Главная / Регистрация ООО

Как платится налог на транспорт. Транспортный налог, льготы, ставки

Вопрос	Ответ
	Физ. лица или организации на которых зарегистрированы ТС.
	— автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины; — самолеты и вертолеты и др. воздушные средства; — парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства.
	— автомобили для инвалидов; — угнанные машины; — тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др. Полный перечень есть в п. 2 ст. 358 НК РФ.
	Срок уплаты в 2019 году до 1 декабря 2019 года.
	Обратитесь в налоговую службу с этим вопросом.
	Нет, оплачивать налог нужно в следующем году.
	Да, в расчете учитывается кол. полных месяцев владения автомобилем.
	Если авто зарегистрировано после 15 числа текущего месяца.
	Нет, налог юр. лица рассчитывают сами.
	Сроки устанавливаются органами местной власти, при этом крайний срок не может быть установлен ранее чем 1 февраля.
	Нужно, если в вашем регионе местной властью не установлено освобождение от внесения авансовых платежей.
	По завершению 1, 2 и 3 кварталов.
	Можете посмотреть в нашей таблице по ссылке.

Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц. Просрочка уплаты налога ведет к таким последствиям как пени, штрафы, аресты имущества и пр. Чтобы всего этого избежать, автовладельцы должны знать правила и сроки уплаты транспортного налога.

В этой статье мы обозначим основные положения о налоге, в подробностях разберем порядок и срок уплаты транспортного налога физических лиц в 2019 году, а также расскажем об особенностях внесения этого вида государственных сборов юридическими организациями.

Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?

Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:

автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (П. 1 ст. 358 НК РФ ).

Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:

автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов ;
угнанные машины;
тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.

С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ.

До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2019 году?

Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2019 года. Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. (Абзац 1 п. 3 ст. 363 НК РФ ).

В 2019 году срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц исчисляется с того момента, когда вы получите уведомление. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.

Обратите внимание ! Если вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу вашего города и получите его. В противном случае вы рискуете просрочить платеж. Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание! В 2019 году оплачивается налог за истекший налоговый период, то есть за предыдущий год.

Когда нужно платить транспортный налог, если купил машину в 2019 году, и как рассчитать налог за неполный год

Если вы купили автомобиль в 2019 году, то оплачивать за него налог вы начнете в следующем 2020 году. При этом согласно первому абзацу п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели авто. То есть, если владели машиной менее года, то налог будет меньше.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или позже, то налог будет зачтен как за полный месяц. Если до 15 числа — то этот месяц в расчет принят не будет.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (Абзац 2-3 п. 3 ст. 362 НК РФ ).

Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 15 апреля 2018 года. Налоговая база для вашего авто составляет 231 , а налоговая ставка — 75 руб .

За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231 × 75 = 17325) . Но так как вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (считаем апрель как полный месяц), то в 2018 году должны будете уплатить за него 12993,75 руб. (17325 × 9/12 = 12993,75).

Порядок оплаты транспортного налога для организаций

В отличие от физ. лица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юр. лицо приводит расчет в налоговой декларации.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно… (Абзац 1 п. 1 ст. 362 НК РФ ).

Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ организации в течение года совершают авансовые платежи. А по его завершении — оплачивают полную сумму налога. При этом сумма к оплате по завершении года равна первоначально исчисленной сумме налога минус все авансы за год:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. (П. 2 ст. 362 НК РФ ).

Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать , например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность раз в год.

До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2019 году юридическому лицу?

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда в 2019 году юридическим лицам нужно заплатить налог на автомобиль, могут отличаться в разных регионах страны.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. (Абзац 2 п. 1 ст. 363 НК РФ ).

Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, вносят по завершению отчетных периодов (1, 2 и 3 кварталы ). Чаще всего крайней датой проведения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по регионам.

П. 1 ст. 363 НК РФ также указывает на то, что субъекты не могут устанавливать точный срок налогоплательщикам-организациям, указывающий, когда именно им нужно оплатить транспортный налог. Он не может назначаться ранее крайней даты сдачи налоговой декларации. Это означает, что крайний срок уплаты транспортного налога в России не может быть ранее, чем 1 февраля.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (П. 3 ст. 363.1 НК РФ ).

