Контакты
Главная / Регистрация ООО

Передать сведения по ткс. Представление налоговых деклараций в электронном виде по ткс

Интервью начальника отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по КБР Александра МАКСИМЕНКО

- Александр Иванович, что стало отправной точкой перехода к новой прогрессивной системе?
- Начиная с 1999 года, Налоговым кодексом РФ была предусмотрена возможность сдачи отчетности на дискетах. Но при этом магнитный носитель не освобождал плательщиков от сдачи налоговых деклараций на бумаге. Это позволяло сократить время на прием и обработку данных, но не решало проблему по существу.
Выход был найден в переходе на бесконтактную и безбумажную технологию сдачи отчетности. Была подготовлена техническая и законодательная база: приобретена компьютерная техника для территориальных налоговых органов, разработано необходимое программное обеспечение, внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, дающие право плательщикам подавать декларации по ТКС, принят Федеральный закон об ЭЦП (электронной цифровой подписи), утверждены форматы электронных деклараций и различные документы, регламентирующие процедуру сдачи отчетности, начиная от отправки декларации плательщиком и заканчивая ее проверкой в инспекции.
- Кто является участниками технологической цепочки?
В работе системы принимают участие 3 стороны: налогоплательщик, специализированный оператор связи и налоговая инспекция.
В функции оператора связи входит оказание всего комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС, доставка электронных налоговых деклараций в инспекцию, обеспечение конфиденциальности доставляемой информации с помощью средств криптографической защиты, поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.
Оператором связи может стать только организация, которая получила соответствующие лицензии ФАПСИ, Минсвязи России, сертифицировала программные средства, телекоммуникационную инфраструктуру и др. Свои функции специализированные операторы выполняют на основе соглашений с налоговыми органами.
- Кто конкретно в Кабардино-Балкарии оказывает плательщикам услуги по передаче отчетности по ТКС?
- На сегодняшний день в нашей республике такие услуги предоставляют пять организаций:
ООО "Такском" (г. Москва,) представитель в г. Нальчике - ООО Центр "Бухгалтерия на компьютере"; ООО "Удостоверяющий центр "Аском" (представитель в г. Нальчике - ООО Центр "Бухгалтерия на компьютере"; ЗАО ПФ "СКБ Контур-Экстерн" (представитель в г. Нальчике - ООО "Асай"; ООО РСЦ "Инфо-Бухгалтер" ; ЗАО "Удостоверяющий центр" (г. Нижний Новгород), представитель в г. Нальчике - сервисный центр ООО "Классик GSM".
Подробную информацию об этих операторах связи можно найти на сайте Управления ФНС России по КБР (http://www.r07.nalog.ru/index.php?topic=or07) или получить в налоговых инспекциях по месту учета.
- Влияет ли наличие такого количества операторов на уровень оказываемых услуг и ценовую политику?
- Конкуренция между операторами связи дает плательщикам право выбора в зависимости от своих пожеланий, предпочтений и потребностей. Например, три года назад в республике работал всего лишь один оператор связи, соответственно, он и устанавливал правила и цены на рынке информационных услуг. Сейчас конкурентная борьба спецоператоров заставляет сдерживать цены, а зачастую стимулирует их снижение. Услуги операторов платные. Налогоплательщику сначала необходимо приобрести у спецоператора предоставляемый им программный комплекс стоимостью 3-5 тыс. рублей, и далее оплачивать ему абонентскую плату или стоимость отправки разовых отчетов. Но, поверьте мне, эти деньги не идут ни в какое сравнение с потраченным на посещение налоговой инспекции временем, десятками бланков исправленных деклараций, ошибками в отчетности, лишней нервотрепкой, затратами на приобретение бухгалтерских программ, налоговые консультации или услуги аудиторов.
- Один из самых волнующих плательщиков вопросов: гарантируют ли налоговики, что ни один посторонний не сможет воспользоваться данными, передаваемыми по компьютерной сети? Можно ли совместить Интернет и налоговую тайну?
- В нашем случае - можно. Для этого используются средства криптографической защиты информации, сертифицированные ФСБ России, электронная цифровая подпись и шифрование. Все это защищает от несанкционированного просмотра электронного документа третьими лицами при передаче по общедоступным каналам связи, а ЭЦП гарантирует однозначную идентификацию отправителя и защиту электронного документа от искажений.
Для использования цифровой подписи необходимо наличие двух ключей, которые представляют собой уникальные, взаимосвязанные друг с другом последовательности символов, используемые для шифрования, расшифровки, снабжения документа электронной цифровой подписью и ее проверки. Применяемые средства шифрования аналогичны тем, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, банковских системах и т.д.
