Главная / Регистрация ИП

Предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения. Какие предприниматели не могут работать по упрощенной схеме в принципе

УСН или упрощёнка - это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2019.

Самое главное про УСН 2019

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

, стандартная ставка 6%;
, стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит - в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников - не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2019 год надо заплатить не позже 30.04.2020.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются - авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал - 25 апреля;
за полугодие - 25 июля;
за девять месяцев - 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2019

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 36 238 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 - 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 - 36 238<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако переплата в виде уже внесённых авансовых платежей оказалась намного больше, чем в первом случае.

Что касается дополнительного страхового взноса в размере (540 000 - 300 000) * 1%) 2 400 рублей, то ИП вправе заплатить его и в следующем году - до 1 июля 2020 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2020 года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная - 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Считаем авансовые платежи к уплате:

за первый квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
за второй квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
за третий квартал - (158 000 - 84 000 - 3 000) * 15% = 10 650 рублей.

Рассчитанные налоги для ИП в 2019 году из нашего примера составят (1 430 000 - 833 000 - 36 238) * 15% = 84 114 рубля, но из этой суммы уже уплачено авансом 47 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 489 рублей.

А вот расчёт дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, ведётся от всех доходов без учёта расходов, т.е. (1 430 000 - 300 000) * 1% = 11 300 рублей. Несправедливость такого подхода уже отметил , однако необходимые изменения в НК РФ до сих пор не внесены.

Упрощенная система налогообложения для ООО - один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Кто вправе применять спецрежим? Какие ограничения существуют? Каковы особенности УСН с объектом налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы"? Когда можно перейти на УСН? Эти и другие особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
величина дохода за 2018 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2019 года, то ее доходы за 9 месяцев 2018 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности - полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН» .

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы. В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Выбирая такой организационно-правовой вид ведения деятельности, как ИП, многие предпочитают выплачивать налоговые обязательства по упрощенной системе. Это вид налогообложения, который призван уменьшить давление на малый бизнес. Начиная бизнес необходимо изучить, и какие сроки выплаты предусматриваются законодательством в текущем году.

Упрощенный налог для ИП: виды налога и формы налоговой системы

Всех предпринимателей перед началом ведения деятельности интересует вопрос о том, какие виды налоговых платежей существуют.Условно, можно выделить несколько категорий, по которым можно понять а именно:

фиксированные обязательные взносы. Это те платежи в Фонды РФ, которые выплачиваются всеми предпринимателями без исключения. При этом не имеет значения режим налогообложения, а также фактическое осуществление хозяйственно-экономической деятельности. Данная категория включает обязательства перед ПФР и ФОМС;
налоговые платежи с заработной платы наемных работников, если они есть. В эту группу входят платежи в ПФР, ФОМС и ФСС;
отчисления, размер которых варьируется в зависимости от выбранного режима и вида налоговой базы.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Особенности и преимущества УСН

– самый удобный и эффективный режим налогообложения. Однако, для применения такого режима необходимо наличие определенных условий, а именно: количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а общий доход от ведения деятельности 60 млн. руб. Осуществляя деятельность, на упрощенке происходит поквартально. При этом подача декларации за каждый период не требуется. ИП на упрощенке достаточно подготавливать отчетность 1 раз за текущий год, в момент осуществления платежа за последний квартал.

Важно! Кроме того, согласно законодательству, бизнесмены на упрощенке освобождаются от обязательств по уплате НДС, НДФЛ и , которое задействовано в процессе ведения финансово-экономической деятельности. Все обязательства по УСН зависят от выбранного объекта налогообложения.

Налог для ИП по упрощенке в 2017 году может исчисляться по одному из двух объектов налогообложения:

доходы. В этом случае уплате подлежит 6% от полученной предпринимателем прибыли;
разница между доходом и расходом. В этом случае налог равен 15% от прибыли, уменьшенной на размер расходов. Ставка по объекту «доход минус расход» может быть дифференцирована в регионах. Объем налога варьируется от 5 до 15%.

Важно! Стоит отметить, что выбрав УСН в качестве режима налогообложения, ИП не может сменить его в течение отчетного года.

Когда и как происходит оплата налогов на УСН?

Своевременная уплата обязательных выплат избавит предпринимателя от штрафов и проблем. Важно знать, когда надо платить налоги ИП по УСН. Как уже говорилось выше, перечисления должны происходить поквартально. За первые 3 квартала отчетного года оплата должна быть произведена до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Соответственно, оплата по кварталам должна произойти:

до 25 апреля в 1 квартале;
до 25 июля во 2 квартале;
до 25 октября в 3 квартале.

