Главная / Регистрация ООО

Перечисления работодателя за работника. Отчисления с заработной платы сотрудников

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).

По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника.

Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

Страховые взносы

Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника.

НДФЛ

Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат.

Страховые взносы за сотрудников в 2019 году

Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.

За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

На пенсионное страхование.
На медицинское страхование.
На социальное страхование.

За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

На пенсионное страхование.
На медицинское страхование.

Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.

Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

Какие выплаты не облагаются взносами

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.

Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ .

Куда уплачиваются страховые взносы

Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.

Основные тарифы страховых взносов

Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ , законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.

Сроки перечисления взносов в бюджет

Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.

Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).

КБК для перечисления взносов

Начиная с 2017 года взносы необходимо уплачивать по реквизитам ФНС, за исключением взносов от несчастных случаев на производстве, которые нужно перечислять в ФСС.

Срок уплаты налога

НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.

Порядок расчета НДФЛ за сотрудников

Расчет подоходного налога за месяц производится по следующей формуле:

(Налогооблагаемый доход – Налоговые вычеты) х 13%

Заметка: к вычетам, которые уменьшают базу по налогу, относятся имущественные (за приобретенную или построенную жилую недвижимость), социальные (по расходам на обучение, лечение себя и своих родственников) и стандартные (при наличии у работника ребенка или детей).

Куда перечисляется НДФЛ

Подоходный налог за наемных сотрудников перечисляется в налоговый орган по месту учета работодателя.

Важно: уплата налога на доходы из собственных средств работодателя не допускается.

КБК для уплаты НДФЛ

Подоходный налог за сотрудников в 2019 году необходимо перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 .

Отчетность по налогам за работников

Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал

В какую сумму обходится содержание одного сотрудника работодателю? Злободневный вопрос, поскольку помимо расходов на зарплату, обучение и прочие допзатраты, руководителю фирмы или ИП придется потратиться на обязательные фискальные платежи. Разберемся, сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году.

Налоги по заработной плате в 2018 году

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие с физлицами трудовые договора, обязаны начислять и уплачивать налоги с ФОТ (фонда оплаты труда). При этом за счет собственных источников перечисляются страховые взносы, а за счет заработка работников – НДФЛ. Рассмотрим подробнее каждый из видов платежей.

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году

В отношении НДФЛ работодатель выступает не как налогоплательщик, а как налоговый агент. По сути, сотрудник получает зарплату (или иной доход) уже за минусом подоходного налога. Тариф процентной ставки зависит от того, является специалист резидентом РФ или нет. В первом случае удерживается 13% от заработка, во втором – 30%. При расчете НДФЛ физлицо вправе заявить о своем праве на применение вычетов, тогда сумма налога будет меньше. К примеру, при наличии двоих детей на каждого ребенка сотруднику предоставляется ежемесячный вычет в 1400 руб.

Величина НДФЛ = (Доход сотрудника – Вычет по НДФЛ (при использовании)) х Ставка НДФЛ в %.

Помимо подоходного налога, при выплате зарплаты работодателю придется начислить обязательные страховые взносы с ФОТ. Это наиболее весомая часть обязательных платежей, зависящих от дохода персонала. В общих случаях величина страховых сумм составляет 30%. Дополнительно к этому уплачиваются взносы в ФСС по «травматизму» , ставка которых, в зависимости от уровня опасности работы, может быть от 0,2% до 8,5%.

Итак, какой налог платит работодатель за работника в 2018 году:

НДФЛ – ставка налога составляет 13% (30% для нерезидентов).
Взносы по ОПС – ставка равняется 22%.
Взносы по ОМС – тариф установлен в размере 5,1%.
Взносы по ФСС – ставка составляет 2,9%.
Взносы по «травматизму» – ставка от 0,2% до 8,5%.

Обратите внимание! Процентную ставку по взносам на «травматизм» утверждает территориальное отделение Соцстраха. На величину платежа влияет основной вид деятельности по ОКВЭД за прошлый год (календарный). Подтверждать основную деятельность для ФСС работодатель обязан ежегодно.

Предельный лимит ФОТ для исчисления взносов в 2018 году:

По ОПС – 1 021 000,00 руб. по каждому сотруднику, после превышения ставка «пенсионных» взносов составляет 10 %.
По ФСС на случай болезней и материнства – 815 000,00 руб. на каждого работника, после превышения лимита платить взносы работодатель не должен.