Таким образом, передаваемая отчетность надежно защищена. Прочесть файлы с документами может только налоговая инспекция, поскольку только она располагает ключами для расшифровки сообщения.
- Скажите, в чем еще преимущества новой системы?
- Помимо конфиденциальности при передаче деклараций по каналам связи существенно экономится рабочее время на подготовку отчетности, а отправить ее можно в любое время суток или в выходной день. Программное обеспечение оператора связи и налоговых органов в автоматизированном режиме обеспечивает доставку и прием отчетности.
Представление деклараций по ТКС не требует дублирования этих документов на бумажных носителях. При формировании электронной отчетности не возникает ошибок, т.к. система контролирует правильность заполнения ее форм. При этом осуществляется проверка актуальности версии заполняемого формата декларации.
Полученное плательщиком из налогового органа подтверждение получения отчетности, имеет в спорных ситуациях юридическую силу. Сокращается время обработки данных, так как присланные отчитывающейся компанией сведения автоматически разносятся на лицевые счета. Представленная информация быстро обрабатывается, что делает процесс сверки платежей более оперативным.
Кроме того, по каналам связи налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов: сведения об изменении налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и т.п. Таким образом, речь идет уже не просто о системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, а о более широкой системе информационного обмена между плательщиками и налоговыми органами.
Начиная с прошлого года, организации и индивидуальные предприниматели, представляющие отчетность по каналам связи, могут воспользоваться новым сервисом - системой информационного обслуживания налогоплательщиков, которая представляет собой услугу по получению в электронном виде сведений из инспекции, необходимых для расчетов с бюджетом, о состоянии своего лицевого счета.
- Передача отчетности по каналам связи - это право или обязанность налогоплательщиков?
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 г. N 137-ФЗ предприятия, среднесписочная численность работников которых за 2006 год превышала 250 человек, с 1 января 2007 года были обязаны сдавать декларации в электронном виде по каналам связи. Начиная с 1 января 2008 года, это также необходимо делать предпринимателям и организациям, среднесписочная численность сотрудников которых по итогам предшествующего года превышает 100 человек. Для остальных категорий налогоплательщиков представление отчетности по ТКС на сегодняшний день остается правом.
- Как можно подключиться к системе сдачи отчетности по ТКС?
- Для того, чтобы подключится к новой системе, необходимо получить информацию о возможности представления налоговых деклараций в электронном виде в налоговой инспекции, в которой плательщик стоит на учете, или на сайте нашего Управления в Интернете (http://www.r07.nalog.ru); выбрать оператора связи и заключить с ним договор; приобрести необходимое программное обеспечение и установить его на компьютере, имеющем выход в сеть Интернет. Программное обеспечение может быть предоставлено оператором связи.
- Что представляет собой процесс сдачи отчетности по каналам связи?
- Регламент обмена электронными документами при представлении отчетности по ТКС предполагает следующую последовательность действий, выполняемых автоматически:
- при отправке отчетности плательщиком файл отчетности подписывается ЭЦП налогоплательщика, зашифровывается и отправляется на сервер электронной почты оператора;
- при получении этого электронного документа в налоговой инспекции он расшифровывается, проверяется совпадение ЭЦП плательщика, что гарантирует отсутствие искажений при поступлении документа в налоговый орган, равно как и невозможно внесение изменений со стороны работников налоговых органов без обнаружения изменения электронного документа. Если результат проверки ЭЦП положительный, то электронный документ подписывается второй подписью (ЭЦП налоговой инспекции), зашифровывается и отправляется плательщику. Одновременно электронный документ с двумя ЭЦП (налогоплательщика и инспекции) сохраняется в архиве инспекции для предъявления в случае возникновения спорной ситуации по поводу содержания документа. Если результат проверки ЭЦП отрицательный, то файл отчетности не принимается, а плательщику высылается соответствующее уведомление;
- налогоплательщик, получивший свой файл отчетности с двумя ЭЦП, также сохраняет его в архиве для предъявления при возникновении спорной ситуации по поводу содержания документа;
