Контакты
Главная / Доверенности

Налоговые вычеты по ндфл в россии. Налоговые вычеты: что такое, какие бывают, как получить Имущественные вычеты по ндфл в

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2018 году, нужно изучить изменения в ст. 220 Налогового кодекса, они коснулись списка необходимых документов и форм заявлений. (Полный список документов )

Поправки были внесены:

  • письмом ФНС РФ от 24.08.2016г. № БС-3-11/3879@ - с января текущего года в УФНС необходимо предоставление выписки из ЕГРП на имущество, приобретенное после 15.07.2016 г. в качестве документа, способного подтвердить Ваше право на льготу по НДФЛ;
  • письмом ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/18925@ - введена и утверждена форма заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году. До этого заявление имело свободную форму написания.

Имущественный вычет в 2018 согласно актуальной редакции Налогового Кодекса

По-прежнему каждый гражданин, который является налогоплательщиком с налоговой ставкой 13 %, имеет право получать налоговый имущественный вычет 2018, если ранее осуществил следующие операции с принадлежащим ему имуществом:

  • продажа собственного имущества (земли, авто или жилья); Подробнее о вычете на квартиру в 2018 году, .
  • приобретение или же строительство собственного жилья;
  • покупка земли для строительства жилья.

Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью - 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.

Пример 1

Вы в 2016 г. осуществили продажу своей квартиры за 4 млн. рублей. Она находилась в вашем владении 2 года. С учетом положенного вычета в 1 млн. вам необходимо уплатить подоходный налог с 3-х млн. рублей в размере 390 тысяч. Если бы эта квартира находилась в собственности более 5 лет, вы были бы освобождены от такого налога полностью.

  • Вы можете использовать свое в 2018 году, если осуществление сделки купли - продажи состоялось до начала или в течение наступившего года.
  • Независимо от даты заключения договора, каждый налогоплательщик, не пользовавшийся этой налоговой льготой, имеет право ее оформить в 2018 только по доходам предыдущих 3-х лет. Для пенсионеров этот период больше и охватывает доходы 4-х прошедших лет.
  • Если с момента получения вами прав на имущество прошло меньше 3-х лет - вычет оформляется с момента оформления сделки.
  • Предельная сумма имущественного вычета в 2018 году осталась неизменной, что означает возможность вернуть 260000 руб.

Так же как и в предыдущие года льгота по случаю приобретения (строительства) жилья не может быть предоставлена налогоплательщику если:

  • сделка заключается с гражданином, являющимся взаимозависимым (подробнее об этом в ст.105 НК РФ) в отношении покупателя, например, близкий родственник;
  • оплата покупки (строительства) осуществлена денежными средствами других лиц, а также материнским капиталом или с помощью бюджетного финансирования.

Если имущественный налоговый вычет в 2018 году был получен не в полном объеме, то его остаток переносится на будущие годы (п. 1.2. статьи 220 НК РФ).

Пример 2

Вы купили квартиру 15.04.2015 года. Стоимость покупки составила 1,8 млн. рублей, возврату подлежит сумма в 234 тысячи. В 2018 году можно подать на возврат излишне удержанного налога за 2015, 2016 года.

Пример 3

На строительство дома вами были произведены расходы суммой 3,5 млн. рублей. К вычету будут приняты только 2 млн. Значит, вернуть вы сможете лишь 260 тысяч и только после оформления дома в собственность.

Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 - образец .

  • Заполнение заявления для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика с 2018 года не изменены.
  • Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов с 1 января текущего года согласно письму ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925@ имеет рекомендуемую форму заполнения. Скачать бланк заявления можно на у нас на сайте или в налоговой инспекции получить и заполнить на месте при сдаче документов. Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов необходимо заполнить при получении компенсации через работодателя.

Согласно предъявляемым требованиям:

  • шапка содержит наименование налогового органа и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, адрес, телефон);
  • текст заявления пишется как просьба о подтверждении права (согласно ст. 220 НК РФ) на получение льготы по НДФЛ с указанием конкретного периода и суммы;
  • указываются все работодатели, у которых вы планируете получать имущественный вычет, с их основными реквизитами (ИНН, КПП) и адресом;
  • обязательно перечисляются прилагаемые к заявлению документы;
  • в конце заявления ставится дата и подпись заявителя с расшифровкой.

Грамотное оформление этого заявления позволит вам сэкономить время и ускорить процесс получения положенной налоговой льготы, что значительно увеличит ваш бюджет.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения

Вы можете получить имущественный налоговый вычет в 2018 году по НДФЛ одним из существующих способов:

  • через органы УФНС в виде ранее уплаченного подоходного налога;
  • через работодателя.

Каждый налогоплательщик самостоятельно определяет удобный для него способ получения льготы.

