Контакты
Главная / Доверенности

Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение? Как получить налоговый вычет.

Некоторые категории населения имеют право ежегодно получить бесплатную путевку на санарторно-курортное лечение. Но такую возможность не всегда удается реализовать по различным причинам. Может ли рассчитывать в этом случае гражданин на компенсацию неиспользованной возможности деньгами? Не многие знают об этом, но даже для граждан, не относящихся к льготникам, которым полагается санаторно-курортное лечение каждый год, есть возможность частично компенсировать свои издержки по этим расходам. В данной статье мы рассмотрим как оформляется компенсация за санаторно курортное лечение и какие документы нужно предоставить.

Кому полагается бесплатная путевка?

Федеральный закон «О государственной социальной помощи» №178-ФЗ определяет обязательство государства предоставлять каждый год бесплатное лечение в санаториях таким категориям населения:

  1. инвалидам и участникам ВОВ;
  2. лицам, которые участвовали в боевых действиях;
  3. блокадникам Ленинграда;
  4. членам семей инвалидов и участников ВОВ, боевых действий после их смерти (гибели);
  5. инвалидам, в том числе детям-инвалидам;
  6. пострадавшим от радиации по причине взрыва на Чернобыльской АЭС и испытаний на Семипалатинском полигоне;
  7. военнослужащим и служащим МВД при получении увечья, приведшего к инвалидности, на службе;
  8. проживающим в регионах, признанных экологически не благополучными;
  9. прочим категориям в соответствии с Законом.

Также возможность ежегодного санаторно-курортного лечения за счет бюджета возникает у лиц, перечень которых устанавливается законодательными актами субъектов РФ. Например, в г. Москва такими льготами могут пользоваться:

  • почетные доноры СССР или РФ;
  • лица, пострадавшие в результате террористического акта и супруги, дети в случае гибели;
  • труженики тыла;
  • пострадавшие в результате политических репрессий и реабилитированные впоследствии;
  • дети из многодетных семей.

Этот список намного больше, перечень может отличаться по регионам.

Кто может рассчитывать на компенсацию?

Лица, которым полагается льготное лечение в санатории, могут не получить его по различным причинам. Во-первых, перечень таких санаториев не большой, а граждан, имеющих право на отдых и лечение в них много. Люди годами стоят в очереди, ожидая бесплатную путевку. Во-вторых, отказ от такого лечения может быть по субъективным причинам. Например, гражданину не позволяет здоровье приехать в санаторий, или не хочется отдыхать именно в этом заведении. В этой ситуации, безусловно, выходом было бы получение денежной компенсации за неиспользованную льготную путевку. Однако такую возможность государство предоставляет далеко не всем льготникам.

Категория льготников Предоставление компенсации
Ветераны, инвалиды ВОВ, Компенсация предоставляется
Инвалиды боевых действий Компенсация предоставляется
Инвалиды Компенсация предоставляется
Дети-инвалиды
Военнослужащие, служащие ВД Компенсация предоставляется
Почетные доноры Компенсация не предоставляется
Прочие категории Компенсация не предоставляется
Лица, пострадавшие в период репрессий Компенсация предоставляется

Для большинства категорий льготников федеральным законом не предусмотрена возможность компенсации неиспользованного санаторно-курортного лечения, даже если льготник не виноват в том, что это право не реализовано.

Рассчитывать на финансовое возмещение могут военнослужащие и члены их семей, инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды, для которых санаторно-курортное лечение противопоказано по состоянию здоровья. Остальные льготники имеют право в соответствии с Федеральным законом «О государственной социальной помощи» отказаться от этой социальной услуги в натуральном выражении и заявить в региональное отделение Пенсионного фонда о желании получать ее в денежном измерении.

Законодательство субъектов РФ предусматривает получение таких выплат для более широкого перечня льготников. Например, компенсировать можно расходы, связанные с самостоятельным получением путевки для ребенка из многодетной семьи.

Какая величина и сроки предоставления компенсации?

Величина возмещения затрат на лечение в санаториях и домах отдыха в денежном эквиваленте зависит от минимального размера пенсии по старости и устанавливается самостоятельно субъектами РФ. Компенсация изменяется по мере индексации минимальной пенсии. Минимальная величина установлена законом в размере не ниже четырех трудовых пенсий по старости.

Порядок компенсации таких затрат отличается по категориям льготников. Например, издержки на санаторно-курортное лечение инвалидам возмещаются раз в 2 года единовременно. Если гражданину впервые установлена инвалидность, то такие затраты компенсируются через 2 календарных года, если за этот период он не реализовал свое право в натуральном выражении. Все выплаты производятся в 1 квартале года, следующего за 2 годами, в течение которых путевки не были получены.

Если компенсация не получена инвалидом своевременно по его вине, то она подлежит выплате за весь прошлый период времени, но не более чем за 3 года. Если же денежное возмещение санаторно-курортного лечения инвалиду не было произведено по вине государственных органов, то компенсация производится за весь период, независимо от срока давности.

