Какие налоги платит ИП после открытия? Налогообложение ип.

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП .

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2018 году это сумма 32 385 рублей. Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля за предыдущий год. Отчеты по фиксированным платежам не обязательны. Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — .

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести . По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2018 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2018 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется .

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение , уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются , расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,868), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

1. Очень проста в учете и отчетности.
2. Выгодна финансово.
3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения, тоже подается заявление.
4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2018 году — 1,481). В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

• до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
• от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

ОСНО применяют ИП: Работающие с крупными поставщиками, которым экономически выгодно возмещать НДС из бюджета. С численность сотрудников более 100 человек. Не выполняющие условия перехода на УСН.

УСН (доходы) выбирают обычно поставщики услуг и торговли, где сумма расходов составляет до 70% в сумме доходов).

УСН (доходы без расходов) выгодна для предпринимателей со значительными затратами (больше 70%).

ЕНВД из-за простоты больше подходит для сферы услуг, розничной торговли и общественного питания.

ПСН выбирают ИП, работающие самостоятельно или с малой численность наемных сотрудников, а также те, кто трудится не постоянно. Каждый год нужно брать новый патент.

ЕСХН выбирают могут только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2018 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2018 году обновлено: Июнь 27, 2018 автором: Все для ИП

10 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2018 год.

Сегодня вы узнаете:

1. без работников;
2. Сколько составляют обязательные взносы;
3. Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.

Пользуйтесь нашим . Там вы всегда можете посмотреть все виды отчетности и налогов, которые вам нужно сдавать.

Как налогоплательщики пополняют бюджет

Общая система налогов под названием имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.

Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.

Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:

• В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
• В размере 15% от разницы между доходами и расходами.

Один из часто применяемых налогов – . ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.

ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают . Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.

Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.

Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые , которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после .

Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.

Взносы за себя

Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять . В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.

Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.

Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.

С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины . Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.

Их размер стал равен 32 385 рублей, в том числе: 26 545 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское.

Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 32385 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.

Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.

Внести фиксированный платёж в размере 32385 рублей необходимо за 2017 год до 9 января 2018 года (в связи с тем, что 31 декабря – это воскресенье). Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 2 апреля в 2018 году.

Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Где 26 545 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов на 2018 год составляет 212 360 рублей. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.

Отчитываемся перед государством

Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2017 год.

Система налогообложения	Какая отчётность	Сроки
ОСН	(передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)	За 2018 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 25 января 2019-го
ОСН
ОСН	(о будущих прибылях)	От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
УСН		До 30-го апреля (за 2017 год)
ЕНВД		Раз в квартал до 20-го апреля, 20-го июля, 22-го октября и 21-го января 2019 (за 4 квартал 2018г.)
ЕСХН		2 апреля при сдаче отчёта за 2017 год
ПСН	Не предусмотрена	—

Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .

ИП на ОСНО без работников

Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:

• ЕНВД;

При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.

Какие налоги платит ИП без работников	Ставка	Формула	Отчётность ИП без работников и оплата
	0%, 10% или 18% (в зависимости от категории товаров)	Стоимость товара*18/118	Книга покупок (по НДС); Книга продаж; Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом
На имущество	До 2,2% (устанавливается местными законами)	Зависит от критериев объекта
НДФЛ (с прибыли)		(Доходы - расходы)*13%	Декларация 3-НДФЛ с итоговой суммой; Декларация 4-НДФЛ с авансовыми платежами Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января

Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Давайте разберём на примере оплату НДС в 2018 году.Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2018 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*18/118 = 2 394,92 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 18/18 - 2 394,92 = 655,93 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2018 году.

Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:

• За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
• За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.

Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 - 516 000 - 32 385)*13% = 29 299,95 рублей.

Налоги ИП на УСН без работников

Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.

Пример. За 2017 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2018 года.

На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».

Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 32385 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 - 32 385 = 9 135 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.

Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.

Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15% = 28 892 рубля.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.

Для расчёта налога применяется следующая формула:

Б*ФП*к1*к2*15%, где:

• Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
• ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
• к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
• к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).

Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2018 году на примере.

Пример. Базовый доход за 1 квартал 2018 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2018 год составляет 1,868, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,868 * 0,6 = 179 526 рубля. И последним этапом считаем налог: 179 526 * 15% = 26 479 рублей.

По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.

Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 26479 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 26 479 — 7000 = 19 479 рублей.

ИП на ЕСХН без наемных работников

ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.

Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2018 году для ИП без штата сотрудников.

Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2017 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2017 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 2 апреля 2018 года: 625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3180 рублей.

ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.

Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 рублей.

Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников

ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.

Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.

Срок	Оплата	Формула	Отчётность
1 — 6 месяцев	В любой день действия патента, включая дату его завершения. Средства можно внести одной суммой или авансовыми платежами
7 — 12 месяцев	В первые три месяца нужно внести 1/3 от суммы налога. Оплата происходит в любой день единоразово или по частям. Оставшиеся 2/3 – не позднее дня окончания патента одним платежом или авансами	Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6%	КУДиР

Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2018 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2018 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 — 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2019 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

Физическому лицу, зарегистрировавшемуся в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), государством предоставляются преференции по уплате налогов и сборов. Нужно знать, какие существуют системы налогообложения для ИП, как правильно выбрать схему отчисления взносов. Без таких знаний бизнесмен может столкнуться с огромными штрафами, пенями, ответственностью за просроченные платежи. Верный подбор системы налогообложения, своевременная уплата налогов ИП убережет начинающего коммерсанта от ошибок.

Страховые взносы

Гражданин, регистрирующийся в качестве ИП, должен знать, что отчисления государству состоят не только из налогов. Придется уплачивать обязательные взносы. Вносить платежи нужно после окончания регистрационных процедур и поступления сведений об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Налоги выплачиваются после начала реальной деятельности, страховые взносы нужно платить сразу после регистрации предпринимательства, даже если зафиксирован убыток.

Величина платежей варьируется в зависимости от государственного фонда, куда требуется перечислять страховые взносы. Выплаты представляют фиксированные суммы. Предприниматель производит следующие отчисления:

• В Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ). Платеж представляет фиксированную минимальную сумму в размере 26 545 рублей за 12 месяцев, если размер доходов за указанный период менее 300 тыс. р. Если прибыль больше, то придется уплачивать 1% от величины превышения дополнительно. Государством устанавливается предельный лимит взносов – 212 360 р.
• В Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС). За 2018 год требуется заплатить 5 840 рублей вне зависимости от величины доходов предпринимателя.

Страховые взносы за наемных работников

Привлекая физических лиц к работе, предприниматель начисляет им заработную плату, с которой делаются обязательные отчисления в государственные фонды. Придется делать следующие выплаты:

• 22% от фонда оплаты труда (ФОТ) в ПФ РФ;
• 5,1% от ФОТ в ФОМС;
• 2,9% от ФОТ в Фонд социального страхования (далее – ФСС).

Кроме вышеуказанных взносов, ФСС требует отчислений на страховку несчастных случаев на производстве, вероятных профзаболеваний. Нормативными документами региональных властей величина взносов варьируется в пределах 0,2-8.5% от ФОТ. В ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» предусмотрены сниженные тарифы для определенных областей деятельности.

Категории налогов ИП

Чтобы разобраться, какое налогообложение для ИП существует, нужно знать о категориях налоговых платежей. Существует 4 типа отчислений. К ним относятся:

• фиксированные суммы, выплачиваемые предпринимателем «за себя» в ФОМС, ПФ РФ;
• платежи от ФОТ в федеральные фонды за работающих сотрудников;
• обязательные налоги ИП, обусловленные принятым типом налогообложения;
• дополнительные налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от типа производственной деятельности.

