Как считать среднюю зарплату для больничных. Как рассчитать больничный лист? Пример расчета пособия

Расчет больничного листа и выплаты сотрудникам – обязанность работодателя, а «профинансировать» большую часть больничного – задача ФСС. Чтобы рассчитаться с сотрудником, нужно узнать сумму выплаты и заполнить бланк временной нетрудоспособности так, как этого требует ТК РФ.

Как рассчитать больничный

Если вашего сотрудника не вызывает сомнений, то вам необходимо рассчитать и выдать пособие.

Оплата больничного листа происходит в несколько этапов:

1. Расчет и начисление пособия.
2. Удержание НДФЛ.
3. Выдача пособия из средств работодателя.
4. Возврат средств, потраченных работодателем на выдачу пособия из ФСС.

Расчет пособия делится на несколько этапов:

1. Подсчет зарплаты работника за 2 предыдущих календарных года. Далее сумма всех зарплат делится на 730. Порядок прописан в законе 255-ФЗ. Если сотрудник работает у вас менее 2 лет, то данные либо берутся из справки о зарплате с прежнего места работы, либо поступают из Пенсионного фонда по вашему запросу.
2. Полученное значение может быть любым, но нужно знать, что минимальная сумма для расчета составляет 24 МРОТ, а максимальная определяется верхним порогом заработка, облагаемого страховыми взносами. В 2014 году такая зарплата составляла 624000 рублей, а в 2015 году – 670000 рублей. Если значение меньше минимального, нужно рассчитать дневной заработок по МРОТ. Если выше, считаем с учетом максимально облагаемого заработка.
3. Теперь средний заработок за день, который мы получили в результате выполнения шага №2, нужно скорректировать, учитывая страховой стаж для больничного листа. Норма указана в законе 255-ФЗ. Только застрахованные со стажем 8 лет и больше получат полное пособие, равное 100% от зарплаты. Для остальных введен «понижающий» процент. От 5 до 8 лет – 80%, до 5 лет – 60%. Считать размер пособия можно вручную, а можно использовать калькулятор ФСС. От стажа не зависят только пособия для работников с тяжелыми и вредными условиями труда или сотрудников, травмированных на производстве из-за несчастного случая.
4. Умножаем полученную сумму на количество дней, проведенных на больничном.
5. Вычитаем из полученной суммы НДФЛ и получаем сумму к выдаче.

Если сотрудник работает у вас менее 2 лет, то данные либо берутся из справки о зарплате с прежнего места работы, либо поступают из Пенсионного фонда по вашему запросу.

Кто оплачивает больничный

Важно знать, кто оплачивает больничный работнику. Индивидуальный предприниматель перечисляет взносы за сотрудников в Фонд социального страхования (ФСС). Это регламентирует закон № 212-ФЗ. Пособие по временной нетрудоспособности выдается из фонда заработной платы, а потом компенсируется ФСС. Но первые 3 дня больничного все равно оплачивает работодатель.

Когда оплачивается больничный лист? Закон говорит о том, что сделать это нужно в день выдачи зарплаты. Если на этот момент документ не предоставлен работодателю, то сумма «замораживается» на счете или в кассе ИП.

Для того чтобы получить средства, выплаченные работнику «по болезни», нужно собрать и направить в Фонд социального страхования (ФСС) пакет документов.

Документы для возмещения средств:

1. Письменное заявление страхователя.

В заявлении указываем Ф.И.О. предпринимателя, его паспортные данные и адрес, а также регистрационный номер ИП и сумму средств на выплату страхового пособия.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Этот расчет предоставляется по форме 4-ФСС , утвержденной Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации N871н от 6 ноября 2009 г.

3. Копия листа нетрудоспособности сотрудника.

Срок такого возврата обычно не превышает 10 дней. Но если документы показались сотрудникам фонда сомнительными, то срок может быть увеличен до 3 месяцев.

Первые 3 дня больничного должен оплатить работодатель, остальные дни оплачивает ФСС.

Уход сотрудника на больничный – неприятность для работодателя. Ему нужно позаботиться не только о выплате пособия, но и о том, кто будет выполнять обязанности временно отсутствующего работника. Получив больничный лист на руки, обязательно проверьте его подлинность, чтобы уберечь себя от лишних затрат.

В 2018 году в расчетный период для пособий входят 2016 и 2017 годы.