Возврат через органы УФНС

При выборе получения имущественного налогового вычета через налоговые органы в 2018 году вам необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • справка по форме 2-НДФЛ - имущественный вычет будет перечислен именно в размере удержанного подоходного налога за год (если вы за этот год меняли место работы, вам надо взять такую справку с каждого места);
  • документы, способные подтвердить ваше право претендовать на льготу (договор купли - продажи, свидетельство на собственность, выписка из ЕГРП);
  • копии чеков, квитанций и прочих платежных документов, способных подтвердить ваши расходы на приобретение имущества;
  • заявление на перечисление имущественного вычета на расчетный счет.

При покупке жилья в совместную собственность супругами требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака и заявление об определении долей.

Далее по информации из собранных вами документов заполняется декларация на имущественный вычет в 2018 году по форме 3-НДФЛ. Всю подготовленную документацию вместе с декларацией надо предоставить в местную ФНС, которая проведет камеральную проверку в течение 3 месяцев и перечислит по указанным Вами реквизитам положенную сумму.

Оформление возврата через работодателя

При выборе этого варианта вам надо обратиться в местную налоговую службу с оформленным заявлением о подтверждении вашего права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. К нему требуется приложить копии документов, способных подтвердить ваше право получать такую льготу.

Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2018 году, не дожидаясь окончания налогового периода.

В результате, оградив вас от уплаты НДФЛ, имущественный вычет 2018 года увеличит вашу заработную плату за текущий год на 13 % с момента предоставления уведомления в бухгалтерию работодателя до исчерпания максимальной суммы положенной вам к выплате.

Пример

В мае 2016 года вы приобрели дом стоимостью 3 млн. рублей. Ранее вычет не оформляли. Следовательно, вы имеете право обратиться в налоговую службу для возврата уплаченного подоходного налога за весь 2016 г. и вместе с этим оформить вычет по месту трудоустройства в 2018 году.

Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета

Данный имущественный налоговый вычет в 2018 году изменений не претерпел. Если вы приобретаете имущество с использованием ипотечного кредитования, итоговая сумма имущественного вычета складывается из стоимости покупки и уплаченных процентов по ипотеке.

Величина возврата уплаченных процентов по целевым кредитам на приобретение жилья не может быть более 390 тысяч .

Обратите внимание!

Оформлять возмещение по процентам можно только одновременно с основным вычетом на жилье либо после того как получили возврат от стоимости недвижимости. Получить вычет по процентам раньше основного нельзя!

Порядок предоставления имущественного вычета по ипотеке в 2018 году остается прежним и является идентичным порядку оформления и получения основного вычета. Дополнительно к общему пакету документов необходимо приложить следующее:

  • заверенную копию кредитного договора с банком;
  • справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • копии всех платежных документов (при отсутствии чеков и квитанций допускается предоставление банковской выписки по счету).

Важно знать, что согласно письму ФНС РФ от 26.06.2014г. № БС-4-11/12234@ вычет на проценты предоставляется только по оформленным целевым кредитам, договора которых содержат информацию о цели использования кредита – покупку или строительство жилья на территории РФ.

В ситуации, когда сумма уплачиваемых процентов по жилищному кредиту небольшая, целесообразно подавать документы на имущественный вычет при ипотеке 2018 года не ежегодно, а за несколько прошедших лет. Тогда вам просто надо включить в подаваемую декларацию все уплаченные проценты за это время.

Пример

В 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн.200 тысяч рублей в ипотеку. За все время выплатили процентов на сумму 800 тысяч. Ранее вычетом не пользовались. Значит, в 2018 году вы можете подать декларации за три года - 2015, 2016, 2017. Вам вернут 156 тысяч по основному вычету и 104 тысячи по процентам. Но это при условии, что за указанные года, с вас был удержан НДФЛ величиной 260 тысяч. Если сумма подоходного налога меньше, оставшаяся часть вычета перейдет на будущий 2018 год.

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

Понятие

Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:

  1. Родителям несовершеннолетних детей.
  2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
    • услуги медучреждений;
    • получение образования;
    • приобретение и строительство жилья.
  3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

  1. Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог по ставке 13%.
  2. Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
  3. Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
  4. Преференция предоставляется по инициативе льготника.
Подсказка: закон устанавливает вычет на определенный размер доходов. Вернут из обозначенной суммы всего 13% (смотрите примеры расчетов ниже).

