Главная / Журналы

Порог для предоставления вычета на ребенка. Налоговые вычеты по ндфл в россии

Трудоустроенные граждане и ИП, имеющие статус плательщиков НДФЛ, могут воспользоваться правом на уменьшение налога с доходов. Для этого они заявляют о возможности применения налоговых вычетов. Размер стандартных налоговых вычетов в 2017 году останется на прежнем уровне. По характеру предоставления они делятся на 2 категории: вычеты за себя лично и за детей.

Стандартные вычеты, предоставляемые гражданину лично

При наличии определенных обстоятельств граждане могут воспользоваться льготами при удержании налога на доходы с заработков. На себя лично предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. Если возникает право на получение одновременно нескольких видов стандартных вычетов, допускается к применению больший из них. Исключение составляет налоговый вычет по НДФЛ на детей. Его использование не зависит от наличия прав на другие вычеты.

Уменьшить НДФЛ на 3000 руб. при расчете заработной платы могут следующие лица:

Участники ликвидации последствий на ЧАЭС и прочих объектах, подвергшихся радиоактивному заражению.
Граждане, участвующие при испытании ядерного оружия.
Инвалиды ВОВ.
Военнослужащие, ставшие инвалидами при участии в боевых действиях.

Вычеты в размере 500 рублей получают следующие лица:

Герои СССР и РФ.
Участники военных операций по защите страны.
Узники концлагерей.
Находящиеся в Ленинграде во время блокады граждане.
Инвалиды детства, а также 1,2 групп.
Перенесшие лучевую болезнь, эвакуированные из зон радиоактивного поражения и др.

Получение вычетов

Как получить налоговый вычет? С этой целью по месту работы требуется предъявить заявление о праве на льготу при расчете НДФЛ. Дополнительно необходимо предоставить подтверждающие статус заявителя документы.

Стандартные вычеты на детей

Граждане, на иждивении у которых находятся дети (родители, включая приемных, попечители, опекуны), вправе воспользоваться льготой при исчислении налога с доходов. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей не изменятся. По прежнему они будут делиться на несколько видов:

1400 рублей ― за 1-го или 2-го ребенка.
3000 рублей ― на 3-го и последующих детей.
6000 рублей в формате вычетов предоставляются опекунам, приемным родителям, попечителям на каждого ребенка, признанного инвалидом до достижения им 18 лет. На тех же условиях появляются права на льготы за детей-инвалидов 1,2 группы, учащихся по очной форме в возрасте до 24 лет.
12000 рублей для родителей детей-инвалидов до достижения ими 18 лет, или за инвалида 1,2 группы, учащегося очной формы обучения до 24 лет.

Принимается в расчет общее количество детей налогоплательщика, вне зависимости от их возраста.

Воспользоваться правом на льготное налогообложение заработков можно до достижения определенного уровня доходов. Предельная величина вычета наступает при получении налогооблагаемого заработка размером 350000 рублей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.

Право на получение «детского» вычета появляется с месяца рождения ребенка, либо же с периода его усыновления, оформления документов на попечительство.

Порядок предоставления вычетов на детей

Изменения в правилах предоставления вычетов в 2017 году не планируются. Все также предполагаетсяльгота по НДФЛ на детей в двойном размере родителю (опекуну, попечителю), являющемуся единственным. Этот статус присваивается, если второй родитель признается умершим или безвестно отсутствующим. При заключении одиноким родителем брачного союза право на двойной вычет теряется. В случае развода повышенный вычет вновь может быть предоставлен, если ребенок не был усыновлен в браке.

Вычет на детей в двойном размере может быть присвоен одному из супругов, если второй родитель отказывается от этого права.

Предоставление льготы осуществляется при наличии заявления на налоговый вычет. При этом следует предоставить подтверждающие документы. Ими могут быть копии полученных документов о рождении, акты о назначении попечительства (опекунства), справки о дневной форме обучения, справки об установлении инвалидности и прочие.

Стандартные налоговые вычеты в 2017 году можно получить по месту работы. Если гражданин заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, место предоставления вычетов определяется по его выбору.

В случае, когда работник трудоустраивается не с начала года, при расчете вычетов учитываются его доходы и на предыдущих местах в течение отчетного периода. Основанием для этого служат выданные бывшими работодателями справки 2 ― НДФЛ с указанием общих сумм заработков и размером предоставленных вычетов.

При неиспользовании права на вычеты налогоплательщик может подать в органы ФНС декларацию с расчетом сумм дохода. Заявленный размер вычетов после проверки документов будет возмещен налоговым органом.

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году – одна из тех тем, которые волнуют работающих родителей больше всего. Что такое налоговый вычет, каким образом его рассчитать и оформить, кто может его получить – вы узнаете из нашей статьи.

Что это такое?

Как известно, каждый гражданин России ежемесячно выплачивает подоходный налог. 13% налога вычитается из начисленной заработной платы, и это четко отражено в квитке или справке из бухгалтерии. Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченных в виде налога денег. Таким образом, у вас появляется возможность с первого месяца жизни ребенка получать немного больше денег на руки, чем до рождения малыша.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году определяются Налоговым кодексом РФ. В ст. 213 и 218 Кодекса прописаны категории граждан, имеющие право на вычеты на детей в 2017 году.

