Контакты
Главная / Приказы

Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Капитал банков: определение, значение и виды

Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.

Основной капитал включает в себя уставный капитал или его часть, эмиссионный доход, резервный и другие фонды кредитной организации, аудированную прибыль текущего года и предшествующих лет.

Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды – в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставный фонд . Порядок его формирования зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный фонд путем выпуска акций, паевые – за счет паевых взносов участников.

Второй резервный фонд, который предназначен для покрытия таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда, служат отчисления от прибыли.

Третья составляющая собственного капитала банка - нераспределеннаяприбыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды. Для качественной оценки структуры собственного капитала банка, он делится на основной и дополнительный капитал.

Собственного выполняет три основные функции.

Оперативная функция состоитвтом, что собственный капитал служит финансовым ресурсом развития материальной базы банка.

Выполняя защитную функцию, собственный капитал поддерживает устойчивость и надежность банка, обеспечивает его обязательства перед вкладчиками и кредиторами. В пределах собственных средств банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Защитная функция тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственного капитала, не прибегая к заемным ресурсам.

Регулирующая функция собственного капитала состоит в том, что центральный банк осуществляет регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственным капиталом. Центральный банк устанавливает: минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии (в России - 5 млню евро), и норматив достаточности капитала (в России от 10 до 11%).

Базисный капитал – это наиболее стабильная по стоимости часть собственного капитала, которая практически в любой момент может быть напрвлена на покрытие убытков; дополнительный капитал – более изменчивая часть собственного капитала, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

26.ЛИКВИДНОСТЬ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕЁ ПОКАЗАТЕЛИ

Ликвидность банка это способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.

Банк управляет своей ликвидностью. Ликвидность зависит от соотношения активов и пассивов по срокам, по суммам; от степени ликвидности активов.

Центральный банк устанавливает основные экономические нормативы деятельности банка, в частности группу нормативов ликвидности.

Нормативы ликвидности:

Н2 – Норматив мгновенной ликвидности. В знаменателе обязательства банка до востребования, в числителе высоколиквидные активы – наличность и средства на корреспондентских сетах.

Н3 – Норматив текущей ликвидности. Способность банка расплатиться по краткосрочным обязательствам. В знаменателе обязательства до востребования плюс сроком до 30 дней. В числителе ликвидные активы.

Н5 – Норматив общей ликвидности. В знаменателе – общая сумма активов, а в числителе ликвидные активы.

ВИДЫ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК

Ссудный процент можно определить как своеобразную цену ссудного капитала и форму дохода на ссудный капитал. Границы ссудного процента: нижняя уровень рентабельности кредитора, верхняя уровень заемщика.

% ставки бывают банковские и небанковские.

К банковским относят: учетную ставку, ставка рефинансирования (ставка по которым ЦБ предлагает кредит ком. Банкам, на сегодня 8, 25 годовых), ставка межбанковского рынка кредитов, кредитная ставка ком-х банков

К небанковским ставкам относятся: % по долговым ценным бумагам корпораций, % по коммерческим кредитам.

Классификация % ставок:

Возмещаемость инфляционных потерь: номинальная(% в договоре), реальная(реальный доход кредитора с учетом инфляции).

Изменчивость %ставки: фиксированные, плавающие.

Налоговая политика: нетто ставка(учитывает реальный % дохода после уплаты налога), брутто ставка(валовая, налоги не учитывают)

Механизм начисления: простая и сложная

Эффективная % ставка – рассчитывается из предположения, что все платежи необходимые для получения и использования данного кредита идут на его погашение.

По способу взимания % ставки: инвестиционная, дисконтная, аннуитет, дифференцированный платеж.

РЫНОК ССУДНОГО КАПИТАЛА

Ссудный капитал – это денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент при условии возвратности. Формой движения ссудного капитала является кредит. Ссудный капитал представляет собой особую историческую категорию капитала, которая возникает и развивается в условиях капиталистического способа производства.