Чтобы узнать, до какого числа в 2019 году назначен срок оплаты транспортного налога, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.

Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами

В таблице ниже вы найдете информацию, которая поможет узнать, до какого числа организациям в 2019 году нужно успеть заплатить налог в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Регион	Срок внесения авансовых платежей	Срок оплаты транспортного налога
г. Москва	не вносятся	не позже 5 февраля
г. Санкт-Петербург		не позже 10 февраля
Московская область	не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом	не позже 28 марта
Ленинградская область	не вносится	не позже 1 марта

Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2019 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря. Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы ” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ”.

Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2019 году — выводы

Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядки и сроки уплаты налога, поэтому в разных регионах правила оплаты налога могут отличаться и их необходимо уточнять в местных законах.

Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:

Сумму транспортного налога для физ. лиц рассчитывает налоговая служба . Физ. лица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу , а также начисленные пени.
Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
Налог за машину, купленную в 2018 году, уплачивают по завершению налогового периода — в декабре 2019 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога на автомобиль с организаций:

Организации вычисляют транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации.
Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается один раз по завершении года.
Сроки, когда нужно платить налог на авто, устанавливаются местными законами о транспортном налоге. Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС.
В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля , в Санкт-Петербурге — 10 февраля .
Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля .

Как видите, в порядке уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями нет ничего сложного. Главное — необходимо следить за сроками.

У кого есть автомобиль, то каждый год платит транспортный налог на машину, ТС. Для этого необходимо сделать расчет транспортного налога 2019 на калькуляторе согласно ставок и льгот по транспортному налогу в Москве, Санкт-Петербурге и других областях.

В статье приведены вопросы и ответы по теме расчета и уплаты транспортного налога для физических лиц.

Налог на машину на основании каких законодательных актов взимается?

Транспортный налог 2019 начисляется и уплачивается на основании и принимаемых в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ транспортном налоге.

Региональные законодательные органы определяют ставки транспортного налога в пределах, которые установлены Кодексом, порядок и сроки его уплаты, а также могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налог на лошадиные силы. Как перевести киловатты в лошадиные силы

Сумма транспортного налога зависит от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Обычно мощность двигателя измеряется в лошадиных силах. Она указана в технической документации. Если же мощность указана только в киловаттах, то их надо перевести в лошадиные силы.

Один киловатт равен 1,35962 лошадиной силы .

Примечание : Полученный при пересчете результат надо округлить до второго знака после запятой.

Легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 120 кВТ. Транспортный налог платится с лошадиных сил, поэтому необходимо перевести киловатты в лошадиные силы:

120 кВт х 1,35962 л.с./кВт = 163,15 л.с.

Данные в ПТС не соответствуют техническим характеристикам транспортного средства

Действующее законодательство не уполномочило налоговый орган вносить изменения в сведения, представленные регистрирующим органом, поэтому в случае расхождения данных содержащихся в регистрационных документах (ПТС) с техническими характеристиками транспортного средства (ТС), владелец ТС может обратиться в специализированную организацию, которая проведёт экспертизу транспортного средства или в фирму – производитель транспортного средства. Полученные от производителя данные или заключение от специализированной организации, представляются в регистрирующие органы, которые в необходимых случаях внесут изменения в регистрационные документы (ПТС) и представят сведения в налоговые органы. На основе полученных уточненных (измененных) сведений налоговый орган произведет перерасчет или исчислит транспортный налог.

Как рассчитать автомобильный - транспортный налог 2018, 2019

Сумма налога исчисляется с учетом:

наименования объекта налогообложения (наземный транспорт, водный или воздушный),
типа транспортного средства (грузовой, легковой, автобус, мотоцикл и т.д.),
налоговой базы (мощность двигателя в л/с, валовая вместимость в рег. т., единица транспортного средства)
количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на гражданина.

Формула расчета транспортного налога

Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы по следующей формуле:

Сумма транспортного налога

налоговая ставка
в год

Мощность ТС
Количество Л.С.

кол-во месяцев владения в году

1) Легковой автомобиль Ваз 21093

2) Мощность двигателя 67,8 л/с

3) Снят с регистрации в связи с продажей 10.09.2014 г. (эксплуатировался 9 месяцев)

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению, не являются транспортными средствами

Если ТС продано без снятия с регистрационного учета в ГИБДД, ГАИ?

Примечание : Информация ФНС РФ "Об особенностях начисления транспортного налога"

При продаже транспортного средства без снятия его с регистрационного учета плательщиком транспортного налога будет являться лицо, на которое ТС зарегистрировано, - прежний владелец ТС

С 1 января 2011 года появилась возможность продать ТС по договору купли-продажи без снятия его с регистрационного учета.

Указанную выше позицию ФНС России объясняет тем, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Иных оснований для взимания (прекращения взимания) налога не установлено.

При отчуждении автомобиля на основании договора и снятии с регистрационного учета со старого собственника исчисление транспортного налога будет прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

Когда Взимание транспортного налога прекращается? С месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета?

Рассчитывается в 2015 г. и ранее исходя из количества полных месяцев владения транспортным средством. А начисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с регистрационного учета. А вот с 2016 г. согласно поправкам в Штрафы ГИБДД - ГАИ если не заплатил, что будет?
Дается описание последствий того, если не заплатил штраф ГИБДД - ГАИ.

Транспортный налог нужно уплачивать до 1 декабря 2018 года. Если этого не сделать вовремя, то будет насчитываться пеня. Правовое регулирование в данном вопросе осуществляется частью 1 ст. 75 НК. Пеня за неуплату транспортного налога – это определенная денежная сумма, которую необходимо оплатить в случае несвоевременного внесения средств в бюджет. Она начисляется за каждый день просроченной задолженности.

Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог. Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога . В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.

Что будет, если не заплатить транспортный налог до 1 декабря

Неуплата транспортных налогов физическим лицом до 1 декабря 2018 года грозит ему начислением пени.

Она начисляется на основании следующих правил

Размер взноса напрямую зависит от суммы обязательства. Чем она больше, тем больше будет пеня.
Размер регулярно устанавливается на основании ставки для рефинансирования ЦБ. Она может меняться. Благодаря этому существенно усложняются расчеты. Применяется ставка, которая была действующей на определенную дату.
Начисление пени происходит каждый день в размере 1/300 от установленной ставки.

Частное лицо должно уплатить штраф за транспортный налог, если оплата не была внесена своевременно. На сумму накладываются следующие обязательства

Если неуплата транспортного налога последствия произошла в случае неумышленного занижения базы налогообложения, то дополнительно будет начислено 20% от суммы. Такая ситуация возникает в том случае, если человек, к примеру, умышленно занижает стоимость собственного транспортного средства. Ошибка должна быть выявлена контролерами налоговой службы.
Умышленно неоплаченный транспортный налог грозит штрафом в 40% от первоначально начисленной суммы.

Уплата транспортно налога для физических лиц

Частные лица обязаны оплачивать налог на движимое имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом (отчетным налоговым периодом при исчислении транспортного налога является 1 год). Оплата налога за текущий год должна быть произведена частным лицом не позднее 1 декабря 2018 года.

Расчет налога для частных лиц производится налоговой инспекцией по месту проживания собственника. Не позднее, чем за 30 дней до наступления даты уплаты сбора владелец транспортного средства должен получить уведомление с налоговой службы с описанием налогооблагаемой базы (автомобиля или иного вида транспорта), а так же начисленной суммы налога.

Налоговое уведомление отправляется заказным письмом по Почте России. Если в назначенное время письмо по каким-либо причинам не было получено (задержка в работе почтовой службы, утрата письма и так далее), то собственник транспорта обязан самостоятельно обратиться в отделение налоговой службы и получить дубликат налогового уведомления, так как отсутствие документа не является основанием для неуплаты регионального сбора.

Как производится оплата транспортного налога юридическими лицами

Юридические лица, в соответствии с действующим региональным законом «О транспортном налоге» могут производить оплату сбора:

по частям (авансовыми платежами);
одним платежом. Например, авансовые платежи не предусмотрено законодательством города Москва.

