Контакты
Главная / Регистрация ИП

Бланк на имущественный вычет. Заявление на возврат ндфл при покупке квартиры - образец

Налоговый вычет (НВ) – сумма, снижающая доход физического лица, который подлежит налогообложению. В отдельных обстоятельствах НВ воспринимают как возврат выплаченной ранее доли пошлины в связи с приобретением недвижимости, тратами на образование или лечение. Оформить заявление на возврат налога можно через работодателя или налоговую службу. Следуя общепринятому правилу, вычет по НДФЛ предоставляется налоговой по месту регистрации физлица после подачи декларации (форма 3-НДФЛ) с приложенным к ней .

Кто может рассчитывать на стандартный налоговый вычет

На предоставление налогового вычета (НВ) имеют основания рассчитывать граждане РФ, чей заработок облагается налогом по ставке 13%. В России законом предусмотрены пять основных видов. Каждый, в свою очередь, регулируется отдельной статьей налогового кодекса:

  1. Стандартные (ст. 218 НК).
  2. Социальные (ст. 219 НК).
  3. (ст. 219.1 НК).
  4. (ст. 220 НК).
  5. Профессиональные (ст. 221 НК).

На стандартные налоговые вычеты претендуют физические лица и граждане с детьми. Также на них рассчитывают некоторые льготные категории населения. Существует два типа стандартного вычета:

  1. Личный.

Размер личного НВ зависит от социальной категории физических лиц, которые на него претендуют. Следовательно, возмещение на сумму 3000 руб. могут получить:

  • пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;
  • участники испытания ядерного оружия, подвергшиеся воздействию его поражающих факторов;
  • инвалиды ВОВ;
  • жертвы аварии на ПО «Маяк»;
  • военные, получившие инвалидность во время несения службы.

Существует еще одна группа граждан, которая может оформить личный НВ. К ней относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • обладатели ордена Славы третьей степени;
  • инвалиды детства;
  • инвалиды I или II группы;
  • доноры костного мозга;
  • семьи военнослужащих, которые получили травму или погибли в период несения военной службы;
  • военнослужащие, участники интернациональных военных действий.

Для данной группы населения сумма НВ будет составлять 500 рублей. Не имеет значения, к какой социальной категории принадлежит налогоплательщик, он должен указать основания на предоставление налогового вычета. Сделать это можно, например, предъявив удостоверение участника ВОВ или справку, подтверждающую инвалидность. Также потребуется заполнить заявление на удержание и подготовить пакет обязательных бумаг.

Детский налоговый вычет

Может быть одинарным и двойным. Для его оформления следует составить соответствующее заявление о намерении получить налоговый вычет. Заполненный документ и подтверждающие бумаги предоставляют работодателю.

Одинарный

Размер возмещения зависит от числа детей. Для родителей первого и второго ребенка предусмотрены 1400 рублей возврата на каждого. Для семей, где на обеспечении состоят трое и больше малышей, сумма НВ составляет 3000 рублей. Одинарное удержание предоставят семье при условии, что детям не исполнилось 18 лет. Действие НВ продлевается до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года в случае, когда он получает высшее образование на очной форме.

Двойной

Размер такого вида возмещения составляет 3000 рублей. Одно из обязательных условий оформления – инвалидность ребенка. Двойной НВ также предоставляется, если в семье только один опекун. При обстоятельствах, когда родитель вступает в брак, действие удержания прекращается со следующего месяца после того, в котором отношения были официально зарегистрированы.

Особенности детского НВ

Претендовать на налоговые льготы вправе граждане, оказавшиеся в неоднозначном положении. К ним относятся ситуации, при которых:

  1. Сотруднику не выплачивали зарплату на протяжении нескольких месяцев из-за болезни, в связи с неоплачиваемым или декретным отпуском. Работник все равно вправе получить НВ. Общую сумму удержания начислят при выплате последующей зарплаты.
  2. Лишение родительских прав. В таком случае возмещение продолжают предоставлять, если родитель или опекун отвечает за содержание детей и выплачивает алименты.
  3. Если кто-либо из детей получает высшее образование, но находится в академическом отпуске, право на НВ для членов семьи сохраняется.
  4. Ребенок за границей. Оформить НВ возможно, если ребенок получает образование или проживает в другой стране. Для этого родитель запрашивает подтверждающую документацию, заверенную нотариально и предоставленную органом местной власти государства, в котором находится ребенок.
  5. Доход одного родителя достиг 350 000 рублей. Заработок матери или отца превышает уровень фиксированного лимита. Чтобы удержание продолжили предоставлять, физическое лицо имеет возможность отказаться от НВ в пользу второго родителя.

Необязательное условие – официально зарегистрированный брак между родителями. Если отец и мать в разводе, то НВ в однократном размере вправе оформить родитель, который обеспечивает содержание детей. Все документы подают работодателю лично или отправляют по почте.

ВНИМАНИЕ! Обращение с просьбой предоставить НВ примут к рассмотрению, если оно передано в установленный для подачи декларации срок.