- на сервере электронной почты оператора фиксируется факт поступления электронного документа в адрес налоговой инспекции и формируется подтверждение оператора - электронный документ, содержащий дату и время сдачи отчетности, подписанный ЭЦП оператора и зашифрованный;
- оператор высылает подтверждения, содержащие дату и время сдачи отчетности и плательщику, и налоговой инспекции. Эти подтверждения подписаны ЭЦП оператора и не могут быть произвольно изменены. Налогоплательщик и инспекция подписывают эти подтверждения своими ЭЦП и отправляют оператору, одновременно сохраняя их в своих архивах, для предъявления в случае возникновения спорной ситуации по поводу даты сдачи отчетности;
- кроме того, в налоговой инспекции файлы с формами отчетности перед обработкой проходят входной контроль на соответствие требованиям формата. По результатам входного контроля формируется протокол, который подписывается ЭЦП налоговой инспекции и также отправляется плательщику.
Таким образом, налогоплательщик, пользующийся системой сдачи отчетности в электронном виде по каналам связи, может считать цикл сдачи отчетности полностью выполненным, если он имеет:
- подтверждение оператора, подписанное ЭЦП оператора и самого плательщика;
- файл отчетности, подписанный ЭЦП самого плательщика и налогового органа;
- протокол, подписанный ЭЦП налогового органа, о результатах проверки на соответствие формату.
Такой порядок создает основу для корректного разрешения нештатных или же спорных ситуаций, связанных со сдачей отчетности.
- Что следует предпринять, если отчетность не дошла до инспекции по техническим причинам?
Если налоговая декларация плательщиком была направлена по телекоммуникационным каналам связи, и в течение суток с момента ее передачи налогоплательщик не получил соответствующее подтверждение об отправке, он должен, во-первых, обратиться к спецоператору связи, а, во-вторых, заявить о данном факте в налоговую инспекцию.
При техническом сбое в программно-аппаратных средствах создается комиссия из числа сотрудников налогового органа и специализированного оператора связи. Она устанавливает причины возникшей ситуации, анализирует выявленное состояние направленной декларации и фиксирует его в акте, после чего принимает решение об исполнении обязанности плательщика в части представления налоговой декларации в установленный срок.
Датой сдачи электронной отчетности является день ее отправки, зафиксированный в подтверждении, которое налогоплательщик получает от оператора связи.
- Обязательно ли участие операторов связи в процессе приема-передачи отчетности по ТКС?
- В марте 2007 года в 14 регионах России начался эксперимент по сдаче электронной отчетности без участия операторов связи. Была проведена опытная эксплуатация унифицированного программного обеспечение приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций с помощью специальных программных комплексов (ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ" и ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ-Регион").
В настоящее время эти комплексы внедряются во всех регионах. На последующих этапах будет осуществляться переход на использование в налоговых органах только унифицированного программного обеспечения приема налоговых деклараций по ТКС, с прекращением эксплуатации на стороне налогового органа программного обеспечения специализированных операторов связи. Для этого операторам необходимо доработать программное обеспечение в соответствии с унифицированным форматом информационного взаимодействия плательщиков и налоговых органов, утвержденным ФНС России. До завершения процесса перехода в инспекциях параллельно используется компьютерное обеспечение спецоператоров связи. Хочу подчеркнуть, что перевод на унифицированный программный комплекс приема налоговых деклараций по ТКС не отразится на плательщике, который пользуется услугами оператора связи для передачи деклараций в налоговую инспекцию.
- Чтобы Вы хотели посоветовать нашим налогоплательщикам?
- Во-первых, я хотел бы им пожелать, чтобы их бизнес процветал, так как чем успешнее развивается промышленность, торговля, сфера услуг, тем стабильнее и лучше пополняется государственный бюджет, а соответственно - растет благосостояние наших граждан.
А во-вторых, предлагаю всем налогоплательщикам, которые еще не воспользовались новой системой, подключиться к этой технологии. Более подробную информацию о ней можно получить в инспекциях по месту учета, а также на сайте Управления ФНС России по КБР по адресу: http://www.r07.nalog.ru/document.php?id=221325&topic=or07.
Хочу подчеркнуть, что представление налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи является наиболее перспективным способом взаимодействия с налоговыми органами. За ним будущее. По этому пути идет весь мир, и мы не должны быть исключением. Кроме того, представление отчетности по ТКС еще и имиджевый вопрос, свидетельствующий о том, что плательщик идет в ногу со временем.