За 2016 год в расчет можно взять выплаты в пределах 718 000 руб., за 2017 год – в пределах
755 000 руб.

Рассчитаем максимальный среднедневной заработок для расчета больничного листа в 2018 году:

Максимальный среднедневной заработок для расчета по больничному листу в 2018 году составляет: 2017,81 руб.

С 1 января 2018 года МРОТ составляет 9489 руб. Среднемесячный заработок нужно сравнивать с 9489 руб.

В 2017 году МРОТ составлял 7800 руб. Так как, МРОТ увеличен, минимальный размер пособия по больничному в 2018 году стал больше.

Рассчитаем среднедневной заработок:

Максимальный среднедневной заработок на 2018 год составляет: 311,97 руб.

Справочные данные для расчета больничного в 2018 году. Таблица.

Как рассчитывать пособие по больничному в 2018 году

После выхода на работу после болезни сотрудник предъявляет больничный лист. Организация обязана назначить ему пособие в течение 10 календарных дней со дня обращения и выплатить – в ближайший день, установленный для выплаты зарплаты. Согласно статье 15 Закона № 255-ФЗ.

Пособие начисляют и выплачивают, если сотрудник обратится за ним не позднее шести месяцев со дня выхода на работу. Согласно статье 12 Закона № 255-ФЗ.

Оплатить нужно весь период нетрудоспособности работника, включая выходные дни и нерабочие праздничные.

При заболевании или бытовой травме пособие за первые три дня нетрудоспособности выплачивается работнику за счет фирмы, а с четвертого дня – за счет ФСС РФ (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Общий порядок расчет больничного листа в 2018 году

Для расчета больничного, количество дней в году всегда равно 730. Не важно, считаем в високосном году или нет. Только для расчета декретного пособия количество дней может быть другим.

Рассчитаем предельную базу для начисления взносов. Для расчета берем базовые величины за 2016 и 2017 годы: это 718 000 руб. и 755 000 руб. соответственно. В сумме это составит:
1 473 000 руб.

Пример 3. Расчет больничного 2018 из МРОТ

На работу в компанию пришел новый сотрудник. Из-за сложной экономической ситуации в своем регионе он долго не мог найти работу и в 2016 и 2017 годах не работал. Проработав около месяца, он заболел. Через неделю принес больничный лист на 5 календарных дней.

Так как в расчетном периоде (2016-2017) работник не получал заработную плату, бухгалтерия должна рассчитать пособие по больничному исходя из МРОТ.

Сначала определяем средний заработок: 9489 руб. × 24 мес. : 730 дн.= 311,97 руб.

Трудовой стаж сотрудника составляет 4 года 3 месяца, поэтому его пособие составит 60% (до 5 лет) от среднего заработка.

Расчет пособия выглядит так: 311,97 × 5 × 60% = 936,91 руб.

Похожая ситуация, в которой отсутствует заработок в расчетном периоде, будет у сотрудниц, вышедших из декретного отпуска. Если заработка не было, нужно рассчитывать больничное пособие из МРОТ с учетом трудового стажа.

Пример 4. Расчет больничного 2018 из МРОТ при стаже
менее 6 месяцев

Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, пособие по больничному листу не может превышать МРОТ за полный календарный месяц, согласно части 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

В этом случае для расчета больничного, нужно рассчитать и сравнить: дневное пособие, рассчитанное из заработка работника и максимальное дневное пособие за конкретный месяц, рассчитанное из МРОТ.

Для примера, рассчитаем, максимальный размер дневного пособия за март и февраль 2018 года. В марте 31 день, в феврале – 28 дней.

Максимальный размер дневного пособия в феврале 2018 года составит: 9489 руб. : 28 дн. = 338,89 руб.

Максимальный размер дневного пособия в марте 2018 года составит: 9489 руб. : 31 дн. =
306,1 руб.

Пример 5. Расчет больничного, если стаж менее 6 месяцев

20 марта 2018 года он принес больничный лист за период болезни с 12 по 18 марта (7 календарных дней).

Заработок за расчетный период 2016 – 2017 гг. не считаем. Если у сотрудника стаж меньше 6 месяцев, пособие по больничному листу, не может быть больше МРОТ за полный календарный месяц и должно составлять 60% от среднего заработка.

Поэтому для дальнейшего расчета пособия мы должны взять сумму 311, 97 руб. и умножить ее на 60%. Получаем: 311,97 руб. × 60%=187,18 руб.