Режимы налогообложения для ИП

Государством предусмотрено, что налоги ИП могут выплачиваться по нескольким вариантам схем налогообложения. Физические лица, занимающиеся предпринимательством, выбирают один из пяти следующих режимов:

1. Основную систему налогообложения (далее – ОСНО). Применяется по умолчанию, если гражданин не избрал другой вид уплаты налогов ИП. Предусматривает обширный бухгалтерский и налоговый учет, систему выплат всех общих отчислений. ОСНО считается самым сложным вариантом налогообложения.
2. Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Предусматривает ведение простой бухгалтерской документации, сводящейся к книге учета доходов и расходов. Можно выбрать один из двух вариантов УСН – налогообложение индивидуальных предпринимателей по учету доходов, или по разнице между доходами и расходами.
3. Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Представляет фиксированную сумму, выплачиваемую предпринимателем за отчетный период. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности бизнесмена, региональных законодательных постановлений.
4. Патентный тип выплат. Данный вариант предназначен для ИП, занимающихся ограниченными видами деятельности. Стоимость патента зависит от типа занятий предпринимателя, величины вероятного дохода. Эти показатели рассчитываются региональными властями.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется предпринимателями, занимающимися производством и продажей сельхозпродукции. Предусматривает самые низкие ставки по уплате налогов.

Общая система налогообложения

Самый сложный вариант ведения бухгалтерской и налоговой отчетности. Предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по ставкам 0, 10, 18%, налога на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13% для лиц, считающихся резидентами России, жившими не менее 183 дней на территории страны за последний год. Налоги ИП исчисляются от базы, рассчитываемой по полученным за расчетный период доходам, уменьшенным на расходы, которые требуется фиксировать в книгах бухучета и подтверждать первичными документами.

Если гражданин не может представить налоговой инспекции сведений о том, что является резидентом РФ, то НДФЛ (подоходный налог) придется уплачивать, исходя из ставки 30%. Вычеты на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, не производятся. Сложность ведения ОСНО заставляет предпринимателей применять другие схемы ведения налоговой и бухгалтерской отчетности. Выгодной такая система бывает, если контрагенты, заказчики, подрядчики ИП работают с НДС, уплачивая бюджету данный тип налога.

Ст. 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено применение ЕНВД для ограниченного числа занятий частных предпринимателей. Бизнесмену нужно уплатить фиксированную сумму, рассчитываемую по такой формуле:

СН = ВБД х ФП х К₁ х К₂ х 15%, где

СН – сумма налога ИП к уплате;

ВБД – величина базовой доходности, указанная в ст.346.29 НК РФ;

ФП – физические показатели по таблице ст. 346.29 НК РФ;

К₁ - повышающий коэффициент, изменяемый ежегодно по величине официально установленной инфляции, составляет на 2018 – 1,868;

К₂ - корректирующий понижающий коэффициент, величина которого варьируется в пределах 0,005-1.

Налоги ИП, включающие ЕНВД, рассчитываются поквартально, а уплата происходит до 25 числа месяца, идущего следом за отчетным кварталом. База для уплаты данного вида сбора может уменьшаться на сумму выплаченных бизнесменом отчислений в федеральные фонды, произведенные «за себя» и за тружеников компании. Уменьшить величину установленного сбора можно лишь на 50%. Законодательством установлены ограничения для ИП, практикующих ЕНВД – предпринимателю разрешено нанять не более 100 сотрудников, квадратура помещения не должна превышать 150 м².

Патентная система налогообложения

В ст. 346.43 НК РФ оговорены виды занятий, по которым бизнесмен может приобрести патент. Региональные и местные власти могут расширять или ограничивать список типов деятельности, к которым применима патентная спецсистема уплаты налогов ИП. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального дохода, умноженного на 6%. Бизнесмен может купить несколько патентов. Срок действия их варьируется от 1 до 12 месяцев.

