Начисление процентов на остатки по расчетным счетам. Расчетный счет с начислением % на остаток – выгодно ли начислять проценты? Уровень процентной ставки, в % годовых
Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами (п. 2 ст. 845 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 852 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.
Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ предусматривает, что организации, применяющие упрощенную систему, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ соответственно.
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, признаются внереализационным доходом (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Для целей налогообложения процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам (п. 3 ст. 43 НК РФ).
Таким образом, поступления в виде процентов, полученных по остаткам денежных средств на расчетном счете организации, включаются в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно, доход в виде процентов на остаток денежных средств на расчетном счете признается в момент поступления суммы процентов на расчетный счет организации в банке.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Коршиков Сергей
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Монако Ольга
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Всех приветствую вновь. Сегодня завершаем большой обзор темы депозитного обслуживания юридического лица. Напомню, что это уже пятая статья из цикла.
Давайте очень коротко вспомним о чем мы разговаривали ранее.
Сегодня, поговорим о двух новых видах обслуживания, при которых юридическое лицо –сможет иметь дополнительный доход, не прилагая никаких усилий для его получения.
А именно, поговорим про возможность получения процентного дохода на имеющиеся у Вас остатки на расчетном счете. Поясню – где не нужно будет никуда переводить деньги, открывать отдельный депозитный счет и т.д. В данном случае, проценты вам будут начисляться только за то, что у вас будут находиться денежные средства на вашем расчетном счете.
Интересно? Никогда не слышали?
Давайте поподробнее об этих продуктах.
Существует два основных вида возможного сотрудничества с банком в данном направлении.
- Начисление происходит в том случае, если остаток на конец рабочего дня, у вас не снижается ниже заранее оговоренной суммы.
- Начисление происходит на ежедневной основе, на ваш остаток на расчетном счете, в случае превышения средств над заранее оговоренной суммой.
1-й вариант
Более подробно. Предлагаю сразу разобрать на конкретном примере. Допустим, средний ежедневный остаток на вашем расчетном счете составляет 5 млн.руб. Вы сами знаете, что такой объем у вас всегда имеется. В таком случае, вы договариваетесь с банком, что банк будет вам платить процент (допустим 10% годовых) за то, что на конец рабочего дня (любого) ваш остаток не будет ниже 5 млн.руб. Срок договора 180 дней.
Таким образом, если все 180 дней, ежедневный остаток на расчетном счете у вас будет 5 млн. и выше – то на 181 день вы получите 10% годовых на свой расчетный счет.
Но, в случае, если хоть однажды, на конец рабочего дня, ваш остаток снизится ниже 5 млн.руб. – то процентов вы не получите.
Обращаю внимание – что в течении дня, ваш остаток на расчетном счете может варьироваться вплоть до 0. Главное, что бы на конец рабочего дня, сумма восстанавливалась.
Безусловно – данный инструмент интересен тем, у кого нет проблем с краткосрочной ликвидностью, но при этом, есть грамотная бухгалтерия, которая без сбоев в режиме онлайн, сможет контролировать о необходимости восполнения остатка выше оговоренной суммы.
2-й вариант.
При варианте, когда вы получаете ежедневные проценты на остаток, схема выглядит следующим образом. Давайте, возьмем другую сумму, что бы не запутаться.
Например, вы понимаете, что в среднем, на расчетном счету у вас лежит 1 млн. руб. Вы заключаете с банком соглашение, в котором вы будете получать проценты на ежедневной основе, при условии, что денежных средств будет больше чем 1 млн. руб.
При этом если на конец какого-то рабочего дня, вы не сможете обеспечить наличия 1 млн. руб. и выше, то вам просто банк, не заплатит процент за этот конкретный день. И в конце месяца, банк посчитает дни, когда сумма на вашем счете была выше 1 млн. руб. и заплатит проценты вам за конкретное количество дней. Это может быть как 5 дней, так и 30. Здесь уже, всё будет зависеть от Вас.
