Главная / Доверенности

Пластиковые карты как инструмент совершенствования расчетов. Пластиковые карты как инструмент безналичных расчетов

Введение

1. Основы функционирования платежной системы на основе пластиковых карт

1.1. Эволюция развития системы расчетов на основе пластиковых карт 7

1.2. Виды ластиковых карт 12

1.3. Основные схемы операций с банковскими пластиковыми картами 35

1.4. Правовое и нормативное регулирование функционирования платежной системы на основе пластиковых карт 55

2. Порядок отражения расчетов на основе пластиковых карт в бухгалтерском учете

2.1. Учет расчетов на основе пластиковых карт у юридических лиц - поставщиков товаров (работ, услуг) 68

2.2. Учет расчетов на основе пластиковых карт у юридических лиц - держателей карт 76

2.3. Расчеты по оплате труда, производимые с помощью пластиковых карт и порядок их отражения в бухгалтерском учете 106

3. Кредитные операции по банковским картам

3.1. Особенности кредита, предоставляемого с помощью банковской карты 117

3.2. Оценка эффективности функционирования платежной системы на основе банковских карт 126

Заключение 148

Список литературы 155

Введение к работе

Актуальность темы исследования. В связи с возникающими и обостряющимися в современных условиях проблемами, такими как: сверхзатраты на поддержание денежного оборота, прогрессирующий дефицит наличных денежных средств, сложность контроля за денежным обращением, все большее значение приобретают безналичные расчеты, так как приводят к замещению наличных денежных средств и снижению издержек обращения, то есть к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Оборот наличной денежной массы очень дорого обходится как государству, так и финансовым структурам.

По оценкам экспертов, в среднем примерно двадцать копеек от рубля тратится на поддержание его же собственного оборота.

Рациональная организация безналичных расчетов обеспечивает нормализацию платежного оборота, сокращение взаимной задолженности предприятий, повышение ответственности хозяйствующих субъектов за состояние платежной дисциплины. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы оборота наличных денежных средств - это создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Эта технология позволит создать удобную систему обслуживания банков, потребителей и предприятий.

Применение электронной системы на основе пластиковых карт значительно упрощает управление безналичными расчетами, при этом система электронных банковских услуг - это не просто замена традиционной системы платежей, основанной на бумажном обращении, а средство предоставления альтернативных и более удобных услуг.

Степень изученности проблемы. В последние годы российским специалистам в области рынка пластиковых карт стали доступны зарубежные разработки в области организации и внедрения в практику системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт таких авторов, как А. Липис, Т. Маршалл, Ж. Матук, М.Дж. Ауриемма, П.Е. Сайер. Многие проблемы в организации и развитии платежных систем рассмотрены в трудах таких видных экономистов как А.С.Бакаев, Н.П.Барышников, Н.Г.Гаджиев, И.Е.Глушков,Ю.А. Данилевский, В.В.Ковалев, О.М.Островский, А.Д.Ларионов, Д.Г.Леонтьева, Н.НКудрявцев и В.В.Нитецкий, Б.Е.Одинцов, А.Н.Романов, В.В.Патров, В.Ф.Палий,

Л.З.Шнейдман и др. В связи с развитием платежных систем на основе пластиковых

карт в России с середины 90-х годов стали издаваться труды таких российских

В.М.Усоскин.

Актуальность и значение перечисленных работ несомненны. Однако,

необходимо отметить, что в большинстве своем, данные работы, подробно

рассматривая теоретические и практические аспекты организации системы

безналичных расчетов на основе пластиковых карт, а так же подробные

технические и технологические характеристики различных платежных систем,

применяемых в работе банков, практически не затрагивают специфики

организации и вопросы управления безналичными расчетами на основе

пластиковых карт на предприятиях торговли и сервиса.

В частности, к таким недостаточно проработанным в теоретическом, и особенно,

методологическом плане относятся проблемы, связанные с организацией и

ведением бухгалтерского учета расчетов на основе пластиковых карт в рамках

торгового предприятия.

Недостаточная проработка вышеуказанных вопросов в бухгалтерском учете,

большое теоретическое и практическое значение его дальнейшего

совершенствования обусловили выбор темы диссертации.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является

разработка методики организации и осуществления безналичных расчетов, а так

пластиковых карт.

В соответствии с поставленной целью в работе сформулированы следующие

задачи, определившие внутреннюю структуру исследования:

Создание оптимальной схемы функционирования системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт;

Определение направлений совершенствования бухгалтерского учета расчетов, осуществляемых с помощью пластиковых карт;

Формирование моделей учета прибылей и убытков банков- эмитента и эквайрера при использовании различных видов пластиковых карт;

Перечисленные задачи решены в диссертации, по ним сделаны соответствующие выводы и рекомендации.

Предметом исследования явились методологические основы и организация учета расчетов, осуществляемых с помощью пластиковых карт на предприятиях торговли и сервиса с целью их совершенствования.

Объект исследования. Практическая деятельность различных производственных и торговых фирм в России, особенно в Санкт-Петербурге и Барнауле. В качестве базовой организации избран:

ЗАО Центр научных исследований и аудита "Панацея". Информационной базой исследования служили:

Законодательные и нормативные акты Российской Федерации, касающиеся организации безналичных систем расчетов на основе пластиковых карт; Теоретическую и методологическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных авторов в области рынка пластиковых карт, периодические издания по вопросам внедрения систем безналичных расчетов на основе пластиковых карт.

В процессе исследования использовались методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, научной абстракции и моделирования, экономико- математические методы, позволяющие наиболее полно изучить исследуемые явления.

Научная новизна исследования. В процессе исследования получены следующие результаты, характеризующие научную новизну диссертационной работы:

Обоснована необходимость внедрения системы электронных расчетов в систему безналичных расчетов предприятий торговли и сервиса;

Обобщены и классифицированы основные виды и типы пластиковых карт не только с точки зрения их функционального назначения, области применения и т.д., но и с точки зрения бухгалтерского учета;

Разработаны варианты учета расчетов по товарным операциям, с подотчетными лицами и по заработной плате, осуществляемых с помощью пластиковых карт;

Промоделирован учет прибылей и убытков банка- эмитента и банка- эквайрера при использовании различных видов пластиковых карт;

Теоретическая и практическая значимость работы. Состоит в том, что она представляет собой самостоятельное завершенное научное исследование одной из актуальных проблем формирования рыночного механизма российской экономики: процесса становления и развития платежных систем на основе пластиковых карт, а также регулирования их функционирования в условиях российской экономики. Практическое значение полученных результатов заключается в их ориентации на решение актуальных вопросов эффективности использования систем безналичных расчетов на основе пластиковых карт на предприятиях торговли и возможности использования основных положений и выводов в ряде научно- теоретических и практических областей, в качестве:

Рекомендаций руководителям и специалистам в области бухгалтерского учета. Предлагаемые методики, способы и приемы могут быть использованы при совершенствовании методологии и организации учета расчетов осуществляемых с помощью пластиковых карт на предприятиях торговли.

Апробация и практическая реализация результатов работы.

Основные положения диссертации получили положительную оценку на научной конференции Санкт- Петербургского государственного университета. Предлагаемая методика учета расчетов с помощью пластиковых карт опробирована в торговых предприятиях г.Барнаула.

Публикации:

Эволюция развития системы расчетов на основе пластиковых карт

Пластиковые деньги (предшественники электронных) имеют довольно давнюю историю. Первое предложение о возможном использовании карт как платежного средства было сделано в Англии в конце прошлого века Джеймсом Беллами в книге "Глядя назад" (James Bellami, Looking Backwards., 1880г.) [Ерошин, с. 35 ].