Выше перечисленное не относится к детям-инвалидам. Этой категории льготников полагается бесплатное санаторно-курортное лечение 1 раз в году. Но если по какой-либо причине семья такого ребенка не смогла получить путевку в санаторий или дом отдыха (даже если не отказались от этой социальной услуги), то в следующем году эти расходы из федерального бюджета компенсированы не будут.

Отдельный порядок предоставления компенсации в домах отдыха, пансионатах, курортах, туристических базах, лагерях федеральных органов исполнительной власти, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба. Такие издержки для них возмещаются ежегодно. Величина компенсации составляет:

  • 25% – для военнослужащего;
  • и 50% – для членов его семьи.

Таким образом, только путевки в санатории, дома отдыха, пансионаты, туристские базы федеральных органов исполнительной власти, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, имеют компенсацию в оплате , для путевок в иные организации не предусмотрено компенсаций и они оплачиваются полностью.

Эта льгота сохраняется за ним при выходе на пенсию, если срок службы составляет более 20 лет. Кроме компенсации самого санаторно-курортного лечения, государство возмещает и стоимость проезда до санатория.

Субъекты РФ могут компенсировать стоимость пребывания в санаториях более широкому кругу льготников. Например, в Московской области такие расходы могут возмещаться 1 раз в год детям из многодетных семей и приравненных к ним, а также детям-инвалидам. При этом компенсация составляет от 50 до 100% предельной стоимости путевки, установленной законом. Точный ее размер зависит от уровня дохода в семье.

Можно ли компенсировать затраты на лечение в санатории гражданам, не относящимся к льготным категориям?

Законом четко определены категории лиц, которые имеют право на компенсацию. Но те граждане, которые к ним не относятся, все же могут уменьшить свои затраты на лечение в санатории, даже если путевка была куплена за свои средства и за полную стоимость. Речь идет о налоговых вычетах, предусмотренных НК РФ (гл.23). Это означает, что напрямую никто не возместит понесенные расходы, но доход физического лица, подлежащий налогообложению, можно уменьшить на их величину.

При предоставлении социального вычета учитываются только расходы на лечение (питание, проживание не включаются) в санатории физического лица, его супруги (а), детей до 18 лет и родителей. Вычет может быть предоставлен, когда расходы подтверждены справкой о стоимости услуг на лечение, выданной санаторием. Максимальный размер его ограничивается законодательством.

Как оформить социальный вычет?

Чтобы оформить такой вычет, физическое лицо должен самолично предоставить заявление в налоговые органы с приложенными документами.

К таким документам относятся:

  • справка об оплате медицинских услуг, которая составляется в установленной форме медицинскими, санаторно-курортными учреждениями, имеющими лицензию;
  • договор с медучреждением на оказание им услуг по лечению;
  • копия лицензии на осуществление медицинской деятельности санатория;
  • справка о сумме полученного доходы и НДФЛ;
  • декларация о доходах.

Если налогоплательщик оплачивал лечение в санатории своих несовершеннолетних детей или супруги (а), или родителей, то в дополнение следует предоставить:

  • копию свидетельства о браке;
  • или копию свидетельства о рождении ребенка;
  • или копию собственного свидетельства о рождении (при оплате лечения родителей).

Компенсация за санаторно курортное лечение: размер вычета

Вероятнее всего, что величина вычета не покроет всех расходов налогоплательщика на лечение в санатории.

Максимальный размер его определяется следующим:

  • нельзя получить больше, чем составляет величина совокупного подоходного налога за год;
  • государство может компенсировать только 13% от максимально определенной величины на сегодняшний день в 120000 рублей. Такое ограничение не распространяется на те медицинские услуги, которые относятся к дорогостоящим (перечень их также определен законодательно).

Пример #1. Гончаров А.С. находился в санатории в ноябре 2015 г. Стоимость лечения составила 200000 рублей. За 2015 г. им заработано 800000 рублей, перечислено подоходного налога 95000 рублей. Максимальная сумма вычета по такому лечению составляет 120000 рублей. Значит, Гончарову А. С. Может быть возвращена следующая сумма:

120000 *13% = 15600 рублей.

Пример #2. Гончаров А.С. находился в санатории в ноябре 2015г. Стоимость его лечения там составила 200000 рублей. За 2015 г. им заработано 100000 рублей, перечислено в бюджет подоходного налога 12500 рублей. Максимальная сумма вычета по такому лечению составляет 120000 рублей. Если рассчитать 13% от этой величины, то получится, что величина компенсации (15600 рублей) больше перечисленного за год подоходного налога (12500 рублей). Значит, Гончаров А.С. может рассчитывать на возмещение только 12500 рублей.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. В какие сроки можно вернуть деньги, потраченные на санаторно-курортное лечение физическому лицу, не имеющему право на компенсацию?

Ответ. Налогоплательщик может частично компенсировать такие затраты через предоставление государством социального налогового вычета. Подать декларацию можно только по истечении года, в котором проводилось лечение. Например, лечение в санатории было оплачено в 2016 г., значит получить деньги возможно лишь в 2017 г.

Вопрос №2. В течение какого времени необходимо оформить вычет на лечение в санатории?