Если патент куплен на 1-6 месяцев, то он должен быть полностью оплачен к окончанию срока действия. При приобретении документа на 6-12 месяцев, 1/3 его цены уплачивается в первый квартал, остальные 2/3 – к моменту окончания действия официальной бумаги. Стоимость патента фиксированная, уменьшить сумму на величину уплаченных страховых взносов в федеральные фонды нельзя.

Упрощенная система налогообложения

Данный вариант отчисления налогов, называемый «упрощенкой», является самым популярным среди предпринимателей, потому что предусматривает простую и понятную схему налогообложения. ИП может выбрать один из двух вариантов УСН – по доходам, или по разнице между доходами и расходами. Налоги ИП по первому типу рассчитываются от суммы, полученной от реализации товаров или услуг, умноженной на 6%. По второму варианту налогообложения надо уменьшить полученную выручку на размер затрат и умножить полученную сумму на 15%. Список расходов можно найти в ст. 346.16 НК РФ.

Величину УСН по доходам можно уменьшать на выплаченные ИП взносы за себя и работников в федеральные фонды. Если выбрана схема по выплатам разницы между выручкой и расходами, то последние можно увеличивать на величину страховых взносов, уменьшая конечную сумму к выплате. Государство не разрешает использовать УСН в следующем отчетном периоде, если доходы ИП за 2018 превысят 150 млн рублей. Бизнесмену можно брать на работу не более 100 сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог

Применяется при условии, что доля прибыли от продажи сельскохозяйственных продуктов у ИП составляет более 70% от общего дохода коммерсанта. Такую спецсистему могут использовать ИП, производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию, товары, получаемые от функционирования рыбохозяйственных предприятий. ЕСХН рассчитывается по такой формуле:

ВН = (ПВ – ПР) х 6%, где

ВН – величина налога ИП;

ПВ – полученная выручка за отчетный период;

ПР – произведенные расходы.

Дополнительные платежи и налоги ИП

Специфические занятия бизнесом предусматривают, что будут выплачиваться дополнительные налоги ИП, обусловленные типом деятельности. Платежи осуществляются, если бизнесмен производит следующие работы:

• эксплуатирует водные объекты;
• производит добычу полезных ископаемых;
• продает подакцизную продукцию.

Чтобы иметь право на такие варианты производственной деятельности, частным предпринимателям требуется заручиться разрешением государственных органов, контролирующих соответствие занятий установленным требованиям и нормативам. На отдельные виды работ придется получить лицензии, прежде чем приступать к производству. Кроме установленных дополнительных налогов ИП, придется делать взносы за использование земельных, водных, иных ресурсов. Их размер можно узнать, зайдя в личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте ФНС.

На имущество

Если недвижимость, принадлежащая предпринимателю, включена в кадастровый региональный список, и используется для осуществления задекларированной деятельности, то придется дополнительно уплачивать налог на имущество. Величину платежа можно расчитать, исходя из стоимости производственной площади, согласно данным налоговой инспекции. Перечень имущества, для которого налогооблагаемой базой является цена по кадастровым данным, есть на региональном сайте ФНС. За достоверность сведений отвечают местные власти, согласно п.7 ст.378.2 НК РФ.

В список недвижимости, облагаемой данным сбором, могут входить следующие объекты:

• торговые, административно-деловые центры;
• одно или несколько помещений в упомянутых центрах;
• нежилые здания и сооружения, пригодные для осуществления предпринимательской деятельности.

На землю

Как любое физлицо, предприниматель должен вносить плату за землю. Платежи осуществляются на основании пришедшего уведомления ФНС о необходимости погасить задолженность. В квитанции указывается величина процентной ставки, налоговая база, сумма, подлежащая к уплате, сроки, до которых необходимо осуществить перечисления. Во всех субъектах РФ, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, деньги надо внести до 1 октября текущего года. Допускается задержка на 30 дней после прошествия указанного срока без начисления штрафов и пеней.