Начисляем пособие по больничному из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ.
Пособие по болезни равно: 187,18 руб. × 7 дн. = 1310,26 руб.

На всякий случай. Для собственного спокойствия, сверим сумму начисления для марта и МРОТ. Полученная сумма 187,18 × 31 = 5802,58 руб. Эта сумма меньше МРОТ.

Выплачиваем пособие в размере 1310,26 руб.

В любой организации, независимо от ее размеров, часто возникают ситуации, которые приводят к дополнительным выплатам сотрудникам. Одной из самых частых в этом перечне является выплата пособий на основании больничного листа. Эта обязанность ложится на плечи бухгалтерского отдела. Какой максимальный и минимальный среднедневной заработок для расчета больничного листа в 2019 году? Как его правильно рассчитать, чтобы определить размер выплат? Все нюансы проведения данных бухгалтерских процедур будут рассмотрены в данной статье. Все приведенные данные актуальны на этот год.

Процесс определения размеров выплаты по больничному можно разделить на несколько этапов:

• Определение размеров выплат, получаемых рассчитываемым работником компании за два года, предшествующих факту расчета (принимаются во внимание именно календарные года).
• Получение среднесуточного заработка на основании предыдущих расчетов.
• Корректировка полученных данных на основании коэффициента, отражающего непрерывный стаж работы данного конкретного сотрудника в этой организации.
• Получение общего размера выплаты путем перемножения скорректированного результата на количество дней, прописанных в больничном листе.
• Отчисление налога на доходы физических лиц.

МРОТ в 2019 году для расчета больничного

Для начала стоит отметить тот факт, что на основании статьи три Федерального закона №82-ФЗ от 2000 года минимальный размер оплаты труда можно применять для:

• Определения границ размера оплаты труда, устанавливаемой организацией, предоставляющей рабочие места.
• Определения суммы выплат по пособиям, назначаемых государством.
• Расчета отчислений в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд социального страхования.

МРОТ является константой, определяемой на государственном уровне и закрепляемой в законодательных актах. Однако в некоторых регионах, к примеру, на Крайнем Севере, она умножается на так называемый районный коэффициент, который обязательно имеет значение, отличное от единицы в большую сторону.

МРОТ сегодня составляет 9489 рублей без учета повышающих коэффициентов.

Как рассчитать средний заработок сотрудника?

Расчет среднего заработка для определения выплат по больничному листу в 2019 году производится на основании всех выплат работнику за два календарных года, предшествовавших году расчета материальной компенсации по факту нетрудоспособности, зафиксированному в больничном листке. При этом в расчет берутся только те выплаты, с которых производились отчисления в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Итоговая сумма за период расчета не должна превышать сумму, получившую название предельной базы отчислений на соц. страхование. В 2019 году ее размер составляет один миллион триста восемьдесят восемь тысяч рублей. Всё, что выходит за рамки данной суммы, при расчетах в этом году учитывать строжайшим образом запрещено.

Минимальный заработок для расчета больничного листа в 2019 году

Иногда возникают ситуации, когда по итогу расчета средний заработок получается меньше минимального размера оплаты труда. Применять такие значения для расчета пособий недопустимо. Ответ на вопрос «что же делать в таком случае?» очевиден. В качестве средней заработной платы принимается МРОТ.

Так, на первое января 2019 года МРОТ составляет 7,5 тысяч рублей (без изменений по 2016 году). Следовательно, сумма выплат за период, принимаемый для расчета компенсаций по больничному листу, не может быть меньше 7 500*24=184 000 рублей.

Однако с первого июля 2019 года прогнозируется повышение уровня минимальной оплаты труда до отметки в 7,8 тысяч рублей. Соответственно, сумма выплат вырастет. Её уровень составит сто восемьдесят семь тысяч двести рублей за период в два календарных года (2015 и 2016 соответственно).

Эта схема применяется ещё и в том случае, если непрерывный стаж работы рассчитываемого сотрудника составляет меньше, чем величина расчетного периода, либо же доходов не было вовсе.