Оформление вычета через ИФНС

В ситуациях, когда на протяжении года вычет на детей не оформлялся или не был полностью выплачен, родители имеют все основания получить его в конце года. Вопросами оформления занимается местная налоговая служба. Для проведения данной операции физическое лицо заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ (налог на доход физических лиц). В бухгалтерии на работе заявитель получает выписку 2-НДФЛ. Далее составляется заявление на вычет и собирается необходимая документация по списку, представленному ниже.

Подготовленные данные передаются в налоговую службу. Для рассмотрения декларации 3-НДФЛ и сопроводительных бумаг отводится три месяца со дня их поступления в ИФНС. В последующие 10 дней после проведения проверки выносится решение о разрешении или об отказе в предоставлении НВ. Налоговая служба уведомляет заявителя о результатах в письменной форме.

Если решение положительное, физическое лицо составляет заявление на предоставление вычета, где указывает банковские реквизиты, по которым будет производиться возмещение средств. Составить документ можно при личном посещении ИНФС. Деньги перечисляются со следующего месяца после подачи заявления на стандартный налоговый вычет, но не ранее завершения проверки.

Необходимые документы

Чтобы оформить стандартный НВ, служащий должен составить соответствующее заявление на получение налогового вычета. Далее следует передать его в фискальный орган по месту прописки или работодателю. Он оформляется на основании документов, подтверждающих право на стандартный НВ. Пакет бумаг, которые необходимо предоставить для регистрации возмещения:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении детей;
  • справка, подтверждающая инвалидность;
  • свидетельство о регистрации/расторжении брака;
  • документ, удостоверяющий факт смерти одно из супругов (при необходимости);
  • выписка с места учебы (для родителей совершеннолетнего учащегося).

Подготовленную документацию передают по месту работы. Оформить НВ разрешается как на самого работника, так и на каждого из детей налогоплательщика. После того как заявление на стандартный налоговый вычет пройдет проверку, его предоставят гражданину РФ. Если месячный доход заявителя превысит 350 000 рублей, действие детского НВ прекращается.

ВАЖНО! Если работник находится на службе сразу у нескольких нанимателей, удержание оформляется только у одного из них.

Как заполнить заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

Стандартный НВ оформляется гражданином РФ по месту основной работы. Бухгалтерия предоставит работнику всю необходимую информацию о том, как правильно составить заявление о налоговом вычете. Там же можно получить перечень бумаг, требуемых для оформления. Заполняется обращение лично лицом, желающим получить возврат средств.

Его можно составить самостоятельно или использовать готовые бланки. В заявлении обязательно указывается форма НВ, которую хочет получить работник. Подпись гражданина подтверждает его правовые основания для предоставления льготы по НДФЛ. Оформить вычет допустимо только по одному месту работы.

Нарушение этого условия будет выявлено инспектором во время проверки информации, предоставленной налогоплательщиком. Если во время работы сотрудник не воспользовался НВ, право на его получение сохраняется и после увольнения. Для этого необходимо обратиться к работодателю с требованием произвести перерасчет и возвратить налог (п. 1 ст. 231 НК РФ

При покупке квартиры гражданином России, последний вправе вернуть 13% от ее стоимости, при соблюдении некоторых условий, прописанных в законодательстве РФ.

Чтобы совершить подобную процедуру нужно собрать пакет необходимых документов и вместе с заявлением подать в Налоговую службу. Как правильно составить заявление, какие пункты понадобится заполнять, и другие нюансы мы рассмотрим более подробно в данной статье.

    Что такое возврат имущественного подоходного налога?

    Сумма, равная 13% от стоимости приобретенной квартиры, которую может вернуть налогоплательщик – это налоговый вычет (НВ). Таким правом обладают граждане РФ, которые исправно уплачивают (уплачивали) НДФЛ с зарплаты или других доходов, которые облагаются налогом.

    Сумма налогового вычета формируется из налоговых отчислений гражданина за определенный период и не может превышать 260 000 рублей при покупке жилья за собственные средства и 390 000 рублей при приобретении в ипотеку.

    Где взять форму для заполнения?

    Форма заявления для получения НВ при приобретении недвижимости утверждена Приказом Федеральной Налоговой Службы №ММВ-7-8/182 от 14 февраля 2017 года .

    Как заполнить: подробная инструкция

    Для получения НВ необходимо заполнить бланк, который состоит из трех листов , каждый из которых обязателен к заполнению.

    • На титульном листе указываются все данные заявителя (физического лица) и другую информацию о налоговом вычете.
    • Во второй лист вносят сведения о банковских реквизитах, на которые будет перечислен НВ.
    • Третий лист должен содержать исчерпывающую информацию о заявителе: место прописки (регистрации) и паспортные данные.

    Заявление заполняется двумя способами :

  1. на компьютере при помощи специальной программы;
  2. от руки печатными разборчивыми буквами.

Но, в обоих случаях подпись, проставляемая на титульном листе, должна быть написана от руки.

Обратите внимание ! Если необходимо составить заявление сразу на несколько лет, то каждому году должен соответствовать свой экземпляр заявления (например, если вычет предполагается получить за 2014, 2015 и 2016 годы, то нужно будет написать три заявления).

