Главная / Кадровый учет

Кбк доходы 6 процентов. Кбк для перечисления пеней при усн

ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности. О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье .

Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему очень важно применять программу, которая облегчит ведение учета. Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей .

ИП, работающие на УСН, имеют некоторые отличия от организаций:

За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств. Об этом мы писали в статьях:
Обязанность по информированию об имущественных объектах также неодинакова. Читайте об этом в следующих материалах:
Предприниматели-«упрощенцы» могут воспользоваться налоговыми каникулами. Подробнее о регионах действия такой льготы читайте .

Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2017-2018 годах

ИП на УСН в 2018 году, также как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности, и те, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.

От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.

Рассмотрим несколько примеров:

ИП реализовал недвижимость,. О том, каким налогом следует облагать данный доход, НДФЛ или УСН, читайте в статьях:
У ИП были бизнес-расходы до начала официальной предпринимательской деятельности - можно ли их учесть? Ответ ищите в материале .
ИП, помимо УСН, находится и на патентной системе. Рекомендации о том, как учесть доход в данной ситуации, даны в статье .
У ИП есть вклад. Облагаются ли проценты по вкладу налогом, узнайте в материале .
ИП получил подарок. Почему его можно не включать в налогоблагаемую базу, узнайте в материале .

В 2017 году значительная часть налогоплательщиков должна была перейти на использования онлайн-касс. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, узнайте в статье .

Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала .

Как можно уменьшить налог на УСН для ИП

Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:

Фиксированного платежа. Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:

Страховых взносов, уплаченных за сотрудников. Читайте нашу статью .
Торгового сбора.

Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет «упрощенцу», помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат является закрытым.

Рассмотрим некоторые расходы:

Проценты по кредиту. В каком случае их можно применять в качестве уменьшения налоговой базы, вы узнаете из статьи .
Расходы на обслуживание основных средств. Подробнее о них читайте .
Расходы на приобретение недвижимости. Как их учесть, рассказано в публикации .
НДС. Почему он может относиться на издержки «упрощенца», вы узнаете из статьи .
Транспортный налог. Подробности — в .
Земельный налог. О нем рассказано в публикации .

А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье .

КБК для ИП при УСН «доходы» в 2017-2018 годах

Оплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:

Оплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
Оплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».

Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале .

Помимо того, что «упрощенцу» нужно исполнять свои обязанности по оплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним. Разобраться с важными для ИП на УСН в 2017-2018 годах отчетами поможет и .

Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в .

Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам всегда помогут материалы нашей рубрики . Следите за новыми публикациями наших экспертов, чтобы быть в курсе последних законодательных новшеств!

Ставка УСН 6 процентов – ставка, при которой налогом облагается весь доход организации, применяющей спецрежим (ст. 346.20 НК РФ).

Применение УСН 6 процентов среди собственников малого бизнеса считается наиболее простой системой учета. А перечисляют такой налог на отдельные КБК.

Несмотря на многочисленные изменения в кодах бюджетной классификации с 2018 года, КБК УСН доходы 2017 не изменились. При этом код для налога, пеней и штрафов разный (см. таблицу).

КБК УСН доходы на2018 год

КБК УСН доходы на2018 год состоит из 20 цифр, где

182 – код администратора платежа – Федеральная налоговая служба;
105 – УСН;
0101101 – тип бюджета (федеральный), подгруппы, код, подстатья дохода;
1000 – налог;
110 – налоговые доходы.

В платежном поручении УСН доходы2018 нужно указывать именно КБК18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды.

Скачать КБК УСН2018 доходы

Таким образом, у компаний на УСН с объектом доходы один КБК для налога, один для штрафа и один для пеней. Об этом читайте далее.

КБК УСН доходы пени 2017

Если налог не уплачен вовремя, налоговики начичислят пени. Заплатить их надо на специальный отдельный код – КБК пени по УСН доходы 2017: 18210501011012100110.

Отличия у кода пени от кода по налогу УСН только в 14-17 разрядах. Для пеней это 2100. Для налога – 1000. Для штрафа – 3000.

КБК УСН 6 процентов2018 для ИП: образец платежного поручения

В поле 104 платежного поручения по УСН (“Получатель”) надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. КБК 6 процентов по УСН для ИП2018 – 182 1 05 01011 01 1000 110.

