Приходный бланк скачать в word. Как оформить квитанцию к приходному кассовому ордеру онлайн

Все поступления денежных средств в кассу организации должны быть оформлены соответствующим образом, для этого применяется приходный кассовый ордер по унифицированной форме бланка КО-1. Данный документ должен выписать в одном экземпляре ответственной за кассовые операции сотрудник. В конце статьи для вас выложен бланк, который вы можете скачать совершенно бесплатно.

Бланк состоит из двух частей:

• Самого приходного ордера, в котором учитывается принятая в кассу сумма.
• Отрывная квитанция, она выдается лицу, которое вносит денежные средства для подтверждения их принятия.

Образец заполнения приходного кассового ордера

Выписывать ПКО можно как с применением вычислительной техники, так и от руки, однако помарки и исправления в данном документе при его заполнении не допустимы. Если в ходе оформления ордера была допущена ошибка, то “приходник” переписывается заново.

Начинаем заполнять с заголовка, где необходимо указать наименование организации и структурное подразделение, если применяется, если нет – ставится прочерк. В строке “Коды” указываются соответствующие данные согласно справки Госкомстата или попросту статистики. Далее ставим порядочный номер документа, на основании данных журнала регистрации кассовых документов по форме № КО-3, где по порядку производится учет приходников и расходников. После ставим дату заполнения арабскими цифрами, если дата до 10 чисел, то вначале ставим “0”, к примеру, 3 марта 2015 года будет записано как 03.03.2015.

Нумерация документов в кассе предприятия начинается по порядку с начала нового календарного года. А дата составления документа должна быть той же, что и дата прихода денежных средств в кассу.

Графа Дебит и Кредит

Данные графы заполняются бухгалтером-кассиром, который обрабатывает этот первичный кассовый документ. В графе “Дебит” отражается номер счета и субсчет бухгалтерского учета, который соответствует проводимой приходной операции, так чаще всего это будет касса предприятия (Д 50.1).

В графе “Кредит” указывается код структурного подразделения (если оно есть) в соответствующей графе, которому производится приход денежных средств. Например, может быть указан код торговой точки или конкретного магазина.

В следующей графе указывается корреспондирующий счет бухгалтерского учета, по кредиту которого осуществляется данная операция. Так например, операция Д 50.1 К62.1 означает, что организация приняла деньги от покупателей за отгруженный ранее товар или произведенную услугу. При возврате неиспользованных средств в кассу организации от подотчетного лица по будет отражена следующая запись – Д50 К71 (при использовании субсчетов – они указываются).

В следующем поле указывается код аналитического учета, если такие ведутся, если нет – ставится прочерк.

Сумма

В строке “сумма” уполномоченным лицом (кассиром – операционистом) указывается точно сумма вносимых денег в кассу, пишется арабскими цифрами, например, 1800 рублей 00 копеек будет выглядеть как 1800-00. В случае применения организацией системы кодирования в следующих графах указывается код назначения поступлений, если нет – ставится прочерк.

Далее указывают от кого приняли денежные средства, если их вносил сотрудник своей организации, то в графе “Принято от” указывают его ФИО в родительном падеже, а если от сторонней организации, то указывают наименование организации и ФИО вносившего в родительном падеже.

Например, если ранее была произведена отгрузка по накладной, то в основании можно указать ее дату и номер, для того, чтобы после можно было разнести эту сумму на соответствующего контрагента и проще было проводить сверку взаиморасчетов.

Далее указываются прописью вносимая сумма. Запись начинается с заглавной буквы и суммы рублей, после указывается количество копеек цифрами. Пустое место после записи прочеркивается. Если в сумме нет копеек, то ставится “00” копеек. Например, если внесли 345 руб. 67 коп., то пишется: Триста сорок пять рублей 67 копеек.

При наличии в сумме выделенного НДС – так его необходимо указать с указанием ставки, если налога нет, то пишется “Без налога (НДС)”. К примеру, если вы ставка НДС 18%, а сумма 274 руб., 58 коп. – пишем: Налог на добавленную стоимость 18% – 274 руб. 58 коп.

