Сроки подачи декларации по енвд. Налоговая декларация енвд
«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.
Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.
Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».
Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.
Порядок исчисления налога
Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:
Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.
- БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
- К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
- К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
- Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.
Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.
ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017
Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.
Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:
Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.
ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.
Срок подачи декларации по ЕНВД
Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:
Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.
Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.
Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
В какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД в 2017 году? По какой форме сдавать декларацию? Таблица со сроками представления декларации приведена в данной статье.
Кто и зачем должен сдавать декларацию
Декларацию по ЕНВД должна представлять в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный доход (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Ее нужно сдавать, чтобы отчитаться о сумме ЕНВД, уплачиваемой в бюджет и заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы и расходы указывать в декларации не нужно, поскольку ЕНВД рассчитывают исходя из базовой доходности.
Заметим, что на 2017 год коэффициент-дефлятор для определения базовой доходности по ЕНВД остался на прежнем уровне – 1,798. См. « ». Поэтому в 2017 году значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.
Изменения с 2017 года
С 2017 года по ЕНВД произойдут некоторые изменения. Так, к примеру, с 2017 года изменится перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ). Действующий ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2017 года. Вместо него введут новый классификатор с кодами бытовых услуг.
Новая форма декларации по ЕНВД
Поскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себя, декларацию по ЕНВД изменят. Соответственно, за отчетные периоды 2017 года декларацию по ЕНВД нужно будет сдавать по новой форме.
Сроки сдачи в 2017 году: таблица
Декларацию по ЕНВД в 2017 году нужно представлять не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Если последний срок подачи декларации по ЕНВД в 2017 году приходится на нерабочий день, представляйте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В обязанности плательщиков ЕНВД входит не только своевременная уплата налога, но и представление отчетности по ЕНВД.
Представить декларацию по ЕНВД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Срок сдачи ЕНВД-2017
В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо представить в следующие сроки:
Сдавать ли декларацию по ЕНВД, если деятельность не велась
Даже если в каком-то периоде плательщик не вел ЕНВД-деятельность, он все равно обязан отчитаться перед ИФНС по данному налогу.
Причем важно отметить, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» в принципе не существует (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43). То есть при заполнении декларации по ЕНВД за период, когда деятельности не было, плательщик, чтобы избежать споров с ИФНС, должен отразить в ней показатели предыдущего периода, когда деятельность велась (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916).
Штраф за нарушение срока сдачи ЕНВД
При несвоевременном представлении/непредставлении декларации по ЕНВД плательщику грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате в бюджет по данным этой декларации, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб. (
Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.
Что сдаем в ФНС
Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.
Сроки сдачи декларации по ЕНВД
Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):
Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.
Как сдать декларацию по ЕНВД
ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:
- лично или через представителя в бумажном виде;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
Нулевая декларация по ЕНВД для ИП
Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).
Какая еще отчетность сдается?
Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.
ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М .
В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.
Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.
Заполнение и отправка отчетности в ФНС на примере декларации ЕНВД
ЕНВД – удобный и простой режим налогообложения, использующийся индивидуальными предпринимателями. При ведении бизнеса не надо вести бухучёт. Если отсутствуют работники в штате, то мал объём платежей по налогам, страховым взносам, наконец, сведено к минимуму число отчётов. Однако наличие наёмных работников сразу увеличивает организационную, учётную и отчётную нагрузку на ИП. В статье пойдёт речь о том, какова отчётность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год и насколько она возрастает с приёмом сотрудников.
Как рассчитывается ЕНВД в 2019 году
Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.
Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:
Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.
- штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
- месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
- коэффициент дефлятор 2019 года – 1,868;
- коэффициент корректировки – 0,7;
- число месяцев – 3 (второй квартал).
Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.
Сначала найдём значение налоговой базы:
Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;
Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:
Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.
Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы. При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя. Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.
В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.
ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.
Отчёты без наёмных сотрудников
Перечень отчётов, сдаваемых индивидуальными предпринимателями без наёмных работников на предприятии, зависит от налогового режима, выбранного для работы. Максимум отчётной нагрузки на общей системе, минимум – на патенте.
Для ИП на ЕНВД отчётность в 2019 году без работников – это одна декларация, которая подаётся с периодичностью один раз в три месяца. Отчётную форму надо представить в налоговую инспекцию, курирующую территорию, где ведёт бизнес предприниматель. Предельный срок подачи – 20-е число месяца, очередного за истекшим трёхмесячным периодом. По сути, весь отчёт состоит из подробного расчёта налога, который после представления в ИФНС следует перечислить в бюджет.
При совмещении режимов периодичность сдачи соблюдается по каждой системе. То есть, если ИП использует в 2019 году одновременно ЕНВД и упрощёнку, то, при отсутствии персонала он подаёт отчёты раз в квартал по вменёнке и раз в год – по УСН.