Налоги по заработной плате в 2018 году – пример расчетов

Предположим, работникам организации в мае начислено 425 700,00 руб. Из них 12 500,00 – пособие по болезни, 48 520,00 отпускные, а остальная сумма 364 680,00 руб. – зарплата. Вычеты по НДФЛ работники не используют. Процент «травматизма» – 0,2 %.

Обратите внимание! При начислении страховых взносов в базе не учитываются пособия по нетрудоспособности. В соответствии с п. 1 ст. 422 НК, это необлагаемые виды выплат.

В учете предприятия общая сумма налогов, уплачиваемых за сотрудников, складывается следующим образом:

425 700,00 х 13 % = 55 341,00 руб. – из дохода работников удержан подоходный налог.
(425 700,00 – 12 500,00) х 22 % = 90 904,00 руб. – начислена сумма «пенсионных» взносов.
(425 700,00 – 12 500,00) х 5,1 % = 21 073,20 руб. – начислена сумма взносов по медстрахованию.
(425 700,00 – 12 500,00) х 2,9 % = 11 982,80 руб. – начислена сумма взносов по соцстрахованию.
(425 700,00 – 12 500,00) х 0,2 % = 826,40 руб. – начислена сумма взносов по «травматизму».

Итого, начислив работникам 425 700,00 руб. выплат, предприятие должно уплатить налогов на общую сумму 180 127,40 руб. (55 341,00 + 90 904,00 + 21 073,20 + 11 982,80 + 826,40), в т.ч.:

в качестве налогового агента – 55 341 руб.,
в качестве плательщика страховых взносов – 124 786,40 руб.

Юридические лица, которые получили статус работодателя (взяли в штат временных или постоянных специалистов) вместе с дополнительными правами (например, правом требовать от работника неукоснительного выполнения обязанностей), приобретают и дополнительные обязанности. Одна из них – перечислить налог за работника в ООО.

Взносы и налоги

Любой работодатель обязан перечислять в государственные структуры и бюджет сразу несколько видов платежей. ООО платит:

Взносы на пенсию (в ПФР).
Взносы на медицину (в ФОМС).
Взносы на случай травм, больничных и беременности (в Фонд социального страхования).
Подоходный налог (в бюджет).

Все эти платежи ошибочно принято называть как «налоги за сотрудников» Это неверно, ведь фискальным сбором считается только НДФЛ (налог с дохода физлиц).

Следующим вопросом, с которым необходимо разобраться: сколько же платить налогов за сотрудников? На самом деле, для работодателя этот вид платежа не принесет дополнительных расходов. Подоходный налог высчитывается с работника, а задача работодателя – удержать его с заработной платы, перечислить в бюджет и отчитаться за эти платежи (ст. 226 НК РФ).

Подоходный налог высчитывается с работника, а задача работодателя – удержать его с заработной платы, перечислить в бюджет и отчитаться за эти платежи.

Удерживать налог нужно в момент выдачи заработной платы, а перечислить его в бюджет нужно уже на следующий день. Эту процедуру нужно будет проводить раз в месяц. Платить НДФЛ во время выдачи аванса не нужно.

Как правильно посчитать налог и отчитаться?

Важно отметить, что подоходный налог не удерживается с декретных пособий, материальной помощи и подарков сотрудникам в размере до 4 тысяч рублей. Остальное нужно посчитать и задекларировать.

Подоходный налог не удерживается с декретных пособий, материальной помощи и подарков сотрудникам в размере до 4 тысяч рублей.

Уклонение работодателя от обязанности налогового агента может привести к серьезным санкциям. Они могут обернуться не только административным, но и уголовным наказанием. Поэтому в вопросе сбора и перечисления подоходного налога нужно соблюдать аккуратность, чтобы не создавать лишних проблем для своего бизнеса.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) - это налог, плательщиком которого, исходя из названия, является физлицо. Доходы у физлиц могут быть от источников в РФ или от источников за пределами РФ. При этом часть доходов освобождены от налогообложения, например, проценты по депозитам в банках, государственные пособия, пенсии и т д. Налог считается как ставка, умноженная на налогооблагаемую базу.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида дохода. Для резидентов РФ по большинству видов доходов ставка составляет 13%. Для нерезидентов — до 30% и зависит от вида дохода. Для выигрышей, призов, суммы экономии на процентах по кредитам применяется ставка 35%.