Кто может претендовать на имущественное послабление

В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

  1. Быть резидентом РФ, что означает:
    • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
    • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
  2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
  3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.
Подсказка: все наемные труженики подпадают под льготную категорию. Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

  • неработающие граждане;
  • часть индивидуальных предпринимателей;
  • нерезиденты и иные.
Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

Также для пенсионеров работающих и неработающих есть возможность перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественного налогового вычета на основании п. 10 ст. 220 Кодекса (письмо Минфина России от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример

  1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
  2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется


В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

  1. Квартиры:
    • являющиеся частью многоквартирного строения;
    • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
  2. Индивидуальное здание жилого назначения:
    • дачный или садовый дом;
    • вилла или коттедж;
    • иное.
  3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
  4. Доли в указанных выше видах собственности.
Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому - возможность оформления в нем прописки гражданина.

Целевые затраты


Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:

  1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
  2. на ипотеку:
    • основной взнос;
    • проценты;
  3. на строительные работы (необходим договор).

Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

  • по оплате штрафных санкций по ипотеке;
  • неустойки;
  • пени;
  • на приобретение незастроенного земельного надела.
Подсказка: расходы на земельный надел можно включать в требование о компенсации после того, как на нем построено жилое здание.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Вид вложение Дата оформления Предельный размер (млн руб.) Условия
Приобретение квартиры (дома) в совместную собственность супругов До 2014 2,0 Не больше, чем внесенный в казну налог
После 2014 По 2,0 на каждого супруга
Приобретение нескольких объектов До 2014 2,0 Только по одному строению
После 2014 2,0 По неограниченному числу объектов
Ипотека До 2014 Не ограничен —
После 2014 3,0 —
Проценты по ипотеке До 2014 Только по одному объекту В составе одного требования
После 2014 Отдельно от иных заявлений
Приобретение имущества в долевую собственность До 2014 2,0 Распределяется в зависимости от величин долей
После 2014 2,0 Предоставляется каждому без учета распределения долей

Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета, но неиспользованный остаток вычета вы можете перенести на последующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ). При этом стоит помнить, что после того как вычет полностью будет полностью использован, то есть вся предельная сумма, то повторное предоставление данного вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Подсказка: супруги могут получать преференцию пропорционально своим расходам, независимо от того, на кого из них оформлена недвижимость и максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) . При отсутствии доходов у одного из партнеров составляется договора об их разделе.

Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:

  • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.

Пример (приобретение квартиры до 2014 года)

Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:

  • 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.

За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:

  • 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.

По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.

Пример (ипотека)

Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:

  1. Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
    • 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
  2. С него удержан НДФЛ:
    • 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
  3. Согласно нормам НК ему полагается:
    • за приобретение жилья - 2 млн руб.:
      • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
    • дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
      • 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
    • всего:
      • 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
  4. Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.

На остальное он сможет заявить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:

  • 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
  • 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.

Пример (совместная собственность)

Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:

За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):

  • Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
  • Силову полагается 85 800,0 руб.;
  • на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.

Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:

  • Силова получила бы 260 000,0 руб.;
  • а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
  • и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.

Получить имущественный вычет можно двумя способами: через работодателя или самостоятельно через налоговый орган (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348).

Алгоритм получения компенсации через налоговый орган


Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:

  1. Собрать подтверждающие документы:
    • декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
    • справку о доходах (2- НДФЛ):
    • копии:
      • паспорта;
      • свидетельства о браке (если собственность совместная);
      • ипотечного договора;
      • договора купли-продажи;
      • свидетельства о регистрации недвижимости;
    • оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
      • основного;
      • процентов;
      • чеков по оплате;
    • оригинал заявления о разделе долей.
  2. Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
    • лично путем посещения:
      • отделения ФНС;
      • многофункционального центра;
    • через портал Госуслуг;
    • почтовым отправлением с описью вложений.
  3. Подождать уведомления об окончании проверки:
    • она занимает до трех месяцев;
    • в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
  4. Написать заявление о возврате средств:
    • поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).
Подсказка: полный пакет документов необходимо предоставлять на объект только при первичном обращении. Если возврат делится на части, до дополнительно подтверждать право собственности не нужно.

Как оформить через работодателя


Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ. Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.

Сделать это можно так:

  1. Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
  2. После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
  3. Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
  4. Взимание налогов прекратится:
    • до окончания отчетного периода;
    • до исчерпания суммы возврата.
Совет: если работодатель не успеет выплатить всю полагающуюся сумму, то за остатком можно обратиться в налоговую в следующем году.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Налоговые вычеты 2017 года, которые могут получить обычные физические лица, разделяются на три основных вида:

Имущественные:

  • при покупке жилья и земли;
  • при погашении ипотечных процентов;
  • при продаже имущества.

Социальные:

  • при оплате лечения и покупке лекарств;
  • при оплате обучения;
  • по расходам на страхование жизни и пенсионное страхование и обеспечение;
  • по затратам на накопительную часть пенсии;
  • по расходам на благотворительность;

Стандартные:

  • на детей;
  • на себя.