Ответ. Законом предусмотрена некоторая отсрочка в оформлении социального вычета. Налогоплательщик может его оформить за 3 последних года. То есть в 2016 г. можно вернуть средства за 2015 г., 2014 г., 2013 г. Возврат средств обычно производится в течение нескольких месяцев со дня подачи декларации.

Вопрос №3. Может ли рассчитывать на получение компенсации военный пенсионер, если он работает?

Ответ. Да, получение такой компенсации предусмотрено законодательством и не зависит от того, работает военнослужащий, вышедший на пенсию, или нет.

Вопрос №4. Можно ли получить компенсацию санаторно-курортного лечения ребенка-инвалида за последние 2 года, если все необходимые документы собраны и представлены в органы социального страхования, а путевка не предоставлена?

Ответ. Нет, к сожалению, возможность получения такой компенсации законом не предусмотрена.

Вопрос №5. Может ли получить компенсацию лечения в санатории бывший несовершеннолетний узник фашизма?

Ответ. Безусловно. Бывшие несовершеннолетние узники фашизма приравниваются законом к инвалидам ВОВ. Следовательно, они пользуются теми же социальными льготами.

Вопрос №6. Облагается ли компенсация санаторно-курортного лечения, предоставленная работодателем своему работнику в соответствии с трудовым соглашением?

Ответ. Если работнику компенсирована в полном объеме или частично стоимость путевки в санаторий, дом отдыха (путевка должна быть предназначена для оздоровления сотрудника, туристическое направление не учитывается), то сумма возмещения не облагается НДФЛ.

Вопрос №7. Допускается ли законом возможность отказаться от социальных услуг или от одной (лечения в санатории), чтобы получить компенсацию?

Ответ. Да, такая возможность предусмотрена. Для этого следует предоставить до 1 октября в Пенсионный фонд заявление с отказом от этих услуг на следующий год. В этом случае ежемесячно будет производиться выплата в установленном нормативными актами размере.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение — одна из тех ситуаций, в которой можно получить компенсацию. В интересах государства введён налоговый вычет за отдых такого типа и согласно нынешнему законодательству его можно оформить и получить.

Возврат налога после санаторно-курортноголечения возможен при определённых условиях, которые закреплены в официальных документах.

Вернуть можно денежные средства за обследование, лечебный отдых в санатории, восстановление после тяжёлых заболеваний.

Условия, когда данное может быть осуществлено:

  • претендент на получение компенсации платил (не имеет задолженности) и продолжает платить подоходный налог для физических лиц в размере 13%;
  • курорт санаторный официально числится в стране, где работает налогоплательщик, и также имеет соответствующие документы, подтверждающие его лицензию;
  • билеты оплачивались работником из его личных сбережений только на себя или на свою семью. Не считаются те случаи, когда руководитель организации, в которой и состоит налогоплательщик как сотрудник, сам приобрёл для вышеупомянутых лиц путёвки и понёс все необходимые расходы. При таком положении дел речь о возмещении идти не может;
  • обязательно обратите внимание на то, что деньги за медицинские препараты возмещаются, если имеется рецепт врача с печатью больницы и чек о покупке за свои собственные средства у пациента.

Нужно знать и о том, что возврат средств по заселению, питанию и билетам до санатория невозможен, только если человек не имеет какую-либо льготную категорию. Эти расходы ложатся уже на плечи самого работника и его семьи. Однако денежные средства за саму путёвку, а также ещё и за услуги оздоровительных центров (лечебный массаж, ванны и так далее), инструктор по лечебной гимнастике вернуть возможно.

Сказать стоит и о том, что это должен быть не просто отдых, а действительно лечение, так как компенсируется только оздоровление своего сотрудника.

Для того, чтобы заявить о своём желании получить компенсацию, вам нужно, как минимум иметь неопровержимые доказательства вашего санаторно-курортного лечения и своих родственников, а также факта оплаты из собственного бюджета.

По этой причине необходимо вначале получить документ, подтверждающий все данные, опираясь на которые и можно потребовать налоговый вычет.

Справка оформляется и подписывается в том учреждении, в котором отдыхал работник.

В том случае, когда билеты приобретались с помощью услуг туристических фирм, всё равно обязательным условием является наличие официально подтверждённой справки. Данный документ состоит из перечня услуг по оздоровлению, которые были оказаны клиенту, и расчёта суммы на возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.

Обратите внимание на то, что возврат налога за санаторно-курортное лечение происходит лишь в случае оказания услуг из списка медицинских, оздоровительных, но никак не за трапезу в дорогом ресторане, кафе или экскурсионные программы.

Чтобы получить выплату, то есть осуществить возврат налога работнику за санаторно-курортное лечение должны присутствовать документы:

  1. Название и числящийся адрес санатория.
  2. Его ИНН.
  3. Подробная информация о лицензии учреждения.
  4. Печать больницы.

Бывает и так, что возникают ситуации, когда при обращении в налоговую инспекцию начинают требовать копию лицензии самого санатория. Если ваши дела обстоят именно таким образом, то стоит намекнуть работникам данного учреждения на то, чтобы они ещё раз вспомнили свои обязанности, так как при подозрениях на нелегальность учреждения все данные проверяются самостоятельно, без участия заявителя.

