Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования. Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования – пошаговая инструкция
Любая заключаемая сделка предусматривает ответственность каждой из договаривающихся сторон, которая наступает при невыполнении взятых на себя обязательств.
Все операции в бизнесе также проводятся на основе заключения договоров, и для того чтобы обеспечить надлежащее выполнение сторонами обязательств, в соглашения включают условия по выплате неустойки за нарушение договоренностей.
При возникновении нарушений по условиям заключенных соглашений необходимо знать, как правильно рассчитать неустойку, возмещая понесенные убытки.
В статье дается популярное определение неустойки, рассматриваются ее виды и предлагаются рекомендации по начислению. Акцентируясь на нюансах различных договоров, представлен пример расчета неустойки по ставке рефинансирования, а также оговоренной в соглашении при невыполнении условий сделок купли-продажи, поставки, подряда, несвоевременной уплате налогов и др.
Неустойка: что нужно о ней знать
Начнем с определения этой штрафной санкции. Неустойка представляет собой установленную законом либо заключенным соглашением денежную сумму, которую должник обязуется выплатить партнеру, если обязательства не исполнены или исполнены, но с нарушением условий сделки. К примеру, не соблюдены сроки поставки товара, либо же качество товаров или услуг не соответствует заявленному в спецификации. Иными словами, неустойка является законным способом обеспечения выполнения взятых обязательств. Ее применение регулируется ГК РФ и другими нормативными документами.
ГК РФ рассматривает эту штрафную санкцию и как форму гражданско-правовой ответственности, определяющую ее меру за нарушение договорных условий.
Виды неустойки
Неустойка - инструмент обеспечения обязательств и одновременно форма ответственности за их нарушение. Она бывает:
Договорной, т. е. определенной сторонами соглашения в процентах или твердой сумме.
Законной, т. е. установленной нормативными актами и применяющейся независимо от воли договаривающихся. Именно об этом варианте пойдет речь в статье, поскольку для него законодателями предложенпорядок расчета неустойки по ставке рефинансирования. Но сначала ознакомимся с исчислением неустойки, размер которой обычно оговаривается в условиях контракта.
Отличия
Неустойка и сумма возмещения понесенных убытков - близкие экономические категории, но не равноценные в юридической и судебной практике. Неустойка носит подчеркнуто обеспечительную функцию: законом установлена ее обязательная уплата при нарушении обязательств, и кредитор вправе не доказывать факта причинения ему убытков. А вот их возмещение происходит лишь при предоставлении обоснованных доказательств того, что убытки понесены.
Уплата неустойки осуществляется более оперативно, тогда как объем допущенных убытков можно точно вычислить только после совершенных фактов неисполнения обязательства и анализа последствий. Особенно если нарушения условий сделки продолжаются длительное время и объем убытка можно вычислить только в будущем.
Договорная неустойка
Эта санкция, предусмотренная договором либо соглашением сторон, носит название договорной. Обычно ее размер определяется в рамках соглашения. Применение неустойки упоминается в разделе договора о штрафных санкциях за несоблюдение условий сделки. Но если сделка заключена устно, то соглашение об установлении размера договорной неустойки обязательно должно быть оформлено в письменном виде, иначе ни о каких начислениях при возникновении непредвиденной ситуаций не может быть и речи.
Письменная форма соглашения о неустойке требуется в любом случае, невзирая на сумму сделки. Как правило, соглашение о неустойке фиксируется отдельным пунктом договора. Дополнительные соглашения, прилагаемые к основному договору, составляются значительно реже. Если в письменной форме ничего не оформлено, то взыскать неустойку не кредитору не удастся. И при условии уже произведенной уплаты неустойки (если соглашение о ее применении отсутствует) должник имеет право требовать возврата соответствующей суммы.
