Нулевая декларация усн. Кто сдает нулевую декларацию по НДС
Причина этого очень проста, есть так называемый минимальный налог УСН, который платят на УСН15%, размер минимального налога равен 1% от общего оборота предпринимателя за отчетный период. Когда сдается нулевая декларация УСН для ООО
- ООО на УСН Доходы 6%. Нулевая декларация сдается, в случае если не велась деятельность или деятельность велась, но не было никаких доходов. Как понятно налоговой базы нет и налог естественно платить не с чего;
- ООО на УСН Доходы минус расходы 15%. В случае если у организации не было никакого дохода, то есть поступления денег за отчетный период, то так же сдается нулевая декларация УСН. И тут не будет минимального налога УСН в 1%, так как размер дохода равен 0 и следовательно минимальный налог УСН в этом случае тоже равен 0.
Других ситуаций для организаций сдавать нулевую отчетность по УСН нет.
Нулевая декларация по усн
Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
Внимание
Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).
Важно
Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате. А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =) Пример заполненной декларации-нулевки Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла.
Онлайн журнал для бухгалтера
В электронной версии нет необходимости проставлять прочерки в клетках, которые остаются не заполненными.Новая форма декларации по УСН в 2017 году: пример. Для того чтобы привести примерную форму декларации, мы решили взять за образец деятельность предпринимателя, у которого нет подчиненных.
Сведения об индивидуальном предпринимателе будут указаны в табличной форме, в рублевом эквиваленте, учитывая нарастающие итоги, согласно требованиям к заполнению. Мы рассчитаем сумму налоговых отчислений, которую следует внести при учете применения упрощенки.
Итак, новый бланк декларации по УСН за 2016 год будет иметь примерно следующий вид: Термин Доходы с учетом нарастающего итога Исчисленные платежи по авансам Сумма уплаченных страховых взносов По итогам первого квартала 159658р. 9579р. 9579р. По итогам полугода 373783р. 22427р. 22427р. По итогам девяти месяцев 595673р.
35740р. 26101р.
Образец заполнения нулевой декларации по усн за 2016 год
Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения 96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности Код места подачи Что означает 120 По месту жительства ИП 210 По месту нахождения отечественной компании 215 По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик) Код вида реорганизации, ликвидации Что означает 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение + присоединение 0 Ликвидация Код способа подачи Что означает 01 На бумаге (почтой) 02 На бумаге (лично) 03 На бумаге + на съемном носителе (лично) 04 По ТКС с электронной подписью 05 Другое 08 На бумаге + на съемном носителе (почтой) 09 На бумаге с штрих-кодом (лично) 10 На бумаге с штрих-кодом (почтой) Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе: Есть еще ряд специфических кодов.
Декларация усн для ип
Чтобы внести налоговую ставку, следует использовать 2 поля, которые разделяет дефис;
- Если новый бланк декларации заполняется вручную, то в пустых полях следует ставить прочерки;
- Все записи осуществляются только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
- Запрещены любые исправления, помарки, зачеркивания;
- Разрешено использовать только одностороннюю печать;
- Листы бланка не должны быть скреплены или сшиты;
- Нумерация листов стартует с титульной страницы и касается только заполненных страниц;
- Использование компьютера облегчает заполнение новой декларации, но здесь важно учитывать строго регламентированные размеры и характеристики шрифта. Обязательное выравнивание всех числовых показателей согласно последней правой точке размещения знакоместа.
Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения
Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).Сроки представления нулевой декларации по УСН Ситуация Срок (ст. 346.23 НК РФ) Для организаций Для предпринимателей Организация или ИП весь год применяли УСН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст.
Новая форма: налоговая декларация по усн за 2016 год
Если рассматривать вариант как у ИП на УСН Доходы 6% (при уменьшении налога на 100% фиксированных взносов), то так как организация изначально имеет работников (директор тоже является работником) уменьшать размер налога можно не более чем на 50% размера самого налога, так что с нулевой декларацией в этом случае облом. Относительно ситуации ООО УСН Доходы минус расходы 15%, при получении дохода в течении отчетного периода, но по итогам выйдя в убыток платится тот же минимальный размер налога УСН 1%.
Как заполнить нулевую декларацию УСН Хотел выложить заполненный образец нулевой декларации УСН, готовил его чуть более года назад для своего старого сайта, но случайно поймал вирус, который все документы зашифровал и мне пришлось все заново восстанавливать, но нулевую декларацию УСН пока не готовил.
