Контакты
Главная / Кадровый учет

Новая форма счетов фактур с 01.07. Бухучет инфо

С 1 июля 2017 года изменилась форма и электронный формат счета-фактуры - добавился новый обязательный реквизит. Теперь этот формат можно использовать и как новый формат универсального передаточного документа (УПД). Посмотрите изменения в счетах-фактурах, бланк и подробный образец заполнения новой формы с 01.07.2017 года и УПД с советами экспертов - в нашей пошаговой инструкции.

Скачать образец заполнения новой формы УПД с 01.07.2017 года>>>

Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

Какой документ заменил счет-фактуру с 1 июля

Самый частый вопрос в июле: какой документ с 1 июля заменил счет-фактуру - УПД или новый бланк? Ответ - новый бланк. Сами счета-фактуры никто не отменял, чиновники обновили и бланк, и формат. Более того, новый формат теперь один и тот же и для счетов-фактур, и для УПД.

А вот бланк УПД не менялся, однако компании придется дополнить его самостоятельно, ведь он должен содержать все обязательные реквизиты, которые есть в счете-фактуре. Как это сделать, мы рассказали дальше. Какой строкой нужно дополнить форму универсального передаточного документа с 1 июля, вы узнаете из статьи

Напомним, что компания не обязана использовать универсальный передаточный документ в документообороте. Но может это делать, чтобы уменьшить количество оформляемых документов. Т.е. с 1 июля УПД не стали обязательными документами, это по-прежнему рекомендованная форма.

Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 года

С 01.07.2017 применяется новая форма счета-фактуры. Согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.17 № 625, вводится новый обязательный реквизит: строка - «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Новый реквизит обязателен независимо от того, по какому контракту идет поставка - обычному договору или госконтракту.

Но из Кодекса и нового бланка неясно, когда и как заполнять новый реквизит. Какие данные указать и чем опасны ошибки, мы выяснили в ФНС. И привели ниже построчный порядок заполнения новой формы счета-фактуры..

Образец заполнения нового счета-фактуры (кликните, чтобы увеличить).

Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года

Изменен и формат электронного варианта документа - это второе серьезное изменение в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года. Он установлен приказом ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/155. С этой даты использовать старый формат запрещено. С 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года действовал переходный период - компании имели право формировать документ как в старом, так и в новом формате.

Введение нового формата связано с тем, что теперь в документ можно вносить дополнительные сведения. Других изменений в электронном формате счета-фактуры нет.

Напомним, для того чтобы предоставить счет-фактуру покупателю по электронным каналам связи, нужно получить согласие покупателя. Программное обеспечение по приему и передаче должны быть совместимы.

Новая форма УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

Компании при отгрузке могут не выставлять отдельно счет-фактуру и документ на отгрузку, а заполнить один - универсальный передаточный документ (УПД), который объединит их. Форма УПД это форма счета-фактуры, который дополнили реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара. Электронный универсальные передаточные документы можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.

С 1 июля 2017 года формат УПД изменился. Выставляйте и принимайте от контгарентов только новый формат. Главное изменение - добавится реквизит с идентификатором госконтракта. Он заполняется в том же порядке, что и в счетах-фактурах (инструкция ниже).

Образец заполнения новой формы универсального передаточного документа (УПД) с 1 июля 2017 года (кликните, чтобы увеличить).

Построчный образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 года

Организации предоставлено право выбрать, в каком виде выставить документ: на бумаге или электронно.

Бумажная форма счета-фактуры утверждена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. (в редакции Постановления Правительства РФ от 25.05.17 № 625). Скачайте бланк новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 ниже:

В эту форму можно вносить свои дополнительные реквизиты ниже подписи руководителя и главбуха или перед таблицей в счете-фактуре.

Заполним вместе по шагам новую форму счета-фактуры на примере.

Строка «1»

В строке «1» укажем номер и дату составления документа. Порядок нумерации счетов-фактур пропишите в учетной политике. Помните, что нумерация должна быть сквозной и возрастающей. Однако, ошибка в нумерации не является основанием для отказа в вычете НДС.

Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.

Строки «2», «2а» и «2б»

В строках «2», «2а» и «2б» укажем сведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.

Строки «3» и «4»

В сроках «3» и «4» заполним сведения о грузоотправителе и грузополучателе.

Данную строку заполняйте только при продаже товаров. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».

Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то писать «он же» нельзя. Укажите наименование грузополучатели и его адрес.

Если выставляете счет-фактуру на услуги или выполненные работы – поставьте прочерк в этих строках.