Формула и примеры расчета пени по договору
Начисление базируется на данных о сумме задолженности или невыполненных обязательств (З), количестве дней нарушения (Ч) и применяемой ставки (С). Рассчитать неустойку можно по такой формуле:
Н = З * Ч * С
По сделкам поставки, оказания услуг или купли-продажи чаще всего она является договорной и определяется сторонами в фиксированном проценте от суммы задолженности. Отсчет числа дней просрочки начинается со следующей за указанными сроками даты.
Пример №1
По соглашению на сумму 500 тысяч рублей должен быть поставлен товар 31 марта. В указанный срок поставки произведены на 285 тысяч руб. Остаток товара прибыл 25 июня. По условиям договора размер штрафных санкций - 0,1% за каждый день нарушения сроков. Определим их сумму:
З - 215 000 руб. (500 000 - 285 000)
Ч - 86 дней (30+31+25)
Н = 215 000 * 86 * 0,1 % = 18490 руб.
При применении другой процентной ставки, например, 1%, в формулу подставляем это значение.
При начислении санкций по договору подряда формула расчета несколько меняется - учитывается общая сумма долга без учета НДС:
Н = (З - 18%) * Ч* С
Пример №2
По договору, законченному 5 мая, остались неоплаченными строительно-монтажные работы в сумме 120 тыс. руб., в т. ч. НДС. Рассчитаем неустойку (0,5%) на 20 июля.
Ч - 76 дней (26+30+20)
Долг без НДС - 101 695 руб. (120 000/ 1,18)
НДС - 18 305 руб. (101 695 * 0,18)
Н = 101 695 * 76 * 0,5% = 38644,1 руб.
Пока представлены примеры использования в расчетах договорных неустоек. Но на практике встречаются и другие варианты - законные, применение которых обусловлено нормативными актами, а размер определяет расчет неустойки по ставке рефинансирования.
Законная неустойка
Таковой признается неустойка, размер и условия взыскания которой определены нормативными актами. Рассчитывают ее, невзирая на то, предусмотрена ли обязательность ее уплаты в условиях заключенного соглашения или нет.
Законодателями разработан расчет суммы неустойки по ставке рефинансирования, вычисляемый по формуле:
Н = З * Ч * С/100 * 1/300, где ставка определяется как 1/300 часть установленной ставки рефинансирования.
При установлении в договоре диспозитивной неустойки размером менее, чем рассчитанный по этой формуле, кредитор вправе повысить ее до величины не менее императивной, представленной в расчете.
Расчет неустойки по ставке рефинансирования
При исчислении размера неустойки у пострадавшей от невыполненных обязательств стороны часто возникает вопрос о том, как определить количество дней просрочки. Мы уже отмечали, что отсчет «штрафного» времени начинается с даты, наступившей после указанного в договоре срока исполнения обязательств. Конечной датой или окончанием этого срока следует считать день подписания документа на получение товара/услуги, что будет означать выполнение обязательств. При невыполнении их таким днем выступает любая другая дата, когда пострадавший партнер выставляет счет, требуя возмещения затрат.
Формула расчета неустойки по ставке рефинансирования
Представленная выше формула дает возможность вычислить размер штрафных санкций по ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день уплаты либо предъявления претензий. Пример №3 - расчет неустойки по одной трехсотой ставки рефинансирования.
Заключенный договор на поставку товара на сумму 10 млн руб. должен быть исполнен в срок до 01.07.2015. Однако к этому времени поставлено товаров всего на 8 млн руб.
По прошествии месяца поставки осуществлены не были, и 31.07.2015 поставщику услуг был выставлен счет на сумму неустойки, рассчитанной по формуле:
(10000000 - 8000000) * 31 * (8,25/100/300) = 17050 руб.
Расчет неустойки по ставке рефинансирования в размере 1/300 применяется практически в любой возникающей ситуации. Таким образом рассчитываются штрафные санкции не только при нарушении договорных обязательств, но и при просрочке платежей по налогам в бюджет и внебюджетные фонды, по коммунальным платежам и др. Но существуют исключения, где величина применяемой ставки существенно отличается.