Основными источниками ссудного капитала служат денежные капиталы (денежные средства), высвобождаемые в процессе производства. К ним относятся:

– амортизационный фонд предприятий для обновления, расширения и восстановления основных фондов;

– часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;

– денежные средства, образовавшиеся в результате разрыва между получением денег от реализации товаров и выплатой заработной платы;

– прибыль, идущая на обновление и расширение производства;

– денежные доходы и сбережения всех слоев населения;

– денежные накопления государства в виде средств от владения государственной собственностью, доходы от производственной, коммерческой и финансовой деятельности правительства, а также положительные сальдо центрального и местных бюджетов.

Экономическая роль рынка ссудных капиталов заключается в его способности объединить мелкие, разрозненные денежные средства в интересах всего капиталистического накопления, что позволяет рынку активно воздействовать на концентрацию производства и капитала.

Рынок ссудных капиталов как один из финансовых у рынков можно определить как особую сферу финансовых отношений, связанных с процессом обеспечения кругооборота ссудного капитала.

Основными участниками этого рынка являются: первичные инвесторы, т. е. владельцы свободных финансовых ресурсов, на различных условиях мобилизуемых банками и превращаемых в ссудный капитал; специализированные посредники в лице кредитно-банков-ских институтов, осуществляющие непосредственное привлечение денежных средств и превращение их в ссудный капитал; заемщики – в лице юридических и физических лиц, а также государства, испытывающие временный недостаток в финансовых ресурсах.

Современная структура рынка ссудных капиталов характеризуется двумя основными признаками: временным и институциональным.

По временному признаку различают денежный рынок, на котором предоставляются краткосрочные кредиты (до 1 года), и рынок капитала, где выдаются среднесрочные (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные кредиты (от 5 лет и более).

По институциональному признаку современный рынок ссудного капитала предполагает наличие рынка собственно капитала (или рынка ценных бумаг) и рынка заемного капитала (кредитно-банковской системы).

Основные функции рынка ссудных капиталов:

– обслуживание товарного обращения через кредит;

– аккумуляция денежных сбережений юридических, физических лиц и государства, а также иностранных клиентов;

– трансформация денежных фондов непосредственно в ссудный капитал и использование его в виде капиталовложений для обслуживания процесса производства;

– обслуживание государства и населения как источников капитала для покрытия государственных и потребительских расходов;

– ускорение концентрации и централизации капитала для образования мощных финансово-промышленных групп.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капи­тала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресур­сах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, ког­да учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без ко­торых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важ­на роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банков­ских операций. Они играют важную роль и для оценки финансово­го положения банка.Чем больше размер свободного резерва, тем ус­тойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

2.2. Собственный капитал банка

Еще в 1980-е годы перед органами надзора за надежностью фи­нансовой базы мировых банков встала задача по определению ме­тодики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 г. ведущими ка­питалистическими странами мира было подписано соглашение об унификации методик измерения капитала байков, в котором опре­делены основные принципы банковского капитала в зависимости от того, в какой степени его отдельные элементы могут участвовать в покрытии обязательств банка. Ключевым элементом капитала бан­ка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционер­ный капитал и объявленные резервы (рис. 2.1).

Базисный капитал банка можно легко определить из отчетно­сти банков. Он оказывает существенное влияние на формирова­ние прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэф­фициента достаточности капитала.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный ка­питал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую

Рис. 2.1. Состав акционерного капитала банка

статью банка, характеризующую превышение его доходов над рас­ходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. раз­ница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фак­тической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных от­числений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского ка­питала должны присутствовать и дополнительные элементы, надеж­ность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов по­лучила название дополнительного капитала.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

    Базисный капитал (капитал 1-го уровня):

    Оплаченный акционерный капитал.

    Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

    Дополнительный капитал:

    Скрытые (непубликуемые) резервы.

    Резервы, возникающие при переоценке активов.

    Общие резервы на сомнительные долги.

    Скрытые доходы.