Если указать неверный КБК УСН доходы ИП 2017, то НК РФ не запрещено уточнение ошибочного КБК. Однако уточнить его можно в пределах одного налога, например если вместо нового кода компания поставила старый. Но доказать это придется в суде (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012).

Чтобы не спорить с инспекцией, проще заплатить налог еще раз на правильный КБК. А ошибочный платеж попросить зачесть в счет будущих платежей.

Смотрите видео о КБК УСН 6 процентов. О том, что изменилось в кодах с 2018 года, рассказывает Татьяна Новикова, к.э.н., аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ правительства Москвы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.

КБК по УСНО за 2014-2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014-2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018-2019 годы. Они приведены в таблице.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2018-2019 годы


182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале .

Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%

В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

О существующих ставках УСН-налога читайте .

Налог при УСН «доходы»: КБК 2018-2019

Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.

Действующие коды для 2018-2019 годов приведены ниже в таблице.

Основной налог
182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018-2019 годов приведены в таблице ниже.

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9-11 разряды — это подстатья доходов).

Пени по УСНО

Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.

Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.

Итоги

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.

В 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа. Если платится налог, указывается один код, а в случаях перечисления пеней или штрафа – другой.

КБК УСН «Доходы – расходы» на 2018 год

Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104 , где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.

Налог УСН «Доходы минус расходы» – КБК:

18210501021011000110 – для уплаты самого налога за налоговый период (календарный год), а также для перечисления авансовых платежей за периоды отчетные (квартал, полугодие и 9 мес.).
18210501021012100110 – это КБК для пени по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году.
18210501021013000110 – КБК для перечисления штрафных санкций.

Пример

Организация на УСН за 1 кв. 18 г. рассчитала единый налог к уплате в размере 6400 руб. В соответствии с п. 7 стат. 346.21 НК срок уплаты установлен до 25-го числа, следовательно, перечислить средства в бюджет за 1 кв. 18 г. нужно до 25.04.18 г. Но предприятие нарушило законодательную норму и исполнила обязательства только 21.05.18 г. Какие коды необходимо указать в платежках, включая КБК пени по УСН доходы минус расходы:

Для перечисления аванса за 1 кв. – 18210501021011000110.

Для перечисления пени за 1 кв. - 18210501021012100110.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – минимальный налог

Обязанность по уплате за год минимального налога упрощенцами, применяющими «доходы минус расходы», установлена в п. 6 стат. 346.18 НК. На какой КБК перечисляется этот сбор?

До 2017 года для такого платежа действовал отдельный код. Однако теперь минимальный налог необходимо перечислять на КБК для единого налога, то есть на 18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.). Следовательно, если по итогам 2017 года организация рассчитала к уплате минимальный налог, в поле 104 платежного поручения нужно указать значение КБК – 18210501021011000110.

Обратите внимание! Разъяснения налоговиков даны в письме Минфина РФ № 06-04-11/01/49770 от 19.08.16 г.

КБК для ИП по «Доходам минус расходы» в 2018 году

По каким правилам предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» должны перечислять единый налог? Если проанализировать нормы стат. 346.21 НК о регламенте уплаты налога, становится понятно, что никаких исключений для ИП не существует. Как и юрлица, предприниматели обязаны исполнять свои обязанности по уплате налога с упрощенки. КБК едины для ИП и организаций. Единственное различие заключается в сроках уплаты налога за год: ИП вправе перечислять бюджетный платеж до 30 апреля, а не до 31 марта, как предприятия (п. 1 стат. 346.23, п. 7 стат. 346.21 НК).

КБК пени по УСН-доходы 2018-2019 годов отличается как от КБК по самому налогу, так и от КБК для пени по объекту налогообложения «доходы минус расходы». В нашей статье рассмотрим КБК, которые следует указать «упрощенцу», перечисляя пени по УСН, и расскажем, как на КБК для УСН отразились изменения в порядке определения КБК, произошедшие с 2019 года.

Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2018-2019 годах

Итак, с 01.01.2019 был отменен регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, а вместо него начал действовать приказ от 08.06.2018 № 132н. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.

Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2019 году, также как и в 2018-м, налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2018 - 2019 годах - образец» .

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.

В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье .

Пример

ООО на УСН оплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 01.04.2019. Начиная со 2 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Пени = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.

Итоги

Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.