Другие размеры применяемых ставок
Например, расчет неустойки по ставке рефинансирования ОСАГО осуществляется исходя из 1/75 установленной ЦБ РФ ставки по формуле: Н = С в * Ч * С/100 * 1/75, где С в - сумма возмещения, обозначенная в статье ОСАГО. Такая же величина ставки применяется при расчетах штрафных санкций к физическим лицам, принимающим участие в долевом строительстве.
Иногда возникают ситуации, когда уместно произвести расчет неустойки по двойной ставке рефинансирования. Это происходит, если подают заявление в суд с просьбой снизить размер неустойки. Рассчитывают его так: Н = З * Ч * 2*С/100 * 1/365. Следует помнить, что для этого расчета действует правило «эффективных» дней: в каждом месяце количество дней равно 30 (и в феврале также), и его учитывают при исчислении неустойки.
Не так редки случаи судебных разбирательств, когда потерпевшая сторона требует начисления и уплаты неустойки за незаконное пользование чужими средствами. Суть вопроса такова: сегодня практически все партнеры работают по предоплате, и покупатель, оплатив заказ, ждет его поставки. Если товар не поступает в установленный срок, можно расценивать действия поставщика именно в таком ключе. Тогда возникает необходимость провести расчет неустойки по ставке рефинансирования. Арбитражный суд достаточно часто рассматривает подобные дела. Обычно в условиях договора предусмотрена такая ответственность. Но если она не установлена, а нарушение наступило, и использование чужих финансовых средств доказано, то выносится судебное решение о взыскании неустойки. Формула расчета неустойки по ставке рефинансирования такова:
Н = З * Ч * С/100 * 1/360, где применяется 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Несмотря на то что вступившие в силу изменения ст. 395 ГК РФ с 01.06.2015 трактуют использование в этом расчете средней ставки по вкладам физлиц, определяемой ЦБ территориально (т. е. для разных регионов она разная), на практике пока применяется действующая ставка рефинансирования.
Сегодня точных данных по величинам средних ставок нет, и даже судебные решения, отмечая этот факт, выносятся с начислением неустойки на основе ставки рефинансирования.
Пример №4
Договор на сумму 950 тыс. руб. с установленным сроком окончания 10.01.2015 не выполнен. Поскольку размер санкций в соглашении не установлен, судом вынесено решение об уплате неустойки за использование чужих финансовых средств. Начисление возможно в двух вариантах: за календарные или эффективные дни. Для подачи документов в суд рассчитаем сумму на 25.07.2015. Оба варианта законны, и любой расчет неустойки по ставке рефинансирования будет принят судом.
1. Число календарных дней - 168 (21+31+30+31+30+25)
Н = 950 000 * 168 * 8,25/(100*360) = 36575 руб.
2. Число эффективных дней - 166 (21+30+30+30+30+25)
Н = 950 000 * 166 * 8,25/(100*360) = 36139,58 руб.
При прояснении вопроса о применении средней ставки использовать в расчетах будут ее.
Так рассчитывается неустойка в различных жизненных ситуациях.
Данная ставка - величина непостоянная и может меняться. Актуальный ее размер можно узнать, посетив сайт Центрального банка. Согласно законодательству РФ, за каждый день просрочки начисляется 1/300 от нее. Для формулы расчета неустойки берется величина, которая утверждена Центробанком РФ и действует в период существования просроченной задолженности. Если она менялась, для каждого периода времени, в который она действовала, вычисление производится отдельно.
Внимание! С 01 января 2016 года в РФ понятие «ставка рефинансирования» упразднено, ее значение приравнено к значению ключевой. Поэтому для ее определения следует использовать значение последней. На момент написания статьи ее размер составляет 7.5% (утверждена с 9 февраля текущего года).