Строка «5»

В строке «5» необходимо заполнить сведения о номере платежного поручения. Данный пункт заполняйте, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс.

Если предоплаты не было, то поставьте прочерк, а также, если ее перечислили в день отгрузки.

Строки «6», «6а» и «6б»

В строках «6», «6а» и «6б» укажем сведения о продавце. Сведения заполняются по аналогии со сведениями о покупателе.

Строка «7»

В строке «7» укажем наименование валюты и код валюты. Выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).

Примеры кодов валюты.

Строка «8» - новый реквизит!

В строке «8» укажем новый реквизит - идентификатор государственного контракта.

Когда и как заполнить новый реквизит

Заполнять новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры должны не все компании. В новых реквизитах впишите идентификатор:

Госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;
- договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Новый реквизит заполняйте, только если у вас есть данные. Когда у контракта нет идентификатора, ставьте в новых реквизитах прочерки.

Проблема в том, что в Кодексе нет такого понятия, как идентификатор государственного контракта, из-за этого возможны ошибки. Как нам пояснили налоговики, речь идет о контрактах с казначейским сопровождением (подп. «д» п. 7 постановления Правительства РФ от 30.12.16 № 1552 и подп. «г» п. 7 постановления Правительства РФ от 04.02.16 № 70).

Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).

Подробнее о том, чем опасны новые счета-фактуры, рассказали эксперты журнала "Российский налоговый курьер" в статье

Теперь заполним табличную часть счета-фактуры.

Графы «1» и «2»

В графе «1» и «2» укажем наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения.

Графа «3»

Здесь пишем количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставьте прочерк.

Графы «4» и «5»

В графах «4» и «5» заполним цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.

Графа «6»

В графе «6» укажем сумма акциза.

Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза».

Графы «7» и «8»

В графе «7» и «8» поставим налоговую ставку и сумму налога. Сумму налога отразим в счете-фактуре в рублях и копейках без округления.

Графа «9»

Здесь укажем стоимость всего товара количества (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.

Графы «10», «10а», «10б»

Графы «10», «10а», «10б» заполняются по импортным товарам: страна происхождения и номер таможенной декларации.

Заполненная табличная часть выглядит так (кликните, чтобы увеличить).

Счет-фактура должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером организации или другими сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.

Какими реквизитами выгодно дополнить новый счет-фактуру

Чиновники не успели внести все изменения в счета-фактуры с 1 июля 2017 года. Следующая порция поправок запланирована на октябрь 2017 года. Поэтому сейчас компании выгодно включить в новую форму счета-фактуры четыре дополнительных реквизита. ФНС и Минфин не против дополнений в бланке. Главное, сохранить расположение обязательных реквизитов.

Какие реквизиты выгодно внести в счет-фактуру? Как изменить бланк, чтобы не потерять вычеты? Ответы с образцами - в статье " ".

С января действует новая ставка НДС - 20%. Расскажем, как изменился бланк счет-фактуры с 2019 года, а также приведем образец заполнения формы в различных ситуациях.

Счета-фактуры 2019: кто должен оформлять. На территории РФ выставление счет-фактуры считается неприложным для плательщиков НДС по операциям, облагаемым налогом (п. 3 ст. 169 НК РФ):

  • реализация продукции, работ, услуг, имущественных прав;
  • получение аванса в счет поставок;
  • удержание НДС налоговым агентом.

Документ можно не составлять если:

  • операции не облагаются или освобождены от НДС согласно ст. 149 НК. Исключение - реализация товаров в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию (п. 3 ст. 169 НК);
  • покупатель (получатель услуги) не является плательщиком НДС (использует спецрежим) и подписал с продавцом соглашение о невыставлении названного документа;
  • в рамках договора с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС.

Счет-фактура с 1 января 2019 года: что изменилось

С 1 января 2019 года увеличивается ставка налога на 2 процентных пункта (ФЗ от 03.08.18 № 303-ФЗ), в этой связи возникает вопрос, как изменится бланк счета-фактуры и универсального передаточного документа.

С начала 2019 года в графе 7 документа (в том числе корректировочного) указывайте новую базовую ставку 20% и расчетную ставку 20/120.

Форма УПД тоже не претерпела изменений. Используйте бланк, утвержденный письмом ФНС от 21.10.2013 №ММВ-20-3/96.

Счет-фактура с 1 января 2019 года: образец заполнения бланка с новой ставкой НДС 20 процентов

От точности оформления документа зависит, сможет покупатель возместить НДС или нет (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил, утв. постановлением № 1137).