Однако на практике пионерами в этой области стали США. Первыми возникли кредитные карты, которые не были еще ни банковскими, ни пластиковыми. Кредитные карты были предназначены для подтверждения кредитоспособности их держателя вне его банка. США, как известно, страна, где очень широко распространен потребительский кредит. Первая кредитная карта была выпущена в 1914 году фирмой General Petroleum Corporation of California (ныне Mobil Oil). Карты использовались для оплаты в процессе торговли нефтепродуктами. В этом качестве они быстро завоевали популярность. Держатель карты получал значительные удобства в обслуживании и скидки при покупке товара, а фирма- эмитент получала постоянных клиентов и стабильные доходы.

В 1928 году Бостонской компанией Farrington Manufacturing были выпущены первые металлические пластинки, на которых было выдавлено (эмбоссировано) имя и адрес клиента и которые выдавались кредитоспособным клиентам. Продавец вкладывал такую пластинку в специальную машинку, называемую импринтером, и буквы, выдавленные на ней, отпечатывались на торговом чеке.

В последующие годы стали развиваться такие элементы финансовой кредитной системы, как минимальное ежемесячное погашение долга, период отсрочки, то есть беспроцентного кредитования, и многие другие.

В 1936 году появилось первое объединение предприятий, согласившееся кредитовать общих клиентов. [Василенко В., с. 73].

Большинство специалистов считает, что первым банковские кредитные карты предложил использовать Джон С. Биггинс, специалист по потребительскому кредиту из Национального банка Флэтбуш в нью-йоркском районе Бруклин. В 1946 году Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием "Chargeit". Эта схема предусматривала собой расписки, которые принимались от клиентов местными магазинами за мелкие покупки. После того, как покупка состоялась, магазин сдавал расписки в банк, и банк оплачивал их со счетов покупателей. Во Флэтбуше была впервые опробована классическая цепочка расчетов, используемая сейчас в банковском карточном бизнесе повсеместно. [Пластиковые карточки в России, с. 7 ].

Однако такой авторитетный исследователь банковского дела, как Льюис Мэнделл, считает, что первой массовой платежной карточной системой стала компания Дайнерс Клаб (Diners Club) , которая в 1950 году ввела в обращение платежные карты, принимаемые в оплату за обслуживание в ресторанах, отелях и туристических агенствах.

Постоянные посетители ресторанов, имеющие хорошую репутацию, могли получить карту Diners Club и предъявлять ее во многих ресторанах Нью-Йорка вместо наличных денег. Рестораны передавали копии счетов в Diners Club, который оплачивал их, а затем ежемесячно выставлял клиенту один общий счет.

Одним из главных отличий от предшествующих систем было то, что между клиентами и коммерческими компаниями, предлагающими не только товары, но и услуги, существует посредническая организация, которая берет на себя проведение расчетов. По существу это была первая полномасштабная схема многостороннего соглашения с участием эмитента карты, торговых предприятий и держателей карт и именно эта особенность позволила стать карте Diners Club первой массовой (в отличие от магазинных, "бензиновых" и т.п.) картой. В 1958 году аналогичную карту предложила компания American Express. В 1951 - 58 гг. свыше 100 американских банков, оценив успех Diners Club, стали создавать собственные карточные системы, но масштабы их были невелики и карты носили локальный характер. Банки рассматривали карты как дополнительную услугу клиентам и не видели тех огромных потенциальных возможностей, которые открывали карты в сфере расчетов и кредитования. Первой массовой кредитной картой, предоставляющей возможность продления кредита стала, выпущенная в 1958 году банком " Bank of America" карта Bank Americard, ныне VISA. Эта карта быстро получила широкое распространение. Объем операций с Bank Americard возрос с 75 млн.долларов в 1961 г. до 335 млн.дол. в 1967 г., число дерхсателей карт возросло с 1 до 2,7 млн. человек, а число участвующих в программе предприятий торговли и сервиса увеличилось с 35 до 83 тысяч. [ Усоскин, с. 43].

Так начали складываться платежные системы: банк выпускал карту и открывал счет клиенту; на территории страны и за рубежом возникала целая сеть магазинов, баров, ресторанов, отелей и т.д., где принимали к оплате карты, выпущенные банком-эмитентом, оборудовался центр, который занимался обслуживанием расчетов по картам (процессингом). Но когда мы начинаем говорить о развитии рынка пластиковых карт в России, возрастает вероятность искажения информации. Это является, с одной стороны, следствием многолетней закрытости нашего общества и недостоверности рекламы. С другой стороны, объяснение кроется в молодости нашего карточного бизнеса; в том, что специалистов катастрофически не хватает, и любой успешный опыт в этой области считается коммерческой тайной, используемой как оружие в конкурентной борьбе.

Учет расчетов на основе пластиковых карт у юридических лиц - поставщиков товаров (работ, услуг)

С появлением на рынке банковских услуг такого нового вида услуг как расчеты пластиковыми картами, возникла необходимость разработки методики отражения операций по расчетам пластиковыми картами на счетах бухгалтерского учета как в кредитных организациях, так и на предприятиях торговли (услуг). С точки зрения бухгалтерского учета, пластиковая карта представляет собой технический носитель информации, надлежащее использование которого гарантирует достоверность и адресность расчетов. Предприятие торговли и сервиса заключает договор об использовании пластиковых карт в качестве платежного средства с банком- эквайрером, в котором оговаривается порядок авторизации карт, условия расчета за товары (работы, услуги), условия обеспечения торгового предприятия необходимыми техническими средствами (POS - терминалы и т.д.) и др. Кроме того, к договору прилагается инструкция о порядке обслуживания держателей пластиковых карт. Основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета и записей в бухгалтерских регистрах являются отчеты по кассе с прилагаемыми документами. Основным документом является слип (от англ. slip - бланк, регистрационная карточка), который представляет собой бланк специальной формы, свидетельствующий о совершении покупки в магазине и включающий в себя реквизиты держателя карты, код авторизации и сумму операции. Бланки слипов передаются торговому предприятию банком- эквайрером и являются бланками строгой отчетности.

Бланки слипов выдаются под отчет материально- ответственному лицу (обычно, кассиру) и учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности" в условной оценке. Слип заполняется в трех экземплярах под копирку.

Первый вручается покупателю, второй прилагается к сводному реестру слипов (в котором указывается количество сдаваемых слипов и их общая сумма) и сдается инкассатору, третий с копией сводного реестра слипов передается в бухгалтерию в составе кассового отчета. Сроки инкассации устанавливаются в зависимости от количества и общей суммы накапливаемых слипов и оговариваются в договоре. Перед приездом инкассатора составляется реестр слипов с указанием их числа и суммы. Реестр заполняется в двух экземплярах: первый передается со слипами инкассатору, второй- с распиской инкассатора остается в магазине.

На основании полученного экземпляра слипа, а также первичной документации: счетов- фактур, накладных, товарных чеков, бухгалтерия торгового предприятия отражает реализацию на счетах бухгалтерского учета. На основе проведенного исследования был сделан вывод, что организация учета операций с использованием пластиковых карт требует введения новых субсчетов. По нашему мнению, необходимо открытие следующих субсчетов к счетам: к счету 55 "Специальные счета в банках" - субсчет "Специальный карточный счет", к счету 57 "Переводы в пути" - субсчет "Расчеты с банками по картам", к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - субсчет "Расчеты с банками по картам".

