Главная / Регистрация ООО

Отчет о движении денежных средств пример. Образец заполнения отчета о движении денежных средств

Ставки и список льготных видов деятельности на УСН. 20% вместо 30%.

Относится ли деятельность организации или ИП на УСН к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные, в законе не прописано. Организации и ИП на УСН на льготах, указанны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Список утвержден для всей России и не зависит от региона.

С 2011 года Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, ИТ, полный список ниже)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных на УСН) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше – все на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД. Итого 34%(или 26% для льготных на УСН)

Льготные ОКВЭД

Производство: пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное; кожи, изделий из кожи и производство обуви; изделий из дерева и обработка древесины; химическое; резиновых и пластмассовых изделий; прочих неметаллических минеральных продуктов; готовых металлических изделий; машин и оборудования; электрооборудования, электронного и оптического оборудования; транспортных средств и оборудования; мебели; спортивных товаров; игр и игрушек; музыкальных инструментов; целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; различной продукции, не включенной в другие группировки. А именно:

а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ".

Если недоимка по взносам появилась до 01.10.2017 .

Используйте такой онлайн калькулятор, если долг по страховым взносам возник с 01.10.2017 по 29.10.2017 включительно:

Калькулятор с 30.10.2017 :

Е
Страховые взносы уплачиваются на обязательно пенсионное, медицинское социальное страхование, причем последние делятся на ВНиМ (за их счет идет оплата больничных и пособий по материнству) и НС и ПФ (оплата несчастных случаев и профзаболеваний). Для всех взносов установлен единый срок уплаты — 15-тое число следующего месяца. Причем 15-тое является крайним сроком для внесения платежа. Если это выходной, то срок переносится на ближайший рабочий.

Если в срок платеж не совершен, то со следующего дня начинают начисляться пени по ставке рефинансирования. Последняя регулируется Банком России и равняется ключевой ставке. Банк регулярно обновляет величину ключевой ставке, что несколько затрудняет расчет пени по недоимке. Только за последний год ключевая ставка, а, следовательно, и ставка рефинансирования поменялась 4 раза, последний — с 18 сентября 2017 года. Если в период недоимки по страховым взносам ставка менялась, то придется для каждой проводить отдельный расчет пени.

Как рассчитать пени по страховым взносам в калькуляторе по новым правилам

Новые правила установлены пп.б п.13. ст.1, пп.7 и 9 ст.13 Закона 401-ФЗ, а также Письмом Минфина 03-02-07/1/43489 от 10.07.2017.

Согласно последним изменения, в отношении недоимки по страховым платежам, возникшей после 1 октября 2017 года, в первые тридцать дней нужно применять 1/300 ставку рефинансирования, далее 1/150. По старым правилам, ставка была одной и той же весь период просрочки платежа — 1/300. В онлайн калькуляторе, представленном выше, учтены данные изменения.

Формула для расчета пени по взносам по новым правилам с октября 2017 года:

П = П за первые 30 дней + П за следующие дни;

П за первые 30 дней = Долг по страховому платежу * Ставка реф. * 1/300 * Дни просрочки.

П за последующие дни = Долг по страховому платежу * Ставка реф. * 1/150 * Дни просрочки.

Ставка рефинансирования берется та, что соответствует периоду, для которого проводится расчет. С 18 сентября 2017 года данный показатель равняется 8,5%. Пока ключевая ставка не поменяется в формулы для расчета пени нужно подставлять 8,5%.

Чтобы провести расчет пени по недоимке по страховым взносам в онлайн калькуляторе, нужно указать размер задолженности (сумма неуплаченных страховых платежей) и число дней, на протяжении которых числится задолженность.

Не нужно разбивать расчет на два: отдельно для первых 30 и последующих дней. Рассчитать пени в онлайн калькуляторе можно за один раз, указав только 2 параметра — сумму и дни.

В синей полосе калькулятора можно увидеть результат расчета — сумму пени, начисленную с учетом введенных данных.

Расчет пени по взносам в онлайн калькуляторе по старым правилам

До 1 октября 2017 года за каждый день задержки оплаты начисляется 1/300 ставки рефинансирования.