В строке “приложение” описывается перечень приложенных к ПКО первичных или иных документов.

Квитанция к приходно-кассовому ордеру заполняется по выше описанной аналогии.

Регистрация ПКО и порядок действий

Перед поступлением ПКО в кассу организации его необходимо зарегистрировать в журнале кассира-операциониста по форме № КО-3. После того как “приходник” оформили и зарегистрировали, бланк и квитанцию подписывает уполномоченное лицо или бухгалтер с указанием фамилии и инициалов. После этого на основании ПКО принимаются деньги.

В свою очередь кассир проверяет правильность оформления документа, наличие всех описанных приложение и подлинность подписи главного бухгалтера. При наличии каких-либо несоответствий ПКО отправляется на соответствующее переоформление и доработку. Если претензии отсутствуют, то кассиром принимаются деньги и он проставляет свою подпись и расшифровку на ордере и квитанции. На квитанции отмечается дата приема и проставляется печать таким образом, чтобы ее край заходил на сам ордер.

На приложениях ставится надпись “Получено” или штамп с указанием полной даты и подпись кассира.

После получения в кассу денежных средств квитанция передается вносившему лицу, а ордер остается в кассе организации.

Формы для скачивания

.
.

Поступление наличности в кассу обязательно сопровождается приходным кассовым ордером. В 2019 году оформить данный документ можно не только от руки, но и онлайн. Как правильно при этом его заполнять?

Любое поступление наличности в кассу юридического лица фиксируется приходным кассовым ордером. Независимо от обстоятельств и основания поступления денег порядок заполнения ордера остается неизменным.

Не меняются правила оформления и при онлайн заполнении. Как в 2019 году заполнить приходник правильно онлайн?

Важные аспекты

Одним из важнейших элементов кассовой дисциплины считается . Им отмечается всякий прием денежных средств в кассу организации или индивидуального предпринимателя.

Обыкновенно документ составляется по окончании дня на совокупный объем, поступивших за всю рабочую смену денег.

Относительно создания отдельного приходного кассового ордера по какой-либо определенной операции, то данное действие остается полностью на усмотрение самого субъекта.

Строгих требований в этом случае не предполагается. Юрлицо само решает, как удобнее оформлять поступление наличности, руководствуясь действующей .

Что касается формата заполнения документа, то это зависит от самого предприятия. Некоторые юридические лица ведут документацию в бумажном виде.

Другие автоматизируют процессы и применяют компьютерное заполнение. В любом случае приходник составляется лишь в одном экземпляре.

Основные термины

Приходным кассовым ордером (ПКО) именуется отчетный документ, оформляемый при поступлении денежной наличности в кассу любой организации. Данный документ унифицирован с августа 1998 года.

Без этого документа обойтись невозможно. Именно ПКО в качестве первичного учетного документа подтверждает любое поступление денег.

Состоит приходный кассовый ордер из двух частей – непосредственно ордера и отрывной к нему. Оформленный документ остается в кассе.

Но предварительно требуется зарегистрировать его в . ,

Он представляет собой неотъемлемую часть в вопросе контроля над состоянием кассы. ПКО является основание для отображения данных в бухучете.

Важен он и при принятии управленческих решений. На данное время бланк приходного кассового ордера обладает утвержденной формой КО-1. Она является межотраслевой. Применять ее могут все субъекты предпринимательской деятельности.

Право подписи документа

Надлежаще оформленный приходный кассовый ордер подписывается кассиром. Также подписать документ должен бухгалтер либо главный бухгалтер.

При отсутствии таковых подписывает ПКО лицо, заменяющее их. Таковым может стать руководитель организации либо индивидуальный предприниматель.

Отрывную квитанцию подписывают те же лица. Затем отрывная часть ордера заверяется печать. Только после этого можно передать ее лицу, внесшему денежные средства в кассу. Печать должна присутствовать лишь на отрывной квитанции.

Популярным является мнение, что оттиск печати должен захватывать часть подписи. Такое можно не редко увидеть на практике. Но на деле это неправильно и считается нарушением правил по заполнению документов.