Налоговый вычет 2017 года могут заявить граждане, проживающие на территории РФ более 183 дней (то есть имеющие статус ) и получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Дополнительные условия получения конкретного вычета зависят от вида понесенных затрат или получения дохода, как в случае с имущественным вычетом по доходам от продажи имущества. Получить вычет можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки с пакетом документов, подтверждающих право на льготу.

Срок подачи 3 НДФЛ в 2017 году не изменился. Для тех граждан, которые продали в 2016 году недвижимость или транспорт, он установлен до 30 апреля 2017-го. Для тех же, кто хочет получить возврат НДФЛ за расходы на лечение, образование, покупку жилья, срок подачи документов на возмещение в течение года не ограничен.

В 2017 году вы можете заявить вычеты за три предыдущих года: 2016, 2015 и 2014, а при заявлении льготы работающим пенсионером, переносящим остаток, также и за 2013 год.

Налоговые вычеты в 2017 году: какие изменения произошли

Расскажем об изменениях, связанных с налоговыми вычетами в 2017 году:

1.Изменение формы декларации 3-НДФЛ при заявлении вычета за 2016 год

В новой отчетности изменены штрих-коды, увеличен лимит дохода по стандартному вычету на детей, изменен порядок отражения расходов на уплату ИП торгового сбора, добавлен новый вид дохода - от продажи имущества по стоимости ниже кадастровой и изменен порядок расчета суммы дохода от продажи такого имущества.

2.Изменение вида документа, подтверждающего право на возврат средств при покупке жилой недвижимости

Изменения в имущественном налоговом вычете в 2017 году касаются представления документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Так, начиная с 15 июля 2016 года, документом, подтверждающим право собственности на объект жилой недвижимости, является выписка из ЕГРП (единого государственного реестра прав). Свидетельство о регистрации права собственности с середины прошлого года не выдается.

3.Изменился порядок расчета дохода при продаже имущества, если стоимость по договору купли-продажи ниже кадастровой

В случае, если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле:

Кадастровая стоимость х 0,7

Полученный доход отражается в Листе А по коду 09. Это изменение связано с тем, что зачастую продавцы недвижимости в договоре указывают заниженную стоимость, чтобы избежать обязанности уплатить налог.

В 2016 году многие инспекции в связи со сложившейся неоднозначной позицией ФНС РФ представляли гражданам вычеты по расходам на обучение второго супруга. То есть гражданин, оплативший обучение своей супруги или супруга, мог обратиться в инспекцию за возмещением указанных затрат.

Письмом от октября 2016 г. № БС-4-11/20142 Федеральная налоговая служба указала на невозможность возмещения указанных затрат, в связи с тем, что право на получение вычета за супруга в НК РФ не указано. При этом уточняется, что за себя второй супруг может возместить затраты на обучение, даже если они понесены другим супругом.

5.Изменения в налоговом вычете 2017 года за детей

Со вступлением в силу новой налоговой декларации по НДФЛ (за 2016 год) был увеличен предельный размер дохода для получения стандартного вычета за ребенка (детей) с 280 000 руб. до 350 000 руб.

6.Новый вид социального вычета

С 2017 года установлен новый вид социального вычета - по расходам на участие в оценке профессиональных навыков. Порядок заявления этого вида вычета аналогичен порядку получения других соцвычетов, за одним исключением - его пока нельзя получить по месту работы. Размер нового вычета также ограничен 120 000 руб. в общей сложности с другими социальными вычетами.

Форма 3 НФДЛ в 2017 году

С 2017 года действует новая форма отчетности по подоходному налогу. Декларация 3-НДФЛ в 2017 году по новой форме подается только при заявлении вычетов или декларировании доходов за предыдущий период (2016 год).

Если вы хотите получить вычеты за более ранние периоды (2015, 2014 и для пенсионеров за 2013 год), декларация подается по той форме, которая действовала в заявляемый период. Например, при подаче отчетности за 2015 год 3-НФДЛ надо заполнить по форме, действовавшей в 2015 году.

Обратите внимание, что в случае подачи декларации за 2016 год по старой форме инспекция откажется ее принять.

Декларация 3 НДФЛ (новая форма 2017 года), как и раньше, может быть заполнена следующими способами:

Вручную. Бланк отчетности можно скачать или получить в налоговой инспекции. Декларацию надо заполнять заглавными печатными буквами синими или черными чернилами, в соответствии с инструкцией по заполнению;

С помощью программы, разработанной ФНС . Бесплатный сервис поможет внести сведения в 3 НДФЛ 2017. Обращайте внимание на то, что версия программного обеспечения должна соответствовать тому периоду, за который подается декларация. То есть, если отчетность заполняется за 2016 год, программа должна быть с версией ПО, актуальной на 2016 год, и т.д.