При благоприятном исходе проверки справка оформляется и выдаётся сотруднику и его ребёнку, родителям, которые отдыхали в санаторно-курортном учреждении. В последнем оставляют «корешок» на срок в три года.

В теории и на практике размер возмещения отличается. Вернуть денежные средства возможно в размере до ста тридцати тысяч рублей, но реально за одного человека возврат подоходного налога составит за санаторно-курортное лечение около пятнадцати тысяч рублей.

В случае, когда физическое лицо, выплачивающее налогообложение, потратилось на большую сумму, возвращение денег уже не представляется возможным также как и перенос компенсации на другой отчётный период.

Однако спокойно можно воспользоваться тем, чтобы разделить большую сумму между участниками поездки. Это осуществимо, если у каждого из них есть свои документы. Услуги терапии, за которые производят выплаты, прописаны в правовом постановлении.

Вэтом списке вы никогда не встретите:

  • обеды;
  • размещение;
  • театры и прочие развлекательные вещи.

Это означает, что выплата компенсации может быть произведена только за оздоровительные меры.

В какие учреждения обращаться за справкой и с какими документами?

Возвращение средств производится двумя способами:

  1. Директором.
  2. Налоговой.

Однако всё равно придётся навестить налоговый орган с целью оформления справки на компенсацию.

Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:

  • дубликаты расходников, то есть договора на оказание медицинских услуг и чеки об их оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов из личного бюджета работника, билеты (оригинал);
  • в том случае, когда сотрудник оплачивал лечение членов семьи, родственников, например, ребёнка, требуются доказательства родства. В данном случае достаточно предоставить свидетельство о рождении;
  • правильно оформленная декларация 3НДФЛ за срок в год, когда сотрудник уехал лечиться, в которой прописаны все расходы на предоставленные оздоровительные услуги;
  • бухгалтерия организации сотрудника должна также выдать справку 2НДФЛ;
  • заявку на получение компенсации вместе со счётом в банке для дальнейшего возврата.

Помните, что в санаторно-курортном учреждении отдыхать могут только члены семьи при спонсировании работника, а возврат средств произведут как раз на его счёт, даже если его там не было.

Хотите получить компенсацию за лечение в санатории? Всё просто, обратитесь в бухгалтерию со справкой из налогового органа. Декларации тогда уже не нужны и оформлять их вас никто не заставит.

Вычет налога пенсионерам

Подача заявления может осуществляться и пенсионерами. Однако компенсация может быть выплачена, когда:

  1. Претендент, уже будучи пенсионером, всё равно работает и платит налог.
  2. После поездки лицо ушло с места работы, но не успело подать заявление или выполнить отчисление. Действует, если путёвка была куплена во время работы в данной компании.
  3. Путёвки и билеты на санаторно-курортный отдых выдаются либо с большой скидкой, либо бесплатно. Помимо всего прочего можно оформить компенсацию размером около шестисот рублей за путёвку, которой не смогли своевременной воспользоваться по определённым причинам.

Когда сотрудник приложил к заявке все документы и уведомил директора, ему остаётся только ждать. Срок выплаты компенсации составляет, как минимум, четыре месяца.

Предусмотренные законодательством. Согласно Налоговому Кодексу, к вычетам на лечение относится компенсация, ранее уплаченных в казну средств, в случае оплаты услуг по лечению, оплаты медицинского страхования, осуществляемого добровольно, оплаты лекарственных средств, входящих в специальный перечень и назначенных лечащим врачом. Каждый гражданин, оплативший путевку на санаторно-курортное лечение за себя и своих близких, может вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги. Возмещение денежных средств происходит за счет социального вычета из подоходного налога, уплачиваемого из заработной платы этого гражданина.

Условия для получения вычета

Для возврата части денег от расходов на санитарно-курортное лечение должны быть соблюдены одновременно следующие требования:

  • гражданин является плательщиком налога на доходы физических лиц;
  • лечение оплачивалось из собственных средств, если путевка оплачивалась государством либо работодателем, то возврат средств невозможен.
  • учреждение, где проводилось лечение, имеет лицензию на оказание медицинских услуг;
  • санаторий находится на территории Российской Федерации.

При оформлении вычета также нельзя забывать, что все социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если гражданин в текущем году часть этих вычетов уже использовал, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.

Кроме вычетов за лечение к социальным вычетам относят:

  • вычет за благотворительность;
  • вычет за пенсионное обеспечение негосударственного типа.

В итоге все социальные вычеты на один календарный год суммарно не должны превышать 120 тысяч рублей.

За что можно вернуть деньги

Согласно установленным правилам максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории. Под медицинскими услугами в таком случае понимают:

  • профилактические оздоровительные процедуры;
  • диагностику состояния здоровья;
  • лечебные процедуры;
  • реабилитация после болезни.