Кассир обязан проверить и сверить все данные ПКО. Важно убедиться в подлинности подписи бухгалтера или замещающего его лица. Данные в ордере должны быть записаны верно, без исправлений и ошибок.

При указании приложений, нужно убедиться в их наличии. Если все установленные правила соблюдены, отклонений не замечено, то кассир принимает наличность.

При этом он проставляет дату свершения операции, подписывает бланк и передает клиенту квитанцию ПКО. При обнаружении ошибок кассир возвращает приходник на переделку.

После передачи квитанции основная часть приходного кассового ордера остается в кассе. Прием наличных в кассу должен осуществляться именно в тот день, когда произошло составление и подписание документа.

Нормативная база

Форма приходного кассового ордера утверждена . Применяться она начала с 1999 года. При этом дополнять форму новыми реквизитами или удалять имеющиеся нельзя.

Даже, несмотря на принятие в . Обусловлено это тем, что данный кассовый документ не предназначается для бухучета.

Он включается в понятие кассового учета, который регулирует оборот денежных средств в кассе организации. Обязанность по применению исключительно формы КО-1 для оформления принимаемых денежных средств учреждена и Банком России.

Это очевидно из Указания №3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций».

ПКО состоит из двух частей и каждая из них обязательна к заполнению. Оформлять прием наличности в кассу приходным кассовым ордером обязаны лишь юридические лица.

Банк России в разрешил индивидуальным предпринимателям самостоятельно принимать решение по поводу применения утвержденных кассовых документов.

Но это касается только случаев, когда ИП ведут учет доходов/расходов и иных обязательных объектов при учете норм налогового законодательства. В противном случае ИП обязаны применять те же кассовые унифицированные формы, что и юрлица.

Составляется приходный кассовый ордер при любом поступлении денег в кассу:

• при возврате выданной под отчет суммы;
• в случае возврата выданного излишка по зарплате;
• при сдаче выручки;
• при получении денег от покупателя;
• при снятии средств с расчетного счета и т.д.

Требования к заполнению ПКО остаются неизменными при любых обстоятельствах.

Онлайн заполнение приходного кассового ордера

При осуществлении приходных операций дозволяется применять бухгалтерские онлайн-сервисы либо автоматизированные системы.

При помощи подобных средств можно существенно ускорить оформление ПКО. Наиболее часто используются такие программы как «1С», «БЭСТ», «ИНФО-Бухгалтер», «Парус» и прочие.

Пользоваться системой при заполнении приходника удобно еще и тем, что автоматически определяется номер документа и также автоматически он регистрируется в журнале учета.

Плюсом для ведения бухучета становится и то, что базы программ нормативных документов регулярно обновляются. Это устраняет риск применения устаревших форм.

Пошаговая инструкция

Алгоритм заполнения формы КО-1 при построчном заполнении выглядит следующим образом:

• организация – указывается название предприятия или иного юрлица.
• ОКПО – вписывается код, присвоенный Госстатом. При отсутствии кода в графе проставляется прочерк.
• структурное подразделение – здесь прописывается наименование подразделения, занимающегося формированием приходного кассового ордера.
• номер документа – пишется порядковый номер документа, который должен быть последовательным.
• дата составления – ставится дата создания документа. Важно чтобы даты взноса и оформления наличности совпадали.
• дебет – ставится бухгалтерский счет 50.1 «Касса», что означает поступление денег в кассу.
• код структурного подразделения – прописывается значение присвоенного кода, на который осуществляется оформление наличных средств.
• корреспондирующий счет/субсчет – проставляется кредитовый бухгалтерский счет. При этом номер счета зависит от вида операции:

• код аналитического учета – отражает внутреннюю аналитику счета.
• сумма – пишется цифрами сумма, внесенная при оплате.
• принято от – указывается фамилия физлица или наименование юрлица, внесших деньги в кассу.
• основание – записывается за что получены деньги.
• сумма – прописью и без сокращений пишется полученная сумма.
• в том числе – прописывается цифрами сумма . Если организация не выплачивает НДС, так и пишется «Без НДС».
• приложение – расписывается перечень всех сопутствующих документов с указанием номера каждого и даты составления.