Однако даже в отсутствие штата предприниматели получают дополнительную налоговую нагрузку в следующих обстоятельствах:
- он решил выступить в качестве налогового агента по НДС;
- выставил партнёру счёт-фактуру, в которой неосознанно указал этот налог в цене продукции или услуги;
- если он выступает в качестве импортёра.
Во всех перечисленных обстоятельствах ИП придётся подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Отчётность по работникам
Принимая и оформляя официально хоть одного работника, ИП должен представлять, какие отчёты ИП на ЕНВД в таких обстоятельствах. Отчётная нагрузка существенно возрастает и в дальнейшем она остаётся стабильной независимо размера штата. Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.
Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды. В обоих случаях государство хочет иметь полную картину о своевременности поступлений и правильности расчётов этих сумм.
Для ИП имеющих сотрудников на ЕНВД в 2019 году для каждого отчёта предусмотрены свои временные рамки. Перечень состоит из нескольких позиций.
Для удобства обозрения сведём их вместе со сроками, к которым предприниматель должен сдавать информацию, в таблицу:
| Куда подают | Название | Суть данных | За какой период | Предельный срок | Когда надо подавать в 2019 году |
||||||
| ЕНВД | |||||||||||
| ИФНС | Декларация | Содержит подсчёт сумм по единому налогу | Квартал | Сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом | 1-й кв. – 20.04 2-й кв. – 20.07 3-й кв. – 22.10 |
||||||
| НДФЛ | |||||||||||
| ИФНС | Справка 2-НДФЛ | Содержит информацию о доходах работника, полученных на предприятии, а также о суммах удержанного подоходного налога | Год | Для 1-го признака (по выплаченным доходам) справку требуется представить до 1 апреля следующего года | 1-й признак – 02.04 2-й признак – 01.03 |
||||||
| ИФНС | Расчёт 6-НДФЛ | Трёхмесячный отчёт, содержащий суммы рассчитанного подоходного налога по всему персоналу предприятия (нарастающим результатом с начала года) | 1-й квартал, полгода 9 мес., за год | За год – 02.04 1-й кв. – 03.05 6 мес. – 31.07 9 мес. – 31.10 |
|||||||
| ИФНС | Сведения | Информация о среднем количестве персонала, работающего в прошедшем году на предприятии | Год | До 20-го числа месяца, идущего за окончанием года | 20.01 | ||||||
| Отчётность по страховым отчислениям | |||||||||||
| ИФНС | Итоговый расчёт по взносам в фонды | Содержит информацию обо всех отчислениях (на пенсии работников, медицину и страховые нужды). | Сдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталом | За год – 02.04 1-й кв. – 03.05 6 мес. – 31.07 9 мес. – 31.10 |
|||||||
| Фонд соц. страхования | Расчёт 4-ФСС | Включает сведения о платежах социального характера (профзаболевания, травматизм) | 1-й квартал, полгода 9 мес., год | Сдать в месяце, наступившем после очередного квартала – до 20-го числа, если расчёт сдаётся в бумажном варианте – до 25-го числа, если представлять надо в электронном виде | За год – янв. (22, 25) 1-й кв. – апр. (20,25) 6 мес. – май (20,25) 9 мес. – окт. (22,25) |
||||||
| Персональные данные | |||||||||||
| Пенсионный фонд | Форма СЗВ-М | Включает сведения о штате наёмного персонала | Каждый месяц | Представлять до 15-го числа следующего месяца | |||||||
| Пенсионный фонд | Форма СЗВ-СТАЖ | Включает сведения о страховом стаже каждого сотрудника предприятия | Год | Представить в течение первых двух месяцев | |||||||
- Форму СЗВМ-СТАЖ требуется подавать и в том случае, если в штате предприятие есть работник, выходящий на пенсию. Её подают в три дня с момента поступления заявления от будущего пенсионера.
Если дело касается наёмного персонала, то указанные сроки подачи отчётности действительны не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения, поэтому ИП на них можно ориентироваться при составлении плана работы.
Календарь уплаты налогов и сборов на 2019 год
Сдавая отчётность по ЕНВД, предприниматель должен соблюдать и сроки перечисления обязательных платежей. Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2019 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты. Например, для ИП, имеющего работников в штате, это может выглядеть в виде следующей таблицы (например, если зарплата выдаётся по регламенту 5 числа):
Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.
Предпринимателю разрешено, кроме того, не открывать расчётный счёт. Поэтому уплата страховых сборов и налогов может проводиться с помощью банковской карты или наличными в банковских кассах или терминалах.