Формула такая:

П = Долг по взносу * Ставка реф. * 1/300 * Дни просрочки

Главное — правильно подобрать ставку рефинансирования. Например, если недоимка числится с 16 августа 2017 по 20 сентября 2017, то за период с 16.08 по 17.09 (33 дня) нужно брать ставку 9%, а за период с 18.09 по 20.09 (3 дня) — 8,5%.

Количество просроченных дней считается со дня после срока оплаты по день, предшествующий внесению платежа по страховому взносу в ФНС. Например, если долг числится с 16.08 по 21.09, то общее число дней просрочки 36 дней. В отношении взносов на травматизм в ФСС, последний день просрочки — это погашения долга.

Онлайн калькулятор позволяет провести расчет по ставкам рефинансирования, действовавшим в последние 2 года — 2016-2017 года. Для правильного проведения вычислений пени по страховым взносам нужно внести сумму долга, выбрать ставку и указать соответствующее число дней недоимки.

Примеры вычисления пени по страховым взносам

Пример 1 по старым правилам:

Долг по страховым взносам — 85000 р. Срок оплаты — 17.07.2017 по взносам за июнь 2017. Фактически оплата произведена 22 сентября 2017. Как рассчитать пени?

В период с 18.07 по 17.09 — ставка рефинансирования 9%.

В период с 18.09 по 21.09 — 8,5%.

П. за период с 18.07-17.09 = 85000 * 9% * 1/300 * 62 =1581 р.

П. за период с 18.09-по 21.09 = 85000 * 8,5% * 1/300 * 4 = 96,33

Пени за весь срок задержки = 1581 + 96,33 = 1677,33 р.

В онлайн калькуляторе нужно также провести 2 расчета, указав сначала ставку 9% и 62 дня, после чего ставку 8,5% и 4 дня. Результаты вычислений в калькуляторе нужно сложить. Результата аналогичен вышеуказанному.

Пример 2 по новым правилам:

Долг по страховым взносам — 85000 р. Срок оплаты — 16.10.2017 по взносам за сентябрь 2017. Фактически оплата произведена 22 декабря 2017. Как рассчитать пени, если ставка рефинансирования не поменяется.

Как рассчитывать пени по налогам и страховым взносам в 2017 году? Что изменилось в расчетах? Действительно ли пени в 2017 году нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования? Правда ли, что сумма пеней увеличится в два раза? Какие новшества предусмотрены с 1 октября 2017 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Вводная информация: расчет пеней по налогам

Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 данной статьи предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Проще говоря, в случае опоздания с уплатой налогов, на задолженность начисляются пени.

Пеня по налогам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ по следующей формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318). То есть, если уплата долга по налогам состоялась, допустим, 15 февраля 2017 года, то в расчете пеней нужно учесть 14 февраля. Дату уплаты (15 число) в расчет включать не нужно.

Если ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет пеней нужно производить отдельно по каждой ставке.

Приведем пример расчета пеней по налогам.

Пример. НДФЛ в сумме 156 800 рублей с зарплаты за декабрь 2016 года, выплаченной работникам 10.01.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет 24.01.2017.

Количество дней просрочки – 12 (с 12.01.2011 по 23.01.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 10%. См. « ». Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 627, 20 руб. (156 800 руб. x 10% / 300 x 12дн.).

Аналогичный порядок расчета пеней нужно применять и к другим налогам (например, к НДС, налогу на имущество, УСН др.).

Изменения с 1 января 2017 года

C 1 января 2017 года порядок расчета пеней по налогам не изменился. Пени по налогам, по-прежнему, следует рассчитывать по формуле, которая обозначена выше. Однако с 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года).

Предназначен для расчета суммы пени в соответствии со в случае несвоевременной уплаты причитающихся сумм налоговых платежей, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Для организаций в отношении недоимки, образовавшейся с 1 октября 2017 года, за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней процентная ставка принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России , за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/150 ставки рефинансирования Банка России.

Напомним, что до внесения изменений процентная ставка пени принималась равной 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования Банка России.

Расчет производится с учетом всех ставок рефинансирования, действовавших в период просрочки, что имеет особое значение в случае длительных просрочек уплаты налогов и сборов. Дополнительно к пени за просрочку может быть назначено наказание в виде штрафа, который не учитывается в расчете.

Расчет имеет информационный характер и не может являться основанием для совершения юридически значимых действий.

