 600 000 рублей в течение одного года, в справке определено, что лечение дорогостоящее, то есть код 2. На проведение Инвитро 40 000 рублей, на роды еще 250 000 рублей, все это в справке кодируется цифрой 1.
Сумма, которую можно вернуть за ЭКО рассчитывается так: 600 00013%=78 000 рублей, поскольку это лечение идет как дорогостоящее. С остального, поскольку лечение обычное, можно получить лишь 120 13%=15 600 рублей. В общей сумме выходит 93 600 рублей.
Если в роддоме согласились провести роды как дорогостоящее лечение, тог вычет можно получить со всей суммы, то есть: (600 000+40 000+250 000)*13%=115 700 рублей. Эта сумма будет выплачена только при условии, что в налоговой справке от работодателя будет указана сумма налоговых выплат за лечебный период не меньше представленной к выплате.
Документы
Задаваясь вопросом, можно ли за ЭКО получить налоговый вычет, специалисты уверенно отвечают, что это реально. Особым условием является сохранение всех необходимых документов и чеков, затраченных на проведенное лечение. Если в процессе программы ЭКО были утеряны какие-либо чеки, можно считать, что данная сумма вами не оплачивалась, поскольку ее нельзя приложить к документам, собираемым для оформления вычета.
В налоговую службу необходимо сдавать копии документов, которые предварительно заверяют от руки. Также следует приложить заверенные от руки копии договоров, которые были заключены с медицинским учреждением перед реализацией программы.
За каждый год запрашиваемого налогового вычета должна быть представлена стандартная справка от работодателя формы 2-НДФЛ (обязательно сдается оригинал). Далее предстоит разбор чеков по годам, а также по медицинским учреждениям, следует посчитать, сколько денег было потрачено в каждом из них, связаться с бухгалтерией, где следует дать запрос на «Документы для возврата налога». Зачастую специалисты сами расскажут, что необходимо сделать.
С медицинского учреждения следует получить такие документы: оригинал справки о сумме, которая была затрачена на лечение, где указан код (дорогостоящее или обычное), а также копии их лицензий на выполнение соответствующей деятельности.
Также в налоговую службу сдается копия основной страницы паспорта и места прописки и можно считать сбор документов завершенным. На основании пакета полученных документов заполняется налоговый вычет на ЭКО 2016 и других лет.
Документ можно самостоятельно заполнить на специальном сайте верни-налог.ру (латинскими буквами), где детально описано, что необходимо делать шаг за шагом. Также всегда существует возможность воспользоваться услугами профессионалов по заполнения таких документов. Стоимость их работы будет находиться в пределах 1000 рублей.
Когда все будет готово, нужно приехать в налоговую службу, записавшись предварительно на прием в режиме онлайн и сдать все документы. В течение трех месяцев пакет будет проверяться, и если потребуется что-то донести, либо же исправить, вас об этом оповестят по телефону. В случае полного соответствия на счет в течение четвертого месяца поступит сумма налогового вычета за ЭКО.
Не прошло и двух лет, как я сдала документы на получение налогового вычета за ЭКО и контракт с роддомом.
Я ооочень долго решалась, ибо все, что связано с бухгалтерией и бюрократией, кажется настолько сложным, что проще вообще не ввязываться. Но все оказалось совсем не страшно!
Готова делиться опытом! Надеюсь, кому-нибудь пригодится.
Итак, налог можно вернуть при условии
, что:
1. вы сохранили договоры и чеки
за лечение / ЭКО / роды
2. вы или муж платили налоги
с официальной зарплаты в том году, в котором на медицину были потрачены деньги. Возврат можно сделать не только за собственное лечение, но и за лечение супруга или детей.
3. с года, в котором совершались траты, прошло не более 3 лет
. То есть сейчас, в 2014, можно вернуть только за 2011-й и позже, а за 2010-й уже поздно. В 2015-м году можно будет вернуть налоги самое давнее за 2012-й, и так далее.
Сумма возврата:
Вернуть можно 13% от потраченных на лечение денег в течение каждого календарного года.
В законе есть несколько условий / ограничений
относительно суммы возврата:
1. Возвращают сумму не больше, чем было уплачено налога. Очевидно.
То есть, условно, если в каком-то году вы заплатили 10т.р. 13%-го налога, а 13% от вашего лечения составляют 100т.р., то вернут только 10т.р.
2. Расходы на лечение делятся на две категории: дорогостоящее (код 2) и обычное (код 1).
- Если вы тратили деньги на дорогостоящее лечение, вернуть можно 13% с полной суммы.
- Если вы тратили деньги на обычное лечение, то тут установлен лимит 120.000р. То есть, если на обычное лечение потрачено меньше 120т.р., вернут 13% от вашей суммы. Если потрачено больше 120т.р., то вернут 13% от 120.000, то есть 15.600р, не больше.
ЭКО относится к дорогостоящему лечению, а всякие врачи-анализы-ведение беременности и контракт на роды - к обычному. На всякий случай проговаривайте с клиникой, какой именно код они вам укажут. Теоретически, почему бы и родам не быть дорогостоящим лечением.
Пример
: на ЭКО в течение ОДНОГО года ушло 500т.р., в справке код 2, на анализы инвитро 30т.р., на роды 200т.р. - в справке код 1
С ЭКО можно вернуть 500*13%=65т.р тк это дорогостоящее лечение, с остального - только 120*13%=15.6 т.р., тк это обычное лечение - итого 80.5 т.р.
Если внезапно роддом согласится обозначить роды дорогостоящим лечением (код 2), то вернуть можно будет налог с полной суммы, то есть (500+200+30)*13% = 94.9 т.р. Если по справке от работодателя вы заплатили налогов не меньше этой суммы, то все ок.
Теперь про бумажки
.
1). Первое и главное, что должно быть на руках - это ЧЕКИ на потраченные суммы. Если какие-то чеки потеряны, то сразу считайте, как будто вы этого не тратили. В налоговую сдаются заверенные от руки копии.
2). договоры с мед. учреждениями, которые обычно заключаются до оплаты и получения услуг. В налоговую также идут только заверенные копии всех страниц.
3). Стандартная справка 2-НДФЛ от работодателя за каждый год, за который запрашивается вычет налога - сдается оригинал.
Дальше нужно разобрать чеки по годам и по мед.учреждениям, посчитать сумму трат в каждом из них, связаться с бухгалтериями и запросить "документы для возврата налога" - обычно они в курсе, и сами скажут, что делать.
Итак, от каждого мед.учреждения нужно получить:
4). Справку о сумме, потраченной вами на лечение в этом учреждении (сдаете оригинал
). В этой справке будет указан код лечения - дорогостоящее или обычное.
5). Копию лицензии.
Так, Сеченовка попросила привезти оригиналы чеков, оставить их им (!) и забрать заполненную от руки справку через неделю (через две недели ничего не было готово, телефон у них не работает, заполняли при муже). Арт-ЭКО были готовы выдать справку на полную сумму трат без предоставления чеков (у них все записано), но у меня были потеряны несколько чеков, так что я попросила справку на меньшую сумму, все сделали. Инвитро попросили прислать им по мейлу копии чеков, а готовые доки я получила в их ближайшем отделении.
6). Копию паспорта - основная страница и прописка.
Собственно, на этом все документы и готовы. Осталось заполнить на их основании
7). налоговую декларацию.
Для заполнения декларации за каждый год существуют программы, но скажу честно - эту часть работы я собиралась доверить оплаченным профессионалам, чтобы не заморачиваться, ничего не качать и ни с каким софтом не разбираться.
Обзвонила несколько контор, которые этим занимаются за 600-800 рублей, а в итоге заполнила все сама элементарно на сайте http://verni-nalog.ru . Там заполнение декларации идет в формате анкеты, просто отвечаешь на вопросы. Абсолютно каждый шаг разжеван для распоследней кормящей домохозяйки (типа меня), можно прерваться в любой момент и вернуться к заполнению позже, изменения сохраняются. В конце платишь 200 рублей (что смешно) и получаешь заполненную декларацию в нужном виде, с подробными инструкциями для подготовки комплекта документов для налоговой.
И самое последнее - приехать в саму налоговую и сдать собранные документы.
Я ожидала очереди в душных коридорах и была приятно удивлена. Пустая просторная комната, диваны, игровой уголок для ребенка (!!!), электронная очередь, пусто. Я и 10 минут не просидела, как вызвали к окошку сдать доки. Сами документы принимают быстро, типа как в визовом центре. После сдачи их будут 3 месяца проверять - раньше сказали даже не чесаться. Если к документам будут какие-то вопросы, инспектор вызовет, нужно будет приехать еще раз и внести поправки. Если вопросов нет, то деньги переведут через еще 1 месяц, то есть через 4 месяца после сдачи.
Спрашивайте, что еще рассказать? :)
Upd: Рассматривать документы действительно стали примерно через 2.5 месяца, мне позвонила инспектор за уточнениями: меня не нашли в какой-то базе и попросили сканы документов от моей бухгалтерии рабочей. Бухгалтерия сканы прислала, я их переправила в налоговую, и в течение месяца возвраты уже были на моей карте!!!
Как можно получить налоговый вычет за ЭКО
В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 , включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в .
Пример 1
Наталья заработала за 2017 г. 260 400 руб. Сумма перечисленного подоходного налога - 33 852 руб. В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО - 295 300 руб. По правилам возврату подлежит 13% от этой суммы - 38 389 руб. Столько НДФЛ у Натальи нет. Она вернет только 33 852 руб. Оставшиеся 4 537 руб. пропадают.
Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:
- копия договора с клиникой;
- специальная справка об оплате для налоговой;
- чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.
Обратите внимание:
- У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
- Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
- Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное - стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».
Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие - нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.
Пример 2
Оксана потратила непосредственно на ЭКО, предварительные анализы и процедуры 243 000 руб. Больница выдала ей две справки: с кодом «2» на 215 450 руб. и с кодом «1» на 27 550 руб. Первую сумму Оксана заявит на вычет в полном объеме, вторую - тоже полностью, так как она не превышает установленный лимит. Итого женщина вправе вернуть 13% от затрат - 31 590 руб.
Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от . На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.
Пример 3
В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету - 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.
Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.
Пример 4
Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды - 44 800 руб., на лекарства для ЭКО - 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:
- 93 000 руб. - расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
- 224 000 руб. - затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.
Итого Светлане вернули 13% от всех расходов - 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от .
Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:
- рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
- подтверждение оплаты медикаментов.
Итоги
- Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
- На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
- Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
- Если оба супруга работают и платят НДФЛ , при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
- Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!