В Методических рекомендациях по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в предприятиях торговли, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996г. № 1- 794/ 32- 5 предусмотрен один вариант отражения в бухгалтерском учете расчетов по пластиковым картам на предприятиях, принимающих пластиковые карты в качестве оплаты за товары (работы, услуги)- для предприятий, которые реализуют товары за наличный расчет (в основном это предприятия розничной торговли):

Особенности кредита, предоставляемого с помощью банковской карты

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Но банковская карта может служить не только инструментом расчетов, но и в случае использования кредитной карты открывает доступ к кредитным ресурсам банка. Банковская кредитная карта представляет собой пластиковую карту, которая позволяет ее держателю при покупке товаров или услуг отсрочить их оплату. Каждому держателю карты определяется лимит кредитования по его ссудному счету. Периодически держатель получает отчет о движении средств на его ссудном счете, детализирующий даты и стоимость произведенных покупок и получения наличных денежных средств в виде авансов, поскольку допускается перерасход средств -овердрафт (кредит под проценты).

Перерасход средств допускается в размере кредитной линии, предоставляемой эмитентом.

В течение определенного срока после получения отчета держатель карты имеет право погасить задолженность без уплаты процентов за пользование кредитом, либо уплатить часть суммы и остаток долга погашать, уплачивая при этом процент банку. Рассмотрим одну из наиболее распространенных кредитных схем. В течение 25 календарных дней (так называемый "grace period") после направления клиенту ежемесячной выписки по карточному счету проценты на сумму кредита (долга) не начисляются, но необходимо обязательно оплатить 10 % долга. По прошествии 25 дней на неоплаченную часть долга начинают ежедневно начисляться проценты из расчета 20% годовых. За безналичную оплату товаров и услуг банк комиссию не взимает, за каждое получение наличных денежных средств взимается 2%. Годовая плата за пользование картой составляет 25 долларов.

Таким образом, классические кредитные карты дают возможность их держателю погашать ежемесячно только 5- 10% от суммы оплаченных банком счетов, а другая часть счетов, оставшаяся неоплаченной, является кредитом банка- эмитента держателю карты. Этот кредит предоставляется сегодня под 15-20 % годовых (в зависимости от кредитной схемы банка-эмитента).

Кредит может быть как однократным (карты в этом случае называются платежными), так и возобновляемым (револьверным).

Главная особенность классической кредитной карты - открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически всякий раз, когда производится покупка товаров или берется кредит в наличноденежной форме. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита, то есть лимит означает величину предоставленного кредита, в рамках которого держатель карты может расходовать средства. Размер лимита определяется исходя из состоятельности клиента и его ежемесячных доходов.

Кроме того, банки предлагают и такую разновидность кредитной карты, как карта с лимитированным сроком кредита (платежная карта) .

В отличие от "классических" кредитных карт, получение кредита по платежным картам ограничено одним месяцем. Фактически работает расчетная схема, которая предполагает оплату всей суммы произведенных за месяц расходов в течение определенного периода после получения выписки банка без права продления кредита. На период между совершением покупок и оплатой клиент получает бесплатный кредит, а в случае задержки оплаты обязан выплачивать штрафные проценты. Хочется отметить, что кредитная схема расчетов с использованием пластиковых карт помимо очевидных преимуществ, которые она дает как держателям карт, так и банкам-эмитентам, заключает в себе и определенный риск для последних. Открывая держателю карты кредитную линию, банк сталкивается с проблемами, которые присущи этой сфере банковских операций. Прежде чем выдать клиенту кредитную карту, банку необходимо провести тщательное обследование финансового положения будущего заемщика, изучить его кредитную историю и выявить степень риска, связанного с просрочками платежей и непогашением кредита. Кредит, выдаваемый по банковской карте связан с большей степенью риска, чем другие виды потребительского кредита. Этот риск заключается в следующем:

Во - первых, выдавая клиенту обычную потребительскую ссуду, банк, как правило, получает обеспечение в виде залога материальных ценностей (например, приобретаемых в кредит товаров длительного пользования - автомашин, холодильников, телевизоров и т.д.) или финансовых активов (сберегательных книжек, полисов), а так же в виде разного рода поручительств и гарантий. Это дает возможность в случае непогашения ссуды или длительной просрочки платежей продать залог и полученные средства обратить на погашение долга. В отличие от этого, кредит по банковской карте относится к категории ссуд без обеспечения. Гарантией здесь служит лишь имя самого заемщика, его добрая воля, стремление и возможность погасить кредит. Естественно, что риск для банка существенно возрастает [Усоскин, с. 101].

Во-вторых, в случае обычной потребительской ссуды с погашением в рассрочку, долг заемщика банку (и, соответственно, величина кредитных обязательств по данной ссуде) постепенно снижается по мере внесения заемщиком периодических (месячных) взносов. Соответственно, с уменьшением долга снижается и риск по ссуде. По кредитной же карте заемщику открывается возобновляемая кредитная линия. Работа кредитной схемы такова, что при погашении клиентом части задолженности по прежним операциям неиспользованная часть лимита по кредитной линии автоматически восстанавливается на соответствующую сумму и вновь становится доступной заемщику при последующем использовании карты.

Тема: Пластиковая карта как инструмент безналичных расчетов (на примере ОАО «ИМПЭКСБАНК»)

Введение. 3

1.ОСОБЕННОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ КАК ИНСТРУМЕНТА 8

БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.. 8

1.1 Возникновение и развитие пластиковых карт. 8

1.2 Сущность пластиковых карт. 16

1.3 Участники расчетов с использованием банковских карт. 23

1.4 Особенности организации и проведения расчетов с использованием пластиковых карт в Банке. 33

1.5 ПРИБЫЛЬ БАНКА ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ. 39

Выводы.. 42

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ БАНКОВСКИХ КАКРТОЧНЫХ ПРОДУКТОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО "ИМПЭКСБАНКА". 44

2.1 Рынок пластиковых карт в России. 44

2.2.Характеристика ОАО "ИМПЭКСБАНК". 50

2.3 Развитие розничного бизнеса в ОАО «Импэксбанке». 55

2.4.Характеристика карточных платежных систем ОАО "Импэксбанк". 62

Эмиссия пластиковых карт Импэксбанка. 63

Общий итог. 63

2.5 Анализ операций, совершенных с использованием пластиковых карт ОАО "Импэксбанка". 67

Выводы.. 73

3. СОВРЕМЕННЫЙ КАРТОЧНЫЙ ПРОДУКТ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА РОЗНИЧНЫХ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ОАО «ИМПЭКСБАНКЕ» 75

3.1. Совершенствование политики предоставления услуг банком в сфере пластиковых карт. 75

3.2 Внедрение нового современного карточного продукта. 83

3.3 Современный механизм розничных безналичных расчетов в ОАО "Импэксбанк" 90

Выводы.. 93

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 95

Введение

Стремительное развитие научно-технического прогресса за последние пятьдесят лет не могло не сказаться на развитии банковских технологий. Применение компьютеров позволило не только значительно сократить трудовые затраты при совершении банковских операций, унифицировать широкого внедрения принципиально новых банковских продуктов. К числу таких продуктов, несомненно, относятся и пластиковые карты, ставшие современными средствами осуществления взаиморасчетов.

Банковская пластиковая карта-это инструмент безналичных расчетов и средство получения кредита. Первые карточки современного вида появились в США в начале 50-х годов. Впоследствии система карточных расчетов была введена многими банками. Системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер.