База по налогу (с чего считается налог) - это доходы, полученные физлицом от источников выплаты. Доходы могут быть как в денежной (зарплата), материальной (компенсация обедов), так и в нематериальной форме (беспроцентный заём). Последний случай распространен в некоторых социально направленных компаниях с хорошими оборотами, которые поддерживают своих сотрудников. Предположим, компания предоставляет сотруднику заём в 500 000 руб. на приобретение машины. Если этот заём беспроцентный, то у сотрудника появляется материальная выгода в виде экономии на процентах. Она рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования (в настоящее время составляет 8,25%). Таким образом, 35% от 2/3 ставки рефинансирования — это и будет налог (где 2/3 ставки рефинансирования — это доход, а 35% - ставка налога).

Налоговые агенты по НДФЛ

В некоторых зарубежных странах физлица сами исчисляют и уплачивают за себя налоги и сборы. В России же это не такое распространенное явление, поскольку здесь имеется институт налоговых агентов. Для государственных органов это возможность минимизировать взаимодействие напрямую с налогоплательщиками — физлицами. Если б каждое физлицо платило налог и отчитывалось за себя самостоятельно, в орган контроля (ФНС) пришлось бы принять раз в 10 больше специалистов для обработки и проверки данных по таким налогоплательщикам.

Налоговым агентом по НДФЛ является предприниматель или организация, производящая выплату зарплаты или иного вознаграждения физическому лицу-налогоплательщику. Это так называемый источник дохода физлица.

Налоговый агент при выплате вознаграждения физлицу обязан исчислить налог (учесть доход, который получил налогоплательщик от него, умножить на ставку и зафиксировать исчисленный налог), по возможности из этого дохода удержать этот исчисленный налог и, наконец, перечислить сумму налога в бюджет за налогоплательщика.

При невозможности удержать налог предприятие (источник выплаты) в течение месяца после окончания налогового периода (года) обязано сообщить об этом факте в налоговую инспекцию и уведомить физлицо об обязанности заплатить налог. При этом невозможность удержания должна быть обоснована, иначе предприятию грозит штраф за неисполнение обязанностей налогового агента.

Также отметим, что для цели исчисления НДФЛ неважно, как оформлены отношения с физлицом (по ТД или договору ГПХ). Налог нужно исчислять со всех вознаграждений, которые облагаются НДФЛ.

За счет средств предприятия оплата налога не допускается. То есть компания не имеет права сначала заплатить налог, а потом выплатить вознаграждение физлицу.

Важно! НДФЛ платится в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключения составляют зарплата за первую половину месяца, в день выплаты аванса не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ. Выплаченный аванс учитывается уже при окончательном расчете за месяц.

Для понимания механизма приведу пример. По ТД зарплата работника составляет 10 000 руб. Это означает, что за выполненные обязанности по итогам месяца предприятие должно передать в собственность физлица 10 000 руб. Эти 10 000 руб. уже не деньги предприятия, а деньги работника. Исполняя обязанность налогового агента, предприятие из 10 000 руб. (дохода) удерживает 13% НДФЛ (1 300 руб.) и передает работнику на руки лишь сумму 8 700 руб. 1 300 руб. за работника предприятие перечисляет в бюджет.

Как может быть уменьшен налог?

Налоговым кодексом предусмотрен ряд вычетов:

стандартные (например, на детей)
социальные (на лечение, образование)
имущественные (на приобретение жилья)
профессиональные (подтвержденные расходы ИП, нотариуса, работника по договору ГПХ, автора; или норматив от доходов (20% ИП, 20-40% - авторы)

Все эти вычеты можно получить лично, обратившись в налоговую инспекцию по итогам года, либо у работодателя на основе уведомления из налоговой инспекции. Что касается вычета на ребенка, то работнику достаточно просто написать заявление работодателю о том, что он хочет получать такой вычет. И работодатель обязан его предоставить.