Максимальный (предельный) размер выплат по больничному листу

Помимо озвученной в предыдущем пункте минимальной границы, применяемой для исчисления размеров выплат на основании листка нетрудоспособности, существует также и верхняя граница. Она задается пороговой величиной базы отчислений, которые производятся из доходов работника в Фонд социального страхования Российской Федерации. Для годов, которые входят в период расчета на 2019 год, эти базы известны. Они составляют шестьсот семьдесят и семьсот восемнадцать тысяч рублей для пятнадцатого и шестнадцатого годов соответственно. Отсюда следует, что максимальный размер дневной выплаты по больничному листу, свидетельствующему о факте потери трудоспособности, составляет одну тысячу девятьсот тридцать один рубль.

Бухгалтеры и руководители все чаще используют онлайн-калькулятор расчета больничного листа в 2019 году в ФСС. Ведь формулу, как рассчитать больничный лист, знают многие. Но надо еще проверить корректность и правильность исчислений. И в этом поможет наш бесплатный сервис.

Онлайн-калькулятор больничного листа в 2019 году: правила использования

Чтобы понять, как рассчитать больничный онлайн, разберем такую ситуацию: работник Иванов А.С. заболел 16.01.2018 ОРВИ с осложнением, режим пациент не нарушал. Листок нетрудоспособности закрыт 29.01.2018. Общий трудовой стаж Иванова — 5 лет. Заработок за 2016 и 2017 гг. — оклад 20 000 рублей ежемесячно, премии не получал, не болел. Посмотрим, как при таких исходных данных рассчитать больничный.

Калькулятор состоит из нескольких разделов: исходные данные, сводная таблица, итоги.

Расчет больничного (онлайн-калькулятор) начинается с заполнения полей о периоде болезни и причинах нетрудоспособности. Заполнять эти разделы необходимо по данным в листе нетрудоспособности. Сначала указываем начало и конец периода, а калькулятор самостоятельно рассчитает продолжительность болезни.


По умолчанию программа считает, что причина нетрудоспособности — заболевание. Но если работник не трудился из-за травмы, карантина или по иным обстоятельствам, нужно уточнить это.


Онлайн рассчитать больничный лист получится только в том случае, если вписать информацию о нарушении режима. Сведения об этом также содержатся в листке нетрудоспособности. Эти данные очень важны для работодателя, потому что сумма к выплате в этом случае уменьшится и будет рассчитываться, исходя из МРОТ. Это предусмотрено требованиями, регулирующими, как оплачивается больничный лист в 2019 году. Калькулятор учитывает такие подробности. В примере нарушения режима не было.

Переходим к следующему этапу, нажимая кнопку «Далее».

В этом разделе нужно заполнить сводную таблицу по ежемесячным суммам заработка за 2016 и 2017 гг. Для простоты расчетов в примере оклад в 20 000 рублей, которые работник получал на протяжении всех предшествующих 24 месяцев.

Чтобы было проще ориентироваться, воспользуйтесь подсказками. Например, в отношении заработной платы программа напоминает, какие именно суммы надо учитывать.

В примере не учитывается районный коэффициент, а работнику установлена полная ставка. Если эти показатели необходимы в ваших расчетах, уточняйте их в соответствующих полях.

Когда внесены все данные, сервис самостоятельно высчитывает средний дневной заработок.

На последнем этапе необходимо указать стаж работника, поскольку от этого зависит, какую сумму в итоге надо выплатить ему.

Автоматически система покажет:

• сколько платит организация (за первые три дня, если причина нетрудоспособности — заболевание);
• какую сумму выплачивает ФСС;
• общую сумму пособия.

Если вы заметили, что какие-то данные были введены неверно, возвращайтесь на нужный этап и исправляйте все, что нужно. Программа запомнит указанные ранее сведения, но окончательный расчет изменится с учетом исправлений.

Больничный лист представляет собой документ, предназначенный для выплаты денежных средств работникам при временной нетрудоспособности при заболеваниях, а также работающим женщинам при беременности и родах.

При расчете больничного листа обязательно учитываются все требования российского законодательства. Оплата первых трех дней нетрудоспособности по болезни производится организацией, дальнейшие средства поступают из Фонда социального страхования.

Для того чтобы рассчитать положенные выплаты, за основу берется определенный период трудовой деятельности. Сегодня он равен последним двум годам работы. В ситуации, когда стажа нет или нет возможности его подтвердить, применяется другой способ расчета. Законом предусмотрены случаи, когда выплата по больничному не предусмотрена совсем. Также при произведении расчетов по листу нетрудоспособности обязательно необходимо сопоставлять общую сумму заработанных средств за последний год с максимально возможной суммой выплат при болезни.