    Ценные бумаги и субординированные займы с неопределен­ным сроком.

Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты сле­дующие требования к его структуре:

    Размер базисного капитала должен быть не менее 50% обще­го объема капитала банка. Причем базисный капитал должен оп­ределяться после выплаты налогов из прибыли.

    Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

    Бели общие резервные фонды на случай кредитных потерь вклю­чают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превы­шать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2% -ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

    Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подле­жат скидке на 55%.

Принимая во внимание экономические изменения, происхо­дящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в про­цессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегри­рования нашей банковской системы в мировую, для которой рас­смотренные выше принципы имеют непосредственное отношение.

Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулиро­вания банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете до­статочности капитала различных банковских учреждений.

    ДОСТАТОЧНОСТЬ БАНКОВСКОГО КАПИТАЛА

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку на­дежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем вы­ше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем боль­шим должен быть его собственный капитал. Если, например, пре­доставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то бай­ку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику.

Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка явля­ется важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирова­ния развития банковских операций. В связи с этим банки стре­мятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная «капитали­зация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оп­тимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка.

Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала не­легко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депози­ты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранять неизменным уровень риска. Поэтому не­обходимо найти оптимальное соотношение между величиной капи­тала и другими статьями банковского баланса.

Расчет собственных средств банка производится по “Методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций”, согласно которой собственной капитал банка разделяют на основ­ной и дополнительный.

" -Л К основному капиталу относят уставный капитал, эмиссион­ный доход, часть фондов кредитной организации, часть прибыли текущего года, часть фондов, сформированных из прибыли теку­щего года, прибыль предшествующих лет и пр. Далее основной капитал уменьшают на стоимость собственных акций, выкуплен­ных у акционеров, нематериальные активы, убытки текущего го­да и непокрытые убытки прошлого года, на величину уставного фон­да и других источников основного капитала, для формирования ко­торых были использованы ненадлежащие активы, и пр.

К дополнительному капиталу относят прирост стоимости иму­щества за счет переоценки, часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера), сформированные в текущем го­ду фонды, прибыль предшествующего года, прибыль текущего года (или ее часть), субординированный кредит (по остаточной стоимости), часть привилегированных (включая кумулятивные) акций и пр. Положение Банка России № 215-П предусматривает исключение из расчета капитала той части источников собственных средств (ус­тавного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и др.), для форми­рования которой инвесторами использованы ненадлежащие активы, под которыми понимают имущество, предоставленное инвестору самой кредитной организацией (прямо либо через третьих лиц), а также имущество, предоставленное другими лицами, в случае, ес­ли кредитная организация приняла на себя риски понесения по­терь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

В целях поддержания на должном уровне ликвидности балан­са и обеспечения экономической устойчивости в их работе Банк Рос­сии ввел ввел норматив достаточности капитала (см. тему 5), кото­рый определяется в абсолютном выражении как минимально допус­тимый размер уставного капитала и в относительном - путем со­отношения всего капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости. В соответствии с Указа­нием Банка России от 1 декабря 2003 г. № 1346-У, минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи доку­ментов в территориальное учреждение Банка России должен состав­лять сумму, эквивалентную 5 млн евро.