По итогам года предприятие сдает отчет 2-НДФЛ по выплатам физлицам в течение года, в котором указывает все доходы физлица, суммы исчисленного и удержанного налога и суммы, перечисленные в бюджет.

Взносы в фонды

В законах, регламентирующих взносы в фонды, фигурируют две группы лиц — это страхователи и застрахованные лица.

Страхователи — это источники выплат, ИП и ЮЛ, выплачивающие вознаграждения физлицам по ТД или договору ГПХ.
Застрахованные лица — это физлица, работающие по ТД или договору ГПХ, которым выплачиваются вознаграждения и зарплаты.

Страхователи (предприятия) ежемесячно начисляют и уплачивают взносы в фонды, тем самым обеспечивая права застрахованных лиц (физлиц) на пенсии, бесплатное медобслуживание в госучреждениях, пособия в виде больничных, декретные и в случае производственной травмы.

Все взносы уплачиваются из средств предприятия! То есть предприятие несет расход в виде взносов сверх начисленного вознаграждения, а не удерживает из вознаграждения физлица, как в случае с НДФЛ.

Отчетность страхователи сдают поквартально.

Взносы в зависимости от вида договора

	ТД	Договор ГПХ	Договор Аренды
ПФР пенсия	+	+	-
ФФОМС	+	+	-
ФСС (по нетрудоспособности)	+	-	-
ФСС травматизм	+	-/+	-

По договорам ГПХ взносы на травматизм не уплачиваются, если это отдельно не предусмотрено самим договором ГПХ.

По договорам аренды взносы не начисляются и не уплачиваются. Стоит отметить, что выплаты по договору аренды облагаются НДФЛ — об этом не нужно забывать!

Взносы в ПФР и ФСС (по нетрудоспособности)

Ставки взносов в ПФР и ФСС (по нетрудоспособности) устанавливаются 212 ФЗ.

Существует так называемый «основной тариф». Ставка взносов варьируется в зависимости от суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом по физлицу с начала года. У этой суммы выплат есть предельная величина — «предельная величина базы для начисления взносов». Несмотря на свое название, она не является таковой при основном тарифе с 2012 года. На 2013 год предельная база составляет 568 000 руб. С 2014 года предельная база будет 632 000 руб.

22%, установленные в ПФР, уже на самом деле являются «льготными» — установленными на период с 2012 по 2015 гг. По закону, если бы не было этой льготы, пришлось бы платить 26% в ПФР.

Дополнительные взносы в ПФР

С 2013 года были введены еще и дополнительные взносы в ПФР для вредных и опасных видов работ.

Дополнительный тариф — 1 введен для горняков, работников с вредными условиями труда и в горячих цехах.

Дополнительный тариф — 2 — для работников с тяжелыми условиями труда, женщин трактористов-машинистов, локомотивных бригад и т д. (п.п. 2-18 п.1 ст. 27 173 ФЗ).

Льготы

Общее условие для льгот одно — сверх предельной базы взносы не исчисляются!

1. Сельхозтоваропроизводители (в том числе на ЕСХН, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; народные промыслы; малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования).

2. Организации, трудоустраивающие инвалидов (при условии, что доля инвалидов не менее 50% и доля выплат в фонде зарплаты не менее 25%).

3. Организации, занимающиеся социальной деятельностью:

учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей
учреждения для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов

4. В отношении выплат инвалидам (инвалидам 1,2,3 групп).

До 2014 года включительно применяют тарифы

8. СМИ (организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ, в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является: деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации).

Порядок подтверждения полномочий организаций и ИП по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию СМИ, а также ведения органом исполнительной власти реестра указанных организаций и ИП устанавливаются законом. Указанный реестр передается в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодом (годом). Организации или ИП приобретают право применять установленные тарифы страховых взносов с месяца включения их в реестр.

До 2014 года применяют тарифы

10. Инжиниринговые организации, которые работают в ОЭЗ (за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности):

инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов
предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).

Необходимо выполнение следующих условий:

1) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, составляет не менее 90% суммы всех доходов организации за указанный период;

2) средняя численность работников составляет не менее 100 человек;

3) организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

До 2013 года применяют тарифы

ПФР	22%
ФФОМС	5,1%
ФСС	2,9%

В 2014 году эта группа льготников может пропасть, если не будут внесены соответствующие изменения в закон о страховых взносах.