Также налоговый вычет может быть возмещен, если гражданин понес затраты при дорогостоящем лечении, суммы возврата которого законодательством неограниченны, но не могут превышать размер официальной заработной платы за год. Подробный перечень дорогостоящих медицинских услуг определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Еще определить относится ли оказанная услуга по лечению к дорогостоящим можно исходя из кода на справке выданной санаторием. Если в этом документе проставлен код 2, то лечение относят к дорогостоящим видам, если же код 1, то нет.

Кроме сумм, выплаченных за собственное лечение, можно еще вернуть деньги потраченные на санаторно-курортное лечение ближайших родственников. Такими считают супругу/супруга, несовершеннолетних детей и родителей.

Как оформить возврат потраченных денег на лечение

На оформление налогового вычета за санаторно-курортное лечение и всей процедуры возврата денежных средств государством установлен срок не более трех лет с момента получения справки о получении медицинских услуг.

Находясь в санатории необходимо запросить справку, подтверждающую затраты на медицинские процедуры, взять копию лицензии оздоровительной организации и сохранить договор на санаторно-курортное лечение.

Далее, гражданин должен запросить по месту работы справку , подтверждающую его доходы. Если человек трудится в нескольких организациях официально и подоходный налог удерживается по каждому месту работы, то справку надо заказать тоже не одну.

Следующим этапом станет заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ на возврат потраченных средств и сбор других необходимых для компенсации документов. После этого следует написать заявление на возврат налога на доходы физических лиц.

Собрав весь пакет документов необходимо обратиться в отделение федеральной налоговой инспекции по месту проживания. Срок получения денег с момента подачи заявления в отделение ФНС обычно составляет около четырех месяцев.

Приняв документы, налоговый инспектор начинает их камеральную проверку. Этот процесс занимает три месяца. По итогам проведенной проверки налоговые органы обязаны в течение месяца произвести зачисление денежных средств на счет получателя, указанный в заявлении.

Оформление вычета у работодателя

Существует и другой способ получения социального вычета на санаторно-курортное лечение. Для этого оформление производят не через налоговый орган, а конкретно в организации по месту работы гражданина. В этом случае происходит не возврат ранее перечисленных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы перед начислением налога, также как это происходит с вычетов на детей.

Для получения налогового вычета по месту работы необходимо осуществить ряд процедур:

  1. Обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания оформляется документ, подтверждающий право лица на соответствующую компенсацию. Для этого подается заявление и ксерокопии всех платежных документов о понесенных расходах.
  2. В течение месяца налоговым органом производиться проверка и выноситься соответствующее решение.
  3. Решение предоставляется налоговому агенту (организации работодателю).
  4. Работодатель освобождает гражданина от уплаты подоходного налога до достижения полагающейся к возмещению суммы.

Многие оформляют вычет за лечение все же через налоговую инспекцию, поскольку это позволяет получить сразу всю сумму компенсации целиком.

Список необходимых документов

Чтобы получить вычет за санаторно-курортное лечение в отделение налоговой инспекции предоставляется следующий пакет документов:

  • Справка из санатория о сумме понесенных на лечение затрат. Должна обязательно быть установленного образца, меть в правом верхнем углу название медицинского учреждения и подтверждающую печать. Суммы понесенных затрат в справке отражают не общую стоимость путевки, а только затраты на медицинские процедуры.
  • Заполненная декларация 3-НДФЛ.
  • Справка с места работы 2-НДФЛ.
  • Ксерокопия лицензии санатория, в котором проходило лечение.
  • Ксерокопия договора на санаторно-курортное лечение.
  • Заявление на возврат выплаченных сумм подоходного налога.
  • Паспорт и его ксерокопия.
  • Ксерокопия паспорта или свидетельства о рождении ближайших родственников, если лечились именно они.
  • Ксерокопии документов подтверждающих родство.
  • ИНН и его ксерокопия.
  • Ксерокопия номера банковского счета.

Расчет суммы к возврату

Чтобы определить размер средств к возврату по социальному вычету за медицинские услуги рассмотрим конкретный пример. Гражданин Савин А.П. отдыхал в санатории и затратил на лечебные процедуры 160 тысяч рублей. Кроме того, прошел курс комплексного лечения, относящегося к дорогостоящим медицинским услугам стоимостью 150 тысяч рублей. Заработная плата его составила за год 450 тысяч рублей. Вычислим сумму денежных средств положенную к компенсации:

  • Из 160 тысяч рублей вычету подлежат только максимально возможные 120 тысяч рублей.
  • 120000/100 х 13% = 15600 – максимально возможная сумма к возврату за медицинские услуги;
  • 150000/100 х 13% = 19500 – сумма к возврату за дорогостоящие услуги;
  • 15600 +19500 = 35100 – сумма возможная к возврату всего, при условии, что она не превышает сумму НДФЛ за год гражданина;
  • 450000/100 х 13% = 58500 – составил НДФЛ за год;
  • 35100
  • Следовательно, Савин А.П. сможет вернуть все 35100 рублей.

Компенсация при отказе от путевки

Некоторым льготным категориям граждан предоставляются путевки в лечащие оздоровительные заведения бесплатно за счет бюджетных средств. К таким лицам относят ветеранов войны и труда, инвалидов, детей из малообеспеченных семей и другие. При отказе от льготной путевки или невозможности ее использования государством предусмотрена компенсация в размере 543 рубля.