Капитал – сумма источников собственных средств банка. К собственным средствам банков относят:
– уставный капитал,
– резервный фонд,
– специальные фонды,
– страховые резервы,
– добавочный капитал,
– нераспределенная в течение года прибыль.
Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. Ему принадлежит наибольшая доля в собственных ресурсах. Увеличение доли уставного капитала в структуре собственных средств (или валюте баланса) – свидетельство укрепления статуса коммерческого банка.
В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).
В российской банковской системе функционируют две группы коммерческих банков; акционерные и неакционерные (паевые). Поэтому структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:
1. Эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.
2. Эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.
3. Доли, внесенные участниками на формирование уставного капитала.
4. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
5. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников.
6. Эмиссионный доход акционерных банков.
7. Фонды банка (резервный и др.).
8. Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль).
9. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
10. Страховые резервы.
11. Субординированный кредит.
Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ. Вместе с тем коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка. Данный размер может составлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.
Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды, аналогично резервному, как правило, формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными документами Центрального банка. Добавочный капитал банка включает в себя следующие три компонента:
1) прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Центрального банка, издаваемыми по этому вопросу;
2) эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций). Представляет собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;
3) имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.
Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.
Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на Организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.
Собственные средства коммерческого банка согласно нормативным положениям ЦБ РФ уменьшаются на стоимостную величину:
– допущенных убытков;
– выкупленных собственных акций (долей);
– превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;
– недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;
– недосозданного обязательного резерва под обесценивание вложений в ценные бумаги;
– кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;
– превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками;
– расходов будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам;
– дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней;
– проведенных расчетов с организациями банков по выделенным средствам.
Функциями собственного капитала являются:
Защитная функция. Банковский капитал является предельной величиной гарантии ответственности перед его вкладчиками и кредиторами. В случае процедуры банкротства собственные средства коммерческого банка используются на погашение задолженности перед бюджетом, держателями облигаций и прочих долговых обязательств, вкладчиками денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования и т.д.
Оперативная функция.Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых ему машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка, использованию его с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.

Еще по теме 4.2. Собственный капитал банка, его структура и функции:

  1. Структура и характеристика банковских ресурсов. Функции собственного капитала банка
  2. Значение, функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке состава, структуры и динамики собственного капитала

Важнейшим элементом организации коммерческой деятельности банка, ее основой выступают его собственные средства.

Собственные средства банка - это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения экономической самостоятельности и стабильности функционирования, а также неиспользованная прибыль текущего года и прошлых лет.

Собственные средства банка включают: уставный фонд, резервный фонд и специальные фонды, нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года.

Капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем, (методика расчета утверждается Банком России) и включающая элементы, которые могут выполнять присущие капиталу функции, прежде всего обеспечивать экономическую самостоятельность и стабильность банка.

Отдельные элементы собственных средств не носят стабильного характера, подвержены существенным колебаниям, возможно их полное расходование, а следовательно, эти элементы не могут выполнять функций капитала. С другой стороны, в современной мировой банковской практике в состав собственного капитала включается часть привлеченных средств, которая по своим условиям и режиму функционирования является очень стабильной и может выполнять капитальные функции. Это субординированные кредиты (депозиты, займы)

Таким образом, капитал банка включает наиболее стабильную часть собственных средств банка и часть привлеченных средств, соответствующих по своему режиму и условиям функционирования цели обеспечения экономической стабильности банка.

Капитал банка выполняет ряд важнейших функций, основными из которых являются защитная, оперативная и регулирующая.

Защитная функция. Так как преобладающая часть активов финансируется за счет привлеченных средств вкладчиков, главной функцией капитала является защита интересов вкладчиков.

Капитал служит защитой интересов вкладчиков, как бы поглощая убытки банка. Чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита средств вкладчиков. Капитал играет роль своеобразного буфера, позволяющего банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь, продолжать операции

Оперативная функция. Суть этой функции в том, что за счет собственного капитала ассигнуются средства на приобретение земли, зданий, оборудования и других материальных активов. Этот источник финансовых ресурсов особенно важен на начальных этапах деятельности банка. На последующих этапах собственные средства банк вкладывает в создание финансовых резервов, в долгосрочные активы, в создание дочерних кредитных учреждений, долевое участие в совместной деятельности с другими хозяйствующими субъектами.


Регулирующая функция . Эта функция связана с особой заинтересованностью общества, государства в успешном функционировании банковской системы, а также с законами и нормами, позволяющими государству через Центральный банк осуществлять регулирование и контроль за банковской деятельностью. Размер собственного капитала выступает регулятором ссудных, инвестиционных операций банка, размеров максимальных рисков.

Выполняя свои функции, собственный капитал играет важнейшую роль в деятельности банка.