Заявление заполняется следующим образом :

Титул


Пункт «заполняется работником налогового органа» заполнять не нужно!

Второй лист – личные данные и банковские реквизиты

На этом листе также указывается:

  1. Индивидуальный Номер Налогоплательщика (ИНН).
  2. Фамилия и инициалы (полностью).
  3. Реквизиты прилагаемого документа:
    • паспорт – 21 ;
    • паспорт иностранного гражданина – 10 ;
    • военный билет – 07 ;
    • свидетельство о рождении – 03 .

Следующий шаг – указание банковских реквизитов. Пропишите номер расчетного счета, БИК банка и другие реквизиты, которые вы можете узнать в финансовом учреждении, где у вас открыт счет. Это можно сделать, явившись в банк лично или через личный кабинет в интернете.

Важно ! Внимательно проверьте ту информацию, которую вы прописали, так как если допущена ошибка всего в одной цифре счета, то деньги не будут перечислены вам.

Третий лист – личные данные заявителя

Этот лист самый простой с точки зрения внесения данных. Здесь указываем следующее:

  1. Фамилию и инициалы заявителя.
  2. Код документа, удостоверяющего личность (смотрите описание кодов выше).
  3. Адрес регистрации (прописки) заявителя.

Какие документы приложить, для получения части от НДФЛ?

К уже составленному заявлению следует приложить следующие документы :

  • паспорт гражданина РФ;
  • справка 2-НДФЛ (уплата подоходного налога);
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, которые подтверждают расходы на приобретение квартиры.

Обратите внимание! Данный перечень документов является исчерпывающим (на основании Письма ФНС №ЕД-4-3/19630 от 22.11.2012 года), поэтому сотрудники инспекции по закону не имеют права требовать приложения дополнительной документации, кроме вышеперечисленной.

Сроки подачи

Многие задаваясь вопросом, когда подается заявление на возврат НДФЛ не знают, что налоговый вычет при приобретении недвижимости, в частности – квартиры, не имеет никаких ограничений по срокам. То есть, подавать заявление и документы можно в любое удобное для него время. Но заявителю следует помнить, что период возврата подоходного налога составляет три года , то есть возврат НВ при приобретении жилья за три года.

Например, если вы купили квартиру в 2014 году, а собрали все необходимые документы в 2017 году, то у вас не возникнет никаких трудностей, в плане получения налогового вычета за этот период времени (с 2014 по 2017 год).

Куда подавать бумаги на предоставление возврата суммы?

  1. Заполненное заявление и все прилагаемые к нему документы подаются в Федеральную Налоговую Инспекцию по мету проживания при личном визите.
  2. Отправка документацию почтой. При таком варианте следует это сделать заказным письмом с уведомлением о получении. В данном случае датой подачи заявления будет считаться число отправки письма.
  3. Подача документов через личный кабинет официального сайта Налоговой службы . Это более удобный способ, так как большинство данных, при заполнении заявления, будут автоматически внесены в бланк.
  4. Через сайт «Госуслуги» . Здесь важным моментом является подкрепление документов электронной подписью, которую можно получить в личном кабинете.

Сроки рассмотрения и возможное решение

Поданный пакет документов, включая заявление на предоставление вычета, рассматривается сотрудниками налоговой службы в течение 120 календарных дней. Это время, за которое производится камеральная проверка документации на предмет подлинности и правильности представленных данных (на основании пункта 7 статьи 221 НК РФ).

Если у сотрудников не возникает вопросов к заявителю, а с документами полный порядок, то денежные средства перечисляются на указанный расчетный счет не позднее тридцати календарных дней со дня окончания камеральной проверки. Таким образом, при положительном решении Налоговой службы, заявитель получит налоговый вычет спустя четыре месяца со дня подачи заявления и документов в ФНС.

Заключение

Заполнение заявления на предоставление налогового вычета при приобретении квартиры – это очень ответственное действие. Наличие ошибок, исправлений и помарок недопустимо. В случае если они имеются, уполномоченный орган может отказаться принимать заявление. Поэтому тщательно проверяйте вводимые вами данные на предмет их соответствия с имеющимися документами.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета — важная составляющая пакета документов на возврат НДФЛ по расходам на покупку жилья. Рассмотрим особенности его заполнения согласно современным требованиям.

Виды имущественных вычетов

Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:

  • возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
  • равных компенсации стоимости имущества, изымаемого у налогоплательщика (подп. 2 п. 1);
  • в отношении затрат на обзаведение жильем (подп. 3 п. 1);
  • по процентам за кредит, взятый с целью обзаведения жильем (подп. 4 п. 1).

Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на обзаведение жильем, наиболее востребованы. Они разделяются:

  • на прямые расходы на покупку;
  • вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
  • проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

  • 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

  • на проектирование и составление смет;
  • стройку и достройку;
  • отделку (материалы и работы);
  • подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Документы, дающие право на вычет

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

  • свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
  • договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
  • при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
  • договор ипотеки или целевого займа;
  • платежные документы любых видов на все расходы.

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@).

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

  • В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
  • Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

  • Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

Когда встает вопрос о распределении вычета

Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.

Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет, выполненный на действующем бланке.

Итоги

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.

Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.