Для получения этой суммы граждане, имеющие право на компенсацию, должны обратиться в местное отделение пенсионного фонда. Если человеку оплачиваемое санаторно-курортное лечение предоставляется ежегодно, и по определенным причинам он не может, или не хочет его использовать, то возможно разовое оформление компенсации через фонд социального страхования граждан. При этом установленная сумма будет выплачиваться льготнику каждый последующий год.

По своей сути социальные налоговые вычеты помогают обычным гражданам получить реальную материальную поддержку в виде компенсации. Статистика показывает, что социальные вычеты используют далеко не все, кто по закону может претендовать на это. Это связано с незнанием своих прав или с нежеланием проходить малоприятный бюрократический процесс. Возврат подоходного налога это возможность, определенная для нас российским законодательством, а вот реализовывать ее или нет – уже личный выбор каждого гражданина.

День добрый, уважаемые читатели! Наше государство по-разному проявляет заботу о налоговых резидентах страны. Одной из таких форм является способ предоставления вычетов лицам, которые официально трудоустроены и много лет отчисляют в госказну НДФЛ.

В Налоговом кодексе РФ сказано, что налоговый резидент страны имеет право затребовать вычет, например, за обучение детей, за покупку жилья. Существует еще и такое понятие, как компенсация за санаторно-курортное лечение. Последний тип вычета и обсудим в данной статье. Также узнаем, без каких документов налоговый вычет на санаторно-курортное лечение не смогут предоставить.

Разнонаправленное действие санаторно-курортного вычета


Описываемый выше вид вычета отличается своим разнонаправленным действием:

  • граждане получают возможность спокойно тратить свои деньги на оздоровление организма, рассчитывая на возмещение;
  • санатории и курорты благодаря такой политике получают стимул развиваться и оснащаться новым оборудованием.

Кроме того, государство получает здоровое население и имеет возможность с представителей услуг получать налоги.
В статье 219 НК РФ много говорится о налоговом вычете на лечение в санаториях. Благодаря такого рода компенсациям, для человека лечение в санатории будет недорогим.

Важно! Преференции неработающим пенсионерам предоставляются на особых условиях. Что касается работающих лиц, которые систематически отчисляют НДФЛ, то они всегда могут получить вычет за санитарно-курортное лечение.

Что подразумевают общие правила предоставления курортной компенсации?

В НК РФ сказано, что гражданин может претендовать на частичный возврат средств, потраченных на обслуживание:

  • включенное в цену путевки;
  • которое было получено отдельным образом.

Кроме того, налогоплательщик обязан будет собрать пакет бумаг. Речь идет о:

  • справке из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медуслуги;
  • чеки, а также другие платежные бумаги;
  • соглашение с медицинским учреждением;
  • копию лицензии оздоровительного учреждения.

Важное уточнение! Если путевка была приобретена в турагентстве, то есть смысл затребовать официальную справку в санатории. То же самое делают и тогда, когда имело место дополнительное лечение.

Категории лиц, которые могут рассчитывать на преференции от госаппарата

В НК РФ сказано, что налоговый вычет за отдых и лечение в санатории смогут получить:

  • лица, отчислявшие официальным образом взнос в бюджет по ставке в 13% в конкретном отчетном периоде;
  • лица, оплатившие медуслуги из собственного кошелька за себя либо за супруга (также в этот перечень входят дети до 18 лет, а также студенты-очники до 23 лет);
  • родители;
  • подопечные.

Есть еще и ряд требований к медучреждению. Оно должно:

  • иметь государственную лицензию и предоставлять свои услуги законным образом;
  • располагаться в пределах нашего государства.

К сведению! Если путевка была выдана соцстрахом либо профсоюзом, то человек получит возможность возвратить часть затрат, направленных ранее на лечение. Но лишь при условии, что он сам заказывал ее и оплачивал из своих личных средств.

В НК РФ сказано, что право на получение описываемой выше компенсации имеют:

  • все трудоустроенные граждане (с них удерживается подоходный налог на месте службы);
  • некоторые лица-предприниматели (если ими была выбрана соответствующая ставка);
  • граждане, которые являются самозанятыми (если они самостоятельным образом платят НДФЛ);
  • официальные арендодатели, а также физлица, которые в отчетном периоде продали недвижимость.

Эксперты рекомендуют тем, кто желает получить возмещение, лечиться в санатории в тот календарный год, когда человеком был получен хороший налогооблагаемый доход.
Пенсионные начисления не включатся в налогооблагаемую базу. Может показаться, что возврат за лечение получить физлицо преклонного возраста не может. Но это ошибочное мнение. Есть ряд ситуаций, когда такая возможность у пенсионеров есть. Подразумеваются случаи, когда:

  • гражданин пенсионного возраста продолжает трудиться;
  • если гражданин только вышел на пенсию и в течение трех последних лет, которые предшествовали дате обращения, успешно трудился и отчислял НДФЛ;
  • если гражданин сдает в аренду жилье и оформляет эту процедуру официальным образом;
  • если человек продал жилье.