Видео

Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.

От чего зависят вид и размер налогов

Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.

Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.

Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.

Режимы налогообложения

Общий режим

ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:

• (с доходов предпринимателя);
• Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.

Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.

Налог на вмененный доход

На текущий момент носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:

1. Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
2. Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
3. Ставка налога.

Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.

Патентная система

Предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.

Упрощенная система

Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:

• с общего дохода;
• доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).

Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.

Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.

Что выбрать

Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).

Выплачивать государственные взносы по . Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.

Иные налоги предпринимателя

Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.

Пенсионные взносы

Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.

Налог на имущество

ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.

Подоходный налог

Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.

Налоги за работников

При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды. Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.

Специфические виды налогов

Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.

Где платить налоги ИП: Видео

Вопрос о том, какие налоги платят ИП, безусловно, волнует всех людей, желающих заняться предпринимательством. И правда, информацию следует собрать заранее, до начала непосредственного открытия бизнеса, ведь размер платежей будет существенно влиять на финансовую деятельность. В статье подробно рассказывается, какими налогами облагается ИП, как их рассчитывать и с какой периодичностью платить.

А надо ли вообще платить?

Ни для кого не секрет, что многие предприимчивые бизнесмены пытаются всевозможными путями уйти от налогов или уменьшить налогооблагаемую базу. Стоит уяснить: уплата налогов ИП - это обязанность, и за ее неисполнение предусмотрена ответственность. Причем суммы штрафов на сегодняшний день установлены достаточно высокие, и зачастую они во много раз превышают величину неуплаты. Поэтому налоги нужно платить своевременно и в полном размере.

Кто осуществляет расчет налогов ИП?

Дело в том, что вычислять сумму, подлежащую уплате, должен сам предприниматель. Из-за этого и возникают сложности. Не все владельцы бизнеса знают, какие налоги должен платить ИП и как их рассчитывать. В итоге на практике нередко получается так, что расчет производится неправильно, и в бюджет уплачивается неверная сумма. При этом если вы переплатили, то нет ничего страшного - вам возвратят излишне уплаченные деньги или отправят их в зачет будущих налогов. А вот недоплата грозит штрафными санкциями, и в этом случае никого не волнует, специально вы недоплатили налог или по неведению. Факты неверного расчета, как правило, выявляются в процессе проверок, осуществляемых налоговой инспекцией относительно отчетов, представленных предпринимателями.

Налоговые режимы

Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги обязан платить ИП, нужно знать, какую систему он использует. Сейчас для малого бизнеса налоговыми режимами являются: ОСН (общий режим), ЕНВД (единый налог), УСН (упрощенный режим), ПСН (патентная система). Каждый режим предусматривает собственные правила расчета и ставки налога для ИП.

Общая система налогообложения

Если предприниматель не выбрал при регистрации считается, что он применяет ОСН. На практике такую систему налогообложения бизнесмены выбирают очень редко, практически никогда, потому как возникает необходимость платить НДС (ставки составляют 18, 10, 0 процентов). Также следует оплачивать НДФЛ (ставка - 13 процентов). В случае отсутствия деятельности налоги и не надо платить.

Единый налог на вмененный доход

Раньше применение этого налога для предпринимателей, занимающихся определенной деятельностью, являлось обязательным. С 1.01.2013 года переход на ЕНВД происходит добровольно, то есть бизнесмен сам решает, использовать эту систему или другую. Однозначно сказать, какой налог выгоднее для ИП, не представляется возможным. Нужно рассматривать каждый конкретный случай отдельно.

Итак, ЕНВД платят не с прибыли, фактически полученной, а с вмененного (возможного) дохода, рассчитанного с учетом влияющих на его получение условий. То есть на сумме платежа не сказывается, является деятельность предпринимателя доходной или убыточной. Налоговой базой выступает величина вмененного дохода, зависящая от вида деятельности. Бизнесмены, использующие ЕНВД, не платят налоги на прибыль, имущество, доходы физических лиц и добавленную стоимость. Если деятельность не ведется, предприниматель должен все равно платить ЕНВД, потому что эта система налогообложения для расчета суммы платежа применяет возможный, а не фактический доход.