Беседовала Кэти УМ.

Наша организация отправила отчет по ндс за 1 квартал в срок 27.04.2015 есть подтверждение оператора.Из-за проблемы выгрузки данных из 1с 7 версии формы выгрузки книг покупок и продаж сформировались не верно т.е. произошел технический сбой. Из налоговой мы получили сообщение об ошибке.Вопрос: Имеет ли право налоговая оштрафовать за непредставление декларации? технический сбой устранили только 19,05 и отправили еще раз декларацию.Имеет ли право заблокировать расчетный счет?

Н ет, не имеет.

Если организация отправляет налоговую отчетность в инспекцию через спецоператора по телекоммуникационным каналам связи (документ должен быть заверен усиленной квалифицированной подписью), то он признается переданным инспекции в электронном виде в тот день, который зафиксирован спецоператором в подтверждении даты отправки. По сути подтверждение спецоператора – это аналог почтового штемпеля, который проставляется на описи вложения или на конверте, если налоговая отчетность пересылается по почте. И то и другое свидетельствует о дате, когда отчет в действительности отправили в налоговую инспекцию.

Соответственно, поскольку отчет по НДС, отправленный по ТКС с официальными электронными подписями, является официальным и имеет такую же юридическую силу, что и направленный по почте. Поэтому, располагая доказательствами отправки отчета от спецоператора по ТКС, организация сможет доказать инспекции факт подачи акта сверки расчетов именно на 27.04.15 г., несмотря на то, что при отправке произошел технический сбой.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Один из способов сдать налоговую отчетность – это переслать ее по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). При использовании этого способа датой сдачи отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Об этом сказано в абзацах и пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ, пункте 216 .

Электронные форматы налоговой отчетности утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (). При передаче налоговой отчетности по ТКС руководствуйтесь Методическими рекомендациями , утвержденными .

Передача отчетности по каналам связи освобождает организацию от представления документов на бумаге (п. 6 раздела I Порядка, утвержденного приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169). Однако, если организации требуются заверенные инспекцией бумажные экземпляры отчетности, сданной в электронном виде (для предъявления в банк, аудиторам и т. п.), инспекция обязана распечатать полученную отчетность и поставить отметку о приеме (п. 219 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н).

Способы сдачи через ТКС

Существует два способа сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи:
– через спецоператора ;
– напрямую через сайт налоговой службы .*

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Чтобы сдавать отчетность в ИФНС через спецоператора, нужно иметь доступ в Интернет а также:

  • настроить программу для подготовки и отправки отчетности в электронном виде.

Договор со спецоператором

С оператором связи необходимо заключить договор на оказание услуг (). Услуги спецоператора нужно оплатить (). После этого он подключит организацию к системе передачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Представление отчетности через спецоператора предполагает, что у налогоплательщика есть доступ в Интернет. Такой вывод следует из Методических рекомендаций , утвержденных приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398 .

Если у налогоплательщика нет возможности подключиться к интернету, он может сдать отчетность через представителя, у которого есть все необходимые аппаратно-программные средства для сдачи отчетности .

У спецоператора должны быть:

  • лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации;
  • лицензия на разработку, производство, распространение шифровальных средств;
  • сертификат соответствия программного обеспечения требованиям нормативных актов ФНС России;
  • договор с региональным отделением УФНС.

Подготовка отчетности

В качестве программы для подготовки отчетов можно использовать бухгалтерскую систему, где ведется учет. Для этого она должна уметь готовить файлы с отчетностью в установленном формате (xml-файлы).

Если же в учетной системе нет такой функции, воспользуйтесь бесплатной программой, которую рекомендует налоговая служба. Это «Налогоплательщик ЮЛ», скачать ее можно с сайта ФГУП ГНИВЦ ФНС России.

Другой вариант – использовать для подготовки отчетности программу, предоставленную спецоператором, с которым заключен договор.

Перед отправкой файлы с отчетностью рекомендуется проверить. Сделать это можно с помощью бесплатной программы Tester, которую можно скачать с сайта ФНС России .

Порядок сдачи

Процедура сдачи электронной отчетности в налоговую инспекцию через спецоператора состоит из нескольких этапов:

  • получение подтверждения даты отправки от спецоператора;
  • технический контроль
  • первичный контроль отчетности в налоговой инспекции;
  • окончательный контроль отчетности в налоговой инспекции;
  • внесение отчета в базу данных налоговой инспекции.

Отправка отчетности

Файлы с электронной отчетностью должны иметь строго определенный формат. Список всех действующих форматов утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2007 г. № ММ-3-13/693 . Он содержит Справочник периодов применения форматов представления (СППФД):

  • налоговых деклараций, уточненных налоговых деклараций;
  • расчетов, уточненных расчетов;
  • бухгалтерской отчетности;
  • других налоговых документов.