Важно! За родителя пенсионера вычет сможет получить работающий ребенок.

Ключевое условие возврата бюджетных средств

Налоговую компенсацию за лечение в условиях санатория сможет получить только тот человек, который проявит соответствующую инициативу. Никто автоматически такому гражданину деньги не вернет. Придется немного потрудиться и собрать ряд документов, которые будут выступать доказательством того, что гражданин лечился в санатории.

Важно! Человек, приехавший в санаторий и планирующий впоследствии получить соответствующий вычет, должен сразу же по заселению в номер попросить сотрудников санатория предоставить справку. Представители учреждения все траты внимательно подсчитывают и предоставят по окончанию лечебного курса соответствующую бумагу.

Следует понимать, что соцвычет выдается в целом на лечение. В ст.219 НК РФ приведена общая ограничительная цифра. Равняется она 120 00 рублей.
Уточнение: 120 000 рублей – это налогооблагаемая спецбаза, с которой могут высчитать 13% и вернуть их налогоплательщику.
При просчете указанного процента из суммы 120 000 рублей получится сумма 15 600 рублей. Это и есть предельно возможный размер налогового возмещения.
Пример подсчета: Бортников-Дубцов А. П. приехал по путевке на курорт. За путевку он внес ровно 35 000 рублей. На медуслуги в ней заложено ровно 12 000 рублей (оставшаяся сумма распределяется на питание и проживание). На лечение определенных заболеваний Бортников-Дубцов А.П. потратил еще 50 000 рублей.
Ему полагаться в таком случае будет снижение налогооблагаемой базы на сумму 62 000 рублей. То есть по факту это лицо сможет вернуть: 62 000 * 13% = 8060 рублей.

Как оформляется курортная компенсация?

Получить вычет возможно либо по месту, где гражданин трудоустроен, либо через сотрудников ФНС.
В любом случае начинать процедуру возврата денег придется с посещения структуры ФНС. Почему? Потому что только представители этой структуры могут определить право гражданина на получение денег из бюджета. Алгоритм действий будет выглядеть так:

  1. Собирается пакет бумаг, включающий в себя паспорт, ИНН, декларацию 3-НДФЛ, справку с работы о фактическом размере дохода.
  2. Заполняется предлагаемый в налоговой инспекции официальный налоговый бланк заявления.
  3. Передаются документы в отделение ФНС по месту проживания.
  4. Ожидается решение по окончании официальной камеральной проверки.

После этого порядок действия для разных случаев будет разным. Так, если через работодателя будет оформляться вычет, нужно будет:

  • заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (ее выдать обязаны через 1 месяц);
  • отнести документ на предприятие;
  • написать заявление на возврат налога.

После этого бухгалтер конторы, где работает гражданин, перестанет высчитывать с его зарплаты налог. Человек, таким образом, сможет частично вернуть денежные средства на лечение.
Если же гражданин желает получать деньги из налоговой инспекции на спецсчет в банке, нужно:

  • дождаться известия о том, что право официальным образом подтверждено;
  • отправиться в налоговую инспекцию и написать заявление о выделении средств за лечение, обозначив точные реквизиты счета;
  • выждать два месяца (в течение этого периода средства будут переведены налогоплательщику на указанную им карту).

Дополнительная информация

Если гражданин потратился на лечение близкого родственника, необходимо будет в ФНС предоставить дополнительно документ, указывающий на степень родства:

  • если было оплачено лечение ребенка, предоставить нужно будет свидетельство о появлении малыша на свет;
  • если оплачивалось лечение родителя, заявитель обязан приложить свое свидетельство о рождении, а также паспорт того родителя, который получил лечение;
  • если оплачивалось лечение супруга, приложить нужно будет бумагу, доказывающую факт заключения брачных уз.

Данный материал рассказал все о такой компенсации, как налоговый официальный вычет на лечение в санатории. Готовьте документы по предложенному выше списку и высчитывайте самостоятельно по готовому примеру санаторный вычет, который будет полагаться в вашем конкретном случае.

Вопросы и ответы

  • Вопрос: Как можно заявить о желании получить санаторный вычет?
    Ответ: Есть три варианта: можно обратиться лично в ФНС, можно воспользоваться почтовым отправлением, а можно зарегистрироваться в ФНС и через интернет завить о получении компенсации.
  • Вопрос: Каким сроком давности может воспользоваться пенсионер, желающий получить вычет за курортное оздоровление?
    Ответ: Существует такое понятие, как трехлетний срок давности. То есть за три последних года пенсионер может затребовать финансовое возмещение, при условии, что три последних года он официально трудился и с него удерживали НДФЛ.
  • Вопрос: Если финансировалось лечение подопечного, какой еще документ нужно предоставить ФНС, кроме стандартного пакета бумаг?
    Ответ: Нужно будет предоставить официальную выписку из регистрационной палаты о том, что была назначена опека.

Пока власть решает, как стимулировать интерес россиян к отечественным здравницам, предлагаем ориентироваться на действующее законодательство и изучить налоговый вычет за путевку в санаторий. Как его оформить и кто может получить?