Для подсчета рекомендуют использовать специальные онлайн сервисы, которые используют формулу расчета пени по 1/300 ставки рефинансирования. Калькулятор, который вы видите на нашем сайте, поможет произвести быстрый подсчет, избавив от ошибок. Достаточно заполнить все необходимые поля, чтобы узнать точный результат, исключающий ошибку (если она не была допущена в цифрах).
Пример применения формулы
Чтобы понять, как начисляется пеня, и правильно ее рассчитать, давайте рассмотрим процесс на примере. Для этого рассчитываем одну трехсотую ставки от суммы долга и умножаем ее на количество дней просрочки.
Исходные данные:
размер задолженности - 300 тыс. рублей;
просроченные дни - 21.
Результат выглядит следующим образом:
300 000×1 / 300×21x 7,50: 100 = 1575 рублей.
Исходя из примера, за долг 300 тыс. рублей в течение 21 дня будет начислено 1575 рублей пени.
Калькулятор для расчета пени и неустойки
Сегодня существуют специальные онлайн сервисы - калькуляторы, которые позволяют быстро и без ошибок произвести вычисление начисленного штрафа. В нем уже заложена формула 1/300, он также учитывает дополнительные параметры, которые нужны для вычисления. Достаточно лишь ввести исходные данные и система выполнит подсчет автоматически. Использование калькулятора позволяет значительно упростить процесс подсчета. Единственное требование - перед тем, как им воспользоваться, необходимо проверить размер СР, которая была утверждена Центральным Банком в период возникновения просроченной задолженности.
Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.
У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.
Кто рассчитывает пени
Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.
Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
- рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
- уплатите сумму недоимки и пеней;
- отправьте уточненную декларацию.
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.
За какие дни начисляются пени
Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.
ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.
Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.
Как рассчитать пени
Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки
Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:
- Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
- Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
- Суммируем оба значения.
КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах
- Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
- Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
- Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
- НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- НДФЛ (и ИП “за себя”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
- УСН “доходы” - 182 1 05 01011 01 1000 110
- УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
- ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
Когда можно не платить пени
В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.
Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.
Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе
Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.
Инструкция по использованию калькулятора пеней
В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).
Просроченный платёж является крайне нежелательным явлением для любого предприятия и учреждения. Во-первых, по счетам рано или поздно платить все равно придётся, а во-вторых, сумма платежа в состоянии вырасти на достаточно серьёзный «хвостик».
Всё потому, что к главному платежу в случае просрочки оплаты прибавляется пеня. Итак, попытаемся разобраться в том, как посчитать пеню по ставке рефинансирования.
Когда необходимо рассчитать пени по неустойке?
Для начала стоит разобраться в терминологии. Неустойка является способом обеспечения обязательств, т. е. это деньги, которые будет необходимо заплатить в случае нарушения условий договора. Существует 2 вида неустойки: в виде пени и в фиксированной суме.
Пеня — разновидность неустойки, которая применяется в случаях не исполнения в срок договорных или иных обязательств. Обычно ее применяют в отношении денежных обязательств при возможности исчисления процента от определенной суммы за конкретный период времени (обычно за день).
Пеня бывает договорная и законная. Договорная предполагает, что обе стороны самостоятельно определяют размер, в котором от неуплаченной суммы будет высчитываться пеня.
Законная пеня применяется при отсутствии в договоре положений, которые бы регулировали взыскание неустоек. Правила взыскания и расчета законной неустойки описаны статьей 395 Гражданского кодекса.
Что такое ставка рефинансирования ЦБ?
Она, по сути, в годовом исчислении является размером процентов, подлежащим уплате ЦБ страны за кредиты, которые были предоставлены им кредитным организациям.
Надеемся, эта статья смогла Вам помочь, и теперь Вы легко можете рассчитать пени.
Расчет неустойки — дело не такое уж и сложное, как кажется на первый взгляд. Понять, как производится расчет неустойки, может любой желающий. Для этого необязательно быть юристом. Главное — правильно научиться читать в договоре нужные разделы, параграфы, пункты. А что конкретно в них искать, изложено ниже.