11. Сколково.

В течение 10 лет со дня получения компанией статуса участника проекта, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором ею был получен статус участника проекта, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Тарифы страховых взносов не применяются для участника проекта с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб.

Для организаций, утративших статус участника проекта, тарифы страховых взносов не применяются с первого числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта.

10 лет со дня получения статуса проекта или до достижения прибыли в 300 млн руб. при обороте в 1 млрд руб. в год

ПФР	14%
ФФОМС
ФСС

12. Плательщики УСН по определенным видам деятельности.

Перечень видов деятельности достаточно широк. Полный список с указанием ОКВЭД можно найти в отчетах РСВ и 4-ФСС. Для применения льготы обязательно выполнение условия — доля доходов от льготируемого вида деятельности должна составлять не менее 70% от всей выручки предприятия.

13. Аптечные организации на ЕНВД (по взносам за работников, занятых в данном виде деятельности).

14. Социальные, научные, образовательные, медицинские НКО на УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального,70% доходов которых — гранты, целевые поступления и доходы от осуществления соответствующих льготируемых видов деятельности)

15. Благотворительные организации на УСН.

16. ИП, применяющие патент (кроме сдачи в аренду и розничной торговли).

До 2013 года применяют тарифы

ПФР	20%
ФФОМС	-
ФСС	-

С 2014 года льготу должны были отменить. Однако сейчас в работе проект, сохраняющий данную льготу до 2018 года.

Вероятность его принятия высокая.

Взносы на травматизм

Уплачивают все работодатели по сотрудникам, устроенным по ТД. Ставка устанавливается фондом на год, исходя из класса профессионального риска деятельности, которой занимается предприятие: 0,2-8,5%

Для ИП ставка устанавливается, исходя из того вида деятельности, который значится в ЕГРИП основным. Для юрлиц — в первый год работы, исходя из основного вида деятельности в ЕГРЮЛ. В последующие — по данным подтверждения основного вида деятельности по итогам прошлого года, (необходимо сдать до 15 апреля). Основным видом деятельности для этих целей является вид деятельности, имеющий наибольший удельный вес в выручке предприятия.

Сроки по уплате взносов и отчетности

Уплата взносов:

ежемесячно до 15 числа следующего месяца

Отчетность:

4-ФСС — до 15 числа следующего месяца за кварталом
ПФР — до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР

Расчет по начисленным и уплаченным взносам за 3,6,9 месяцев и год (РСВ). Указываются сведения о начисленных и уплаченных взносах в целом по предприятию.
Персонифицированная отчетность поквартальная (СЗВ). Указывается информация о выплатах, начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.

Плановый долг

Отчеты строятся за отчетные периоды (квартал), которые заканчиваются последним числом последнего месяца каждого квартала.

А оплата за последний месяц отчетного периода производится до 15 числа следующего месяца. В итоге получается «Плановый долг», предусмотренный законом, который фигурирует в отчетности в полях «Долг» на конец отчетного периода.

Пример расчета заработка сотрудника с учетом взносов

Давайте посмотрим, во сколько обойдется работодателю, например, менеджер с зарплатой по трудовому договору в 20 000 руб. в месяц. Сколько он получит денег на руки, и сколько предприятие должно выделить средств?

З/п 20 000 руб./месяц или 240 000 в год

На руки: 17 400 руб./месяц или 208 800 в год

НДФЛ: 13% 2 600 руб./месяц или 31 200 в год

Взносы: (22+5,1+2,9+0,2)% = 30,2%

6 040 руб./месяц или 72 480 в год

Итого: предприятию нужны 26 040 руб./месяц или 312 480 руб./год.

Чтобы быстро оценить, во что обойдется сотрудник, достаточно умножить предполагаемую сумму к выдаче на руки на 1,5.

Приведенные расчеты сделаны для основного тарифа и ставки на травматизм 0,2.

Павел Орловский ,
аналитик сервиса « »

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% - нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

в ПФР — 22%
в ФСС — 2,9%
в ФФОМС — 5,1%
на травматизм — от 0,2 до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Уплата взносов

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Сроки платежей

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин , руководитель управления бухгалтерского консалтинга «