Он выступает одним из источников формирования ресурсной базы банка, важнейшим источником вложений в долгосрочные активы (кредиты).

Собственный капитал обеспечивает финансовую устойчивость и платежеспособность банка. Чем больше капитал банка, тем больше возможностей покрыть убытки, а, следовательно, меньше риск потери платежеспособности. Капитал служит как бы «последним рубежом обороны» от банкротства. Кроме того, значительный собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем собственников, вкладчиков, партнеров, то есть поддерживает доверие к банку. Это является важным для имиджа банка.

  1. Состав и структура собственного капитала банка

Методика расчета размера собственного капитала банка, утвержденная регулятором, имеет большое значение для количественной и качественной оценки его деятельности. Учитывая, что значительная часть экономических нормативов и показателей финансовой устойчивости базируется на показателе капитала банка, применяемая методика расчета этого показателя играет существенную роль в системе банковского надзора и контроля за платежеспособностью и финансовой устойчивостью коммерческих банков.

Правила и способы расчета капитала, устанавливаемые для российских банков не являются неизменными, они постоянно совершенствуются. При этом учитывается накопленный отечественный опыт, но в основном это совершенствование идет по линии приближения к требованиям мировых стандартов.

Еще в 80-е годы перед международными органами надзора за надежностью финансовой базы банков встала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 года ведущими странами мира (Базельским комитетом) было подписано "Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартах капитала" банков» Оно стало базовым ориентиром для центральных банков многих стран, в том числе и России.

В феврале 2003 года Банком России был разработано и введено "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций." (Положение - 215-П от 10.02.2003 г.), тем самым сделан еще серьезный шаг, приблизивший российскую методику к рекомендациям Базельского комитета. Этот документ с некоторыми дополнениями действует и в настоящее время.

Однако параллельно в рамах перехода на международные стандарты Базель 3 действует в порядке наблюдения и новая методика расчета – Положение 395П.

Методика расчета капитала банка делает акцент на увязку количественной и качественной оценки капитала, позволяет выявить соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала.

Капитал банка делится на 2 части, 2 уровня: основной и дополнительный.

Согласно новому Положению в основном капитале выделяется еще 2 уровня: базовый и добавочный.

При этом под основным капиталом банка или капиталом 1 уровня понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь. В него включаются: уставный капитал акционерного банка, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций и привилегированных некумулятивных акций; эмиссионный доход банка, резервный фонд, образованный в соответствии с требованиями законодательных и нормативных документов, подтвержденный аудиторами; прибыль предшествующих лет и текущего года, а также фонды, образованные из прибыли текущего года, так же если эти данные подтверждены аудиторами.

В соответствии с Указанием Банка России № 2241 в основной капитал стали включаться субординированные кредиты с дополнительными условиями (сроками свыше 30 лет). Ранее до этого Указания субординированные кредиты на срок свыше 5 лет включались в капитал 2 уровня, т.е. дополнительный.

Капитал 2 уровня или дополнительный капитал - это менее постоянная часть капитала, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости во 1-х, от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных фондов) и во 2-х - от изменения рыночных рисков (отдельные виды долговых инструментов). Он включает прирост стоимости имущества в результате переоценки; часть уставного капитала, сформированную привилегированными акциями с фиксированным дивидендом; резервный фонд, сформированный из прибыли текущего года и из прибыли прошлых лет до подтверждения аудиторской фирмой; нераспределенную прибыль отчетного года, не подтвержденную аудиторской фирмой, и не включенную в основной капитал; субординированный кредит (депозит, займ) по остаточной стоимости на срок от 5 до 30 лет.

Величина дополнительного капитала принимается в расчет совокупного капитала в пределах суммы основного капитала.

Рассчитанные показатели собственных средств (капитала) используются в целях определения значений обязательных экономических нормативов лимитов открытой валютной позиции и других случаях, когда используется показатель собственных средств банка.