В обязанность каждого налогоплательщика, коим может являться как юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, так и физическое лицо, входит уплата налогов. При этом, если соответствующие налоги не были уплачены в установленный срок, на сумму не оплаты может быть начислена пеня за просрочку и наложены штрафные санкции.

Пени относится к штрафным санкциям, которые накладываются на налогоплательщика в том случае, если он просрочил уплату налогов. Исчисляется она в денежном выражении в качестве определенного процента, который взимается от суммы недоплаченного налога в бюджет.

Данная мера применяется ко всем видам налогов, которые устанавливаются федеральными, региональными и местными властями, а также по налогам взимаемым за ввоз товаров на территорию РФ. Начисление наступает уже на следующий день, который следует за установленным днем уплаты по налогу.

Не стоит откладывать уплату налога и доводить до возникновения пени, ведь данные суммы могут быть переданы судебным приставам и взыматься они будут в принудительном порядке.

Стоит отметить, что пени начисляются только на просроченные суммы налогов, до их полной уплаты в бюджет. Пени на пени уже не начисляются.

В каком случае пени могут не начисляться?

Если вы полностью исполнили обязанность налогоплательщика и перечислили в установленные сроки все суммы налоговых обязательств, то пени начисляться не будут, однако стоит проверять реквизиты перед оплатой, ведь если суммы были отправлены не туда, то налог будет считаться не оплаченным, и к вам будут применяться штрафы.

Тем не менее, существует исключительные случаи, при наступлении которых пени по налогам начисляться не будут:

Если есть объективная причина, по которой налогоплательщик не мог перечислить налоги. Такое может возникнуть, например, при блокировке счета судебными приставами или налоговыми органами, также при аресте имущества.
Если недоимка по налоговым обязательствам возникла в результате письма налоговой инспекции. Если такие рекомендации взяты из официальных источников, а не из недостоверных, то пени будут начисляться.
Если в декларации была указана не правильная сумма налогов и налог и налог фактически занижен. То пени будут начисляться либо после выявления ошибки инспектором в результате проверки, либо после предоставления корректирующей отчетности. Поэтому, прежде чем подавать корректировку необходимо заплатить недостающую сумму налоговых обязательств по новому расчету, а потом сдавать отчетность.

Как рассчитать пеню по налогам

Расчет не представляет большой сложности, для этого вам необходимы следующие данные:

Необходима дата установленного срока уплаты налога. Просрочка по уплате будет возникать уже на следующий день, если оплата не поступила или же поступила, но не в полном объеме. Поэтому если даже вы оплатили, например, 10 000 рублей из положенных 21 000 рублей, то пени будут начислять на неоплаченные 11 тыс. рублей.
Необходима дата, когда будет уплачиваться недоимка по налогу. В данном случае берется предыдущий день дню уплаты недоимки.
Ставка рефинансирования, устанавливаемая Центробанком.
Размер взимаемой за каждый день просрочки рассчитывается как 1/300 от установленной ставки рефинансирования на день оплаты.

Важно! Ставка рефинансирования с 2016 года по указанию ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У приравнивается к значению ключевой ставке, которая установлена на дату расчета пени. Узнать ее можно на сайте ЦБ РФ . Ранее ставка рефинансирования устанавливалась отдельными регламентными документами.

Пени = Сумма недоимки по налогу * кол-во дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

При этом ставку рефинансирования необходимо предварительно разделить на 100, чтобы перевести проценты в число. Автоматически рассчитать пени по налогам калькулятор в онлайн режиме позволит сделать это быстрее и проще, чем в ручную.

Пример расчета пени:

Например, вам необходимо было оплатить Единый налог на вмененный доход 25 июля в размере 11 250 рублей, однако заплатить всю сумму вы смогли только 26 августа.

День установленного платежа – 25.07.2016.
День оплаты 26.08.2016, соответственно это длительность просрочки составит 32 дня.
Ставка рефинансирования на 26.08.2016 составляет 10,5%.

Пени = 11 250 * 32 * 0,105 * 1/300 = 126 рублей.

Расчет пени калькулятор, расположенный ниже может сделать для вас автоматически.

Расчет пени по ставке рефинансирования калькулятор онлайн

Данный калькулятор позволит осуществить расчет пени онлайн, для этого вам необходимо лишь подставить свои расчетные цифры.