С помощью компьютера (без использования специальной программы). Для этого надо скачать бланк и заполнить его на компьютере шрифтом черного цвета заглавными буквами с помощью таких программ, как Abode Acrobat и Microsoft Excel.

Сдать декларацию 3-НДФЛ в 2017 году можно следующими способами:

  • личный визит в налоговую инспекцию;
  • через посредника по нотариально заверенной доверенности;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет в Личном кабинета налогоплательщика.

Стандартные налоговые вычеты 2017

Вам также будет интересно

150 thoughts on “Налоговый вычет в 2017 году ”

Что такое налоговый вычет? Какие бывают виды налоговых вычетов по НДФЛ? Кому из работников и в каком порядке предоставлять? Когда сотрудник получит деньги? Ответы на все эти вопросы читайте в статье.

Доходы сотрудника, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на налоговые вычеты. И хотя они предусмотрены для сотрудников, правила их получения нужно знать в первую очередь работодателям. Так как именно они обязаны исчислить, удержать и уплатить с доходов сотрудников налог в бюджет.

На практике могут случаться ошибки в расчете НДФЛ. Например, компания может удержать налог меньше, чем нужно. В этом случае порядок исправления недочетов особенный.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, на которую работодатель может снизить налоговую базу по НДФЛ работников. Если величина такой своеобразной льготы достаточно большая, то налог на доходы физических лиц вообще удерживать не придется.

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимают возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Например, в связи с расходами на обучение, лечение или покупку квартиры.

Какие бывают льготы по налогу на доходы физлиц

Перечень для физических лиц закрыт. Виды можно разделить на пять групп:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ).

Одни льготы предоставляет работодатель, другие можно получить в инспекции или у работодателя, третьи – только в инспекции.

Стандартные вычеты

Чаще всего сотрудники обращаются к работодателю за стандартными налоговыми вычетами. Они бывают двух видов:

  • личные;
  • на содержание детей, том числе усыновленных, а также детей, для которых сотрудник является опекуном или попечителем.

Индивидуальный вычет. Его предоставляют, если работник относится к льготным категориям из пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Данный факт должен быть подтвержден удостоверением или справками уполномоченных ведомств об особом статусе работника. Например, удостоверением участника войны, справкой об инвалидности.

Вычеты на детей. Предоставлять стандартные «детские» вычеты следует работникам, на обеспечении которых находятся дети в возрасте до 18 лет. Или 24 лет - если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или интерном.

Право на вычеты на детей имеют:

  • родители, в том числе приемные и не состоящие в браке, но официально уплачивающие алименты или иным образом обеспечивающие ребенка;
  • супруги родителей (в том числе приемных);
  • усыновители;
  • опекуны или попечители.

Полезные документы:

Максимальный размер каждого из вычетов не установлен. Но общая сумма не может быть более 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). Исключение - дорогостоящие виды лечения, указанные в Перечне из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Расходы по ним принимаются в полной сумме (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

По расходам на обучение детей действует иное ограничение – не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущественные вычеты

На что дается такая льгота и порядок ее предоставления, установлено в статье 220 Налогового кодекса. Уменьшить налог можно, если физлицо осуществляет определенные операции с имуществом, а именно:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Отвечает Валентина Акимова,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

«Вычет предоставляют один раз в жизни. А вот то, как можно использовать остаток с разницы между полученным вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб., зависит от того, когда и на какое имущество человек впервые заявил вычет.»

Величина льготы по НДФЛ зависит от операции с имуществом (см. таблицу).

Полезные документы:

Размер имущественного налогового вычета: таблица

Вид вычета

Размер

На покупку или строительство недвижимости

Предоставляется в сумме фактических затрат, но не более 2 млн. руб. работникам, которые купили (построили) жилье или земельный участок

На проценты по кредиту (займу), взятому на приобретение или строительство имущества

Полагается в размере уплаченных процентов, но не более 3 млн. руб. сотрудникам, которые взяли кредит (заем) на покупку или строительство жилья или земельного участка и заплатили по нему проценты

При продаже имущества

1 млн. руб. – если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;

250 тыс. руб. – если продается иное имущество (кроме ценных бумаг). Например, автомобиль, гараж и т.д.

Инвестиционные вычеты

Если физлицо вкладывает средства в ценные бумаги, он может получить инвестиционный вычет по НДФЛ. Существует три вида такой льготы.

Первый - вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата. Предельный размер вычета равен произведению количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы в размере 3 000 000 руб. Льготы можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью. То есть ей можно воспользоваться неоднократно - при каждом случае получения положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг.

Второй – вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). Его предоставляют в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб. То есть налоговики будет возвращать 13% но не более 52 000 руб. ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС.