Покупатели беспокоятся, что не смогут получить вычет из-за любых неточностей в счетах-фактурах, и требуют их переделывать. Но не всегда стоит соглашаться. Проверьте,

Статья 169 НК РФ содержит исчерпывающий перечень обязательных реквизитов. Среди них:

  • порядковый номер и дата;
  • реквизиты продавца и покупателя: наименование, адрес, ИНН;
  • название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  • номер платежки;
  • наименование продукции, услуг или работ;
  • единицы измерения продукции – штуки, тонны, килограммы и т.д.
  • количество продукции, объем работ, услуг в единицах измерения;
  • наименование валюты;
  • стоимость отгруженной продукции;
  • сумма акцизов по подакцизным товарам;
  • ставка НДС;
  • сумма налога исходя из ставки;
  • стоимость всей поставки;
  • страна происхождения продукции и номер таможенной декларации – для импортной продукции;
  • код вида товаров по ТН ВЭД ЕАЭС – при отгрузке в страны Евразийского союза (см. образец 1);
  • подписи ответственных лиц.

Если в шаблоне будут незаполненные строки и графы, в них проставьте прочерки.

Номер и дата составления документа– строка 1. В Постановлении № 1137 не сказано, как нумеровать документы - систему нумерации компания может разработать сама и утвердить ее в учетной политике.

Нумерация должна быть возрастающей и сквозной. Часто компании используют простые номера, например, № 1, 2, 3 и т.д. Это не воспрещено. Удобно использовать более сложные номерные конструкции, добавлять к цифрам буквы и разделительные знаки – тире, нижнее подчеркивание и другие. Например, № 1-2019, № СФ-108/19. Главное – нумерация должна быть последовательной. У двух разных документов не может быть одинакового порядкового номера.

На одном уровне с номером документа проставьте дату его составления. Срок выставления счет-фактуры - пять календарных дней со дня отгрузки, аванса или корректировки (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Номер и дата исправления – строка 1 "а". Заполняйте показатели, только если корректируете первичный документ. Если исправлений нет, то в строке проставьте прочерки (подп. "б" п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Наименование, адрес, ИНН продавца – строки 2, 2 "а", 2 "б". Наименование и адрес записывайте также, как указано в учредительных документах, либо ЕГРЮЛ. Название компании можно указать полностью или сокращенно (письмо Минфина России от 28.01.2015 № 03-07-09/2992).

В строке 2 "б" отразите свой ИНН и КПП, как записано в свидетельстве о постановке на учет (подп. "д" п. 1 Правил, утв. постановлением № 1137). Если торгуете товарами через подразделение, то запишите КПП по месту его нахождения.

Сведения о грузоотправителе – строка 3. В строке 3 запишите наименование и адрес грузоотправителя.

Если продавец и грузоотправитель одно лицо, в строке 3 отразите фразу "Он же" (подп. "е" п. 1 Правил, утв. постановлением № 1137).

Не будет нарушением, если в строке показать полные реквизиты компании (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо ФНС России от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).

Если продавец и грузоотправитель – разные субъекты, в строку 3 внесите почтовый адрес грузоотправителя. Как отмечает Минфин реквизиты можно заполнить на основании данных из товарной накладной – ТОРГ 12 (письмо от 25.05.2012 № 03-07-14/54).

Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 3 вписывайте сведения в общем порядке. А вот если это авансовый счет-фактура, либо на выполнение работ или оказании услуг – проставьте прочерк.

Сведения о грузополучателе – строка 4. Грузополучатель – это контрагент, который вправе получить груз. В строку 4 внесите его полное, либо сокращенное наименование и адрес. В качестве адреса можете вписать адрес склада или магазина, куда отгрузили продукцию(письмо ФНС России от 21.01.2010 № 3-1-11/22@).

Если составляете единые документ на продукцию и услуги – в строке 4 впишите сведения в общем порядке. При работах и оказании услуг – в строке 4 проставьте прочерк.

В том случае, когда покупатель и грузополучатель одно лицо – фразу «Он же» писать нельзя. Это запись будет некорректна. Ведь будет складываться мнение, что фраза относится к данным, которые показаны ранее, а не ниже в строке 6.

Платежно-расчетный документ – строка 5. Эту строку заполняйте, только если получили аванс от покупателя. Документами, подтверждающими оплату могут служить платежки, чеки, квитанции или бланки строгой отчетности. Строка 5 не заполняется если:

  • не было предоплаты (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
  • покупатель перечислили деньги в день отгрузки, выполнения работ или оказания услуг (письмо Минфина России от 30.03.2009 № 03-07-09/14);
  • предоплата получена в натуральной форме.