Обязательные условия для компенсации расходов за санаторное лечение

Получить налоговый вычет за лечение в санатории и вернуть деньги, потраченные не только на лечение, но и на диагностику или реабилитацию можно на основании ст.219 Налогового кодекса (пп.3 п.1) и постановления правительства 201 от 19 марта 2001 г.

Обязательные требования:

    заявитель должен являться плательщиком 13%-ного налога на доходы физлиц;

    санаторий должен иметь лицензию и находиться на территории страны;

    путевка приобретена налогоплательщиком для себя или родственников на личные средства (расходы при отдыхе за счет работодателя не возмещаются).

Важно! Затраты на лекарства компенсируются лишь тогда, когда они прописаны лечащим доктором и куплены пациентом на собственные деньги.

Вернуть можно не только деньги за услуги, которые оговорены в путевке, но и за дополнительные – всевозможные оздоровительные процедуры, реабилитационные занятия с индивидуальным инструктором и многое другое, что отдыхающий оплачивал из собственного кармана. А вот за проживание, питание и проезд до места придется заплатить в полном объеме (исключение – льготные категории). Соцвычет дается только за лечение!

Где получить справку о расходах?

Все затраты необходимо подтвердить специальной справкой, которая выдается в здравнице. И даже если путевка куплена в турфирме, справку получить все равно необходимо. В ней указывается стоимость предоставленных медуслуг, и на ее основе рассчитывается налоговый вычет за санаторий.

На заметку! Компенсировать комиссионные турфирмы, расходы на экскурсии, развлечения и походы в рестораны нельзя.

Убедитесь, что в справке присутствует:

    наименование лечебно-оздоровительного учреждения и его адрес;

    ИНН санатория;

    номер, дата выдачи и срок действия лицензии;

    официальный штамп здравницы.

Если в налоговой потребуют копию лицензии, то напомните сотрудникам, что предоставление этой бумаги не входит в обязанности пациентов. Если у налоговиков возникают сомнения по поводу легальности лицензирования, они должны самостоятельно проверить информацию.

Справку-подтверждение выдают на руки налогоплательщику, а ее «корешок» остается в санатории и хранится там в течение 3 лет.

Сколько удастся вернуть?

Статьей 219 Налогового кодекса установлена верхняя планка – 120 тысяч рублей на одного человека. Это значит, что фактически удастся вернуть максимум 15 тыс. 600 рублей. Если потрачено больше, то излишки компенсировать не получится. Нельзя их перенести и на следующий отчетный период. Зато можно разделить большую сумму между супругами, но тогда каждому придется оформлять персональный пакет документов.

Важно! Компенсировать можно расходы только за медуслуги, которые включены в утвержденный перечень (приложен к упомянутому выше постановлению правительства).

Куда обратиться и какие документы нужны?

Соцвычет предоставляется как работодателем, так и налоговым органом. Но и в том, и в другом случае придется посетить налоговиков для получения уведомления, дающего право на компенсацию.

Чтобы подтвердить право и получить налоговый вычет на лечение в санатории, документы потребуются следующие:

    копии документов по расходам: договор с налогоплательщиком на медуслуги, справки об их оплате, квитанции в случае покупки лекарств самостоятельно, санаторно-курортная путевка и пр. (а также предоставить оригиналы в налоговой для сверки);

    если на деньги налогоплательщика лечились родственники, то нужны свидетельства, подтверждающие родство налогоплательщика с лицом, которому он оплачивал лечение – супругом, ребенком, родителями (св-ва о рождении, о браке);

    заполненная декларация 3НДФЛ за год, в котором прошла оплата курортного лечения с перечислением расходов на услуги по путевке и дополнительные траты на медобслуживание;

    справка 2НФДЛ из бухгалтерии по месту работы налогоплательщика;

    заявление на предоставление соцвычета с указанием банковского счета для перечисления компенсации.

Важно! Чеки на приобретение дорогостоящих лекарств и оплату процедур оформляются на того, кто оформляет возврат, при этом лечиться в санатории могут его престарелые родители или несовершеннолетние дети.

Если вы рассчитываете получить соцвычет у работодателя, то нужно предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой на право получения компенсации и написать заявление. Декларацию в этом случае заполнять не придется.

Может ли получить компенсацию пенсионер?

Налоговый вычет за лечение в санатории пенсионерам предоставляется в двух случаях:

    если заявитель после выхода на пенсию продолжает трудиться и отчисляет 13%-ный налог;

    если человек вышел на пенсию и уволился, но не успел вернуть соцвычет за путевку, купленную еще во время трудовой деятельности.

Строго говоря, пенсионерам и другим льготным категориям граждан путевки на отдых для поправки здоровья должны выдаваться бесплатно или с большой скидкой, при этом существует возможность получить компенсацию в размере 543 рублей за неиспользованную путевку. Для этого нужно отнести до 1 октября года, в котором проходило лечение, в Пенсионный фонд заявление.

После предоставления всех документов в налоговую лично или онлайн, а также подачи бумаг руководителю, приготовьтесь ждать положенной компенсации не менее 4 месяцев.