Третий - вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Предельный размер не ограничен. Льготу предоставляют на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Профессиональные вычеты

Профессиональными налоговыми льготами, предусмотренными статьей 221 НК РФ, могут воспользоваться следующие категории лиц:

  • индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);
  • исполнители по гражданско-правовым договорам;
  • лица, получающие авторские и другие вознаграждения;
  • авторы изобретений и произведений.

Профессиональные вычеты по НДФЛ: таблица

Размер

Порядок предоставления

На расходы исполнителей по гражданско-правовым договорам

Сумма документально подтвержденных затрат. Если расходы подтвердить документами нельзя, вычет не предоставляется (п. 2 ст. 221 НК РФ)

Предоставляйте с месяца, в котором физлицо принесло заявление, а также бумаги, подтверждающие его затраты. Например, товарные чеки, накладные, чеки ККТ, копии билетов, счетов из гостиниц. Все эти бумаги обоснуют размер понесенных трат (абз. 11 ст. 221 НК РФ)

В сумме документально подтвержденных расходов лицам, которые получают у вас авторское вознаграждение. А если подтвердить затраты невозможно - в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида созданного произведения. Конкретные суммы установлены пунктом 3 статьи 221 НК РФ

Кто вправе получить вычет

Налоговые льготы вправе получить только налоговые резиденты. В том числе сотрудники в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Льготы не применяют только к дивидендам, поскольку в отношении доходов от долевого участия в организации налоговая база по НДФЛ формируется отдельно от других доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 2 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

Что касается нерезидентов, то они права на вычет по налогу на доходы физических лиц не имеют (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Куда обращаться для получения вычета

В Налоговом кодексе предусмотрено два способа получить вычет - лично в инспекции или у работодателя. У каждого способа есть плюсы и минусы.

Получить льготу в налоговой можно только по результатам года, но инспекторы вернут всю сумму вычета сразу. Работодатели, наоборот, предоставляют вычеты в течение года и частями. Процесс получения льготы в инспекции и у работодателя разный.

Какие документы нужны

Получить льготу в инспекции можно на основании декларации по форме 3-НДФЛ, а у работодателя по заявлению от работника. В любом случае необходимо приложить к формам документы, которые подтвердят право на вычет.

Для каждого вычета предусмотрен свой отдельный комплект документов. Ознакомиться со списком документов можно в статье «Документы для налогового вычета в 2018 году ».

Сколько времени нужно, чтобы получить вычет

Если мы говорим о льготе, которую получают через ИФНС, то по окончании года надо подать в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающих право на вычет. Налоговики вернут налог в течение четырех месяцев с даты подачи документов.

Не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет, физлица могут получить у своего работодателя стандартные, имущественные, социальные льготы на обучение и лечение, а также профессиональные вычеты.

Работодатели начнут предоставлять их с месяца, когда получили от работника соответствующее заявление, написанное в произвольной форме, и документы о праве на вычет.


Покупка квартиры – значительное событие в жизни большинства людей. Социальная политика нашего государства предусматривает частичный возврат потраченных капиталов на жилье своим налогоплательщикам. Эта процедура называется: «получение имущественного налогового вычета» . Слово процедура уже подсказывает, что необходимо соблюсти условия, которые позволят вернуть деньги. Эти условия подробно изложены в нашей статье.

Кто имеет право получить вычет:

  • владелец имущества, собственник;
  • супруг (-a) владельца, если жилье приобретено в браке;
  • родитель или опекун несовершеннолетнего собственника жилья, согласно п. 6 ст. 220 НК РФ. При этом налоговый вычет самим ребенком может быть получен в будущем, при покупке имущества.

Получение имущественного вычета пенсионером

Процедура получения имущественного вычета пенсионером имеет свои особенности, согласно п.10 ст.220 НК РФ. Пенсия не является доходом, с которого отчисляются налоги в государственную казну. Расчеты по возврату пенсионеру переносятся на три года, которые идут перед покупкой квартиры. Пенсионеры, которые трудятся, также могут воспользоваться этим правом переноса.

В случае, когда декларация на возврат имущественного вычета подается позже года покупки квартиры, сокращает количество лет, на которые можно переносить вычет пенсионеру. Письмо Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805

Сколько денег может вернуть налогоплательщик?

С 01.01.2014 г. действуют обновленные правила о порядке получении имущественных вычетов. Эти правила действуют в отношении предоставления вычета на квартиры, дома, комнаты и имущественные доли, купленных после 1 января 2014 г. Для жилого имущества, приобретенного ранее внесения изменений, применяются нормы, существовавшие на время купли, к примеру если квартира приобретена до 2013, а декларация на вычет подана в 2014 г.