Собственный капитал коммерческого банка, в основе которого лежат уставной капитал и средства фондов спецназначения, имеет ключевое значение для его деятельности. Ему принадлежат функции регулирования, защиты от потерь и рисков, поддержания и роста материальной базы (оперативная функция). Это связано с тем, что достижение минимально допустимого размера уставного капитала3 дает право на выполнение определенного набора операций по привлечению и размещению средств. Оно служит обеспечению обязательств на случай банкротства, а также является ликвидным источником для приобретения машин, оборудования, вычислительной техники и т.д.
Полная характеристика пассивов, состоящих из собственных средств и. обязательств коммерческого банка, с включением привлеченных и заемных средств представлена в табл. 7.14.
Заметим, что добавочный капитал слагается из прироста стоимости имущества, а также эмиссионного дохода и безвозмездно полученного имущества. Нераспределенная прибыль остается после уплаты налогов. Собственные капитал и фонды, а также привлеченные и заемные сред-
5 В настоящее время 5 млн евро.
4 Составлено на основе: Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред.
К.Р. Тагирбекова. Гл. 6. С. 104-109.
188


Таблица 7.1 Структура пассивов коммерческою банка

ства составляют ресурсы коммерческого банка. Особое место в них занимают резервный фонд и страховые резервы. Их размеры формируются по нормативу за счет прибыли банка. В случае недостаточности прибыли, полученной при проведении активных операций, резервный фонд позволяет осущесгвить выплату доходов по ценным бумагам банка.
Страховые резервы покрывают потери по ссудам (в том числе под учет векселей), компенсируют возможное обесценение приобретаемых банком ценных бумаг, а также снижение рыночной стоимости других активов.
Самым дешевым источником формирования ресурсов коммерческого банка являются депозиты до востребования. Исполнение обязательств банка по ним требует наличия достаточных ликвидных активов, таких как остатки средств в кассе и на корреспондентском счете. Степень риска банка при работе с этими ресурсами оценивается как высокая. Это повышает размер обязательных отчислений КБ (норматив обязательных резервных требований) в сравнении с отчислениями по срочным счетам, однако снижает размер процентных выплат клиентам, открывающим счета до востребования.
Проведение эффективной кредитной политики требует согласования объемов оседания и выдачи денежных средств, а также среднего срока хранения вклада со сроком изъятия средств на цели кредитования. Подлежит расчету и неснижаемый остаток депозитов до востребования. Его размер соответствует доле средств, которые без риска размещают в доходные активы:
189

Часть III. Банковское посредничество: институты и организации
н -2*.
где Н0 - неснижаемый остаток; Оср - средний остаток в течение периода; П - поступления во вклады в течение периода.
- Основными структурными элементами активов коммерческого банка являются:

  • кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в банках (как в центральном, так и в коммерческих);
  • инвестиции в краткосрочные государственные ценные бумаги, срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги;
  • кредиты, составляющие от 0,5 до 0,75 суммарной стоимости всех активов;
  • основные средства и нематериальные активы в размере остаточной стоимости зданий, сооружений и оборудования и вложений в дочерние фирмы.
Степень риска вложений банка в различные группы активов различается в пределах от 0 до 1. Соответственно пяти основным группам вложений активы могут быть взвешены по категориям риска. При этом минимальный коэффициент соответствует группе средств, размещенных на корсчете в Центральном банке, вложениям в государственные пенные бумаги и средствам в кассе, максимальный - активам в виде гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией.
Отношение привлеченных средств (ПС) к собственному капиталу (СК) банка должно быть равным 100%, а отношение собственного капитала (СК) к совокупным активам (СЛ), взвешенным по категориям риска, - 10%. Последний показатель отражает уровень достаточности капитала (У.):
У =СК¦ жСА
Значение показателя в соответствии с международными стандартами капитала, введенными в практику 12 индустриалыю развитыми странами в 1987 г. под названием Базельского соглашения, соответствует 8%. Разница в 2% по сравнению с международными стандартами объясняется более высокими системными рисками при выполне-
190