После того как ПКО заполнен в единственном экземпляре можно перейти к следующему шагу по его оформлению:

Нужно помнить, что все приходные ордера нумеруются по порядку. Отсчет начинается с первого января каждого нового календарного года.

При работе в 1С

В программе 1С имеются готовые шаблоны всех документальных форм, необходимых для бухучета. Для начала работы нужно занести в память программы данные организации и сформировать аналитику.

При каждом последующем оформлении ПКО не придется писать название юрлица, ОКПО. Система самостоятельно их впишет.

Так же автоматически будут проставлены дата составления документа и порядковый номер его. Сделать приходный кассовый ордер онлайн в 1С можно так:

Войти в программу	И открыть вкладку «Банк и касса»
Из выпавшего меню	Выбрать «Приходный кассовый ордер»
В открывшемся окошке	Нажать кнопки «Действия» → «Добавить»
В созданном документе указать сумму и наименование контрагента	Для указания суммы следует нажать на значок калькулятора в графе о сумме. Ниже в строке о контрагенте нужно нажать на многоточие. Из выпавшего списка следует выбрать нужную группу и нужного субъекта
Далее нужно нажать на закладку «Печать»	На открывшейся странице указывается от кого приняты средства. Здесь же указываются прилагаемые документы
Для сохранения данных	Следует нажать кнопку «Записать»

Для просмотра всех приходных кассовых ордеров и поиска любого из них необходимо войти во вкладку «Банк и касса», нажать «Приходный кассовый ордер». Можно просматривать все созданные приходники и каждый из них по отдельности.

Как распечатать бланк

Перед тем как распечатать сформированный бланк в 1С нужно еще раз проверить правильность его заполнения. При обнаружении каких-либо ошибок можно изменить неточности в ручном режиме.

Для этого нужно выбрать документ, нажать кнопку «Движение документа». Далее следует проставить галочку в пункте «Ручная корректировка». После этого в документ модно внести необходимые изменения и правки.

После выправки ордера нажимается кнопка «Записать». Далее нажимается кнопка «Приходный кассовый ордер», возле кнопки нарисован значок принтера.

На распечатанном ордере ставятся необходимые подписи и печать. Вдоль разрывной линии отделяется квитанция, которая передается получателю. Сам ордер сохраняется в бухгалтерии.

Преимущества и недостатки

Возможность онлайн заполнения приходного кассового ордера не означает, что нельзя заполнять документ на компьютере в режиме оффлайн или вручную.

Все эти варианты имеют место быть. Что касается именно онлайн создания приходника, то можно отметить такие преимущества как:

К недостаткам можно отнести ситуации, когда Интернет недоступен. Это может случиться вследствие проблем у провайдера, при профилактических работах или повреждении кабеля. В таком случае пользоваться готовым образцом более удобно.

Возможность заполнения приходного кассового ордера онлайн значительно облегчила процесс ведения бухучета.

Автоматизация процедуры заметно экономит время и снижает в разы вероятность ошибок. При этом недостатки онлайн программ практически не ощущаются, являясь скорее исключением из правил.

В Российской Федерации кассовые операции надлежит осуществлять с применением специально установленных форм первичной документации. Для подобных операций унифицированные формы разработаны и утверждены государством. На основании ряда нормативных правовых актов они вменены к обязательному использованию. Не является исключением и приходный кассовый ордер (бланк ПКО можно посмотреть ).

Нормативная база для ПКО

Проведение субъектами предпринимательства кассовых операций по приему наличных денежных средств сопровождается оформлением рассматриваемого первичного документа (здесь можно бланк приходного кассового ордера в Word). Необходимость оформления кассовых операций по приему денег путем подписания ордера по форме 0310001 установлена в пунктах 4.1 и 5 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У . Унифицированная форма и содержание этого первичного документа установлены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года № 88 .