В условиях развития мирохозяйственных связей происходит процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении развития безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современном мире. Одним из инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта. В большинстве экономически развитых стран пластиковая карта является неотъемлемым атрибутом сферы торговли и услуг. Проведение операций с помощью платежных карт показывает степень интегрированности банковской системы и общества. Достаточно сказать, что безналичная оплата товаров и услуг в промышленно развитых странах достигает 90% в структуре всех денежных операций. Экономисты называют пластиковую карту "услугой века", одним из ключевых элементов "технологической революции в банковском деле". Поэтому изучение проблем использования пластиковых карт в России предоставляется особенно актуальным, а изучение мировой практики и перспектив развития рынка пластиковых карт в России приобретает в настоящее время конкретную значимость.

Процесс вхождения России в рыночные отношения, прежде всего, был связан с перестройкой банковской системы, появлением значительного количества коммерческих банков, финансовых и страховых компаний, которые проявили интерес к использованию пластиковых карт, разновидности которых началу 90-х годов в мире было уже достаточно много. Сложившиеся положение на рынке пластиковых карт в наше стране, конечно, отличается от ситуации в развитых странах. Абсолютные цифры, характеризующие отечественны сектор обслуживания пластиковых карт, пока малы по сравнению с показателями западных стран. Но, не смотря на проблемы, в стране разворачивается и набирает обороты различные пластиковые системы, и все большее число людей приобретает карты и становится участником системы безналичных платежей с помощью пластиковых карт.

Операции с пластиковыми карточками открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и, соответственно, расширили возможность получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операциями по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшение расходов на обслуживание наличного оборота и др.

Преимущество, связанное с внедрением пластиковых карточек на российском рынке, очевидно. Для клиентов - это возможность иметь при себе только карточку, а не крупную сумму денег, что позволяет уменьшить риск потери денег. Держателям карт предоставляются льготы при получении услуг в предприятиях торговли и сервиса, уменьшаются затраты при проведении финансовых операций, в том числе и покупок с использованием различных валют.

Очевидны преимущества, получаемые от использования пластиковых карточек предприятиями торговли и сервиса. Это и уменьшение расходов на инкассацию, транспортировку и обналичивание средств, и упрощение расчетов с покупателями (отсутствие сдачи и подсчета денег покупателем и кассиром), а также реклама предприятия и т.д.

Безусловный интерес представляет пластиковая карточка и для крупных предприятий при выдаче зарплаты своим сотрудникам.

Интерес государства во внедрении расчетов по пластиковым карточкам тоже очевиден: снижаются колоссальные затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию и регенерацию банкнот и монет, упрощаются учет движения денег и взимание налогов, технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить криминогенность обстановки вокруг предприятий и лиц, работающих с наличностью. И, наконец, Россия живет в мировом сообществе, уже сегодня широко использующем системы расчетов по пластиковым карточкам, оставаться в стороне от общего процесса при расширении культурных, политических и экономических связей с другими странами практически невозможно и невыгодно. Быстрое распространение банковских карт служит свидетельством того, что это форма расчетов выгодна остальным участникам системы.

Выбор темы для дипломной работы был обусловлен не только ее актуальностью, но и личным интересом к изучаемой проблеме. Поскольку данная сфера банковских услуг в нашей стране является достаточно новой и еще не до конца изученной, определенной проблемой является эффективное управление и развитие банковских продуктов на основе пластиковых карт.

Целью настоящего дипломного исследования является выявление и обоснование эффективных продуктов в сфере выпуска и обращения пластиковых карт, способствующих повышению прибыльности банковских операций.

Для достижения данной цели в рамках работы поставлены следующие задачи:

провести критический обзор существующих определений пластиковых карт и платежных систем;
показать основы их функционирования;
проанализировать основные показатели деятельности с пластиковыми картами на примере ОАО "ИМПЭКСБАНКа"
выявить существующие тенденции совершенствования механизма розничных безналичных расчетов в сфере банковских услуг;
определить и обосновать новые продукты и механизмы розничных безналичных расчетов для анализируемого банка по установленным критериям;
выявить оптимальные условия реализации карточных продуктов банка в розничной сфере;
разработать рекомендации по совершенствованию политики банка в сфере карточных продуктов.

Объектом исследования являются карточные платежные системы, предметом исследования являются карточные продукты.

Методологическая основа исследования включает в себя системный подход, метод логико-исторического анализа, метод анализа и синтеза, метод сравнительных группировок и другие. Для достижения объективности и достоверности результатов исследования данные методы применялись комплексно.

Цели и задачи дипломного исследования определили логику изложения и структуру работы. Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и литературы и приложений. Первый раздел посвящен теоретическим аспектам функционирования банковских карт. В ней представлена характеристика пластиковых карт, показана история их развития как в мире, так и непосредственно в России. Также в первой главе подробно рассмотрена схема расчетов с использованием пластиковых карт, а также представлены участники этих расчетов.

Второй раздел представляет собой аналитическую часть данной дипломной работы. Во втором разделе приводится разносторонний анализ показателей деятельности с пластиковыми картами на примере ОАО "Импэксбанка": проанализированы показатели выпуска карт, показан анализ операций, совершенных с использованием пластиковых карт, а также приводится характеристика инфраструктуры для обслуживания пластиковых карт и расчет прибыльности деятельности с пластиковыми картами на основе показателей ОАО "Импэксбанка".

Третий раздел данной работы посвящена рассмотрению и внедрению нового банковского продукта (Visa Smart) в сфере карточного бизнеса с целью повышения эффективности работы банка в этом направлении, а также совершенствованию механизма розничных безналичных расчетов в сфере предоставления услуг клиентам банка, использующих пластиковые карты ОАО "Импэксбанка".

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно , а нам приятно ).

Чтобы скачать бесплатно ВКР и дипломы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные ВКР и дипломы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Дипломная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Глава 1. Банковская пластиковая карточка как инструмент осуществления безналичных расчетов

Совершенствование экономического механизма в условиях перехода к рынку предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания, как частных лиц, так и предприятий и организаций. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость совершенствования механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.

Состояние экономики любой страны во многом зависит от организации национального денежного оборота. Именно поэтому центральные банки всех государств мира постоянно изучают международный опыт и тенденции развития денежного оборота, стремятся разрабатывать и внедрять новые схемы его организации исходя из национальных особенностей.

Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие потери времени рядовых клиентов -- все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота -- создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов как основополагающего элемента современной экономики.

Использование современных платежных систем и высокотехнологичных банковских продуктов является непременным условием успешного развития новых видов розничных услуг. Банковский сервис, ориентированный в первую очередь на клиента, предполагает внедрение и использование платежных карточек в сфере расчетов.

Сегодня банковские карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, активно вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги. Также немаловажная особенность, что на карточке содержится определенный объем информации, необходимый для доступа к счету в банке, проведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных денежных средств, позволяет ей служить наиболее простым и прогрессивным средством в организации безналичных расчетов.

Большинство специалистов считает, что начало банковских кредитных карточек было положено Джоном С. Биггинсом. В 1946 году Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием "Charge-it". Эта схема предусматривала собой расписки, которые принимались от клиентов местными магазинами за мелкие покупки. После того, как покупка состоялась, магазин сдавал расписки в банк, и банк оплачивал их со счетов покупателей. Во Флэтбуше была впервые опробована классическая цепочка расчетов, используемая сейчас в банковском карточном бизнесе повсеместно.