Если декларация подается через уполномоченного представителя , на него нужно оформить доверенность. В настоящее время в налоговых инспекциях ведется установка программного обеспечения, при помощи которого доверенность, выданная организацией, заносится в электронную базу инспекции. Если в инспекции по месту представления налоговой отчетности такое программное обеспечение уже внедрено, то каждый раз при сдаче отчетности оформлять доверенность на одного и того же представителя не требуется. Доверенность можно составить один раз и передать в инспекцию на бумажном носителе оригинал или копию (распечатанный сканер документа). Это следует из положений пункта 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 апреля 2010 г. № ММВ-7-6/200 .

После того как доверенность будет занесена в базу данных, вместо нее при каждой сдаче отчетности в налоговую инспекцию нужно подавать специальное информационное сообщение. В нем должны быть указаны реквизиты ранее представленной доверенности. Информационное сообщение нужно заверить электронной подписью . Порядок формирования информационных сообщений о доверенностях, выданных уполномоченным представителям (с образцами заполнения), приведен в Методических рекомендациях , утвержденных ФНС России 21 января 2011 г. (доведены до налоговых инспекций письмом ФНС России от 24 января 2011 г. № 6-8-04/0002).

Сформируйте транспортное сообщение (файл, который содержит передаваемые сведения в зашифрованном виде) и отправьте его в налоговую инспекцию через спецоператора. Если декларацию подает уполномоченный представитель в транспортном сообщении должны быть зашифрованы сведения о реквизитах его доверенности.

Документы, отправленные через спецоператора в налоговую инспекцию, сохраните у себя на компьютере.

Подтверждение отправки

Спецоператор, получив файл с отчетностью, формирует подтверждение даты отправки документа. Дата, указанная в этом подтверждении, является официальной датой сдачи налоговой отчетности (п. 4 ст. 80 НК РФ , приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398).

Подтверждение даты отправки в течение двух часов спецоператор высылает одновременно:

  • отправителю (организации, предпринимателю, налоговому представителю);
  • налоговой инспекции – вместе с принятым файлом отчетности.

Если налогоплательщик в течение двух часов не получил подтверждения даты отправки от спецоператора, он должен:

  • во-первых, обратиться к спецоператору связи;
  • во-вторых, заявить об этом в налоговую инспекцию, если проблему не удалось решить до истечения крайней даты отправки отчетности.

Подтверждение даты отправки доказывает, что отчетность представлена вовремя. Этот документ является основанием для освобождения от ответственности за несвоевременную подачу деклараций по Налогового кодекса РФ.

Ситуация: грозит ли штраф организации, если налоговую декларацию в электронном виде она отправила вовремя, но инспекция отказала в ее приеме. Отчетность составлена по утвержденному формату и подписана усиленной квалифицированной подписью

Нет, не грозит.

Если декларация составлена по утвержденному формату и заверена усиленной квалифицированной подписью, то она признается сданной в электронном виде в тот день, который зафиксирован спецоператором в подтверждении даты отправки.
По сути подтверждение спецоператора – это аналог почтового штемпеля, который проставляется на описи вложения или на конверте, если налоговая отчетность пересылается по почте. И то и другое свидетельствует о дате, когда декларацию в действительности отправили в налоговую инспекцию. И даже если в дальнейшем плательщик получит из инспекции извещение, что декларация сдана с ошибками (не прошла входной контроль), то это не означает, что срок представления отчетности был нарушен.

Такой вывод следует из положений пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ, пунктов и Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н и письма ФНС России от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440 .*

Между тем ответственность по Налогового кодекса РФ предусматривает штраф именно за нарушение срока отправки отчетности, а не за то, что инспекция отказалась ее принять. Поэтому если декларацию отправили не позднее сроков, предусмотренных Налоговым кодексом, то оштрафовать организацию за ее несвоевременное представление нельзя. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26 апреля 2011 г. № А27-11908/2010, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 февраля 2012 г. № А06-6455/2011).

Технический контроль

Отправленная в инспекцию налоговая отчетность проходит три этапа контроля.

На первом этапе контроля налоговая инспекция в течение четырех часов с момента получения отчетности проводит техническую проверку (п. 2.5 Методических рекомендаций, утвержденныхприказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398). В частности, проверяется соблюдение форматов файлов и имя отправителя по критериям, установленным пунктами и раздела I приложения 1 к Методическим рекомендациям, утвержденным приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398 .

По результатам проверки налоговая инспекция отправит:

  • извещение о получении;

Извещение о получении из налоговой инспекции означает, что отчетность прошла первый этап контроля.