0 декларация усн для ип и ооо
ФНС содержит:
- техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
- порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).
Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы». Что нового Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации.
В принципе, форма изменилась несущественно. Так:
- требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
- появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):
- УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:
Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог.
Инфо
Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.
Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки: По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. 2 шаг: Заполняем Титульный Лист Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.
Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать. 1.
Бланк нулевой налоговой декларации по усн за 2016 год для ип
Как выглядит нулевая декларация УСН Нулевая декларация налогообложения УСН ни что иное, как обычная декларация УСН, только при расчетах, в которой размер налога подлежащего к уплате равен =0. Когда сдается нулевая декларация УСН Давайте рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость сдачи нулевой декларации УСН и тут я их разделю для ИП и ООО: Когда сдается нулевая декларация УСН для ИП
- ИП на УСН Доходы 6%.
При отсутствии ведения деятельности и как следствия получения дохода, то есть налоговой базы, с которой должен быть уплачен налог 6%; - При уменьшении УСН Доходы 6%. В случае если у ИП на УСН Доходы: был небольшой доход и не было работников, то законодательство позволяет ему уменьшать размер налога УСН на 100% выплаченных за себя взносов.
РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.
Общие правила заполнения отчетности
Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.
Данные правила заключаются в следующем:
- все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
- суммы указываются исключительно в полных рублях;
- желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
- помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
- каждая буква пишется в отдельной клеточке;
- в незаполненных клетках ставьте прочерки;
- если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
- отчет прошивать нельзя.
Бланк нулевой декларации для ИП 2019 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:
- декларация по УСН;
- декларация ЕНВД;
- декларация ОСНО;
- декларация НДС.
Нулевая декларация по УСН для ИП
Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2016 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.
Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:
- для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел 2.1.1. Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел 2.1.2;
- «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.
Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.
Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.
Титульный лист
Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2019 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.
На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:
ИНН
ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.
КПП
Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.
Номер корректировки
Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:
- «0» — если декларация за налоговый период сдается впервые;
- «1», «2», т.д. — проставляется, когда этим отчетом уточняется ранее поданные декларации (например, ИП нашел самостоятельно ошибку).
Налоговый период (код)
Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:
- 34 – «плановая» декларация за календарный год;
- 50 – код отчета, который подается, если ИП прекращает предпринимательство;
- 95 – означает, что бизнесмен подает эту декларацию и переходит на другую систему налогообложения;
- 96 — код отчета, который подается, если ИП прекращает деятельность относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.
Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.
Отчетный год
Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2019 году подается декларация за 2018 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.
Строка «Предоставляется в налоговый орган»
Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.
Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ
Строка «По месту нахождения (учета) (код)»
Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.
Строка «Налогоплательщик»
Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.
Строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»
Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.
Строка «Форма реорганизации, ликвидация (код)»
В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.
Строка « ИНН/КПП реорганизованной организации»
В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.
Поле «Укажите номер контактного телефона»
Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:
- для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
- для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.
Поле «Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация»
Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».
Строка «Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий»
В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).
Строка « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»
Сначала в клеточке проставляется цифра:
- 1 - ведомости подтверждает предприниматель;
- 2 - ведомости подтверждает доверенное лицо бизнесмена (копия доверенности прилагается обязательно).
Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.
Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.
Строка «Наименование организации - представителя налогоплательщика»
Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.
Строка « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»
Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.
Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:
РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.
Поле «ИНН»
В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Номер страницы
Предпринимателем проставляется
Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
Строки 020 – 110
В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.
1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.
Поле «ИНН»
В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Номер страницы
Предпринимателем указывает номер странички «002».
Код по ОКТМО (код строки 010)
Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.
Строки 020 – 110
В этих строках бизнесмен ставит прочерки.
Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.
Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»
Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который
Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле
Строка 102 - «Признак налогоплательщика»
В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.
Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143
В данных строках необходимо поставить прочерки.
Строки 120 -123
В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».
Раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»
Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН.
Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).
Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»
Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.
Строки 210-253, 270 – 280
В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.
Строки 260 – 263
В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:
- скачать ;
- скачать .
Нулевая декларация ЕНВД для ИП
Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.
То есть граничными сроками подачи являются:
- 20 апреля за первый квартал;
- 20 июля за полугодие;
- 20 октября за три квартала;
- 20 января за год.
Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.
Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.
При наличии подтверждающих документов (например, больничного) предприниматель все же может в одном месяце поставить «0». Но, полностью нулевого отчета быть не может.
Скачать образец декралации по ЕНВД Вы можете
Нулевая декларация для ИП на ОСНО
Нулевая отчетность является свидетельством отсутствия предпринимательской активности бизнесмена. Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте.
Для данной отчетности установлены следующие сроки:
- 20 апреля — первый квартал;
- 20 июля — полугодие;
- 20 октября — три квартала;
- 20 января — год.
В России огромное количество ООО и ИП работает на упрощённом налоговом спецрежиме. Однако не всем сопутствует удача: бывает, что деятельность долго не велась и/или доходов вообще не было. Специально для таких случаев мы подготовили образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы» за 2017 год.
Действуют общие правила
Сразу скажем, что отсутствие у плательщика деятельности в 2017 году не освобождает его от обязанности сдать в ИФНС отчётность по УСН по итогам данного налогового периода. Поэтому образец заполнения нулевой декларации УСН «Доходы» за 2017 год всё равно должен включать:
- Титульный лист.
- Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению).
- Раздел 2.1.1 (расчёт налога).
Сроки сдачи нулевого отчёта по УСН такие же, как у обычного с показателями за 2017 год. А именно:
- для индивидуальных предпринимателей – не позже 3 мая 2018 года включительно (перенос с 30.04);
- для юридических лиц – не позже 2 апреля 2018 года включительно (перенос с 31.03).
Отсутствие ведения деятельности не освобождает коммерсантов на УСН от перечисления фиксированных страховых взносов за себя из МРОТ (письмо Минтруда от 18.12.2014 № 17-4/ООГ-1131). Но в Разделе 2.1.1 нулевой декларации УСН их не приводят. Дело в том, что неправильно отражать взносы, которые превышают исчисленный (нулевой) налог (п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99).
Учтите: если денежные средства по счетам упрощенца в банках или через кассу проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт.
Как заполнять нулевой отчёт по УСН
Специальных правил заполнения нулевой декларации УСН не существует. Главное:
- во всех ячейках со стоимостными показателями проставить прочерки;
- указать налоговую ставку УСН при объекте «Доходы» – 6 процентов;
- привести ОКТМО инспекции по месту жительства ИП (месту расположения организации).
При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).
Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.
Штраф за позднюю сдачу
За несдачу либо несвоевременную сдачу нулевой декларации УСН «Доходы» ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1000 рублей.
Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней.
Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию по УСН (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Пример заполнения
Добрый день, уважаемые читатели.
В начале каждого года ИП на УСН сдают налоговые декларации. И не лишним будет напомнить как они оформляются, так как начиная с 2016 года форма декларация по УСН претерпела значительные изменения по сравнению с прошлым годом, согласно приказу ФНС от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99.
Для начала рассмотрим пример и правила заполнения нулевой декларации для ИП на УСН 6% без наемных сотрудников за 2016 год.
Какие листы декларации нужно заполнить?
Для заполнения нулевой декларации ИП на УСН 6% необходимо заполнить следующие листы:
- Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
- Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)
Рассмотрим пример заполнения каждого листа декларации подробнее, на конкретном примере.
Шаг №1: Заполняем титульный лист
Здесь необходимо указать следующие данные по своему ИП, как на примере выше:
- Стр. 001
- Налоговый период “34” (то есть, полный год).
- Отчетный период. Указываете год, за который сдаете декларацию. В нашем случае пусть будет 2016 год.
- Предоставляется в налоговый орган: необходимо указать код своей налоговой инспекции . Можете уточнить этот код на сайте ФНС РФ.
- По месту нахождения (учета) код 120 . То есть, сдаем декларацию в свою налоговую инспекцию, где состоите на учете как ИП.
- Указываем свои Ф.И.О.
- Основной код по ОКВЭД 2 . Обязательно указываем основной код деятельности именно по ОКВЭД 2, а не по устаревшему справочнику ОКВЭД 1, который не действует с 1 января 2017 года.
- Номер контактного телефона для связи (если возникнут вопросы у сотрудников ФНС, то позвонят)
- Количество листов декларации 3
- 1 – налогоплательщик , если подаете декларацию в ФНС самостоятельно.