Пошаговая инструкция получения имущественного налогового вычета:

Какие изменения появились с 01.01.2014 г.? Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412

Эти изменения относятся к тем гражданам, которые вычетом не пользовались, и покупка совершена после 01.01.2014г.
  • Лимит имущественного вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, а не на квартиру в целом. К примеру, если квартира стоит 5 миллионов рублей, то каждый из собственников может подать декларацию на 2 млн. рублей.
  • Вычет по расходам на приобретение имущества до 2 млн. рублей на собственника получить стало можно по нескольким жилым объектам. К примеру, если квартира стоит 1500 000 рублей, то остаток по вычету на покупку жилья 500 000 можно будет получить с другого имущества.
  • К возврату с уплаченных процентов по ипотеке также теперь применяется лимит – 3 000 000 рублей и строго по 1 объекту имущества.
  • Собственникам стало можно получить вычет при покупке одного объекта имущества, а вычет на погашение процентов - по второму объекту.
  • Вычет оформляется в любом году после покупки. Срок давности получения вычета по расходам не предусмотрен, но с условием, что период по отчету в налоговом органе завершен.
  • С 15 .07.2016 г. не применяются свидетельства собственности. Документ, необходимый для получения вычета по расходам на имущество по декларации 3-НДФЛ - выписка из ЕГРП.
Виды имущественного вычета, согласно ст. 220 НК РФ:
  • По расходам на покупку жилья или его строительство;
  • по сумме, которую израсходовали на погашение процентов по ипотеке.

Сумма к возврату по вычету составляет 13% от цифры по расходам на приобретение имущества и выплаты процентов. Максимальный предел на сумму по расходам составляет, с которой будут возвращены %: 2 млн. рублей - на жилье, 3 млн. рублей – на проценты. Если квартира стоит более двух миллионов, то вернут все равно только 260 тысяч рублей (13% с 2 млн. рублей).

Налоговый вычет можно получить только с имущества, которое признано жилым, согласно ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ.

Новое строительство, приобретение жилья и расходы на жилое имущество: что под ними понимать

Расходы предусматривают:

  • покупку дома, квартиры, комнаты, доли (долей) во вторичном имуществе;
  • покупку дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в строящемся жилье;
  • покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы на разработку проектных, сметных документов на строительство и отделку жилья;
  • расходы по строительству дома или доли (долей) в нем, не завершенного строительства и отделке;
  • оплату подключения к коммуникациям: электро-, водо- и газоснабжения, канализации, а также установку этих независимых коммуникаций.
Стоит иметь ввиду, что к возврату по достройке, отделке и подключению к коммуникациям применить вычет можно, если в договоре купли/продажи жилья было прописано, что строительство приобретаемого жилья не завершено, квартира требует отделочных работ, согласно 5 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Перепланировка, покупка сантехнического оборудования не включены в перечень о возврате имущественного вычета.

Возврат процентов по ипотеке

Получение вычета по расходам на проценты по кредиту ипотечной недвижимости можно в следующем налоговом периоде, идущим за годом покупки жилья. Например, покупка квартиры в кредит, состоявшаяся в 2014 году, подразумевает получение вычета в 2015 году.

Для налогоплательщика, который приобрел квартиру до 01.01.2014г., такой возврат по сумме не ограничен. Получить возврат по процентам ипотечного кредита с 2014 г. можно только по одному объекту ипотечной недвижимости, в размере с суммы до 3 000 000 рублей.

Способы получения вычета: кто выплатит деньги по возврату на покупку жилья?

  • Работодатели. Гражданину нужно получить подтверждение в налоговой инспекции на право получения вычета и предоставить в бухгалтерию по месту работы. Работодатель выплачивает заработную плату в этом случае без удержания 13% с того месяца, когда работник принес документы из налогового органа.
  • Налоговая инспекция. За каждый предыдущий налоговый период к возврату предполагается единовременная сумма по вычету, которую гражданин произвел за предыдущий налоговый период.

К примеру, чтобы вернуть сумму 260 тыс. рублей по вычету, нужно заполнять форму декларации 3НДФЛ в налоговую инспекци. Налоговый агент произведет расчет и начисления налогоплательщику с той суммы, которая будет представлена им в документах за предыдущий налоговый период. Т.е. вернуть 13% по вычету можно в 2017 году за 2016 год, согласно справке 2НДФЛ с места работы.