Как произвести расчет ЕНВД

Для определения суммы налога используется формула:

ЕНВД = Физический показатель х БД х К1 х К2 х 15%

Физические показатели устанавливаются Налоговым кодексом отдельно для каждого вида деятельности и могут включать количество работников, транспортных единиц, площадь помещения.

БД - это базовая доходность. Она варьируется по видам деятельности, конкретные месячные суммы прописаны также в Налоговом кодексе. Следует учитывать, что для ЕНВД налоговым периодом выступает квартал, поэтому полученное значение нужно еще умножить на три месяца.

К1 - дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития России. В 2014-м году он составляет 1,672.

К2 - корректор (региональный), ежегодно устанавливаемый представительными местными органами власти. Он различен в каждом регионе, но варьируется в пределах 0,005-1.

Пример расчета ЕНВД

Предположим, вы живете в Ростове-на-Дону и являетесь владельцем маленького магазина, где осуществляется продажа продуктов в розницу. Площадь зала, где ведется торговля, - двенадцать квадратных метров. Согласно НК РФ, базовая доходность по такой деятельности, как торговля в розницу через объекты торговой сети, составляет в месяц 1800 рублей, а физическим показателем выступает площадь (в кв. м.) торгового зала. Региональный корректор для Ростова-на-Дону установлен городской Думой и составляет 1. Рассчитаем сумму налога за 1-й квартал 2014-го года:

12 кв. м. х 1800 рублей х 1,672 х 1 х 3 месяца х 15% = 16251,84 рубля - такую сумму вам необходимо уплатить.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим, пожалуй, является самым популярным. Дело в том, что НДС не платят ИП на «упрощенке». Какие налоги еще не нужно платить при такой системе? Вы будете избавлены от уплаты налога на имущество, на доходы физических лиц, а если деятельность не ведется, то и упрощенные налоги перечислять не надо. Важная особенность: применять УСН могут только те предприниматели, чья выручка в год составляет не более 64,02 миллионов рублей. Бизнесмены, решившие перейти на упрощенный режим с 2015-го года, должны иметь доходы за девять месяцев 2014-го года в сумме не более 48,015 миллионов рублей

Налогоплательщик самостоятельно должен осуществить выбор объекта налогообложения. Есть два варианта:

1. Налоговой базой служат доходы. В таком случае ставка - 6 процентов.
2. Налоговой базой служат доходы за минусом расходов. Ставка - 15 процентов.

Порядок налогообложения при УСН

Предприниматель ежемесячно должен уплачивать зарплатные налоги (налоги с заработка сотрудников, о них будет рассказано ниже), ежеквартально - авансовые платежи (до 25-го числа идущего за отчетным месяца), а по итогам года (до 30-го апреля) - годовой налог. Дефлятор на 2014 год по упрощенному режиму составляет 1,067.

Если в 2013-м году у вас не было доходов, то сформировался убыток, на сумму которого можно будет уменьшить по итогам 2014-го года налоговую базу. Это касается годового налога, а не квартальных платежей. В случае если убыток больше, чем налоговая база, можно его переносить на следующие периоды на протяжении десяти лет.

Минимальный налог при УСН

Следует знать, какие налоги должен платить ИП, если за год расходы превышают доходы или равняются им, а также если рассчитанная в обычном порядке сумма налога получается меньше, чем минимальная (минимальный налог рассчитывается по формуле: доход за год х 1%). Разберем эту ситуацию на конкретном примере.