Однако такой авторитетный исследователь банковского дела, как Льюис Мэнделл, считает, что первой массовой платежной карточной системой стала Diners Club, созданная в 1949 году. Одним из главных отличий от предшествующих систем было то, что между клиентами и коммерческими компаниями, предлагающими не только товары, но и услуги, существует посредническая организация, которая берет на себя проведение расчетов. Именно эта особенность позволила стать "Diners Club" первой массовой универсальной (в отличие от магазинных, "бензиновых" и т.п.) картой.

1 октября 1958 года была выпущена первая карта American Express. Уже через год эта компания насчитывала 32 тысячи предприятий и более 475 тысяч держателей карточек.

В 50-е годы свыше 100 американских банков начали свои программы кредитных карточек.

По мере роста карточных программ большинство банков столкнулось с главным препятствием - локальностью сети обслуживания своих карточек. И вот в 1966 году Bank of America начал выдавать лицензии на выпуск карточек BankAmericard другим банкам в ответ на это несколько крупных банков-конкурентов Bank of America создали свою Межбанковскую карточную ассоциацию - МКА (Interbank Card Association). В 1969 году эта ассоциация купила права на карты "Master Charge", выпускавшиеся карточной ассоциацией банков западных штатов, большинство банков-членов МКА перешли на выпуск "Master Charge". В свою очередь банки, выпускавшие"BankAmericard", настояли, чтобы карточная программа была выведена из-под контроля Bank of America. Так в июле 1970 г. была создана National BankAmericard Incorporated - НБИ.

Таким образом, к началу семидесятых годов в Соединенных Штатах сформировались два основных конкурента на рынке универсальных банковских карточек: НБИ и МКА. Среди небанковских универсальных карточек выделялась "American Express".

Следует отметить, что изначально в зарубежной классификации универсальные карточки разделялись на карточки для "путешествий и развлечений" (Travel and Entertainment - Т&Е) и чисто банковские. Первые выпускались компаниями Diners Club, American Express, Carte Blanshe и предназначались главным образом для оплаты гостиниц, ресторанов, то есть преимущественно для путешествующих бизнесменов. Карточки же, выпускаемые банками, имели более "потребительский" характер и предназначались для "обычных клиентов". К настоящему времени эти различия в значительной степени исчезли, и такое разделение является весьма условным.

Параллельно с развитием американского рынка шла и интернационализация карточных операций. Она началась еще в 1951 году, когда Diners Club выдала первую лицензию на использование своего имени и схемы в Великобритании. Продолжалась конкуренция американских карточных ассоциаций и в Европе. В 1974 году МКА совершила значительный рывок в конкурентной гонке с BankAmericard, подписав соглашение с британской системой Access Card, которая входила в Ассоциацию Eurocard. Так началось сотрудничество Eurocard и американской Межбанковской карточной ассоциации, выпускающей "Master Charge". Это стало одной из причин, по которой в 1976 году НБИ переименовала свою карточку "BankAmericard" на известную теперь всем "VISA". Аналогичный шаг предприняла в 1980 году и МКА, дав своей карточке "более международное" название "MasterCard".

Eurocard также не стояла на месте. Расширяя свое сотрудничество с MasterCard, эта ассоциация по мере появления новых технологий заключила соглашения с компаниями Cirrus и Maestro, что позволило расширить ассортимент предлагаемых клиентам видов услуг за счет карточек для получения наличных в банкоматах. В конце 1992 года произошло слияние Eurocard International с платежной системой Eurocheck. Новая организация стала называться Europay International.

Конкурентная борьба между платежными системами разворачивалась не только в Европе. В Японии, например, несмотря на активные попытки завоевания этого рынка "VISA" и "MasterCard", они проигрывали карточкам JCB. Общее количество держателей этих карточек в 1980 году было почти в два раза больше, чем выпущенных в Японии "VISA" и "MasterCard" вместе взятых.

Итак, на сегодняшний день крупнейшей платежной организацией является VISA Int., занимающей порядка 60% рынка банковских карт. Второй по величине является Europay/MasterCard Int., обладающая порядка 30% рынка. Остальные десять процентов приходятся на карточки других международных организаций и локальные карточки различных банков.

Банки нашей страны стали осуществлять операции с использованием карточек международных банковских ассоциаций со второй половины 1993 года.

В отечественной и зарубежной литературе используются разнообразные термины для определения понятия банковской пластиковой карточки. Очень часто происходит подмена понятия «банковская карточка» понятием «кредитная карточка», т.е. под «кредитными карточками» понимаются все виды банковских карточек. В таком обобщенном значении понятие кредитная карточка можно встретить во многих печатных и онлайн изданиях. В белорусском законодательстве используется термин банковская платежная карточка.

Так, по мнению О.И. Лаврушина пластиковая карта - это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различающихся по назначению, по набору оказываемых с их помощью услуг, по своим техническим возможностям и организациям. Сейчас существует великое множество пластиковых карт. Они активно применяются в самых разных сферах экономики и жизни - банковской, торговой, транспортной.

В учебнике Кравцовой Г.И. банковская пластиковая карточка представляет собой платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получение наличных денежных средств и проведение других операций, предусмотренных действующим законодательством.

Похожее определение дается и в статье 273 Банковского кодекса: банковская платежная карточка- платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету, счетам по учету банковских вкладов (депозитов), кредитов физического или юридического лица для получения наличных денежных средств и осуществления расчетов в безналичной форме, а также обеспечивающий проведение иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

По механизму расчета банковские карточки бывают:

Дебетовые: в основном это «зарплатные» карточки; распоряжаться можно только теми деньгами, которые на данный момент находятся на карт-счете владельца карточки

Дебетовые с возможностью получения овердрафта: позволяют тратить средств больше, чем есть на карт-счете, поскольку банк предоставляет овердрафт (краткосрочный кредит)

Кредитные: дают возможность пользоваться кредитом, который предоставляет банк, в пределах установленного им размера (лимита). Но затем необходимо вернуть банку долг вместе с процентами

По владению счетом карточки делятся на:

Личные: договор заключается с физическим лицом;

Корпоративные: договор заключается с юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

По сфере действия карточки бывают:

Локальные карты: используется в каком-то регионе, части государства;

Национальные карты: используется в расчетах на всей территории государства;

Международные карты: принимается к оплате в любом регионе земного шара.

По способу записи информации графическая запись;

Штрих-кодирование;

Магнитная полоса;

Лазерная запись.

Банковские карточки можно также разделить по платежным системам или ассоциациям карточек (Card Associations) в рамках которых происходит обслуживание карточек. Наиболее распространенными в мире являются карточки следующих крупнейших систем: VISA, EuroCard/MasterCard и American Express (AMEX).Одна карточка может поддерживаться и обслуживаться только одной платежной системой.

Visa -- глобальная платежная система, которая обеспечивает держателям карт, торгово-сервисным предприятиям, финансовым и правительственным учреждениям в более чем в200 странах мира доступ к сети электронных платежей. Электронные платежи осуществляются с помощью глобальной инновационной процессинговой системы Visa Net, которая может обрабатывать более 24 тысяч транзакций в секунду. Она обеспечивает потребителям защиту от мошенничества, а торгово-сервисным предприятиям гарантирует осуществление платежей. Visa является мировым лидером на рынке платежных карт -- занимает 57% этого рынка. Типы выпускаемых банковских карт: Visa Electron, Visa Virtual, Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum, Visa Signature, Visa Infinite, Visa Black Card.

Master Card Inc. является оператором одной из крупнейших платежных систем в мире -- на ее долю приходится около26% платежных карт. Master Card предоставляет услуги более чем в200 странах, а число осуществляемых посредством этой платежной системы транзакций превышает 22 миллиарда в год.