Давайте, для простоты понимания, в таблицу занесем основные особенности данных продуктов.
Надеюсь, что для базового понимания данных продуктов, информации приведенной выше должно хватить.
В текущей серии статей, как нам кажется, мы наиболее плотно ответили на такие часто задаваемые вопросы как «что такое депозит», «депозит юридического лица», «депозит с наибольшими процентами», «как правильно выбрать депозит», «подводные камни депозитного обслуживания» и прочее.
В случае, если вы бы хотели, получить более подробную информацию, пишите в комментарии, будем стараться максимально развернуть для вас необходимую информацию.
Источник Александр MSBHelp Киселев
Остаток на расчетном счете - объем средств, которые находятся на аккаунте клиента кредитной организации с учетом приходных и расходных операций.
Наличие такого остатка обеспечивает :
- Стабильное проведение безналичных платежей.
- Своевременную выплату налогов.
- Возможность получения прибыли в виде процентов, начисляемых банковским учреждением.
Неснижаемый остаток на расчетном счете: в чем суть?
В банковской практике все чаще попадается термин «неснижаемый остаток», который привязывается к услуге по начислению дополнительных средств. Для предпринимателей или ИП такая услуга - возможность обеспечить стабильность проведения транзакций и получить дополнительную прибыль.
Принцип действия:
- На р/с счете юрлица (по его поручению), устанавливается неснижаемый остаток .
- Кредитная организация гарантирует своевременный платеж процента на неснижаемый остаток на расчетном счете (с учетом условий соглашения).
- Клиент (при необходимости), имеет право снять деньги с аккаунта без каких-либо последствий.
Остаток на расчетном счете - условный термин. Дополнительная прибыль юрлица или ИП зависит от объема средств. Чем больше денег на аккаунте, тем выше доход.
Назначение и преимущества
Наличие такой опции - возможность для владельца р/с обеспечить «работу» денег, которые находятся на аккаунте. Имеющийся капитал не просто лежит «мертвым грузом», а растет путем накопления. Для многих людей такой инструмент - возможность хотя бы частично защититься от инфляции и повысить прибыль компании.
К плюсам начисления процента за неснижаемый остаток на расчетном счете стоит отнести :
- Легкость оформления - достаточно оформить и передать заявление в кредитную организацию. Процедура занимает не больше часа.
- Доступ в любое время . В отличие от классического вклада, остаток на расчетном счете доступен в любой момент. Как следствие, ликвидность компании находится на высоком уровне. При наличии необходимости деньги могут быть сняты со счета без промедлений.
Читайте также -
- Повышение надежности . Руководитель заинтересован в сохранении определенной суммы, что снижает риски для компании (ИП). Это значит, что на р/с всегда будут деньги, необходимые для выполнения первостепенных обязательств перед партнерами по бизнесу, клиентами, ФНС и прочими организациями.
- Наличие неприкосновенного запаса . Неснижаемый остаток с прибавлением процентов заставляет бизнесменов оставлять некий объем страховочных средств, обеспечивающих дополнительную надежность бизнеса.
- Удобство применения . Такой вариант получения прибыли один из наиболее выгодных. Деньги доступны в любой момент, но при этом на них начисляется дополнительные средства.
Условия предоставления
На практике проценты на остаток на расчетном счете начисляются с учетом определенных правил банка:
- На фиксированный срок. Характеристики :
- Соглашение оформляется на конкретный период.
- Определяется лимит по снятию и процент на неснижаемый остаток.
- Начисление производится за весь срок сразу или за установленные периоды.
- При нарушении лимита величина ставки резко падает (чаще всего до 1%).
- Преимущество - более высокий процент на неснижаемый остаток.
- На меняющийся период. Характеристики :
- Соглашение оформляется на любой удобный срок.
- Прибавление процентов на неснижаемый остаток производится только за время, когда на р/с были деньги.
- При снижении объема средств ниже нормы начисления за определенные сутки не производится.
- Перечисление осуществляется за конкретный период (чаще всего за месяц).
- Публичный остаток на расчетном счете. Характеристики :
- Кредитная организация сама устанавливает лимиты, позволяющие рассчитывать на прибыль.
- Платежи чаще всего производятся раз в месяц.
Кто предлагает?
Процент на неснижаемый остаток на расчетном счете обещают многие банки :
- Период размещения - от месяца до года.
- Выплата по завершении определенного срока.
- Валюта - рубли, доллары, евро.
- Величина - 0,1-0,15% (в валюте), 2-3% (в рублях).
- Начисление производится каждый день.
- Лимит по остатку - 100 000 рублей, 3000 (в валюте).
- Период размещения - до года.
- Ставка устанавливается персонально.
- Выплаты - по завершении срока.
- Валюта - рубли.
Услуга начисления неснижаемого остатка предлагается во многих банках (в том числе в Сбербанке, Собинбанке, Юниаструм Банке и прочих). Средний показатель составляет 1-6% в зависимости от суммы на р/с и условий кредитной организации.
Владение дебетовым счетом позволяет не только удобно оплачивать товары и услуги, получать различные социальные платежи и осуществлять хозяйственную деятельность. Многие банковские учреждения позволяют заработать, предлагая начисление различных годовых процентов на остаточную сумму по расчетному счету. Насколько такое предложение выгодно, кто может им воспользоваться, и какие условия предлагают ведущие банковские учреждения?
Процент на остаток на Расчетном счете
Все предложения отечественных банков объединяют общие правила начисления процентов на счет. В большинстве случаев они начисляются ежемесячно или ежеквартально, с использованием фиксированной тарифной годовой ставки. Процент начисляется на реальный остаток на расчетном счете по итогам месяца, который фиксируется с помощью специальных программных средств. Для этого программа автоматически учитывает остаток по итогам каждого дня месяца. Затем данные суммируются, и разделяются на количество календарных дней. Полученная средняя сумма и является итоговой, на которую подлежит начисление.
Данная услуга предоставляется по любому счету – рублевому или валютному.
Однако для получения процентов всегда подписывается отдельный договор или дополнительное соглашение к существующему договору РКО .
В документе прописываются все правила и особенности начисления средств, их выплаты и снятия.
Особое значение эти средства имеют для крупных предприятий, которые нередко аккумулируют на своих текущих счетах крупные суммы по итогам рабочего дня. Однако подобной услугой могут воспользоваться и предприниматели, не осуществляющие крупных безналичных сделок. Ведь для ИП даже небольшая полученная ими сумма будет весьма существенной прибавкой к операционным средствам.
Процент на остаток на расчетный счет ИП
Многие предприниматели – владельцы счетов не пользуются возможностью получить дополнительные средства. Обычно такое нежелание мотивировано опасениями несения чрезмерного налогового бремени.
И действительно – законодательством определено, что проценты на остаток являются отдельной статьей доходов ИП – внерелизационными доходами.
Налоговые органы приравнивают получение процентов на остаток по кассовому счету к депозитарным выплатам.
Согласно Налоговому Кодексу и письму-разъяснению Минфина с датой выхода от 19.05.11, любое предприятие обязано провести отдельный расчет полученной депозитарной прибыли, внести его в декларацию и оплатить согласно применяемой к ИП схемы налогообложения.
Однако на деле держать деньги на подобном счете все равно выгоднее, чем «под матрасом». Ведь даже при небольшой процентной ставке, не выполняя никаких действий и практически не неся дополнительных рисков, можно заработать 1 – 1,5 процента от средней суммы остатков по счету ежемесячно.
Даже после оплаты налогов предприниматель остается в прибыли. А затрачивать эти небольшие средства можно на необходимые регулярные траты, сопровождающие ведение любого бизнеса – приобретение канцелярии, оплата услуг связи и почтовых отправлений, и тому подобные расходы.
Между прочим, даже владение обычным карточным счетом дает возможность заключить депозитарный договор и получать небольшой процент на остаток по нему. Некоторые банки практикуют одновременное заключение основного договора на обслуживание и депозитарного договора в момент оформления дебетовой карты для клиента.
Процент на остаток на расчетный счет ООО
Для хозяйствующих обществ получение процентов по остатку текущего счета является прекрасной возможностью максимально выгодно использовать оборотный капитал. Ведь положить часть оборотных средств на депозит – не самое удачное решение, связанное с проблемами и немалыми рисками. А вот получить дополнительную прибыль за счет не использованных средств, не «замораживая» их на депозите – вполне выгодный путь.
Правда, наиболее выгодные предложения сопряжены с необходимостью иметь определенный постоянный остаток – сумму, которая должна оставаться на текущем счете по итогам операционного дня. Однако даже такой договор РКО куда удобнее депозитного – ведь в случае необходимости его можно быстро расторгнуть, забрав все аккумулированные на счете средства, и не понеся никаких финансовых потерь из-за штрафных санкций.
Тарифы по начислению % по расчетным счетам
По понятным причинам процентные ставки по таким счетам куда ниже, чем при зачислении средств на обычный депозитный счет. Ведь банк не может рассчитывать на длительное оперирование этими суммами, а соответственно, получит с них меньше прибыли. Предложения пяти крупных отечественных банков представлены тут:
Как происходит начисление процентов
У большинства банков, за исключением Сбербанка, начисление процентов происходит по одинаковым принципам. Они описаны в дополнительных соглашениях к договорам РКО .
Банк определяет среднюю сумму фактически находившихся на счету остатков средств по расчетному периоду. Затем на эту сумму начисляются годовые проценты из расчета количества дней в текущем году. Полученная сумма арифметически округляется до двух нолей после запятой, и выплачивается посредством перечисления на текущий счет клиента.
Большинство банков перечисляют данную сумму в последний день отчетного периода, обычно – в последний банковский день месяца. Исключение составляет только Сбербанк.
Клиенты Сбербанка получают уведомление о начислении средств в последний день месяца. А фактическое их поступление на расчетный счет происходит в течение последующих трех дней. Таким образом, при составлении отчетности предприятия-клиенты Сбербанка вынуждены вписывать сумму начисленных на остаток средств в дебетовую задолженность.
В целом, начисление средств на остаток не принесет значительно прибыли, кроме случаев оперирования действительно крупными суммами денег.
Однако отсутствие рисков потери денежных средств и оперативность снятия остатка в случае необходимости позволяет рассматривать данную услугу как достаточно разумный способ получения дополнительной прибыли. Несмотря на обязательность включения полученных средств в облагаемую налогом прибыль, предприятие может получить немалую выгоду при выборе наиболее оптимального предложения отечественных банков.
Видео
Оставляйте свои комментарии и отзывы ниже!
В современном мире для юр.лиц и ИП важны два основных аспекта работы с деньгами: свободный доступ к ним и получение дохода от их размещения. Оптимальный вариант решения этой задачи - расчетный счет с процентами на остаток, являющийся одним из основных продуктов отечественных банков для бизнеса.
Текущий счет с начислением процентов от банка: особенности продукта
Пакет РКО с условием начисления процентов во всех кредитных организациях имеет ряд схожих особенностей, которые необходимо учитывать при его оформлении:- процентная ставка зачастую дифференцированная и зависит от остатка средств (как правило, или минимального или среднемесячного); чем больше денег юридическое лицо держит на счету, тем выше доходность;
- основные ценовые параметры расчетного счета в банке: открытие бесплатно, обслуживание в Москве - от 0 до 7590 р./год (средняя стоимость у большинства организаций - 600-900 руб/год), максимальная ставка на остаток - 8,75%;
- выплата дохода для ИП и юр. лиц в большинстве случаев осуществляется в конце месяца (другие варианты возможны в случае предоставления индивидуальных условий);
- клиент может свободно использовать средства на банковском счету: операции можно проводить и через отделения, и через интернет банк.