Сообщение об ошибке означает, что при подготовке или пересылке отчетности произошли технические ошибки. Это сообщение инспекция отправляет в открытом (незашифрованном) виде. В таком случае, руководствуясь сообщением, исправьте файл и отправьте его заново.

Первичный контроль

На втором этапе налоговая инспекция проводит первичный контроль содержимого, а именно проверку:

  • реквизитов организации (представителя);
  • подлинности электронной подписи;
  • присланных файлов – имя, структуру, формат, налоговый период и т. д.

Порядок проверки определен пунктами 3–5 раздела I приложения 1 к Методическим рекомендациям, утвержденным приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398 .

Этот контроль должен занимать не более четырех часов с момента окончания предыдущего этапа технического контроля (п. 2.8 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398).

Если по результатам этой проверки инспекция выявила ошибки, она пришлет уведомление об отказе в приеме отчетности с указанием причин.

В этом случае уточните реквизиты декларации с отчетностью и отправьте файл заново. Если такое уведомление не поступило, значит, этап первичного контроля успешно пройден.

Окончательный контроль

На третьем этапе проверки налоговая инспекция в течение четырех часов после окончания первичного контроля выполняет окончательный контроль налоговой отчетности (п. 2.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398).

По результатам проверки инспекция отправит в ответ:

Показателей отчетности в базу данных (если ошибок нет);представить корректирующую декларацию (расчет) .

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

3. Статья: Скорая помощь на случай, если возникли проблемы с отправкой электронной декларации

Допустим, электронная декларация прошла входной контроль, но инспекторы обнаружили ошибки в ее показателях. Тогда они отправят вам уведомление об уточнении декларации. Тут вам решать: внести исправления в отчет или отправить пояснения (п. и Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н).

Конечно, исключить вероятность сбоев в программе нельзя. К примеру, компания вовремя отправила электронную декларацию, но из-за какой-то неполадки проверяющие получили ее со значительной задержкой. Так вот, тут инспекторы не имеют права оштрафовать компанию за пропуск срока.

Бывает, что декларация просто не уходит в инспекцию. Это выражается в том, что после отправки отчетности статус «Отправлен» больше одного рабочего дня не меняется на статус «Доставлен». Советую как можно скорее обратиться в службу технической поддержки спецоператора. Медлить не стоит, ведь вполне вероятно, что отчет придется отправить заново.*

ВОПРОС УЧАСТНИКА

– У нас декларация уже третий день остается в статусе «Доставлен», статус «Получен» не появляется. Что это значит?
– Это признак того, что декларация в инспекцию ушла, но налоговики ее не видят. Инспекторы должны уведомить компанию о получении документа в течение двух рабочих дней после отправки. Если этого не происходит, надо обратиться в отдел приема электронной отчетности инспекции. Скорее всего произошел сбой, и проверяющие не получили файл. Надо отправить его заново. Если успеете до окончания срока сдачи, то претензий не будет. Но в любом случае у вас есть первое подтверждение отправки отчетности, значит, для штрафа нет оснований.
К слову, если вы отправите декларацию повторно и сразу получите подтверждение о приемке первой, то в ответ на второй отчет придет уведомление об отказе. В нем будет значиться: «Файл с таким именем уже зарегистрирован» или «Документ с указанным „Видом документа“ и/или „Номером корректировки“ уже зарегистрирован». Не пугайтесь. Это говорит о том, что один и тот же отчет загружен в базу данных инспекции повторно.
В подобных случаях инспекторы советуют получить подтверждение приемки отчета: отправить запрос через систему ИОН «Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году»или обратиться в ИФНС лично.
Допустим, такой документ пришел в ответ на уточненку. Тогда надо убедиться, что ранее не отправлялся отчет с таким же номером корректировки. Также проверьте, не сдавали ли вы бумажную декларацию с таким номером в ИФНС лично, через представителя или почтой. Если корректирующий отчет с таким же номером уже сдавали, то укажите следующий по счету номер корректировки и отправьте отчет заново. А если повтора точно не было, то считайте протокол положительным.

Когда декларация считается сданной

Отчетность признается сданной в электронном виде в тот день, который спецоператор зафиксировал в подтверждении об отправке. Конечно, при условии, что декларацию компания составила по утвержденному формату и заверила усиленной квалифицированной подписью. То есть подтверждение спецоператора выполняет функцию почтового штампа, который проставляется на описи вложения или на конверте, если налоговая отчетность пересылается по почте. В обоих случаях подтверждается дата отправки отчета в налоговую инспекцию. И даже если затем из инспекции придет извещение о том, что декларация сдана с ошибками или не прошла входной контроль, то штраф компании не грозит. Ведь декларация сдана в срок.*

Татьяна Живаева,

заместитель директора – руководитель консалтинговой практики Аудиторско-консалтинговая фирма «Экспертный центр “Партнеры”»

С уважением,

Алла Пыжова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.