Надо обратить внимание, что некоторые платежные системы могут выпускать только карточки определенного типа. Например, American Express и Diners Club выпускают только кредитные карточки, а другие менее известные системы (особенно которые работают только в рамках одной страны) не рискуют связываться с кредитными карточками и выпускают только дебетовые карты. Мировые лидеры VISA и Euro Card/Master Card выпускают и поддерживают как кредитные, так и дебетовые карточки.

В рамках платежных систем карточки также могут делится на классы У VISA два основных класса - этоClassic и Gold. MasterCard -Standart и Gold, American Express -Mass и Gold. Выбор кредитной карточки того или иного класса существенно влияет на величину вносимого при получении карточки страхового депозита. В остальном разница между классами главным образом сводится к вопросу престижности. Кроме основных классов, также могут выпускаться карточки классов Platinum, Silver, Basicи ряда других. В особый вид карточек выделены корпоративные карточки. Причем в последнее время такие карточки стали делить на Business карточки (карточки для компаний малого бизнеса) и не посредственно Corporate карточки.

Внутри каждого из указанных классов карточки могут делиться еще на ряд подклассов.

Еще один вид карточек, выпускаемых в рамках платежных систем - электронные карточки. Такие карточки есть во многих платежных системах. В VISA, например, это VISA Electron, в Master Card - Maestro. Как уже отмечалось, такие карточки не эмбоссированы и предназначены только для электронного применения. По такой карточке можно получить наличные в банкоматах, а оплачивать товары и услуги ими можно только в торговых точках, оснащенных специальными электронными терминалами. Есть электронные карточки, которые предназначены только для получения наличных денег в банкоматах, например в системе Master Card карточка Cirrus.

Банковские карточки по перечню дополнительных услуг делятся на классы:- «стандарт»: обычные карты, не предполагают наличие льгот и бонусов (VISA Electron, Cirrus/Maestro);

Бизнес-карты, «серебряные»: умеренная цена карты и ее обслуживания сочетается с определенными бонусами и льготами (VISA Classic, Master Card Business);

- «голд», «платиновые» (VISA Gold): дороговизна обслуживания обеспечивает полный комплекс льгот и дополнительных возможностей.

Бонусы и льготы - это дополнительные возможности, которые вы получаете взамен на более дорогое обслуживание банком вашей карты и только при условии доверия к вам со стороны банка! К таким дополнительным возможностям относят более высокий процент, начисляемый по остаткам на карт-счете; возможность бронирования гостиничных номеров, авиабилетов, аренды автомобилей и т.д.

Компания VISA, например, предлагает держателям карточек VISA Gold следующие сервисы:

глобальная служба поддержки по всему миру (Visa Global Customer Assistance service): блокировка утерянных или украденных карт; экстренная выдача наличных денежных средств; экстренная замена карты;

экстренная помощь во время путешествий: круглосуточная консультативная помощь по телефону; поддержка по медицинским вопросам; медицинское страхование в международной страховой компании International SOS; предоставление справочной информации по юридическим вопросам;

cкидки и специальные предложения по всему миру при оплате товаров и услуг в рамках программы Visa World Best Offers.

Таким образом, банковская пластиковая карточка представляет собой платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получение наличных денежных средств и проведение других операций. Существует большое количество признаков по которым можно классифицировать пластиковые карточки, среди основных можно выделить: по механизму расчетов, по владельцу карточкой; по сфере действия; по способу записи информации; по платежной системе; по перечню дополнительных услуг и др.

Банковская гарантия

Согласно Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ...

Безналичные расчеты и особенности их развития в Республике Беларусь (на материалах ОАО "Белагропромбанк")

Безналичные расчеты населения, сущность, перспективы развития

Безналичные расчеты в РФ производятся исходя из основных принципов осуществления безналичных расчетов. Существовавшая до 1990-х гг...

Безналичные расчеты с использованием банковских платежных карточек

Безналичные расчеты с использованием банковских платёжных карточек: состояние и перспективы развития

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь под платежной карточкой понимается платежный инструмент, обеспечивающий доступ к счету физического или юридического лица в банке...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

Ш Бухгалтерский синтетический и аналитический учет безналичных расчетов с юридическими лицами филиала АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль и их отражение в учетных регистрах Таким образом...

Ведение расчетных операций в филиале АКБ "Легион" (ОАО) в г. Ярославль

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации...

Механизм работы с безналичными расчетами

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный документ, предоставляющий владельцу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в банках и их филиалах, банкоматах...

Операции банков с платежными карточками и перспективы их развития в Республике Беларусь

Время появления банковских платежных карточек является в определенной степени спорным вопросом. Все зависит от того, о каких карточках идет речь. Некоторые говорят о кредитных карточках, другие называют их банковскими, третьи - платежными...

Организация расчетов с использованием банковских платежных карт

1.1. Сущность безналичных расчетов Приступая к исследованию данного вопроса, необходимо обратиться к Инструкции «О безналичных расчетах в Украине а национальной валюте», утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22...

Перспективы развития расчёта пластиковыми карточками в Республике Беларусь

Банковская пластиковая карточка в Республике Беларусь является платежным инструментом, обеспечивающим доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги...

Система пластиковых карточек и ее развитие на территории Республики Беларусь

Системы расчетов банковскими платежными карточками

Постоянно возрастающие требования к спектру и качеству услуг, растущая конкурентная борьба между банками за клиента заставляют искать новые формы, методы, инструменты для работы с населением.

Данная проблема не может быть решена при массовом использовании наличных денег, так как в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчетов и затрудняющих контроль за своим движением. Основной путь ее решения - это использование так называемой «безбумажной» технологии на основе передового опыта применения на практике безналичных расчетов. Одним из направлений данного пути является развитие расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.

Пластиковая карточка -- это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты за товары, работы и услуги или получать наличные денежные средства.

В данном определении хотелось бы отметить три основных момента.

Во-первых, пластиковая карточка является только средством доступа к денежным средствам на счете держателя, за счет которых он осуществляет вышеуказанные операции (исключение -- карточки электронных денег). На ней содержится определенная информация, с помощью которой, а также индивидуального кода (ПИН-кода) и происходит доступ держателя к денежным средствам на своем счете. На карточках с чипом помимо ПИН-кода хранится информация и о последнем состоянии остатка средств на корреспондентском счете.

Во-вторых, пластиковая карточка является средством проведения платежей, а не самим средством платежа. Другими словами, карточка не заменяет сами деньги (законные платежные средства), а также не подменяет и не дублирует такую функцию денег, как средство платежа. Она является лишь инструментом, посредством которого деньги выполняют данную функцию. В-третьих, карточка не является денежным суррогатом. Как уже было отмечено выше, на карточке содержится только определенная информация о счете, а не денежные средства. Сама по себе она не имеет никакой стоимости (за исключением стоимости пластика).

Рассмотрим виды и возможности банковских пластиковых карточек. Итак, как уже упоминалось, карточка - это носитель информации для доступа к счету. Информация о карточке и ее держателе нанесена на лицевую сторону карточки и в электронном виде записана на магнитную полосу или микросхему (чип) на обратной стороне. Именно данные на магнитной полосе или чипе считывает терминал при совершении операции. Перечислим, какие данные содержатся на карточке (рисунок 1.1 и 1.2):

Рисунок 1.1 -Лицевая сторона карточки

Примечание - Источник:

Рисунок 1.2 -Оборотная сторона карточки

Примечание - Источник:

На лицевой стороне присутствует наименование банка-эмитента и логотип платежной системы. На обратной стороне - информация на случай утери карточки и телефоны службы по работе с клиентами. Обязательным элементом оформления пункта обслуживания карточки является логотип платежной системы, который должен совпадать с логотипом на карточке.