Если сотрудник ранее не работал и у него, соответственно, отсутствует стаж, то при расчете выплат по больничному листу за основу принимается минимальный размер оплаты труда. Данная сумма утверждена на законодательном уровне, и если в трудовом договоре с работником прописан полный рабочий день, то руководство не может принимать за расчет более низкие ставки. С начала 2015 года МРОТ увеличился в сравнении с предыдущем годом и составил 5965 рублей за один месяц.

На сегодняшний день при расчете больничного листа в соответствии с действующим законодательством МРОТ учитывается в следующих ситуациях:

• Отсутствие в трудовой книжке работника сведений о работе.
• Отсутствие доходов у работника на дату получения листа нетрудоспособности.
• Сумма заработной платы за полный отработанный месяц меньше, чем минимальная ставка.
• Наличие в трудовой книжке записи об очной форме обучения на дату заболевания, а стаж работы составляет менее полугода.

При сопоставлении средней заработной платы за месяц с размером МРОТ в сумму обязательно включаются все районные надбавки.

При расчете минимального среднего заработка применяется следующая формула:

Минимальная размер заработной платы = МРОТ×24:730, где в МРОТ обязательно включены все районные коэффициенты и надбавки на число получения больничного; 24 – количество месяцев за два года; 730 – количество рабочих дней за учитываемый период (731 в високосном году).

Исходя из формулы получаем минимальную заработанную сумму за рабочий день: 5965×24:730=196,1 рублей.

Пример

Общая сумма заработной платы за 2013 год с учетом полного рабочего дня равна 65520 рублей, за 2014 год – 54200 рублей. Дата оформления листа нетрудоспособности – 12.01.2015 года, продолжительность заболевания – 12 дней, общий стаж работы сотрудника – 15 лет.

Рассчитываем сумму выплат по больничному. Поскольку в январе 2015 года был отработан неполный месяц, то он в расчет не принимается. Расчет следующий: (65520+54200):730=164 рубля. Таким образом, сумма средней оплаты за рабочий день меньше минимальной ставки. По этой причине при расчете больничного за основу берется сумма в 196,1 рублей.

196,1×12=2353,2 рубля составит выплата по листу нетрудоспособности за 12 дней, проведенных на больничном.

Если работник работает по совместительству

Если сотрудник совмещает несколько мест работы, то при расчете больничного листа учитывается заработная плата с каждого из них. Выплаты начисляются на основной работе, для этого работнику требуется принести справку о своих доходах со всех организаций, где он работал в последние два года.

Нужно знать, что общий размер дохода за один год не должен быть более максимально допустимой суммы, которая установлена государством.

При этом принимается в расчет и общий страховой стаж сотрудника:

• Более 8 лет – оплата составляет 100 процентов среднего заработка.
• От 3 до 8 лет – оплачивается 80 процентов.
• Менее 3 лет – оплачивается лишь 60 процентов.
• Меньше года – оплата производится по минимальному размеру оплаты.

Больничный лист сотруднику, совмещающему несколько мест работы, рассчитывается по отдельным расчета, но по тому же принципу, что и основной рабочий лист.

Декретный больничный лист

О правилах расчета денежных пособий женщинам по беременности и родам подробно сказано в Федеральном законе №255-ФЗ от 29.12.2006. Согласно законодательству расчеты следует делать следующим образом:

• Высчитать общую сумму всех доходов за последний год, который предшествовал началу отпуска по беременности и родов (учитывается заработная плата и прочие доходы, с которых отчислялись страховые взносы в ФСС).
• Рассчитать сумму среднего заработка за один рабочий день.
• Рассчитать сумму пособия за день. Для этого сумма среднего заработка за один день умножается на процент, который определяется, исходя из страхового стажа работника или прочих условий (установлены в Законе №255-ФЗ, статье 7).
• Сопоставить размер пособия за один день с максимальным размером пособия. Если полученное дневное пособие по размеру не более максимального, то выплаты делаются из рассчитанной суммы.
• Далее высчитывается общая сумма пособия. Нужно умножить размер дневного пособия на общее число календарных дней отпуска по беременности и родам. Длительность периода, который подлежит оплате, указана также в законодательстве.

Если во время декретного отпуска женщина продолжает свою трудовую деятельность, то за этот период ей начисляется в обычном порядке. А декретное пособие высчитывается за оставшийся период, с той даты, когда фактически оформили отпуск по заявлению сотрудницы.