"Практическая бухгалтерия", 2015, N 2

Сейчас самым удобным и распространенным видом представления бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы является электронный способ. Отчетность в электронной форме подают по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В чем их преимущества и как подключиться к ТКС, покажет алгоритм действий.

Представление отчетности в электронной форме: Система представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи является не чем иным, как переходом на бесконтактную и безбумажную технологию сдачи отчетности. Иными словами, ТКС - это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме.

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

Преимущества представления отчетности по ТКС: Предпочтение электронного метода передачи отчетов по ТКС налогоплательщиками продиктовано рядом очевидных достоинств. Среди них:

Конфиденциальность при передаче данных в декларациях, расчетах и балансах;

Экономия рабочего времени на подготовку отчетов;

Отправить отчетность можно в любое время суток и в любой день, включая выходной;

Представление в электронном виде не требует дублирования на бумажных носителях;

При формировании отчетности не возникает ошибок, так как правильность заполнения форм контролируется системой;

Проверяется актуальность версии заполняемого формата декларации;

Из базы данных налоговой службы можно, не посещая инспекцию, получить в электронной форме:

1) акт сверки по налогам;

2) справку о состоянии расчетов с бюджетом на любую дату;

3) выписку из своего лицевого счета;

4) информацию о представлении отчетности;

Плательщик получает от налогового органа подтверждение получения отчетности;

Время обработки данных сокращается, поскольку отправленные отчитывающейся компанией сведения автоматически разносятся на лицевые счета. В итоге присланная информация обрабатывается быстрее и процесс сверки платежей протекает эффективнее;

Нет необходимости личного посещения налоговой инспекции;

Подключение к ТКС предоставляет более широкие возможности помимо сдачи отчетности в электронной форме. Это получение по электронной почте от налоговых органов общедоступной информации в виде сведений об изменениях налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и др.

Порядок подключения: Итак, если вы намерены перейти на электронный способ передачи налоговой отчетности по ТКС, для начала необходимо выбрать специализированного оператора связи. В частности, это можно сделать на сайте ФНС России. Дело в том, что налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, которое позволяет представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронной форме через интернет-сайт ФНС России.

Через сайт ФНС России: Итак, представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы.

Чтобы воспользоваться данным интернет-сервисом, необходимо выполнение ряда технических условий, с которыми можно ознакомиться на данном ресурсе. Также техническую поддержку на время проведения пилотного проекта можно получить по e-mail "горячей линии" [email protected].

Через специализированного оператора: Для начала дадим определение, специализированного оператора электронного документооборота (ЭДО) - это организация, которая предоставляет услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и плательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронной форме по ТКС.

К операторам ЭДО предъявляются определенные требования, к тому же они должны иметь необходимые технологии для представления отчетности по ТКС и заключить договор с Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Информация о действующих по месту регистрации вашей организации специализированных операторах ЭДО доступна на сайте ФНС России на странице "Организации - операторы электронного документооборота".

После того как вы определились с выбором оператора, следует обратиться к нему и получить заявление на подключение к системе электронной отчетности через Интернет любым удобным способом: с сайта, через электронную почту или в офисе. Далее выбираете режим подключения к системе и тарифный план абонентского обслуживания. Заполненное заявление на подключение отправляете на адрес электронной почты оператора либо доставляете лично в офис оператора. Также заполненное заявление на подключение к системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме представляете в инспекцию по месту регистрации.

Обычно в течение трех рабочих дней на ваш электронный адрес оператор высылает сформированный пакет документов, которые необходимо заполнить для заключения договора. Это могут быть:

Договор на подключение и абонентское обслуживание в системе защищенного электронного документооборота с приложениями в двух экземплярах;

Доверенность на изготовление ключей ЭЦП (оформляется лишь в том случае, если вы желаете изготовить ключи ЭЦП не самостоятельно, а через оператора удостоверяющего центра);

Доверенность на получение сертификата ключей ЭЦП (оформляется в случае, если сертификат ключа подписи получает не владелец);

Регламент работы удостоверяющего центра;

Подписной лист к регламенту удостоверяющего центра;

Форма приказа о назначении лица, ответственного за работу в системе защищенного электронного документооборота, заверенная руководителем организации;

Доверенность на получение материально-товарных ценностей (оформляется на получателя ключа подписи).