Сведения о покупателе – строка 6, 6«а», 6«б». Наименование заполняется на основании учредительных документов, адрес - на основании выписки из госреестра. В отношении ИП – адрес место жительства. Данные берите из ЕГРИП.

В строке 6«б» укажите ИНН и КПП. Если покупатель ИП, ставьте только ИНН, так как КПП у него нет.

Валюта: наименование, код – строка 7. Ставьте единый код валюты для всех товаров (работ, услуг). Коды берите из Общероссийского классификатора валют (постановление Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст). В условных единицах документ не оформляйте – это запрещено (рубль - 643, евро – 978, доллар – 840).

Как заполнить графы – смотрите в таблице 1.

Табличная часть новой формы счета-фактуры с 01.01.2019 года. Таблица 1

Графа Что заполнить
1

Наименование продукции (работ, услуг). Не записывайте в графе обобщенное наименование товаров или услуг. Это ошибка. Например, «Работы по договору». Надо отразить точное название продукции, так чтобы ее можно было идентифицировать.

Если вывозите продукцию в страны ЕАЭС, ставьте код вида товара.

2 и 2 "а" Единица измерения. Данные возьмите из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97). Его утвердил Госстандарт РФ в постановлении от 26.12.1994 № 366
3 Количество (объем). Если нет показателя, ставьте прочерк. Так же стоит поступить, если покупатель внес предоплату в счет будущих поставок
4 Цена за единицу товара, тариф за единицу измерения. Показатели вносите без НДС. Эту графу заполняйте только, если есть данные в графах 2 и 3. В ином случае ставьте прочерк
5 Стоимость продукции. Запишите стоимость всех отгруженных товаров, без учета НДС
6 В том числе сумма акциза. Если нет показателей – вносите запись "Без акциза". Если счет-фактура на аванс, проставьте прочерк
7 Налоговая ставка. Ставка НДС может быть 0, 10 или 20 %, а также операции "Без НДС"
8 Сумма налога, предъявленная покупателю. Сумму вносите с копейками, округлять ее нельзя
9 Стоимость продукции, всего. Сумма граф 5 и 8
10 и 10 "а" Страна происхождения. Заполняйте, только если продукция импортная. Здесь проставляют цифровой код и краткое наименование страны. При реализации отечественных товаров, ставьте прочерки
11 Номер таможенной декларации. Вносите данные, если продукция не российского производства

Как включить дополнительные сведения. В бланк можно внести добавочные реквизиты (постановление Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279). В постановлении не сказано, каким способом дополнить шаблон, лишь указано, что форма счета должна сохраниться (п. 9 Правил, утв. постановлением № 1137).

На практике существует три способа добавить в бланк счет-фактуры реквизиты

Способ № 1. Дополнительные строки включите в конце. Это рекомендации Минфина (письмо от 24.11.2015 № 03-07-09/68169). По мнению ведомства, нарушать последовательность граф и строк нельзя. Поэтому если компания намерена добавить в бланк необязательные реквизиты, их желательно вписать после подписей директора и главбуха. По желанию, здесь же можно прописать номер и дату договора, товарной или транспортной накладной, реквизиты доверенности представителя и др.

Способ № 2. Внесите дополнительные строки сразу после строки 7 «Валюта: наименование, код». Такой метод предложила ФНС России в письме от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@.

Добавлять информацию между строк нельзя. Например, если вы запишите номер и дату накладной Торг 12 между строкой 6 и 7 – это ошибка. В письме ФНС четко предписала, что данные можно внести после строки 7, но до табличной части шаблона.

Способ № 3. Дополните таблицу бланка новой графой. Налоговики менее требовательны, чем Минфин. Поэтому ФНС также разрешила дополнять и табличную часть (письмо от 17.08.2016 № СД-4-3/15118@). Но при условии, что периодичность граф не будет нарушена.

Все графы в таблицы пронумерованы с 1-й по 11-ю. Выходит, что добавлять графы можно начиная с 12-й. Например, здесь можно записать код вида товаров, если поставляете продукцию в страны ЕАЭС.

Где бы в бланке не были дополнительные реквизиты, инспекторы не вправе снять у покупателя вычеты НДС. Поскольку такие сведения не мешают контролерам распознать продавца, покупателя, а также наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога (п. 12 ст. 169 НК РФ).