Кому предназначены льготы

Кто-то при словах «налоговый вычет на ребенка» махнет рукой – мол, все льготы предоставляются только многодетным семьям. На самом деле все совсем не так: право на вычеты есть у каждого родителя, независимо от количества детей в семье. А вот прямая зависимость размера вычета от того, сколько ребятишек вы воспитываете, уже совсем другое дело – чем больше детей, тем выше сумма, не облагаемая налогом.

Получать налоговый вычет может не только биологический родитель ребенка, но и официальный опекун, и усыновитель. При этом льготы положены не только работающей маме (еще одно распространенное заблуждение), но обоим родителям, а в некоторых случаях даже бабушкам и дедушкам (если те, например, оформили опеку над ребенком).

Размеры вычетов

Размер налогового вычета напрямую связан с количеством детей в семье. И чем больше ребятишек вы растите, тем большая сумма из вашей заработной платы не будет облагаться налогом. Размеры вычетов:

на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
на третьего ребенка – 3000 руб.;
на четвертого ребенка – 3000 руб.;
и так далее.

Вычет на ребенка, имеющего тяжелое заболевание, которое дает статус инвалида, тоже составляет 3000 руб., независимо от того, какой по счету этот ребенок в семье.

Условия получения

Что требуется для получения налогового вычета на ребенка в 2017 году? В первую очередь – официальное трудоустройство. Как бы банально это ни звучало, но право на льготы имеют только официально трудоустроенные родители с «белой» зарплатой. Ведь сам вычет прочно «завязан» на налог по НДФЛ, то есть ваш оклад должен фигурировать и в бухгалтерских отчетах работодателя, и в данных Налоговой инспекции.

Второе условие – несовершеннолетние дети. Налоговые вычеты полагаются только тем родителям, чьи дети еще не достигли возраста 18 лет. Связано это с тем, что к восемнадцатилетию дети уже выходят из школьного возраста и могут трудиться и обеспечивать себя самостоятельно. Однако в этом правиле есть исключения: вычеты могут продолжаться, даже если дети достигают указанного возраста. Для этого вчерашний школьник должен учиться на очном отделении в вузе или ссузе либо быть аспирантом или интерном. То есть ребенок не имеет возможности зарабатывать и живет на вашем полном обеспечении. В этом случае вычеты продолжаются до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Это исключение особенно важно для тех, кто воспитывает трех и более детей – даже если старший ребенок уже окончит школу и поступит в институт, льготы будут выплачиваться в увеличенном размере.

Третье условие – размер заработной платы. Вычеты полагаются только до момента достижения общего дохода «потолка» в 350 000 руб. То есть ваша заработная плата с начала года (или с первого месяца предоставления вычетов) суммируется, и когда общая цифра начинает превышать установленный законом показатель (те самые 350 тысяч), вычеты прекращаются. Однако до тех пор, пока ваш доход не добрался до указанного предела, налоговый вычет производится.

Двойной вычет

Как мы уже говорили вначале, получать налоговые вычеты в 2017 году могут оба родителя, разумеется, если они оба имеют облагаемый налогом доход. Однако в некоторых случаях возможно получение вычета в двойном размере.

Для этого одному из родителей необходимо отказаться от налоговых льгот, написав соответствующее заявление по месту получения вычета (в Налоговой инспекции или по месту работы). Тогда второй родитель имеет право на двойную компенсацию налоговой суммы.

Второй вариант получения двойного вычета распространяется только на родителей-одиночек. Да, в Гражданском кодексе нет такого понятия, однако Министерство финансов подразумевает под ним следующие варианты:

в свидетельстве о рождении у малыша указан только один родитель (чаще всего мама), на месте второго – прочерк;
второй родитель безвестно отсутствует продолжительное время, и этот факт зарегистрирован в соответствующих органах;
второй родитель умер, о чем имеется соответствующая запись.

Обратите внимание: вариант, когда родители ребенка живут так называемым гражданским браком, то есть не регистрировали свои отношения официально, под определение родителей-одиночек они не подходят!

Получить налоговые вычеты можно либо по месту работы, то есть непосредственно у работодателя, либо в Налоговой инспекции по месту регистрации.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году можно складывать. Таблица размеров, предельная величина доходов и новые коды для 2-НДФЛ - в статье.

В правилах, по которым надо предоставлять налоговый вычет на ребенка в 2017 году, запутаться просто. Его размер зависит и от количества детей, и от отношений родителей. Таблица и наглядные схемы помогут разобраться.

Кому положен стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году

В 2017 году родители и опекуны (попечители) могут получать . Он положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

А как быть с работниками - внешними совместителями? Они вправе выбрать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет на ребенка. Если новый сотрудник выбрал вашу компанию, вы не вправе ему отказать. Уменьшить можно только те доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 226 НК РФ).