Охарактеризуем основные виды карточек:

По типу банковского счета:

Деньги на банковском счете могут как принадлежать его владельцу, так и быть предоставлены банком в кредит. В первом случае карточка называется дебетовой , а во втором - кредитной .

Существуют еще карточки смешанного типа, когда на счете, помимо собственных средств владельца есть некоторый лимит, в рамках которого банк готов предоставить кредит. В своей основе такие карточки являются дебетовыми, а допустимый кредит называется разрешенным овердрафтом (от англ. overdraft - перерасход).

Таким образом, дебетовая карточка эмитируется (выпускается) к текущему счету (карт-счету), а кредитная карточка - к кредитному счету (счету по учету кредитной задолженности).

По тому, на кого оформлена карточка:

К одному счету может быть оформлено более одной карточки: на имя владельца счета или его доверенного лица. Первая карточка всегда оформляется на владельца счета и является основной , вторая и последующие карточки - дополнительными .

Если вы как владелец счета хотите предоставить доступ к находящимся на нем денежным средствам другому лицу, например, члену семьи, то необходимо оформить в банке дополнительную карточку на его имя. Лицо, на имя которого оформлена карточка, называется держателем карточки. Только держателю карточки разрешается совершать по ней операции.

С развитием карточных технологий появились карточки, выдаваемые банками без открытия счета - предоплаченные карточки, с возможностью пополнения или без такой возможности. Сумма, затраченная на приобретение предоплаченной карточки, равна номиналу карточки за вычетом комиссии за обслуживание.

По технологии работы:

Карточки с магнитной полосой

Исторически первые карточки с электронным способом ввода данных. При эмиссии (выпуске карточки) информация о ней записывается в кодированном виде на магнитную полосу, расположенную на обратной стороне карточки.

Микропроцессорные карточки - это современный стандарт в индустрии платежных карт. Данные о карточке заносятся на микросхему (чип), расположенную в виде контактной площадки с обратной стороны карточки. Большинство микропроцессорных карточек оснащены также магнитной полосой для работы в устройствах старого типа, не поддерживающих микропроцессорные карточки. В принципе, пластиковые карты с микропроцессором это обычные пластиковые карты (рисунок 1.3).

Рисунок 1.3 - Микропроцессорные (чиповые) карточки

Примечание - Источник:

Изготовление чип-карт производится с соблюдением тех же технологий, только вместо магнитной полосы с информацией в карты встраивается специальный микропроцессор. Такой чип представляет собой фактически маленький компьютер. Банковские пластиковые карты с чипом используют для хранения любых видов информации - количества полученных услуг, истории банковских операций и т.д. Чип-карты высокофункциональны и чаще всего совмещают в себе сразу две функции пластиковой карты - идентификационную и платежную .

Пластиковые карты с чипами делят на контактные и бесконтактные. Контактные пластиковые чип-карты нужно прикладывать к считывателю, т.е. для передачи информации микропроцессорам необходим физический контакт со специальным устройством. Этого можно избежать, если применять бесконтактные чип-карты. Таким карточкам достаточно находиться в зоне действия считывателя и передать всю необходимую информацию по радиосигналу. Соответственно, срок службы контактных карт не так высок, в отличие от бесконтактных чипов.

Существует мнение, что чиповые карточки действительно имеют множество неоспоримых преимуществ по сравнению со своими магнитными собратьями. Отличить микропроцессорную карточку от обычной не сложно: в нее впаян металлический квадратик, собственно, это и есть чип, на котором хранится вся информация о банковском счете. На традиционной пластиковой карте эти сведения зашифрованы на магнитной полоске. Такую полосу несложно подделать в преступных целях, для этого понадобится всего лишь скиммер -- специальный прибор, считывающий информацию с карточки. В электронном микропроцессоре применяется куда более сложный алгоритм защиты, и скиммером сведения с чипа не скопировать.

Производство поддельных магнитных карточек в мире сейчас налажено едва ли не в промышленных масштабах, а вот случаев подделки микропроцессорной карточки пока не зафиксировано. Транзакция, сформированная магнитной картой, всегда имеет одинаковые идентифицирующие карту данные, которые передаются в банк. Поэтому их можно скопировать и изготовить поддельную карточку. Микропроцессорная карта работает иначе: каждая транзакция подтверждается специально сформированным для нее кодом, и для каждой последующей операции требуется новый код. Поэтому использование данных уже состоявшихся транзакций не имеет смысла, а сделать дубликат чипа фактически невозможно.

Сейчас в мире редко производятся «чисто» чиповые карты. Пока имитируется лишь комбинированный «пластик» -- на нем размещены и микропроцессор, и магнитная полоса. Переходить только на микропроцессор не решаются ввиду отсутствия полноценной инфраструктуры по обслуживанию таких карт. Такие комбинированные карты, учитывая их высокий уровень безопасности по сравнению с обычной пластиковой картой, по идее должны стоить дороже. Да и для банка производство микропроцессора стоит гораздо больше, чем выпуск карты с магнитной полосой. Однако ежегодная плата за обслуживание комбинированных карт ничем не отличается от расценок для обычных карт. Дополнительной платы банки за чип не взимают, но и не предоставляют дополнительных сервисов, хотя вполне могли бы это делать. На встроенный в карту микропроцессор можно устанавливать различные программы по усмотрению маркетологов банка и его технических возможностей.

В настоящее время банковские пластиковые карты с чипом все больше вытесняют традиционные пластиковые карты с магнитной полоской. Все чаще банки отдают предпочтение картам с микропроцессором, прежде всего благодаря их устойчивости к взлому. Так, в странах Европейского Союза принята инициатива об обязательном переходе на микропроцессорные карточки до начала 2011 года. Количество белорусских банков, эмитирующих микропроцессорные карточки, также постепенно растет. По принадлежности к платежной системе: Как и большинство явлений в нашей жизни, банковская карточка - это часть большой системы. А если точнее - платежной системы.

Карточки международных платежных систем

Из числа международных платежных систем наиболее известными и распространенными являются Visa, MasterCard и American Express . На их долю приходится около 96% всех платежных карточек в мире. Белорусские банки эмитируют международные карточки Visa и MasterCard.

Карточки внутренних платежных систем

Внутренними называют платежные системы национального масштаба. Например, в Республике Беларусь существует внутренняя платежная система «БелКарт». В больших странах могут одновременно работать несколько внутренних систем.

Карточки частных платежных систем

Частными называют платежные системы в масштабе одного или нескольких банков. Такие платежные системы могут быть как внутренними, так и международными. Предлагая схожие услуги, платежные системы, тем не менее, работают независимо друг от друга.

Чтобы начать эмиссию международных карточек, банк должен вступить в одну или несколько международных платежных систем, пройдя необходимую сертификацию. Вступление в систему и поддержание карточных программ несет для банка существенные расходы, в том числе платежи в пользу платежной системы, поэтому принимая такое решение, банки должны оценивать свои рыночные возможности.

Выходом может стать вступление во внутреннюю платежную систему - это менее затратно для банка и его клиентов, и в то же время способствует укреплению финансовой независимости страны. Особенностью внутренней платежной системы является ее локальный характер, что не позволяет воспользоваться карточкой за рубежом. С одной стороны, это ограничивает возможности держателя карточки, с другой - более безопасно для повседневного ее использования.