Предположим, у вас в 2013-м году доходы составили 100 тысяч рублей, а расходы - 95 тысяч рублей. Вы применяете объект налогообложения: доходы за минусом расходов. То есть налоговая база составит 5 тысяч рублей. Умножив ее на ставку в 15 процентов, получим сумму налога - 750 рублей. Посчитаем минимальный налог: 100 тысяч рублей умножаем на 1 процент. Получаем 1 тысячу рублей. Сравним результаты. Вышло, что минимальный налог больше, чем тот, что рассчитан в обычном порядке. Какие налоги платят ИП в бюджет в таком случае? Вам придется заплатить минимальный налог, то есть 1000 рублей. А разницу между 1000 рублей и 750 рублями вы можете включить в состав расходов 2014 года.

Расчет авансовых платежей при УСН

По окончании квартала следует определить сумму доходов, фактически полученных с начала года. Если используется объект доходы за минусом расходов, то необходимо определить также сумму расходов и отнять ее от величины доходов. Полученную цифру нужно умножить на применяемую ставку: 6 или 15 процентов соответственно. Из итоговой суммы следует отнять величину уплаченных страховых взносов (о них поговорим позднее) и выплаченных работникам больничных. Также вычитаются из суммы квартального аванса уже уплаченные с начала года аналогичные платежи.

Патентная система

Сейчас расскажем о том, какие налоги платят ИП, купившие патент на осуществление предпринимательства. Во-первых, бизнесмен должен в течение 25-ти дней после того, как начал действовать патент, уплатить одну третью часть его стоимости, а оставшиеся две трети - не позже, чем за 30 дней до того, как закончится налоговый период. Такие сроки действуют в случае, если патент выдан на срок от полугода, в противной ситуации всю сумму нужно полностью оплатить в течение 25-ти дней с начала действия. Как и при упрощенном режиме, использовать патентную систему можно, пока доходы за год не превысят 64,02 миллиона рублей.

Стоимость патента следует определять по формуле: базовую доходность умножить на 6 процентов. Размер БД, как и при ЕНВД, зависит от вида деятельности. Владелец патента освобождается от уплаты налогов на имущество, прибыль, добавленную стоимость, доходы физических лиц. Если деятельность не ведется, стоимость патента все равно уплачивать необходимо.

Страховые взносы и зарплатные налоги

Вы уже узнали, какие налоги платят ИП. Все вышеперечисленные платежи предприниматель должен производить вне зависимости от наличия или отсутствия у него наемных работников. А вот страховые взносы и зарплатные налоги уплачиваются как раз исходя из числа сотрудников. В их число входят взносы в Пенсионный фонд - 22 процента от начисленной зарплаты; в медицинский фонд - 5,1 процентов; в ФСС - 2,9 процента (на страхование временной нетрудоспособности, в т. ч. в связи с материнством) и 0,2 процента на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случае). Размер последнего взноса может быть больше (зависит от

Также бизнесмен должен уплачивать взносы на себя в Пенсионный фонд (в 2014-м году сумма составляет 17328, 48 рублей) и на медицинское страхование (в 2014-м году - 3399,05 рублей). Общая сумма платежей, таким образом, будет равняться 20727,53 рублям. Ее можно уплатить единовременно или по частям до 31.12.2014 года.

Новшество 2014-го года

Нововведением стал дополнительный взнос в пенсионный фонд, уплачиваемый в размере 1 процента от выручки, в случае если она составляет больше трехсот тысяч рублей. Эта сумма должна быть перечислена в бюджет не позже первого апреля следующего за отчетным года.

Предприниматели, у которых наемных работников нет, использующие единый налог или упрощенный режим по ставке 6 процентов, могут на всю сумму взносов по итогам года уменьшить налог. Те бизнесмены, которые имеют наемных работников и применяют такие же налоговые режимы, могут уменьшить налог на сумму взносов, но только не более чем на пятьдесят процентов налога по итогам года. При использовании упрощенного режима по ставке 15 процентов пенсионные взносы считаются обычными расходами, как и при общем режиме.