Подписать счет-фактуру могут директор, главбух или ответственный сотрудник (п. 6 ст. 169 НК РФ). Если документ подписывает директор или главбух, доверенность не нужна (письмо Минфина от 21.10.2014 № 03-07-09/53005). Если подписывает ответственный сотрудник, оформите доверенность на него.

Если бланк сформировали в электронном виде, подпишите его усиленной квалифицированной подписью. Поле для подписи главбуха в этом случае не формируется.

Налоговики на проверках иногда требуют подтвердить полномочия на подписание. Поэтому нередко требуют представить не только доверенность, но и приказ о возложении обязанности подписывать счета-фактуры. Скачайте формы этих документов ниже.

В доверенность оттиск печати можно не ставить даже если вы не отказались от использования печати (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ ).

Электронные счета-фактуры с 01.01.2019 года

Продавец вправе выставлять счета электронно. Это возможно, если стороны сделки заранее обговорили такой способ документооборота.

Формат электронного счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 24 марта 2016 года №ММВ-7-15/155@.

В НК РФ не говорится, каким образом стороны должны проявить свое согласие на обмен электронными документами. Поэтому можно, например, оформить дополнительное соглашение. При этом наличие соглашения не препятствует тому, что продавец может выставить документ и на бумаге. Если есть бумажный бланк, дублировать его в последующем электронном виде не надо (письмо ФНС России от 17.06.2013 № ЕД-4-3/10769).

Направлять электронные документы можно только через операторов электронного документооборота (п. 1.3 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174 н).

Со списком операторов вы можете ознакомиться на сайте ФНС – nalog.ru> вкладка «Открытые данные»> «Реестр операторов электронного документооборота».

Что изменится в электронном счете-фактур в 2019 году. ФНС анонсировала, что в 2019 году будут введены новые электронные форматы следующих документов :

  • счет-фактуры;
  • корректировочного счета-фактуры;
  • документа о передаче товаров при торговых операциях;
  • документа о передаче результатов работ, оказании услуг.

В перечисленные формы документов будут добавлены реквизиты: "Код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС" и "Идентификатор госконтракта". Это не новые реквизиты и в бумажном аналоге счет-фактуры присутствуют.

Также в новых формах будет возможность ставить надпись "НДС исчисляется налоговым агентом" по определенным видам операций и "Увеличение ставки НДС с 18 до 20%".

Когда налоговики откажут в вычете НДС

Если счет-фактура содержит хоть одну из нижеприведенных ошибок, в вычете будет отказано:

  1. Из документа не ясно, кто является продавцом, а кто покупателем. Например, указали неверный ИНН покупателя;
  2. Нельзя определить, какой именно товар продан. Например, перепутали название продукции. В графе 1 записали колбаса "Адыгейская" (варено-копченная), а по факту отгрузили колбасу "Докторская" (варенная);
  3. Недочеты не позволяют распознать, по какой цене проданы товары или размер аванса;
  4. Неверная ставка НДС. Например, отразили ставку 10 %, а налог посчитали по ставке 20%.
  5. Ошибка не дает определить сумму налога. Например, не заполнили графу 8, либо неверно перемножили значения граф 5 и 7.

Мы рассказали как изменился образец счета-фактуры с 2019 года. Еще больше интересных статей по теме читайте в подборке ниже.

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

×

Получите бланк счета-фактуры бесплатно!

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения

В документе - несколько изменений.

Что писать в полях документа - подробно расскажем ниже.

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке - по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился - по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза - пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права - ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения - если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет - ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября - строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:


Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой - поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.


Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно - поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить - ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары - прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках - полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа - тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:


Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники - те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи - в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.


Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:


×

Получите образец счета-фактуры бесплатно!

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа. Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие. Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

Идентификатор госконтракта в счетах-фактурах: где его взять?

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 - код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД - это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер - обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя - вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры - 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?

Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад - это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными комментариями.

Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:

  • экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
  • отсутствие ошибок при вводе данных;
  • автоматическое формирование архива распечатанных документов;
  • автоматическая сквозная нумерация документов;
  • вывод форм в формат Excel и PDF.

C 1 июля меняется и форма, и электронный формат счета-фактуры. В форме изменений немного – добавилась всего одна строка. А вот формат принципиально новый.

Форма бумажного счета-фактуры

С 1 июля 2017 года заполняйте новую форму счета-фактуры. Чиновники добавили в него строку 8 для идентификатора государственного контракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625). Заполняют ее компании, которые продают товары, работы или услуги по госконтрактам. Остальные просто ставят прочерк. Образец нового счета-фактуры.