Глава 7. Банки и банковская система
нии активных операций коммерческими банками Российской Федерации.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) как отношение размера собственных средств (капитала) к сумме активов, взвешенных по категориям риска, дифференцирован: а) для банков с капиталом не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, в размере 10%; б) для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11%. Этот норматив является ведущим. Другие нормативы, ограничивающие размеры рисков по отдельным видам активных операций и категорий заемщиков, являются по экономическому содержанию дополнением норматива достаточности капитала. Из установленных нормативов следует, что если банк планирует увеличить размер активов, перераспределить их структуру с увеличением доли более рискованных или выдавать больше крупных кредитов, ему придется увеличить размер собственных средств. В противном случае возникнет риск недостаточности собственного капитала (капитальный риск), что свидетельствует о невыполнении собственным капиталом своих функций.
В соответствии с международной практикой может также применяться показатель рентабельности (R, или ROE) использования капитала банка. Его основу составляет отношение чистой прибыли (ЧП) к собственному капиталу:
R=^; ск
где ЧП = доходы - расходы - налоги.
В свою очередь, r= 30=^П*- . СК СА СК
Здесь отношение представляет коэффициент прибыльности
СА
(рентабельности) совокупных активов (ROA), а коэффициент
мультипликации собственного капитала банка. Таким образом, рентабельность R выражает фундаментальную зависимость прибыльности и рискованности. При недостаточно высоком значении прибыль-
191

Часть III. Банковское посредничество: институты и организация
ности банк может добиться роста рентабельности за счет расширения доли активных операций и размера совокупных активов в целом.
По нормативам оценки собственного капитала совокупный капитал отечественных банков составляет менее половины месячного валового внутреннего продукта страны, в то время как в Великобритании -более 100% годового ВВП; примерно такие же показатели в других развитых государствах. Таким образом, увеличение собственного капитала, в том числе путем эмиссии акций, является необходимым условием дальнейшего развития банковской системы страны.
Период 2003-2004 гг. характеризовался как ростом ресурсной базы кредитных организаций, так и рядом структурных изменений в пассивах банковского сектора. Последние (пассивы) были на одну треть обеспечены увеличением вкладов физических лиц. По данным Банка России, на 01.01.2004 г. их размер достиг 1514,4 млрд рублей, составив 27% объема всех пассивов банков. При этом сохраняется тенденция снижения темпов прироста вкладов населения против уровня 2002 г., когда объем депозитов вырос на 51,9%. Произошел также рост доли депозитов физических лиц на срок свыше 1 года в совокупных депозитах с 35,3% на 01.01.2003 г. до 43,7% на 01.01.2004 г., а в пассивах банковского сектора - с 8,8 до 11,8%.
В совокупных активах действующих кредитных организаций увеличился удельный вес кредитов нефинансовому сектору экономики: с 38,4% на 01.01.2003 г. до 40,5% на 01.01.2004 г. Около 2/3 общего объема кредитов предоставлено в рублях, причем прирост кредитов сроком погашения свыше 1 года за 2003 г. составил 70% (38% общего объема кредитов российским предприятиям и организациям).

Еще по теме Капитал банка и его структура:

  1. § 5. Природа депозитного банка.-Двойственная природа банковского депозита. - Депозит, как деньги и как капитал, приносящий проценты. - Своеобразные черты депозита в его роли денег и в его роли капитала, приносящего проценты. - Значение этих особенностей для природы депозитного банка. - Выводы.
  2. Ресурсы коммерческого банка, понятие и структура собственного капитала.
  3. 22. Собственный капитал коммерческого банка: структура, функции, требования надзорных органов.
  4. Ограничения на структуру активов банка и требования капитала
  5. Структура и характеристика банковских ресурсов. Функции собственного капитала банка
  6. 1.5. СТРУКТУРА АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ БАНКА И ЗАДАЧИ ЕГО ОСНОВНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
  7. 17.2. Юридический статус Центрального банка, его цели и структура

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство -