Главная / Регистрация ООО

Налоговые вычеты на детей. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .

Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

Размер вычета зависит от таких факторов:

дохода каждого родителя.
количества детей в семье и их возраста.
состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.

Социальный налоговый вычет на детей

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.

Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
оплата страховки, предусматривающей только лечение;
оплата медицинских услуг по платному договору;
траты на санаторно-курортное лечение;
вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

Социальный вычет на обучение ребенка

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

ясли, детсад;
художественная или спортивная школа;
курсы иностранных языков;
колледж, вуз, аспирантура и прочее.

Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.

Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

Как лучше получить - через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.

Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

Плюсы	Минусы
Оформление по месту работы* для ежемесячного получения*
Не нужно выделять отдельный день на посещение местного отделения ФНС. Не надо дожидаться окончания календарного года - вычеты предоставляются ежемесячно. Это особенно важно тем, кто живет «от зарплаты до зарплаты». Не нужно брать в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполнять самостоятельно форму 3-НДФЛ (а неопытные граждане часто делают ошибки в налоговой декларации при самостоятельном заполнении). Через работодателя оправдано оформлять «долгоиграющие» вычеты: , .	Неудобно писать заявление после каждой покупки медикаментов: приходится складывать чеки и подавать их по несколько штук. Для получения права на оформление социальных вычетов у работодателя все равно нужно брать в ФНС уведомление, подтверждающее право человека на льготу (для стандартного вычета такой документ не нужен).
Оформление вычетов через Налоговую (ФНС)* для разового возврата*
Можно собрать все чеки на оплату лекарств и детского обучения, сдать их пакетом и получить на карточку ощутимую сумму налогового возврата. В ФНС можно оформить вычеты за прошедшие годы . Если по каким-либо причинам родитель не сделал это вовремя, у него есть три года, чтобы опомниться, упорядочить документы и получить налоговый возврат со средств, потраченных на детей. Если при оформлении вычета у работодателя всю сумму не получилось использовать до окончания календарного года, ее можно потом до конца получить через ФНС.	Приходится ждать возврата НДФЛ до 3-х месяцев и заполнять форму 3-НДФЛ. Однако заполнение последней не является «тайным знанием» - в интернете есть многочисленные руководства на эту тему, в том числе видеоролики. Можно также попросить помощи у знакомого бухгалтера.

Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.

Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?

Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:

Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.

Из этой статьи вы узнаете:

В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

1400 руб. в месяц - на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб. в месяц - на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Однако Налоговый кодекс накладывает ограничение на возможность получения вычета - он применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (абз. 1 ст. 218 НК РФ). Соответственно у работодателя нет возможности предоставить вычет в месяце, если:

работник не получал доходов;
получал доходы, которые не облагаются НДФЛ;
получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке иной, чем 13%.

Как видим, у работодателя просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику. Как здесь правильно поступить? Финансисты подсказали, что в данном случае вычет не сгорает, а переносится на ближайший месяц, в котором у сотрудника появятся доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
В письме рассмотрена конкретная ситуация, когда сотрудница была в декрете и получала только пособие по беременности и родам.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

Внимание

Размер вычета Такой вычет можно учитывать до месяца, когда доход с начала года увеличивающимся итогом превысил у налогоплательщика 280 000 рублей. При этом размер СНВ всегда дифференцирован:

на 1-го и 2-го ребенка – 1400 рублей;
на 3-го и последующих — уже по 3000 рублей;
стандартные налоговые вычеты на ребенка инвалида составляют 3000 рублей. К примеру, если такой малыш — первенец, все равно размер вычета составит 3000 руб.

Принцип использования вычета — аддитивный, другими словами, каждый вычет плюсуется к предыдущему, но не поглощается.

Инфо

Так, если 4 ребенка, тогда общий размер вычета составит на них 8800 руб. Нужно учитывать, что в указанных размерах вычет может получить каждый из родителей. Как определяется очередность малышей? Ранжирование детей производится хронологически, это зависит от их возраста.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

I или II группы).Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году в размере 3000 руб. в месяц на детей-инвалидов даются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Суммировать вычеты на детей и на инвалидов нельзя. То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются. В то же время cтандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на разных детей суммируются.

Например, у работника два ребенка до 18 лет. В этом случае работник может получить вычет на обоих детей. В отношении cтандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2015 году вычетов действуют ограничения по доходу работника. Детский вычет можно применять до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 280 000 руб.

(подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году

Напомним, что оно на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ налогом не облагается. Значит, и вычеты за месяцы декрета работодатель не мог предоставить. По мнению Минфина, эти вычеты нужно суммировать и предоставить их, когда сотрудница получит первую зарплату после выхода из декрета.
При этом, конечно, речь идет о вычетах за месяцы текущего года. С прошлого календарного года вычеты не переносятся. Конечно, перенос вычетов не ограничивается случаем, когда работник находился в декретном отпуске. К другим типичным ситуациям, при возникновении которых бухгалтерия должна переносить вычеты, можно отнести нахождение сотрудника в отпуске по уходу за ребенком и в отпуске без содержания, а также задержку зарплаты.

Предоставляя вычеты за прошлые месяцы, нужно помнить о двух моментах. Первый - «детские» вычеты делаются до месяца, в котором доход работника с начала года превысил 280 000 руб.

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Для этого целесообразно предлагать принятому работнику определенную форму заявления и требовать у него необходимые документы. Такое же заявление в начале каждого года должны заполнять все работники. У кого есть право на выплаты Вычет при удержании НДФЛ компания может предоставить тем сотрудникам, которые:

Являются резидентами России, т.е.
за последний год отсутствовали в России менее 183 дней;
Имеют доходы, с которых НДФЛ уплачивается по ставке 13%;
Содержат, лечат своих детей и оплачивают их образование или алименты;
Предоставили заявление о необходимости детского вычета, а также оригиналы или копии подтверждающих этот факт документов (свидетельство о рождении, договор о приемной семье, договор об опеке и попечительстве, выписки из решений органов опеки и попечительства и т.п).

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ. В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов. Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге.
Разбираем на практике К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно. При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено. Зарплата сотрудника составляет 25 тыс. рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет).

Стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году

При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин). Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит. Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2015 году

Если в отдельные месяцы года работнику не платили зарплату, стандартные (в т.ч. детские) вычеты не пропадают. Их нужно накапливать и при выплате дохода (пусть даже один раз в декабре) применять, в том числе за те месяцы, когда не выплачивался доход. Размеры вычетов по НДФЛ Сейчас существуют следующие стандартные ежемесячные выплаты:

По 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
По 3 000 рублей — на третьего ребенка и каждого следующего, на любого ребенка-инвалида до 18 лет, а также на любого ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы.

В удвоенном размере вышеуказанные вычеты положены:

Единственному родителю (в т.ч.
приемному), усыновителю, опекуну, попечителю.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году образец

Важно

Возврат через налоговую излишних сумм НДФЛ Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган. Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:

с места работы справку 2-НДФЛ;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из школы или другого учебного заведения.

Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты.

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2015 году

Как правило, бухгалтерия (в ряде случаев отдел кадров) самостоятельно направляет данные по сотрудникам и их детям в налоговую инстанцию. Работодателем для этого могут быть затребованы следующие документы:

- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление на получение вычета на детей;
- справка образца 2-НДФЛ за текущий год с бывшего места работы;
- справка из учебного учреждения для детей 18-24 лет возрастом.

В случаях, когда льготы не были получены в полном объеме в пределах текущего года, налогоплательщик может претендовать на них в следующем году, для чего ему нужно обратиться в территориальный орган ФНС. Двойные льготы Рассмотрим ряд случаев, которые могут отличаться от традиционных ситуаций.

Представляет собой операцию по вычитанию какой-то определенной суммы (ее размер определен нормами закона), не подлежащей налогообложению, из общего дохода налогоплательщика. Доходом необходимо считать денежные средства, которые были получены от действий гражданина за взятый налогооблагаемый период. Могут применяться разные ставки налогообложения. Если говорить про СНВ (стандартный налоговый вычет), то при его представлении учитываются только доходы, облагаемые ставкой 13%.

Стоит отметить, рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году: Налоговый кодекс предполагает различные варианты их использования, о чем мы поговорим ниже. В данной статье мы собрали информацию об этом: какая сумма вычета предназначена на ребенка, коды вычетов, пределы, двойной вычет, как воспользоваться льготами на детей, кто имеет на них право.

Прочие виды СНВ

Рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, не стоит забывать и о других вычетах. Так, налоговым законодательством предусмотрены некоторые обстоятельства и категории граждан, при которых и для которых возможно применение прочих налоговых вычетов. На них право имеют:

ликвидаторы последствий аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
инвалиды ВОВ;
пострадавшие на производственном объединении «Маяк» от радиоактивной аварии.

Размер вычета варьируется в зависимости от данных показателей. Понятно, что использование СНВ указанными выше категориями граждан – это редкое явление, поскольку в большинстве случаев эти лица получают пенсии, не облагаемые налогами. Теперь же узнаем, какие предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, какие изменения имеются в данной области, и на какие важные детали следует обратить внимание налогоплательщикам.

Право на вычет на ребенка

Вычет применим в отношении:

усыновителей;
родителей;
опекунов и других лиц, которые приравнены к вышеуказанной категории.

Эти статусы предполагают официальное признание, другими словами, необходимы документально закрепленные сведения, которые содержатся в актах органов опеки, свидетельстве о рождении, решениях суда о признании отцовства. Кроме того, законодатель определяет категорию возраста ребенка, в соответствии с которой предоставляется соответствующий вычет:

до 24 лет, если ребенок обучается очно в учебном заведении или является интерном, аспирантом, ординатором;
до 18 лет.

Помимо этого, стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015г предусматриваются отдельно в отношении детей-инвалидов.

У родителей появляется вопрос о том, возможно ли получение этого вычета, если сын/дочь учится в магистратуре. Может. В нынешний момент высшее образование подразделяется на две ступени. Магистратура (2 ступень) при этом не рассматривается как получение второго высшего образования, следовательно, если студентам не исполнилось еще 24 лет и они учатся в магистратуре, то их родители могут получать стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, предельная величина которых - 3000 рублей, только при условии, что образование получается впервые на второй ступени.

Размер вычета

Такой вычет можно учитывать до месяца, когда доход с начала года увеличивающимся итогом превысил у налогоплательщика 280 000 рублей. При этом размер СНВ всегда дифференцирован:

на 1-го и 2-го ребенка – 1400 рублей;
на 3-го и последующих - уже по 3000 рублей;
стандартные налоговые вычеты на ребенка инвалида составляют 3000 рублей. К примеру, если такой малыш - первенец, все равно размер вычета составит 3000 руб.

Принцип использования вычета - аддитивный, другими словами, каждый вычет плюсуется к предыдущему, но не поглощается. Так, если 4 ребенка, тогда общий размер вычета составит на них 8800 руб.

Нужно учитывать, что в указанных размерах вычет может получить каждый из родителей.

Как определяется очередность малышей?

Ранжирование детей производится хронологически, это зависит от их возраста. Так, первый малыш – самый старший, и дальше по убыванию.

К примеру, в семье есть четыре ребенка. 1-му - 25 лет, 2-му - 17 лет, 3-му - 15 лет, 4-му - 10 лет. В данном случае стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году распределяться будут следующим образом:

1-ый ребенок - 0 руб.;
2-ой - 1400 руб.;
3-ий - 3000 руб.;
последующие - 3000 руб.

Или другой пример. В семье есть 3 ребенка: 1-ый ребенок не учится в свои 22 года, 2-ой ребенок погиб в 15 лет, 3-ий – ребенок 8 лет. В данном случае у родителей есть право на стандартный налоговый вычет на ребенка 8 лет в размере 3000 рублей.

Кто предоставляет этот вычет?

Вычет получателю предоставляет его работодатель, при этом, если их сразу несколько, то приоритетный определяется по выбору работника. Работодатель производит необходимые расчеты, после чего осуществляет уплату налога и отчитывается перед налоговой. Вам только остается просматривать квитанции и ведомости на заработанную плату, внимательно отслеживая то, был ли учтен вычет. Если же была выявлена ошибка, нужно сообщить в бухгалтерию компании.

Если вычет делает работодатель

Стандартный налоговый вычет на ребенка производится каждый месяц в течение 1-го налогового периода, если сотрудник соответствующее заявление подал при устройстве на работу, а также после рождения малыша. В случае, если получатель данного вычета работает у этого работодателя с середины года, вычет используется с учетом произведенного ранее на прежнем месте работы.

Возврат через налоговую излишних сумм НДФЛ

Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган. Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:

с места работы справку 2-НДФЛ;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из школы или другого учебного заведения.

Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты. Работодатель при наличии оснований обязан от размера зарплаты отминусовать сумму вычета, при этом к оставшемуся размеру применить ставку налогообложения.

Какие документы нужно представить в бухгалтерию компании для получения этого вычета:

Документы на детей (акт органа опеки, акт из суда о признании отцовства, свидетельство о рождении).
Работник предоставляет по своему желанию работодателю заявление на вычет в свободной форме.
Если возраст ребенка - 18-24 лет, он при этом обучается в вузе очно, потребуется справка о факте обучения.
Если кто-то из родителей право на получение этого вычета передает второму, то соответствующее заявление, а также справка с работы о том, что других вычетов нет.
Если малыш - инвалид, то документ, подтверждающий инвалидность, и медицинское заключение.

Эти документы можно предоставить работодателю лишь 1 раз, заявление каждый год писать не нужно. Лишь при смене места работы нужно подать заявление и документы новому работодателю, приложив справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Время подачи документов

При рождении ребенка каждый сотрудник может написать заявление, кроме того, предоставить свидетельство о рождении. Вычет будет осуществляться с данного момента.

Также при устройстве на новую работу необходимо сразу написать заявление, принести свидетельство о рождении, кроме того, справку 2-НДФЛ, полученную на прежнем месте работы.

Если сотрудник был принят на работу и сразу по каким-то причинам документы не предоставил, а принес их до декабря нынешнего года, бухгалтерия обязана произвести перерасчет за этот год переплаченной суммы НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты на детей, если родители разведены или находятся в гражданском браке

Как действует законодательство в случаях, когда между родителями малыша отсутствует регистрация брака? Стандартные налоговые вычеты на ребенка, если родители в разводе, могут получить оба родителя, однако обязательным условием является подтверждение того факта, что несовершеннолетний гражданин находится на их обеспечении. При этом необходимо предоставить следующие официальные документы:

справку о регистрации (прописке ребенка) по месту жительства данного родителя;
копию решения суда, где будет прописано, с кем живет ребенок;
соглашение родителей об оплате алиментов.

Получаем двойные стандартные налоговые вычеты

При желании усыновителей (родителей) стандартные налоговые вычеты на детей могут быть заменены двойным вычетом, который будет получать один из них. Для этого достаточно принести заявление об отказе любого из родителей от получения такого вычета, и отказавшийся родитель каждый месяц предоставляет справку 2-НДФЛ.

Для подобной передачи права вычета обязательное условие - это наличие у передающего постоянного дохода, который облагается НДФЛ, другими словами, безработный свое право вычета не может передать супругу или супруге.

Следовательно, чтобы одному из родителей получить стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году в двойном размере, нужны дополнительные документы:

каждый месяц - справка 2 НДФЛ, кроме того, заявление об отказе родителя;
заявление на предоставление второго налогового вычета на малыша от второго родителя.

Кроме того, на вычет в двойном размере имеют право матери-одиночки. Ими должна быть предоставлена справка формы 25, которая получена в ЗАГСе и подтверждает статус матери-одиночки.

Стандартный налоговый двойной вычет применяется, как и простой, до совокупного определенного годового дохода, точнее, до месяца, когда зарплата достигнет с начала года 280 000.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка, имеющего единственного родителя

Минфин отмечает то, что родитель единственным не является, если между родителями малыша брак просто не зарегистрирован. Другими словами, неуплата алиментов, развод, лишение родительских прав второго супруга не является основанием для утверждения о том, что у ребенка единственный родитель. Чтобы отсутствие второго родителя подтвердить, необходимо предоставить один из приведенных ниже документов:

свидетельство о рождении, в котором будет указан только один родитель;
решение суда, законодательно закрепляющее то, что второй родитель пропал без вести;
справка из ЗАГСа, подтверждающая тот факт, что в свидетельство о рождении второй родитель был записан со слов матери;
свидетельство о гибели одного из родителей.

Ограничения СНВ

По нормам законодательства стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году производятся с учетом доходов, которые облагаются по процентной ставке 13%, хотя всё же этот доход не подпадает в полной совокупности под действие данного вычета. Законодатель определил, что вычет может производиться от доходов, декларируемых налоговым агентом.

При этом работодатель может декларировать как налоговый агент исключительно заработанную плату собственного работника. Следовательно, если гражданин нигде временно не работал (к примеру, в течение 2014 г.), стандартный налоговый вычет он получить не сможет. При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин). Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит.

Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление. В дальнейшем вам достаточно будет подать заявление своему нынешнему работодателю, после чего получать вычет уже на все будущие периоды, не тратя на это собственное время и силы.

Совместимость СНВ

Этот вид налогового вычета совместим с остальными видами стандартного вычета, среди которых можно выделить и такие, как имущественный, социальный и профессиональный. Другими словами, все эти вычеты друг друга взаимодополняют и суммируются. Но необходимо учитывать, что если начисление подобных вычетов окажется хоть немного больше доходов, то эти излишние суммы приравниваются к нулю, поскольку вычеты носят исключительно компенсационный характер, а действие их зависит напрямую от налоговой активности каждого налогоплательщика.

Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.) Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Внимание

И при расчете этой предельной суммы нужно учитывать только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. А те выплаты, которые налогом не облагаются (либо облагаются по иной ставке), в расчет предельной суммы не входят (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). И второй момент. Работодатель не вправе предоставлять вычет авансом. Например, при выплате зарплаты за июнь нельзя предоставить вычеты одновременно за июнь и июль.

Важно

То есть вычеты за месяцы нахождения в декрете сотрудник может получить только после выхода на работу. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134.

Инфо

Подобные ситуации не нужно путать со случаем, когда сотрудник принят на работу не с начала года. Например, в мае. Предоставляйте таким работникам вычеты только за месяцы действия трудового договора (то есть с мая).

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Как это сделать, показано на примере. Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет.

Нередко в такие договорные отношения вступают сезонные рабочие, которые работают несколько месяцев в году. Предоставляйте им вычеты только за месяцы действия гражданско-правового договора.

В остальном нужно придерживаться правил, которыми вы пользуетесь для предоставления вычетов штатным работникам.

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно.

При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен.

Какие доходы уменьшаются на вычет Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица - резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов). Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

В дальнейшем вам достаточно будет подать заявление своему нынешнему работодателю, после чего получать вычет уже на все будущие периоды, не тратя на это собственное время и силы. Совместимость СНВ Этот вид налогового вычета совместим с остальными видами стандартного вычета, среди которых можно выделить и такие, как имущественный, социальный и профессиональный.

Другими словами, все эти вычеты друг друга взаимодополняют и суммируются. Но необходимо учитывать, что если начисление подобных вычетов окажется хоть немного больше доходов, то эти излишние суммы приравниваются к нулю, поскольку вычеты носят исключительно компенсационный характер, а действие их зависит напрямую от налоговой активности каждого налогоплательщика.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей, если родители разведены или находятся в гражданском браке Как действует законодательство в случаях, когда между родителями малыша отсутствует регистрация брака? Стандартные налоговые вычеты на ребенка, если родители в разводе, могут получить оба родителя, однако обязательным условием является подтверждение того факта, что несовершеннолетний гражданин находится на их обеспечении. При этом необходимо предоставить следующие официальные документы:

справку о регистрации (прописке ребенка) по месту жительства данного родителя;
копию решения суда, где будет прописано, с кем живет ребенок;
соглашение родителей об оплате алиментов.

Получаем двойные стандартные налоговые вычеты При желании усыновителей (родителей) стандартные налоговые вычеты на детей могут быть заменены двойным вычетом, который будет получать один из них.

Как получить налоговый вычет (ндфл) на ребенка (детей) в 2014—2015 г.?

Прочие виды СНВ Рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, не стоит забывать и о других вычетах. Так, налоговым законодательством предусмотрены некоторые обстоятельства и категории граждан, при которых и для которых возможно применение прочих налоговых вычетов.

На них право имеют:

ликвидаторы последствий аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
инвалиды ВОВ;
пострадавшие на производственном объединении «Маяк» от радиоактивной аварии.

Размер вычета варьируется в зависимости от данных показателей. Понятно, что использование СНВ указанными выше категориями граждан – это редкое явление, поскольку в большинстве случаев эти лица получают пенсии, не облагаемые налогами.
Другими словами, неуплата алиментов, развод, лишение родительских прав второго супруга не является основанием для утверждения о том, что у ребенка единственный родитель. Чтобы отсутствие второго родителя подтвердить, необходимо предоставить один из приведенных ниже документов:

свидетельство о рождении, в котором будет указан только один родитель;
решение суда, законодательно закрепляющее то, что второй родитель пропал без вести;
справка из ЗАГСа, подтверждающая тот факт, что в свидетельство о рождении второй родитель был записан со слов матери;
свидетельство о гибели одного из родителей.

Ограничения СНВ По нормам законодательства стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году производятся с учетом доходов, которые облагаются по процентной ставке 13%, хотя всё же этот доход не подпадает в полной совокупности под действие данного вычета.

Налоговый вычет на детей в 2015 году до какой суммы дохода

Из этой статьи вы узнаете:

В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

1400 руб. в месяц - на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб. в месяц - на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб.

Законодатель определил, что вычет может производиться от доходов, декларируемых налоговым агентом. При этом работодатель может декларировать как налоговый агент исключительно заработанную плату собственного работника. Следовательно, если гражданин нигде временно не работал (к примеру, в течение 2014 г.), стандартный налоговый вычет он получить не сможет. При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин). Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит. Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление.

В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных».

Что такое вычет и перечень документации Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса. Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок. Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.
Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не предоставляется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей. Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:

либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).

Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет.

Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет. Обратите внимание, если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору.

Вычеты за предыдущие месяцы предоставлять нельзя, даже если их не предоставил бывший работодатель или гражданин в это время нигде не работал. Такой вывод подтверждается свежими разъяснениями Минфина (см. письмо от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154). Итак, мы выяснили, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, нужно предоставить с ближайшей зарплаты. Возникает вопрос: а как быть, если таких доходов не появится (например, если работник будет в декрете, отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без содержания и т. п. до конца года)? Или если полученных после выхода на работу доходов не хватит, чтобы получить все накопленные вычеты? По мнению финансового ведомства, в такой ситуации налоговый агент должен предоставить налоговые вычеты задним числом - то есть с доходов, которые были выплачены работнику до начала «безвычетных» месяцев.

1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При этом следует учесть судебную практику. В пункте 14 обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015 отмечено, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

с места работы справку 2- НДФЛ;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из школы или другого учебного заведения.

Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году
Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году
Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?
Налоговые вычеты по ндфл в 2015-2017 годах - последние изменения

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

120 тыс.
руб.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Внимание

НДФЛ Стандартные налоговые вычеты – это льготы, которые применяются в отношении доходов физических лиц, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13 процентов. Вычитаемые суммы не облагаются НДФЛ, именно поэтому при расчете налога из доходов отнимается положенная сумма, и только потом считается подоходный налог. По ставке 13 процентов облагается заработная плата работников.

НДФЛ с зарплаты удерживает непосредственно работодатель, который является налоговым агентом, работник сам налог не рассчитывает и самостоятельно его не платит. При расчете подоходного налога работодатель считает сумму заработной платы, от нее рассчитывает 13 процентов и уплачивает в бюджет, работнику выдается сумма за вычетом НДФЛ. Если работнику положен стандартный налоговый вычет, то работодателя нужно об этом уведомить в письменном виде, чтобы он учел эту сумму при налогообложении.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Чтобы оформить вычеты родителям нужно предоставить обязательные документы:

Копия свидетельства о рождении, а также справки об усыновлении ребенка - основной документ, согласно которого будет начислено возмещение.
Копия документа, который подтверждает инвалидность, если у ребенка таковая имеется.
Справка, подтверждающая, что ребенок обучается на дневном отделении.
Копия свидетельства о браке для тех детей, которые вступили в брак, сменили фамилию.
Справка, выданная по форме 2-НДФЛ для родителей, которые во время налогового периода сменили рабочее место.

Налоговый вычет на работника: миф или реальность? На налоговый вычет имеют право льготные категории граждан, которые перечислены в 218 статье НК РФ, например, Герои России.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Его размер может быть 500 или 3000 рублей, в зависимости от категории, и не имеет никакого отношения к доходам налогоплательщика. Как перенести стандартные возмещения НДФЛ? В жизни случаются ситуации, когда определенные месяцы работник не имеет доходов, которые облагаются 13% налогом, который и является условием получения возмещения. Например, затяжной больничный, декрет или отпуск без содержания не позволяют получать налоговый вычет, равно, как и наличие доходов,начисление налогов на которые производится по другой ставке.

Специалисты утверждают, что в этом случае положенные выплаты не пропадают, а просто переносятся на тот месяц, когда у работника снова появятся доходы, которые облагаются по ставке 13%. Находясь в отпуске по уходу за ребенком, женщина может получить все полагающиеся выплаты вместе с первой зарплатой.

Налоговые вычеты по ндфл в 2015-2017 годах — последние изменения

С 1 января 2016 года вдвое увеличен размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида. Соответствующие изменения в статью 218 НК РФ внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ. Размер стандартного налогового вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида.
Родитель, усыновитель, жена или муж родителя вправе получить вычет в размере 12 000 руб., а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 000 руб. Стандартный налоговый вычет в размере 6 000 руб. применяется и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Стандартный налоговый вычет в 2015 году

Инфо

Кроме того на налоговый вычет влияет доход самого работника. Возмещение на детей будет начисляться до того времени, пока совокупный доход налогоплательщика за текущий год не достигнет 280000 рублей. В месяце, когда сумма перевалит указанный рубеж, возмещение начислено не будет.

При этом в расчет берется исключительно личный доход, а не сумма заработков обоих родителей. Начисление налогового возмещения для попечителей имеет свои особенности. Как только ребенок стал дееспособным, то есть достиг совершеннолетия или вступил в брак в более раннем возрасте, то право на налоговый вычет опекун теряет.

Обучение ребенка не продлевает возможности получать возмещение от государства. Если работник официально работает в нескольких компаниях, то оформить возмещение он может на любой из них.

Стандартный налоговый вычет в 2015 году рб

А именно: бухгалтерия должна соблюдать ограничение по доходам сотрудника с начала года (не более 280 000 руб.) и иметь заявление на вычет и подтверждающие документы. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81. Обычно вознаграждение по гражданско-правовому договору работник получает не ежемесячно, а единовременно - по завершении работы. В этом случае вычеты нужно предоставлять не помесячно, а в момент выплаты вознаграждения - за все месяцы сразу. Приведем пример Зарплата в размере 50 000 руб. по гражданско-правовому договору, который действовал с 15 января по 5 марта, была выплачена работнику 20 марта. Сотрудник подтвердил право на вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. в месяц. Работодатель предоставил вычет за январь - март при выплате вознаграждения в марте. Налог к уплате составил 5330 руб. [(50 000 руб. – 3000 руб. ? 3 мес.) ? 13%].

Стандартный налоговый вычет в 2015 году в беларуси

Важно

Если родитель вступит в брак, то со следующего месяца потеряет право на удвоение (не касается усыновителя, опекуна или попечителя);

Одному из родителей (в т.ч. приемных), если второй отказался от вычета.

Отметим, что при удвоении вычетов лимит доходов не удваивается, он остается равным 280 000 руб. Суммируются ли вычеты в отношении ребенка-инвалида с обычными вычетами на детей? Есть две позиции. Мнение Минфина и налоговиков: их суммировать нельзя, инвалидный вычет заменяет собой обычный.

Верховные судьи считают, что должны применяться сразу два вычета. Пример У сотрудника Гришина трое сыновей. Он как вдовец получает за них вычеты в удвоенном размере. Двое из сыновей - 1-й по счету и 3-й по счету - в 2015 г.

попали в автокатастрофу. После лечения их признали инвалидами.

Коды стандартных налоговых вычетов в 2015 году

Конечно, делать это можно только при условии, что у работника в текущем году были доходы, облагаемые НДФЛ. Для предоставления вычета с ранее выплаченных доходов придется провести перерасчет налога (письмо Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207). Как это сделать, показано на примере. Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет. Нередко в такие договорные отношения вступают сезонные рабочие, которые работают несколько месяцев в году. Предоставляйте им вычеты только за месяцы действия гражданско-правового договора.