Приходный кассовый ордер (бланк 2017 года здесь)

Унифицированная форма рассматриваемого кассового ордера установлена и подлежит применению для случаев, когда в кассу предприятия поступают наличные денежные средства. Этот документ (распечатать бланк приходного кассового ордера можно здесь) надлежит выписывать в единственном экземпляре. Подпись на нем проставляет главный бухгалтер предприятия или иное должностное лицо, имеющее соответствующие полномочия.

Унифицированная форма предусматривает наличие отрывной квитанции к ПКО, на которой при совершении операции проставляется подпись главного бухгалтера или иного лица, имеющего соответствующие полномочия. Кроме этого, квитанцию своей подписью и печатью заверяет кассир, после чего она (квитанция) передается лицу, от которого в кассу поступили наличные денежные средства (приходный кассовый ордер и образец его заполнения можно посмотреть здесь).

Приняв деньги, кассир сверяет их количество с суммарным значением, отраженным в рассматриваемом первичном документе. Если значения равнозначны, кассир ставит в соответствующей строке ордера свою подпись, печать или штамп. В случае, если значение поступившей в кассу суммы оказалось ниже, чем в ПКО, указанный документ отсылается для переоформления в бухгалтерию.

Порядок поступления наличных от обособленных подразделений в кассу головной организации утверждается юридическим лицом. Прием этих денег организации также надлежит производить по ордеру установленной формы (распечатать бланк приходного кассового ордера).

Унифицированная форма этого кассового документа содержит, в том числе, следующие реквизиты:

• номер и дату;
• информацию для бухгалтерского учета (дебет, кредит, код аналитического учета, код целевого назначения);
• ФИО лица, от которого приняты денежные средства;
• основание принятия с приложением (при необходимости) соответствующего документа;
• сумму принимаемых денежных средств;
• подписи руководителя, главного бухгалтера, выдающего и получающего лица;
• квитанцию к ордеру, отдаваемую лицу, от которого приняты наличные, в подтверждение этого факта ( бланк приходного кассового ордера).

Предприниматели, которые на основании НК РФ учитывают свои доходы или доходы и расходы, другие объекты налогообложения либо физические показатели, вправе не применять кассовую документацию, в т.ч., при приеме наличных (образец приходного кассового ордера здесь).

Приходный ордер – это документ, оформляемый при поступлении наличности в кассу. Его заполнение имеет свои нюансы, о которых вы сможете прочитать в следующей статье.

Прежде всего, стоит отметить, что приходник состоит из двух составляющих:

• Самого приходного ордера;
• Квитанции, которая является отрывной; ее отдают вносителю средств.

Сначала необходимо полностью заполнить сам ордер, и только после этого приступать к заполнению квитанции.

Порядок заполнения приходного кассового ордера такой:

• Прописывают полное название организации, указывая при этом организационную форму. Название должно соответствовать названию, указанному в учредительных документах.
• Указывают специальные коды ОКУД и ОКПО, которые были присвоены компании при ее открытии.
• Указывают номер приходника, в соответствии с регистрационным журналом учета кассовых документов.
• При указании даты необходимо обращать особое внимание на то, соответствует ли она дню передачи денег в кассу.
• Если наличность сдается в структурное подразделение, указывается его код, если в центральный офис компании – ставится прочерк.
• Также указывают код хозяйственной операции (на какие цели внесены деньги в кассу).
• В строчках «кредит» и «дебет» прописывают номера счетов, применяемые для отражения операции.
• В графе «принято от» указывают инициалы вносителя средств. Если средства вносятся со счета – реквизиты банка и кассира другой организации.
• Строка «основание» предназначена для указания содержания операции.
• Сумма вносимых средств отражается прописью. Она должна быть не более ста тысяч рублей.
• В поле «в том числе» прописывается сумма НДС (при наличии);
• В графе «приложение» указываются реквизиты прилагаемых документов, если такие имеются.
• В квитанции, которая является отрывной, повторяются все сведения из самого ордера.

Основания для принятия наличности

В качестве основания по приходу наличности может быть указано следующее:

• Оплата за продукцию, отгруженную в соответствии с накладной;
• Оплата за выполненные по контракту работы;
• Возмещение материального ущерба по решению суда;
• Внесение предоплаты в соответствии с контрактом;
• Возвращение неиспользованной подотчетной суммы;
• Компенсация недостачи, обнаруженной в ходе проверки.