Расчет налога производится юридическим лицом самостоятельно. Причем расчет требуется производить для каждой единицы транспорта отдельно. Сроки оплаты налога так же зависят от действующего местного закона.

Если уплата производится авансовыми платежами, то налоговым периодом считается квартал. Оплата авансового платежа должна производиться не позднее 1 месяца по окончании налогового периода.

Уплата налога за последний квартал производится до 10 февраля следующего года. Порядок проведения расчета и суммы налога указываются в налоговой декларации, подаваемой в ФНС юридическим лицом ежегодно.

Какой срок уплаты

Чтобы точно определить до какого числа платить транспортный налог, необходимо обратить внимание на региональное законодательство субъекта, на территории которого зарегистрирован объект.

Однако чаще всего данный временной отрезок равен федеральному. Налоговый кодекс РФ устанавливает, что граждане должны оплатить транспортный налог до первого декабря календарного года, а организации - до первого февраля.

Для юридических лиц (организации)

Относительно юридических лиц не только установлен иной временной отрезок для оплаты долга, но и введены иные особенности, которые необходимо учесть.

Так, региональное законодательство может предусматривать обязанность по оплате авансовых платежей, то есть платежей, проводимых раз в квартал.

Чаще всего такие платежи должны быть осуществлены последнего числа месяца, который следует за последний месяцев отсчётного периода.

Несмотря на то, что точная дата устанавливается законодательством региона, федеральные правовые акты устанавливают некоторые ограничения.

Так, срок для крайней оплаты налога не может быть ранее, чем первое февраля. То есть субъект может установить более позднюю дату, но более раннюю - не может.

Срок сдачи декларации также назначается не ранее, чем первого февраля года, который следует за отсчётный периодом.

То есть декларация в 2018 году подаётся за 2017 год. При этом используются ставки, которые применимы именно для 2017 года, если они были изменены.

Для физических лиц

Срок оплаты налога для физических лиц также может отличаться от установленного федеральным законодательством.

Чаще всего конечная дата для оплаты - это первое декабря года, а оплата производится за предыдущий период.

При оплате налога физические лица должны руководствоваться следующими моментами:

Сумма рассчитывается налоговой службой	Самостоятельный расчёт требуется только для уточнения информации или для получения примерных сведений заранее
Налоговая служба присылает плательщику уведомление	Если оно не пришло, можно обратиться в отделение ФНС самостоятельно или воспользоваться онлайн-сервисами (портал государственных услуг, кабинет налогоплательщика)
В уведомлении указывается не только размер платежа за соответствующий период	Но также и размер переплаты или недоплаты за предыдущие периоды, а также пени
Федеральным законодательством	Установлен срок оплаты до первого декабря
Если машина была в собственности не полный налоговый период	То размер платежа будет пропорционально уменьшен
Налог за 2018 год будет рассчитан в 2019	-
Если автомобиль официально считается угнанным	То платить за него транспортный налог не нужно

На сегодняшний день многие плательщики сталкиваются с проблемой оплаты транспортного налога после продажи автомобиля.

Суть в том, что новый собственник может не поставить транспорт на учёт, соответственно, а базе информация не будет обновлена и налоговая продолжит начислять платежи старому владельцу.

Исправить ситуацию можно очень просто - обратиться в ГИБДД и подать соответствующее заявление с приложение копии договора купли-продажи. С этого момента начисление налога будет прекращено.

Как рассчитывается размер

Сумма налога = ставка за каждую единицу мощности в лошадиных силах * стоимость каждой единицы * уменьшающий коэффициент

Коэффициент используется тогда, когда автомобиль находится в собственности лица не полный календарный год, а лишь некоторую часть.

Рассчитывается он как количество месяцев, в течение которых машина была в собственности разделённое на общее количество месяцев в году.

Нужно будет выбрать регион проживания, указать характеристики автомобиля, то есть его мощность и год выпуска.

При этом действует такое правило, что чем мощнее автомобиль, тем дороже стоит каждая лошадиная сила. Так, за машину в 98 сил будет применена большая ставка, чем за машину в 105.