В такой форме счет-фактура просуществует три месяца. С 1 октября реквизитов в документе станет еще больше. Чиновники планируют добавить графу 1а для кода вида товара. Этот код и сейчас указывают в счете-фактуре компании, которые вывозят товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Но пока что они добавляют код, например, в графу 1, в официальном бланке счета-фактуры специальной графы нет.

Проверьте, какую форму счета-фактуры 1 июля выдаст ваша учетная программа. Лучше обновить ее заранее. Если распечатываете счета-фактуры из Excel, то добавьте новый реквизит. Не забудьте включить его и в УПД, и в корректировочный счет-фактуру.

Следите, чтобы новый реквизит был во всех счетах-фактурах, которые вам с июля выставляют поставщики. Если заявить вычет НДС по счету-фактуре старой формы, то налоговики могут его снять и пересчитать налог. Тогда оштрафуют на 20 процентов от недоимки и начислят пени.

ФНС с 1 июля 2017 года отменила старый электронный формат счета-фактуры. Вместо него действует новый. Он включает одновременно и счет-фактуру, и первичку. Поэтому если поставщик выставляет вам электронные счета-фактуры, то с 1 июля они должны быть в новом формате (утв. приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155).

Бумажный счет-фактуру как отдельный документ никто не отменял. После 30 июня компании по-прежнему вправе выставлять не только УПД, но и счета-фактуры. Оформляйте их по новой форме. В счет-фактуру добавили строку 8 для идентификатора госконтракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625).

Формат электронного счета-фактуры

С 1 июля 2017 года применяйте лишь один формат для электронных счетов-фактур. До этого действовали сразу два формата, утвержденных ФНС:

  • приказом от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93;
  • приказом от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155.

Компании могли выбирать, какой из них применять в работе. С 1 июля 2017 года счета-фактуры, составленные в формате из приказа № ММВ-7-6/93, не дают права на вычеты НДС. В этом формате можно представить на проверку инспекторам только те счета-фактуры, которые оформили до 1 июля.

Счета-фактуры с датой 1 июля 2017 года и позже налоговики примут только в формате из приказа от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155. Иначе вычеты снимут. В этом приказе – формат универсального передаточного документа (УПД). Новый формат можно использовать как:

  • счет-фактуру;
  • первичку как отдельного документа;
  • УПД, который совмещает счет-фактуру и первичку.

Предупредите об этом контрагентов и проверьте формат в своей учетной программе. Если он неактуален, обратитесь к разработчику за обновлением.

Многие бухгалтеры запутались в правилах работы с новым форматом. На самом деле ничего сложного нет. Если оформляете счет-фактуру, передаточный документ оставляйте пустым и наоборот.

Коллеги также спрашивают, надо ли ориентироваться на формат при оформлении бумажных документов. Ответ – нет, формат необходим только для электронного файла с документом. Бумажный вариант составляйте по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в ред. постановления от 25 мая 2017 г. № 625).

С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Что именно изменилось? Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.

Правила работы с счетом-фактурой: основы

Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

  • счета-фактуры (Приложение № 1);
  • корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
  • книги покупок (Приложение № 4);
  • книги продаж (Приложение № 5).

Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Для чего нужны корректировочные счета-фактуры

В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обязательные реквизиты счетов-фактур

Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер и дата составления;
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
  • наименование валюты;
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
  • номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:

Также вы можете новый бланк корректировочного счета фактуры, действующего с 1 июля, в формате Excel.

Вывод

С 1 июля 2017 года при реализации товаров (работ, услуг) по госзаказам поставщики должны будут указывать в счетах-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Новые требования установлены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. Однако формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры не поменялись. Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новый формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года допускается формирование счетов-фактур в электронной форме исключительно по новому формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017 года также можно передавать только в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Заметим, что форматы электронных счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155 и от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют одновременно. И в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года допускается формировать счета-фактуры в любом формате: как в старом, так и в новом. Однако с 1 июля 2017 года в «старый» электронный формат счетов-фактур применять нельзя (п.п. 2 и 3 приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155).

Что изменилось в формате

В новом формате нет изменений в показателях, форме или структуре данных счета-фактуры. Причиной появления нового формата послужила введенная возможность указывать в счетах-фактурах дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. По сути, новый формат счета-фактуры стал и форматом универсального передаточного документа (УД).

Также новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года может включать не один файл, как прежде, а два, которые при этом имеют разнонаправленное движение: от продавца к покупателю и от покупателя к продавцу.