Регистрация приходника и последующие действия с ним

Перед попаданием в кассу ПКО должен быть зарегистрирован в специальном журнале регистраций. После того, как он был составлен и зарегистрирован, уполномоченный сотрудник должен подписать квитанцию. Это делается до поступления средств в кассу.

Как только кассир получил приходник, он должен проверить, есть ли на нем подпись главного бухгалтера, и подлинная ли она. Также он проверяет, правильно ли заполнен документ.

Если хотя бы одно из требований не было соблюдено, приходник возвращается на доработку. Если документ заполнен правильно, кассир принимает наличность, он подписывает данный документ и проставляет на нем свои инициалы. На квитанции он ставит дату приема наличности, и ставит фирменную печать организации. Возле приложений нужно поставить печать или надпись «получено».

После приема средств в кассу кассир отрывает квитанцию от самого ордера и передает ее вносителю.

Приходный кассовый ордер - это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием наличных денежных средств в кассу организации.

Когда выписывается приходный кассовый ордер

Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.

Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.

В каких случаях заполняется форма приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:

оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;

возврат неиспользованных подотчетных денег;

получение денег с расчетного счета;

возврат заимствованных средств;

Форма приходного кассового ордера

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".

В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги. При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.

Оформление приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер оформляется:

главным бухгалтером;

бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее - бухгалтер);

руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом приходный кассовый ордер подписывает или бухгалтер, а при их отсутствии - руководитель, кассир.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Порядок заполнения приходного кассового ордера

Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

При этом квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года - порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

Так в графу "Дебет" заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса» Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе "Кредит, корреспондирующий счет, субсчет" указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями - наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается.

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись "без налога (НДС)".

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Заполнение квитанции к приходному кассовому ордеру

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.

В отрывной квитанции, прилагающейся к приходному кассовому ордеру, заполняется такая информация:

Наименование организации

Номер и дата составления документа

Принято от

Основание

В том числе

Главный бухгалтер (подпись)

Кассир (подпись)

Действия кассира после получения денежных средств

После этого кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.

На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер

После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

При этом делается запись о принятых деньгах в кассовой книге (форма N КО-4).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 - предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров.

Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая - для расходных (графы 5-8).

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения ( - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Сроки хранения приходных кассовых ордеров

Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Приходный кассовый ордер: подробности для бухгалтера

• Организация наличных расчетов в автономном учреждении

  Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам. При получении такого ордера... наличии подписи руководителя), при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – проверить... подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Наличные деньги должны приниматься полистным... суммы сумме, отраженной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести... При этом кассиру необходимо перечеркнуть приходный кассовый ордер (в случае оформления этого...

• Внесены изменения в порядок ведения кассовых операций

  Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам. При получении такого ордера... наличие подписи руководителя), при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – ее соответствие... наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Наличные деньги должны приниматься полистным... сверяет сумму, прописанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых... суммы сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести...

• Новый порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет

  Кассовые операции оформляются кассовыми документами: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера. С введением... иных документов, предусмотренных законодательством. В приходный кассовый ордер необходимо будет внести только общую... . Также нововведения коснулись правил переоформления приходных кассовых ордеров. В случае несоответствия вносимой суммы... , указанной в приходном кассовом ордере, составленном на бумаге, кассир перечеркивает приходный кассовый ордер и направляет ответственному...

• Изменен порядок оформления кассовых операций и выдачи средств под отчет

  Ф. 0310004) осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру (ф. 0310001), расходному кассовому... электронной форме. Так, при получении приходного кассового ордера (ф. 0310001) кассир проверяет... не соответствует сумме, указанной в приходном кассовом ордере (ф. 0310001), кассир предлагает... наличных денежных средств. Кассир перечеркивает приходный кассовый ордер (ф. 0310001) (в случае... – проставляет отметку о необходимости переоформления приходного кассового ордера) и передает (направляет) главному...