Административная ответственность

Законодатель предусмотрел, что отсутствие оплаты транспортного налога приведёт к применению некоторой ответственности, которая начинается со штрафных санкций в виде пени.

Также к плательщику может быть применён штраф в размере двадцати процентов, который увеличивается вдвое при умышленной неоплате.

Прочие меры ответственности, которые уже считаются административными, применяются при злостном уклонении от исполнения своих обязательств.

Так, наличие задолженности в особо крупном размере грозит штрафом в размере от двухсот до пятисот тысяч рублей, либо в размере заработной платы лица за срок от полутора до трёх лет.

Видео: на что обратить внимание

Также могут быть применены принудительные работы или заключение на срок до трёх лет. Для юридических и должностных лиц наказания могут быть более суровыми.

Штраф остаётся прежним, но принудительные работы могут быть продлены до пяти лет.

Оплата транспортного налога производится строго в соответствии с действующим законодательством.

Федеральные правовые акты устанавливают некоторые пределы, которые регионы не должны нарушать.

Это же касается и сроков оплаты, которые не должны быть ранее первого февраля для организаций и первого декабря - для физических лиц.

За нарушение сроков оплаты граждане, а также юридические и должностные лица подвергаются соответствующим мерам ответственности.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
порядок и сроки уплаты налога;
налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.

Основной документ

Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:

ставки;
порядок уплаты;
сроки уплаты;
льготы.

Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.

Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.

Крайний срок уплаты

Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.

Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.

Кроме того, для юридических лиц в Москве транспортный налог за 2016 год не предусматривает отчисление авансовых платежей. Это говорит, в том числе, о довольно прочной финансовой основе московского бюджета.

Не перепутайте срок уплаты транспортного налога в Москве со сроком сдачи декларации по нему. Последний – чуть короче и заканчивается уже 1 февраля 2017 года включительно.

Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Актуальные ставки транспортного налога на 2016 год: Москва

Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).

ТС и ставки налога в Москве
Вид транспорта	Ставка, руб.
Легковые авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
	12
100 – 125 л.с. (73,55 – 91,94 кВт) включительно	25
125 – 150 л.с. (91,94 – 110,33 кВт) включительно	35
150 – 175 л.с. (110,33 – 128,7 кВт) включительно	45
175 – 200 л.с. (128,7 – 147,1 кВт) включительно	50
200 – 225 л.с. (147,1 – 165,5 кВт) включительно	65
225 – 250 л.с. (165,5 – 183,9 кВт) включительно	75
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Автобусы:
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
110 – 200 л.с. (80,9 – 147,1 кВт) включительно	26
от 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые авто:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
100 – 150 л.с. (73,55 – 110,33 кВт) включительно	26
150 – 200 л.с. (110,33 – 147,1 кВт) включительно	38
200 – 250 л.с. (147,1 – 183,9 кВт) включительно	55
от 250 л.с. (от 183,9 кВт)	70

Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.

Основные льготы по транспортному налогу в Москве за 2016 год

Льгота по транспортному налогу может быть 3х видов:

снижение налога;
уменьшение ставки;
полное освобождение от налога.

Согласно московскому закону, в столице действует только последний вид льготы. Хотя он и самый желательный.

Юридические лица, зарегистрированные со своим транспортом в московских ИФНС, могут законно не платить рассматриваемый налог всего лишь в 2 случаях:

организация занимается перевозкой пассажиров (не такси);
предприятие – резидент особой экономической зоны в Зеленограде (срок льготы – 5 лет).

Для физических лиц льгот предусмотрено в разы больше. Однако не все так просто. Например, для пенсионеров Москвы льготы по транспортному налогу за 2016 год вообще не предусмотрены. Чтобы быть освобожденным от налога, нужен дополнительный статус. Например:

инвалид/ветеран боевых действий;
инвалидность (только I и II гр.);
узник фашизма;
есть ребенок-инвалид;
чернобылец и др.

За одно ТС многодетная семья в Москве транспортный налог за 2016 год не платит. То есть, авто зарегистрировано на одного из таких родителей (усыновителей).