Пошаговая инструкция получения вычета через работодателя

Вся «соль» в том, что ежемесячно к вашему окладу добавиться 13% подоходного налога, который не будет перечисляться в госбюджет, а будет оставаться у вас. Преимущества спорные и индивидуальные, но при этом не нужно представлять справку 2НДФЛ и заполнять декларацию 3НДФЛ.
  • Пишем по месту жительства о необходимости получения имущественный вычет по месту работы. Форма свободная.
  • Готовим ксерокопии, необходимые для получения возврата по расходам на приобретение жилой недвижимости. Возьмите на встречу с инспектором также и оригиналы для решения непредвиденных вопросов.
  • Заявление и ксерокопии приносим в налоговую инспекцию.
  • Через месяц получаем уведомление в инспекции по налогам о праве получения имущественного вычета у работодателя.
  • Приносим в бухгалтерию по месту работы уведомление из инспекции. Пишем вновь заявление. С этого месяца вам будут выплачивать 13% процентов с доходов до конца текущего года. В следующем году (налоговом периоде, процедуру нужно повторять).

Нюанс здесь такой. Если в начале января вы подали заявление в налоговый орган на получение уведомления для работодателя, то по истечении месяца и возможных проволочек, принесет его в бухгалтерию по месту работы не раньше начала марта. За возвратом на первые 2 месяца года придется обратиться в налоговую, соблюдая процедуру сбора и заполнения документов.

Пошаговая инструкция получения вычета через налоговую инспекцию

Получить единоразово всю сумму за истекший налоговый период, предыдущий год, также выгодно, несовершенства тоже есть:
  • Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • Запрашиваем справку с места работы по форме 2 НДФЛ;
  • Ксерокопируем документы, свидетельствующие о покупке имущества;
  • Ксерокопируем документы, свидетельствующие платежи: квитанции по приходным ордерам, банковские квитанции и выписки о переводе денег продавцу, чеки, акты на покупку отделочных материалов с обязательным адресом и указанием на юридическое лицо продавца. Свидетельства об уплате процентов по ипотеке.
  • Приносим все документы в налоговый орган по месту жительства.

Пример заполнения заявления на возврат НДФЛ (13% с покупки квартиры):


Срок рассмотрения заявки и документов в налоговой инспекции составит 4 месяца со дня подачи декларации. Чаще перечисления производятся быстрее, но если произошли задержки, нужно рассчитывать на получение пени с налогового агента.



Если налогоплательщик не может полностью сразу получить всю сумму возврата по периоду, в котором он имел налогооблагаемые доходы, то остаток по возврату переносится на следующий период и так далее, до полной выплаты всего вычета на расходы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Ежегодно необходимо повторять процедуру по заполнению декларации, получения .

Обращение за получением неиспользованного остатка по возврату имеет ограниченный срок - 3 года.

Когда налоговая инспекция откажет в праве на вычет

Право на вычет нельзя использовать в следующих ситуациях:
  • Если налогоплательщик уже использовал имущественный вычет с 01 января 2001 по 31 декабря 2013, пусть и в сумме меньше чем с 2 миллионов рублей. В этот период имущественный вычет по расходам полагался только по 1 объекту недвижимости. Неиспользованный остаток «сгорит».
  • Если с января 2014 года налогоплательщик получил возврат с суммы 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ).
  • Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, по п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ. Но если при этом гражданин получает доход, облагаемый налогом 13%, то он вправе получать возврат вычета через работодателя, независимо от статуса налогового резидента.
  • Если гражданин не имеет налогооблагаемых доходов.
  • Если процедура купли/продажи имущества совершена со взаимозависимым лицом (супругом, родителем, детьми, братьями и сестрами, опекунами, по ст. 105.1 НК РФ).
  • Если имущество получено в результате приватизации, наследования, дара, выигрыша в лотерею и т.п.
  • Если налогоплательщик не расходовал свои средства для приобретения (строительства) жилой недвижимости, его расходы были полностью покрыты кем-то: работодателем, иными лицами, из средств материнского (семейного) капитала, за счет бюджетных выплат РФ, по п. 5 ст. 220 НК РФ
  • Если жилье приобретено даже частично из бюджетной системы РФ. Вычет будет предоставлен только собственных расходов, если они превосходят бюджетную часть по доле.
  • Если у физического лица нет права собственности на жилую недвижимость, даже если расходы налогоплательщиком по ней осуществлены, по пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
  • При отсутствии необходимых документов по пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ.
К возврату нельзя применить имущественный вычет на погашение процентов, если:
  • расходы на погашение процентов по ипотеке уже возмещались гражданину, по п. 8 ст. 220 НК РФ;
  • если целевой займ не связан с приобретением или строительством жилого имущества, по пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Деньги, которые копились годами на приобретение жилья, истрачены, зато у вас есть возможность жить в своих собственных «метрах». Государственная забота в этом вопросе обращена в сторону людей, получающих доход, облагаемый налогом в 13%. Вернуть эти деньги из казны можно, соблюдая процедуру оформления . Результат приятный, и вовсе не мелочь, до 260 тыс. рублей.

Скачать документы: