Годовая декларация по енвд год.
ЕНВД считается одним из основных налогов, которым пополняется бюджет муниципалитетов в больших объемах. К примеру, на ЕНВД в 2014 году вели свою деятельность 352 тысячи ООО и более 2 миллионов ИП.
Новый год принес изменения и для тех налогоплательщиков, которые используют вмененную систему для ведения своего бизнеса. Теперь все, кто уплачивает ЕНВД, обязаны платить еще и налог на имущество. Нужно напомнить, что в качестве базы для уплаты этого налога выступает кадастровая цена имущества движимого и недвижимого характера. Никаких кардинальных изменений для всех «вмененщиков» пока не намечается, но все же имеются небольшие нюансы, которые стоит учитывать при оплате ЕНВД.
В новом приказе о налоговой службы, датируемым 4 июля 2014 г., имеются изменения, касающиеся новой формы декларации для тех предприятий, которые ведут свою предпринимательскую деятельность на ЕНВД. Теперь уже ясно, что отчитываться по ней нужно будет уже по итогам третьего квартала нового года. Новая декларация уже почти прошла все процедуры подтверждения и совсем скоро пройдет подтверждение в Министерстве Юстиции.
Что же привело к решению создать новую форму подачи декларации? Министерство Юстиции разъяснило это решение следующим образом: для тех предпринимателей, которые показывают товар (демонстрируют) в одном месте, а продажу осуществляют в другом (к примеру, со складка), будет устанавливаться запрет на применение ЕНВД. Это касается и тех случаев, когда деньги у клиентов берутся в том же месте, где товар предлагался, но получен был в другом. Такой вид осуществления продаж, по мнению чиновников, относится либо к , либо к общему режиму уплаты налогов.
Был также разъяснен метод уплаты ЕНВД для ИП на 2015 год. Вместе с уплатой взносов в заранее оговоренном, фиксированном размере, для ИП будет возможным уменьшить налог, это касается налогового временного интервала, в какое время данный налог уплатили. Причина этого проста: Налоговый Кодекс не оговаривает нормы, касающейся распределения заранее внесенной суммы фиксированного обязательного платежа по всем налоговым периодам на протяжении года.
Налоговая база по ЕНВД является прибылью временного значения для любого предпринимателя. Для ее расчета база доходности одного вида деятельности умножается на количество сотрудников, а также умножается на общую площадь помещения и на два коэффициента:
- первый коэффициент К1 — это дефляционный показатель, имеющий повышающий тип. Его устанавливают в каждом году;
- второй коэффициент — К2 — корректирующий показатель, имеющий понижающий тип. Он утверждается местными органами власти, чтобы внести корректировки налогообложения с учетом местных отличительных значений, то есть это максимальный лимит, который превышать нельзя.
Налоговая ставка по ЕНВД равняется 15%.
Для 2015 года Министерство Экономического развития установило самый высокий первый коэффициент за последние четыре года. В 2015 году показатель будет 1,798%, для сравнения он был в 2014 году — 7,5%. Можно сказать с полной уверенностью, что нагрузка на предпринимателей в 2015 году существенно возрастет.
Давайте попробуем разобраться на конкретном примере.
Возьмем розничную торговлю. Базовая прибыль предприятия, работающего на ЕНВД, составляет 1800 рублей на 1 кв. м. за один месяц. Розничная торговля осуществляется на основании договора купли-продажи для розничных предприятий. И чтобы товары продать, сначала их необходимо купить. Именно поэтому все операции, связанные с запасами товаров, которые числятся в рамках определенного вида продаж к реализации в течение 2015 года, принадлежат к обозначенной деятельности, это касается и возврата товаров. Если в контракте поставки имеется пункт относительно возвратов, то компании не нужно начислять другие виды налогов по такому возврату.
К примеру, если предприятие развивало свою деятельность на территории, которая больше 50 кв. м., то налоговой базой является сумма около 1,1 млн руб. Но с новым дефляционным показателем такая сумма в 2015 году увеличится и составит 1,95 млн руб. но стоит учитывать и местные измнения, то есть второй коэффициент — его власти каждого города устанавливают на максимуме, который превышать нельзя. С оговоренной суммы предпринимателю на ЕНВД необходимо внести 15% в казну города. Если говорить приблизительно, то для каждой компании в среднем ставка налога поднимется на 20 тысяч рублей.
Стоит сказать о том, что изменения дефляционного показателя высчитываются из показателей потребительских расценок. В 2015 году этот коэффициент получился немаленьким, все это можно связать с имеющим место быть ускорением в инфляции.
Под ЕНВД в 2015 году попадает и ведение предпринимательской деятельности грузоперевозчиков. Но в этом случае важными являются определенный тип автотранспорта, его категория — они определяются местным ГИБДД города. К примеру, если грузовая машина была зарегистрирована как транспортное средство, которое может ездить по дорогам и автомагистралям, то грузоперевозки в таком случае будет подтверждены к оплате налогов. Но при этом владелец грузовой машины будет обязан заключить договор, разрешающий ему перевозки грузов.
Налог на имущество на ЕНВД
Имеются условия, при которых имущество будет облагаться налогами при ведении бизнеса на ЕНВД.
Облагается налогом только то имущество, по которому база налога исчисляется как кадастровая стоимость данного объекта недвижимого имущества. По общему правилу база налога определяется как стоимость объекта в среднем за год. К имуществу, которое будет облагаться ставкой ЕНВД, относятся:
- деловые центры, бизнес-центры, торговые комплексы;
- нежилые помещения домов, которые используются как офисы, торговые объекты и пр;
- объекты недвижимости иностранных компаний, которые не ведут свою деятельность в России, а также не имеют постоянных представительств в России.
Обязанность по уплате налога имущество на ЕНВД вступит в силу только тогда, когда органы регионального значения определят перечень объектов такой недвижимости, в отношении которых база налогов определяется как кадастровая цена. Ожидается, что такой перечень появится в Интернете. Сегодня данные перечни уже созданы и действуют для Москвы и Московской области, Амурской и Кемеровской областей.
Главные изменения уплаты ЕНВД в 2015 году:
- нужно будет платить налог на имущество;
- появится новая форма подачи декларации;
- повышение дефляционного коэффициента ввиду роста инфляции.
Всем доброго времени суток! Я продолжаю обзор и сегодня мы поговорим о декларации на налоге ЕНВД .
Для начала давайте определим, что такое декларация ЕНВД?
Налоговая декларация ЕНВД
Декларация ЕНВД - это самый основной документ которым отчитываются ИП и ООО находящиеся на налогообложении ЕНВД . Именно в налоговой декларации ЕНВД производится расчет вмененного налога подлежащего к уплате в бюджет.
Предприниматели которые хотят воспользоваться правом уменьшать свой налог ЕНВД на за себя или за своих работников отражают этот момент именно в декларации ЕНВД. И здесь же производят уменьшения.
Бланк налоговой декларации ЕНВД 2015
Заполнение декларации ЕНВД
Вот здесь у многих новичков возникают проблемы. Не спорю, я и сам первое время путался в заполнении данной декларации, так как в ней необходимо проводить расчеты.
Заполнять декларацию ЕНВД можно как на компьютере, так и ручкой.
Расписывать поочередность заполнения пунктов декларации тут я не буду, так как это пустая трата времени. Лучше я посвящу этому отдельную статью для которой запишу видео и Вы все сможете увидеть наглядно.
Нулевая декларация ЕНВД
Данный вопрос у многих на повестке дня. Скажу сразу: нулевой декларации ЕНВД не существует!
Раньше действительно она была, но это время уже прошло. Подробно, почему нет нулевой декларации ЕНВД Вы можете прочитать в статье " ".
Срок сдачи декларации ЕНВД
Отчетным периодом на налогообложении ЕНВД является квартал (3месяца) и из-за этого налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально:
Вот такая у меня получилась статья. Я сразу извиняюсь за такое количество ссылок на другие статьи, просто хочется разобрать все как можно подробнее.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Для тех у кого сложности с ведением бизнеса работает моя группа ВК "
Каждый год, государство «радует» нас своими переменами в законах. Наступивший 2015 год исключением не является и с его наступлением начинают свою деятельность новые перемены налога ЕНВД.
Если сравнивать ЕНВД 2014 года, можно заметить изменения в налогооблажении ЕНВД.
Налогооблажение ЕНВД 2015 года
Прежде всего нужно рассмотреть налог на имущество. Интересен тот факт, что данный налог, благодаря специальному режиму ЕНВД предприниматель может не оплачивать.
ЕНВД 2015 года и налог на имущество
Интернет просторы просто кишат различными статьями на данную тематику. Львиная доля из них ни чем не аргументированы и только еще больше усугубляют ситуацию и запутывают людей. Для рассмотрения этого вопроса более корректно мы будет опираться на исходящие от государства источники.
С наступлением 1 января 2015 года — отменяется оплата специального налога на имущество организациями, которые находятся на ЕНВД и на их объекты оплата также не распространяется, при этом налоговую базу можно определить по их кадастровой стоимости. С данной информацией можно ознакомиться в п. 4 ст. 346.26 НК РФ.
В государственных источниках нет ни одного слова о торговых центрах, зданиях офисов, заведениях общественного питания. Поэтому полагаемся на законные доводы.
Подтверждений в государственных источниках об обязательной оплате ИП налога ЕНВД на имущество, нигде нет.
Стоит отметить, что новый специальный налог на имущество ЕНВД оплачивается только за недвижимость, применяемую в деятельности бизнеса находящегося на налоге ЕНВД.
Налоговая декларация ЕНВД 2015
Вот и пришло время разобрать по полочкам усовершенствованную налоговую декларацию на налоге ЕНВД.
Обновление и утверждение этой декларации было отложено несколько раз. Вот мы и дождались. С первого января эта декларация заработала.
Вам нужен бланк новой декларации? Вы всегда можете его загрузить: скачать бланк декларации ЕНВД 2015
Формула расчета ЕНВД 2015
К счастью или сожалению, но данная формула осталась неизменной по сравнению с предыдущим годом.
ЕНВД = базовой доходности * физический показатель * корректирующий коэффициент (К1) * корректирующий коэффициент (К2) * 15 процентов.
Обязательно ознакомьтесь со статьей:
Расчет налога ЕНВД в 2015 году
Сроки сдачи ЕНВД 2015
Изменениям сроки сдачи, по сравнению с прошлым годом, не подверглись. Не забывайте, что оплата за кварталы осуществляется авансовым способом.
Изменения ЕНВД 2015
После рассмотрения всех изменений, можно подвести небольшой итог:
- В ЕНВД 2015 года мы увидели новую строчку — налог на имущество
- Декларация ЕНВД подверглась изменению
- Изменились и коэффициенты К1 и К2.
Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения. В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога. Выложены обновленные формы декларации.
Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.
Форма декларации претерпела ряд изменений они коснулись 3-х разделов. В первом разделе была исключена строка 010, в ней ранее указывался КБК, так же изменены коды строк, которые отражают ОКТМО и суммы налога к уплате за отчетный период
В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.
Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.
Сроки подачи деклараций и оплат
Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е. за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа. Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.
Порядок заполнения декларации по ЕНВД
Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера. Куда сдавать декларацию по ЕНВД , если деятельность ведется по разным адресам?
Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа
Титульный лист
Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП. Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–». Налоговый период берем из , например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.
Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую
Далее, для ИП – заполняем ФИО в именительном падеже, если у вас ООО, то пишем в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже название фирмы. Вписываем код , ставьте, тот на основании которого вы работает по ЕНВД – состоит из 4-х цифр.
Если не было реорганизации ставим прочерк, в графе ИНН/КПП тоже самое. Номер контактного телефона желательно указать, чтобы налоговая могла связаться с вами, если возникнут вопросы по отчету, но не является обязательным. Количество страниц «004», если есть приложения – укажите, нет – прочерк.
В случае заполнения ИП, ставите «1» ФИО не заполняете, т.к. эти данные указали выше. Ставите ниже свою подпись и дату заверения документа, а также печать, если она у вас есть.
Для ООО – «1» если заверяет ответственное лицо (обычно директор, полномочия которого прописаны в уставе), записываете его ФИО в именительном падеже, ниже его подпись, дата и печать, в районе символов «МП».
В случае заверения документа доверенным лицом, ставим «2», вписываем его ФИО, ниже роспись и дату заверения, после чего необходимо отобразить данные доверенности. Часть для заполнения работниками налоговой не трогаете.
Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)
В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код , его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.
Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.
В конце листа ставим подпись и дату подписания.
Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)
Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно , следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в , код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.