Данное разделение получило развитие в международных платежных системах. В таблице в Приложении А представлены для сравнения карточки Visa и MasterCard.

Для государства развитие рынка банковских пластиковых карт - это привлечение средств в банки; это ресурсы, которые влияют на рост экономики в стране. И налоговые поступления - любые безналичные операции прозрачны, а наличные можно скрыть. Поэтому Национальный банк ратует за развитие безналичных расчетов .

По экспертным оценкам, эффективная автоматизированная система безналичных расчетов почти на треть сокращает наличное денежное обращение. Так, по состоянию на 01.01.2012 в республике в общей сложности находилось в обращении более 9,8 млн банковских карточек.

Наиболее широко распространены три платежные системы: две международные - Visa International и MasterСard WorldWide и одна отечественная - «Белкарт». По данным Нацбанка Республики Беларусь, за 2011г. на территории Республики Беларусь было осуществлено более 571 млн операций с использованием банковских пластиковых карточек. Удельный вес безналичных операций в их общем количестве с использованием банковских пластиковых карточек составил 56,1 %, а в суммарном выражении - 15,7 %.

Сегодня «карточный» бизнес в Беларуси развивается не так динамично, как хотелось бы. И, несмотря на то, что платежная культура населения республики с каждым годом повышается, огромная масса розничных платежей все еще осуществляется с использованием наличных денежных средств. А ведь дальнейшее активное использование банковских пластиковых карточек, электронных платежей и интернет - платежей позволит снизить затраты, связанные с обслуживанием наличного денежного оборота, повысит скорость расчетов и уровень обслуживания населения.

Следует отметить, что граждане большинства высокоразвитых государств уже давно ощутили преимущества банковской пластиковой карточки и пользуются ею при расчетах за товары и услуги. Не только получают наличные в банкоматах, но и оплачивают авиабилеты и счета за проживание в гостинице с помощью электронных платежей. Банковская пластиковая карточка является не только удобным платежным инструментом, но и безопасным средством совершения электронного платежа, получения наличных денег. Банковская пластиковая карточка стала одним из самых популярных платежных инструментов в системе электронных банковских услуг. Ее применение позволяет снижать себестоимость оказываемых клиентам услуг, а также расширять их спектр. Кроме того, она способствует сокращению наличного денежного оборота, ускорению движения денежных средств между клиентами, пополнению ресурсной базы банков, расширяет возможности роста товарооборота и производства, повышает безопасность оборота денег в стране и платежную культуру граждан.

В исследованиях Clobal Insight Inc ., касающихся экономик развитых стран, отмечаются положительные моменты от применения электронных банковских услуг в макроэкономическом масштабе, способствующие повышению эффективности экономики и ее росту. Одним из них является увеличение расходов потребителей.

Так, на основе расчетов, проведенных Clobal Insight Inc ., увеличение существующей доли электронных платежей в стране на 10 % приводит к увеличению потребительских расходов на 0,5 % .

Вторым положительным моментом является экономия издержек. По подсчетам той же организации, сеть электронных платежей по сравнению с системами, основанными на бумажных носителях информации, способствует экономии издержек на уровне, равном 1 % ВВП в год. Этот уровень достигается за счет увеличения скорости обращения денег, уменьшения времени расчетов и снижения стоимости осуществления платежей. Так, в США экономия от применения электронных платежей составляет порядка 60 млрд долл. ежегодно, в Великобритании -- 10 млрд долл., в Беларуси она могла бы составить около 750 млн долл.

Третьим неоспоримым преимуществом систем электронного перевода денежных средств является аккумулирование капитала и создание потенциально мощного ресурса для роста экономики за счет перевода наличных денежных средств на счета в банки и формирование инвестиционных фондов невысокой стоимости. Так, по данным американских экономистов, благодаря инвестиционной активности банков в США увеличение их ресурсной базы на 10 % способствует росту ВВП в этой стране более чем на 1 % в год.

Как и в любой экономической деятельности, для белорусских специалистов в области пластиковых карточек важно учитывать как положительный, так и отрицательный мировой опыт банков, в первую очередь европейских, поскольку только через опыт старейших банков можно достаточно точно прогнозировать результаты своей деятельности на серьезную перспективу.

До недавнего времени весь спектр платежных карт, предусматривавших возможность записи и хранения на носителе информации (микрочипе) определенной суммы (сведений о сумме) в денежном выражении, был объединен одним понятием «предоплаченная карточка». Но в соответствии с последним докладом для Европейской комиссии по нормативно-правовым аспектам эмиссии и использования предоплаченных карточек, который был составлен на основе анализа соответствующих национальных законодательств и нормативно-правовых актов стран Евросоюза, понятие «предоплаченная карточка» несколько изменилось. Произошло разделение предоплаченных платежных инструментов на карточки электронных денег и карточки с полным учетом операций. Вызвано это существенными различиями между данными карточками при осуществлении операций с их использованием на всех стадиях, начиная от выдачи карточки и заканчивая перечислением денежных средств продавцу товаров (услуг).

Системы, построенные на предоплаченных карточках с полным учетом операций, позволяют вести полный учет движения средств.

Этим занимаются эмитенты карточек, которые посредством терминалов имеют возможность отслеживать каждую трансакцию. Данные карточки аналогичны дебетным или кредитным карточкам, и порядок их выпуска и обращения регламентируется Правилами.

В постановлении Правления Национального банка Республики Беларусь «О минимальных требованиях к осуществлению операций с банковскими пластиковыми карточками электронных денег» от 27 июня 2001 года № 146 электронные деньги определены как обязательства эмитента перед держателем в денежном выражении, хранящиеся в электронном виде на техническом устройстве. Электронные деньги являются неперсонифицированными .

В законодательной и нормативной базе функционирования безналичных расчетов с помощью банковских пластиковых карточек отражены:

Создание и совершенствование правового пространства для организации обращения на территории Беларуси карточек различных систем и типов, включая карточки международных и внутренних систем, карточки кредитные и дебетовые, используемые как для физических, так и для юридических лиц;

Создание предпосылок для массового выпуска карточек в обращение, включая обслуживание населения по заработной плате;

Создание единого информационного пространства безналичных расчётов за товары и услуги, включая оплату коммунальных услуг (единой сети банкоматов, предприятий торговли и сферы услуг, принимающих карточки международных и внутренних платёжных систем);

Совершенствование механизмов расчётов с целью оптимизации ликвидности и сокращения всех видов рисков.

Необходимо отметить, что существующая нормативная база охватывает основные аспекты функционирования банков в рамках карточных систем. Но, как нам кажется, требуется доработка существующих и разработка новых документов, регламентирующие следующие сферы карточного бизнеса:

Разработка программы экономической поддержки предприятиям

страны, работающим в рамках карточных программ;

Разработка нормативных документов по хранению документов,

формирующихся в процессе работы с пластиковыми карточками;

Разработка нормативных документов, регламентирующих порядок работы с небанковскими и комбинированными пластиковыми карточками и др.

Подводя итог к вышесказанному, следует отметить, что пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты за товары, работы и услуги или получать наличные денежные средства. Кроме того, пластиковая карточка это также эффективный инструмент денежно-кредитной политики государства. Именно государство заинтересовано в широком привлечении средств в банки, развитии безналичных форм расчета за товары и услуги, сокращении наличной денежной массы и затрат на ее поддержание, сокращении масштабов теневого экономического оборота и в контроле за операциями на потребительском рынке, а также в увеличении масштабов потребительского кредитования населения.