Затем вы оплачиваете выставленный оператором счет за подключение и абонентское обслуживание в системе. После чего необходимо лично явиться в офис оператора с паспортом и указанным пакетом заполненных документов. Если от организации действует представитель, необходима доверенность (в некоторых случаях требуют наличия копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица, а у ИП могут потребовать копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).

После этого вы получаете индивидуальный пакет. Установить программное обеспечение можно самостоятельно либо с помощью специалиста удостоверяющего центра.

Современная система документооборота между субъектами хозяйствования и контролирующими структурами построена на двух принципах:

    подача документов и отчетности в бумажном виде (обычно при условии небольшой среднесписочной численности штата);

    обмен информацией в электронном формате.

В последнем случае передача данных осуществляется через интернет с участием официальных посредников – операторов ТКС. Процесс отправки и приема сведений регламентирован законодательно, ко всем участникам процедуры документооборота предъявляются особые требования.

ТКС – что это?

ТКС расшифровывается как телекоммуникационный канал связи. Он позволяет передавать большие объемы информации на любые расстояния в сжатые сроки. Такой формат взаимодействия характерен для отношений между налогоплательщиками и ФНС, внебюджетными фондами, другими контролирующими структурами. Обмен данными может производиться посредством использования специализированного программного обеспечения, устанавливаемого на ПК, или через онлайн-сервисы официальных сайтов госструктур.

Участниками электронного документооборота являются три стороны:

    субъект хозяйствования;

    посредник – оператор ТКС;

    контролирующий орган.

Документы могут отправляться в обе стороны – например, как налогоплательщиком в ФНС, так и от ФНС в адрес субъекта предпринимательства. При использовании ТКС личный кабинет создается на каждого налогоплательщика. Доступ к нему осуществляется через индивидуальный логин и пароль, пересылаемые документы визируются при помощи электронной цифровой подписи . Отправленные отчетные документы обычно не надо дублировать на бумаге и пересылать почтой или относить в контролирующий орган лично - подписанные ЭЦП электронные формы приравниваются к бумажным аналогам. Документация может составляться непосредственно в программе на электронных бланках или формироваться из скан-копий.

Требования по ТКС

Суть ТКС сводится к осуществлению следующих операций:

    формирование электронного документа;

    отправка данных оператору ТКС;

    шифровка сведений;

    передача информации в контролирующий орган;

    расшифровка данных;

    создание и отправка налогоплательщику квитанции о приеме электронного документа.

Требования по ТКС к отправителям данных заключаются в следующем:

    наличие регистрации в качестве участника системы электронного документооборота;

    у субъекта хозяйствования должен быть договор с оператором ТКС на обслуживание;

    документы подписываются актуальной ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Организация системы электронного документооборота применительно к налоговым декларациям регламентирована нормами приказа ФНС от 31.07.2014 г. № ММВ-7-6/398@. В электронном формате можно не только отправить отчетность, но и оформить запрос на получение справки о состоянии налоговых расчетов, акта сверки с ФНС, детальной расшифровки платежей и т.п.

Операторы ТКС

Оператор ТКС должен соответствовать параметрам, обозначенным в приложении к Приказу ФНС от 04.03.2014 № ММВ-7-6/76@:

    в роли оператора может выступать только российское предприятие, у которого имеются актуальные лицензии, выданные ФСБ РФ, для осуществления деятельности по разработке, производству и реализации автоматических средств шифровки и передачи данных, для проведения мероприятий в рамках услуг по шифровке информации, обслуживанию специализированных криптографических средств;

    наличие лицензии на оказание услуг по передаче данных по ТКС;

    документально подтвержден факт обладания сертифицированными программными средствами, через которые осуществляется электронный документооборот;

    наличие сертифицированных средств подписи электронных форм документов;

    технические устройства и телекоммуникационные сети, используемые в основной деятельности, расположены на территории РФ;

    у оператора должен быть круглосуточный доступ в интернет и действующий договор с налоговым органом.

При возникновении спорных вопросов по факту предоставления либо непредоставления документов или отчетов оператор по ТКС может выступать в качестве свидетеля, который удостоверяет факт передачи данных или опровергает его. В число задач оператора ТКС входит обеспечение конфиденциальности данных и постоянная актуализация отчетных форм.