Вычет на ребенка в 2017 году: предельная величина

Налоговым кодексом установлена предельная величина дохода, после превышения которой стандартный вычет на ребенка в 2017 году сотруднику не положен. Она составляет 350 000 руб.

Налоговый вычет на детей по НДФЛ предоставляет один из работодателей по выбору сотрудника. Для этого пишут заявление, к которому прилагают ксерокопию свидетельства о рождении малыша и справку об обучении (если необходимо)

Ежегодные заявления не нужны. Исключение - когда в первичном заявлении сотрудник не указал год. Например, работник просил «предоставить стандартный вычет на детей в 2017 году в размере...». Тогда сейчас возьмите у него новое заявление уже без года.

От работников, которые в заявлении не ставили конкретный год, требуйте новые документы, если что-то поменялось. Скажем, дети стали совершеннолетними. Тогда для налогового вычета на ребенка нужна справка с места учебы

Как посчитать детские вычеты в 2017 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей-инвалидов

Размеры, на которые можно снизить налог на доходы физических лиц, прописаны в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Каждый месяц доход сотрудника можно уменьшить:

на 1400 руб. - на первого или второго ребенка;
3000 руб. - на третьего и каждого последующего.

На детей-инвалидов налоговый вычет выше. Родители, усыновители и их супруги могут снизить доход, с которого берется налог, на 12 000 руб. Опекуны, попечители и приемные родители - на 6000 руб. По мнению судей, вычеты на инвалидов складывают с обычными.

Получается, что общая величина налогового вычета на инвалида, родившегося первым, составляет 13 400 рублей в месяц (1400 + 12 000). Для опекунов и попечителей - 7400 рублей (1400 + 6000).

Такие разъяснения приведены в обзоре, утвержденном Президиумом ВС РФ от 21 октября 2015 года. Согласился с судьями и Минфин России (письмо от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

К сведению: не забыть о вычетах при расчете НДФЛ поможет " ". Онлайн-сервис попросит отметить право на вычет один раз. И дальше будет следить за лимитом и обновлять новые размеры вычетов из года в год.

Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей: таблица

Двойные вычеты на ребенка по НДФЛ в 2017 году

Единственный родитель получает стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей в двойном размере. Это когда отцовство юридически не установлено: в свидетельстве о рождении сведения об отце внесены по заявлению матери (письмо Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973). Но если мать вступит в брак, получить налоговый вычет на ребенка она не сможет.

Важно!

Если отец не платит алименты, это не делает маму малыша единственным родителем.

Двойной можно получить, если второй родитель откажется от него. Но при этом он должен иметь право на него - получать доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, уложиться в лимит 350 000 руб.

Для удобства всю информацию мы представили в виде схемы.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей

ФНС поменяла коды для справок 2-НДФЛ в декабре 2016 года. Для налоговых вычетов на ребенка вместо 12 кодов стало 24. Чтобы вы не запутались, мы представили новые коды в таблице.

Код вычета по НДФЛ на ребенка зависит от нескольких условий. Во-первых, от того, какой он по счету у работника — первый, второй, третий или более младший. На первого и второго вычет равен 1400 руб. в месяц. На более младших детей — 3000 руб. (ст. 218 НК РФ).

Во-вторых, в каком размере работник получает налоговый вычет на ребенка — одинарном или двойном.

В-третьих, есть ли у детей инвалидность.

Первым считается тот, который старше по возрасту (письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133).

Налоговый вычет на ребенка	Первого	Второго	Третьего	Инвалида
Родителям, супругам родителей и усыновителям
Одинарный


Опекунам, попечителям, приемным родителям, их супругам
Одинарный
Двойной единственному родителю
Двойной одному из родителей по выбору

Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.

Кому предоставляют вычеты на детей

Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).

Причём право на вычет на детей в 2019 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.

Предельные размеры детских вычетов: таблица

Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2019 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись:

Размер	Получатели	Условия
1400 руб.	Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На первого и второго ребенка	Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!).
3000 руб.		На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.	Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет
12 000 руб.	Родители и их супруги, усыновители

Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

Удвоенный вычет на ребенка

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.

Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):

смерти;
признания безвестно отсутствующим;
объявления его умершим.

При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Лимиты 2019 года

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.

Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:

Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.

Условия получения стандартного вычета на детей

Первое условие — статус получателя:

Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:

родитель (приемный или родной);
опекун;
усыновитель;
попечитель;
новый муж или жена указанных лиц.

Второе условие — возраст детей

На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:

не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).

Третье условие — размер дохода

Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.

В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.

То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.

Четвертое условие — наличие всех необходимых документов

Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.

Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.

Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:

есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.

Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода

Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году

Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.

В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:

Размер вычета, руб.	Когда предоставляется
	Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб.
	Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей
	Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше
	Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным

Пример:

У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.

Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер

Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:

получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.

Оба случая нужно подтверждать документами.

Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ

Перечень основных документов от работника:

Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.

Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):

подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.

Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ

Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.

Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?

Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).

Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.

Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.

У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.

Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?

Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.

Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.

Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.

Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?

За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.