Что такое неустойка или пени?
Многие хотя бы раз в жизни заключали договор. Кто внимательно изучает содержание договора, тот непременно обратит внимание на условия ответственности за его нарушение.
Понятие неустойки закреплено в ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Неустойка — это денежная сумма, которую нарушитель договора (должник) должен уплатить другой стороне (кредитору) в случае неисполнения обязательств по договору. Обычно неустойка бывает в виде штрафа (фиксированная сумма за нарушение обязательства) или в виде пени (определенный процент от суммы договора, например, за каждый день просрочки поставки товара).
Как рассчитать неустойку по договору
Формула расчета неустойки пригодится не только в случае, если другая сторона договора что-то нарушила. Ее полезно знать, если нарушителем договора являетесь вы сами. А вдруг другая сторона допустит ошибку в своих расчетах (хорошо, если в меньшую сторону).
- Сумма, от которой будет рассчитываться неустойка. Это может быть либо вся сумма по договору, либо неуплаченная часть. В любом случае нужно очень внимательно прочитать пункт договора об ответственности, иначе можно допустить ошибку при расчете.
- Процентная ставка, которая и есть сама мера ответственности за нарушение договора.
- Временной период нарушения (например, количество дней просрочки поставки или неоплаты товара).
Если все эти показатели найдены, то можно смело переходить непосредственно к расчету пени по договору.
Формула расчета неустойки
Обычно формула расчета пени выглядит так:
сумма договора × ставка в процентах × период просрочки .
Как найти множители, было описано выше.
Пример:
По договору были куплены строительные материалы на сумму 10 000 рублей с доставкой. Срок поставки был обозначен в договоре как 10 календарных дней с момента оплаты (покупки) товара. В указанный срок ничего не привезли. Да еще и задерживают доставку уже на 2 недели.
В договоре написано, что если поставщик задерживает поставку товара, то покупатель имеет право взыскать с поставщика неустойку (пени) в размере 1% от суммы по договору за каждый день просрочки поставки товара.
Итак, сумма договора — 10 000 рублей; процентная ставка — 1%, период просрочки — 14 дней.
Расчет неустойки по формуле будет выглядеть так:
10 000 х 1% х 14.
Размер пени будет равен 1 400 рублей за 2 недели.
Важно: в договоре может отсутствовать процентная ставка неустойки. Вместо этого иногда встречается такая формулировка: «За нарушение обязательств по договору сторона может взыскать неустойку в соответствии с законодательством Российской Федерации».
Обычно в таком случае речь идет о нарушении стороной договора денежного обязательства, то есть, например, просрочки оплаты по договору. Это означает, что неустойка будет рассчитываться по ключевой ставке Центрального банка РФ. Размер ставки можно найти на официальном сайте Центробанка.
Важно: в данном случае неустойкой в обиходе называют проценты, начисляемые на сумму долга.
В ст. 395 Гражданского кодекса РФ описаны правила расчета такой неустойки. Формула расчета пени в этом случае будет выглядеть следующим образом:
сумма по договору × период просрочки × ключевая ставка ЦБ РФ / 36 000.
Как получить неустойку по договору
Для того чтобы получить от нарушителя неустойку, для начала лучше обратиться к нему с предложением о добровольной ее уплате. Такое предложение излагается письменно в претензии. В ней обязательно указываются реквизиты договора, за что взыскиваются пени, расчет самой неустойки, предложение об ее уплате, способ и дата оплаты.
Если же в тексте договора прописан обязательный претензионный порядок урегулирования спора, то составление такой претензии будет в любом случае обязательным первым шагом, если в последующем встанет вопрос об обращении в суд . Иначе судебная инстанция оставит исковое заявление без рассмотрения, и тогда будет потеряно драгоценное время. А как гласит народная мудрость, время — деньги!
Однако намного лучше будет решить спор добровольно без суда. Для этого можно и нужно не бояться вступать в активные переговоры с нарушителем условий договора.