Дату и подпись заранее ставить не нужно! Подпишите при подаче декларации в ФНС, в присутствии сотрудника ФНС
Шаг №2: Заполняем Раздел 1.1.
- Опять указываем свой ИНН
- Стр. 002
- Указываем код по ОКТМО в строке 010 (можете уточнить ОКТМО своей налоговой инспекции на официальном сайте ФНС)
- В строке № 100 указываем “0”, так как у ИП не было никакого дохода за отчетный год
- Больше ничего не заполняем на этом листе.
Шаг №3: Заполняем раздел Раздел 2.1.1
- Не забываем и на этом листе указать свой ИНН
- Стр. 002
- В строке № 102 указываем “2”, что означает тот факт, что у нашего ИП из примера не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть, у ИП нет наемных сотрудников.
- В строке № 113 указываем “0”
- В строках № 120, 121, 122, 123 везде пишем число “6”. (Ставка по УСН 6% не менялась у ИП в отчетном году. Если у вас иная ставка по УСН (например, 3%, то пишем уже число “3”)
- Строка №133 “0”
- Строка 143 “0”
Здесь немного нужно пояснить. Если со строкой № 133 все понятно, так как не было дохода у ИП, то и нет налога по УСН, а значит, пишем в этой строке число “0”
А в строке № 143, где указываются страховые взносы на обязательное и медицинское страхование за отчетный год тоже пишем “0”, несмотря на то, что эти взносы были оплачены нашим ИП своевременно и в полном объеме.
Этот казус возникает из правил оформления декларации, которые указаны на этом же листе:
То есть, налог по УСН после вычетов взносов обязательных взносов на медицинское и пенсионное страхование не может быть отрицательным. Именно поэтому, в строке № 143 мы указываем число “0”.
Итог
Далее необходимо распечатать декларацию в двух экземплярах и подать ее в свою налоговую инспекцию до 30 апреля. Один экземпляр заберет сотрудник ФНС, а на втором экземпляре, который отдаст вам, поставит подпись, дату и штамп ФНС.
Свой экземпляр обязательно сохраните в архивных документах по ИП.
Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.
Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю , получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.
Предприниматель должен сообщить налоговикам, что доходов у него не было, и налоги платить ему не с чего.
Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем . То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность
В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию .
Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует . Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.
Кто подаёт «нулёвку»?
Как отмечалось выше, заполнение нулевой налоговой декларации необходимо предпринимателям в следующих случаях:
- Фирма не получила доходов за отчётный период или понесла убытки.
- Деятельность предприятия не велась.
- Предпринимательская деятельность началась. Но в скором времени фирма была ликвидирована.
Сроки представления
Декларация ИП по ЕНВД
Возможность нулёвки в качестве законом не предусмотрена
.
Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.
Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе .
Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.
ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.
Снятие с учёта не влечёт за собой регистрацию в качестве ИП. Снятие с учёта означает отмену обязанности платить налог, следовательно, подавать декларацию нет необходимости.
Декларация ООО
От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник , нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.
В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков , поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.
Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата , отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.
Нулевая налоговая декларация: как заполнить бланк?
В нулевой декларации нет расчётных цифр, поэтому заполнить её проще , чем обычную с доходами. Состав двух отчётов абсолютно идентичен и отличается только страницей, на которой указывается прибыль.
- ИНН/КПП.
- Номер корректировки – 0.
- Налоговый период – 34(год), 50(при закрытии или реорганизации).
- Код ИФНС.
- Код деятельности (ОКВЭД).
- Название ИП или ООО.
- Вторая:
- Строка 001 – обозначает объект, с которого платится налог (1-доход, 2- доход минус расход).
- Строка 010 – ОКТМО (вносится в строку для ОКАТО).
- Строка 020 – код бюджетной классификации.
- В третьей
заполняется только ячейка 201, в которой указывается налоговая ставка (доходы – 6%, доходы минус расходы – 15 %). Остальные прочёркиваются.
Все страницы заверяются аналогично первой.
Первая страница содержит все сведения об организации:
В специальном месте ставится печать и подпись руководителя с расшифровкой, дата подачи.
Во всех остальных строках нужно поставить прочерки.
А вы можете скачать пустой бланк нулевой налоговой декларации.
Теперь вы знаете, как подать нулевую декларацию в налоговую. Ее представление не требует сложных операций и действий . Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.