Важно! За 4 квартал отчетного года допускается внесение оплаты по обязательствам до 30 апреля следующего за отчетным года. В том случае, если крайний день внесения платежа приходится на выходные или праздники, налог оплачивается в ближайший рабочий день после них.

Как рассчитать налог?

Для расчета обязательных платежей необходимо процентную ставку по выбранному объекту УСН умножить на сумму налоговой базы. Таким образом, при расчете налогового платежа по ставке 6%, в качестве базы принимается вся сумма доходов. При осуществлении платежа за квартал, в расчет принимаются только те доходы, которые поступили в этот период.

Рассчитывая размер платежа по объекту «доход-расход», налоговая база умножается на 15%. Дифференциация ставки может происходить только в регионах РФ, согласно местному законодательству. Ставки могут быть дифференцированы как для всех предпринимателей, так и для отдельных категорий. Диапазон ставки в регионах - от 5 до 15%.

Как происходит оплата?

Существует несколько схем, как заплатить налог ИП по УСН. ИП осуществляет внесения по обязательным платежам по месту собственной регистрации. Оплату можно произвести тремя способами:

онлайн платежом через банк-клиент;
посредством сформированного платежного поручения;
с помощью квитанции для безналичной оплаты обязательства.

Кроме перечисления платежа в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию. Отчетность подается также по месту жительства предпринимателя.

Важно! Форма декларации утверждается ФНС и в другом виде отчетность не принимается. Посмотреть примеры заполнения декларации и ее форму в отчетном году можно на официальном сайте ФНС.

Ранее для бизнесменов, работающих по упрощенке, подача декларации не была обязательной. Это стало необходимым с 2014 года. Теперь, при задержке подачи отчетности предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа может составлять от 5 до 30% от размера обязательной выплаты. При задержке платежа на нарушителя также возлагается административная ответственность. Размер штрафа в этом случае увеличивается – от 20 до 40%.

В этом видео рассказывается о том, как заполняется декларация ИП на УСН:

Какие еще платежи, кроме единого, должен выплачивать ИП на упрощенке?

Упрощенная система, представляя собой единый платеж, не исключает некоторые виды налоговых обязательств. Перечень того, выплачивает дополнительно, следующий:

земельные налоговые платежи;
акцизы;
таможенные и государственные пошлины;
налоговые платежи на добычу полезных ресурсов;
водный налог;
транспортные налоговые платежи;
налоги за использование объектов животного мира и водных ресурсов.

Также не нужно забывать про обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Это основной перечень того, какие налоги в 2017 году должен выплачивать ИП на упрощенке.

Важно! УСН не избавляет от уплаты других видов налогов и взносов в Фонды РФ, однако предприниматель освобождается от выплаты НДФЛ и НДС.

Суть упрощенной системы

Выбирать режим налогообложения нужно, принимая в расчет вид деятельности, которую ведет индивидуальный предприниматель. Упрощенная система создана для снижения давления на малый бизнес, поэтому такой режим для предпринимателей предпочтительнее. Оплачивать обязательства и подавать отчетность в налоговый орган по месту постоянной регистрации необходимо строго в установленные сроки. В противном случае предусмотрена административная ответственность.

Реквизиты для оплаты УСН 2018-2019 годов - на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, - ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Платежи по УСН, осуществляемые в 2018-2019 годах

В 2019 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

итоговый платеж за 2018 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
3 квартальных авансовых платежа за 2019 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2018 и 2019 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2018 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2019 год, нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2018 год и 2019 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

На всякий случай напомним, что с 2017 года был упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы».

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2018-2019 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2018-2019 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019 году по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте .

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2018-2019 годах

В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту "доходы"».
В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале .

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
В поле 18 указывают 01.
В поле 21 — 5.
В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту "доходы, уменьшенные на величину расходов"».
В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
В поле 107 — ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образец заполнения платежного поручения можно скачать .

И как мы уже говорили выше, с 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье .

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно. УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2019 года.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

Квартал;
Полугодие;
Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2019 году заменяет целых 3 налога:

На доход физ. лица;
На имущество, правда с рядом исключений;
На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Изменения 2019

В 2019 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2019 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2019 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН :

Банки и даже микрофинансовые учреждения;
Частные ПФ;
Страховые фирмы;
Фонды инвестиционные;
Ломбарды;
Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
Организаторы азартных игр;
Производители товаров с акцизами;
Частные нотариусы, адвокаты;
Бюджетные, казенные учреждения;
Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода , потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

Ушедшие с упрощенки предприниматели, неважно по каким причинам, не могут вернуться на нее раньше, чем спустя 12 месяцев после ухода.

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2019 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Если расходы достигают 60%, а доходы – всего 40%, наиболее актуальным режимом будет УСН доходы-расходы.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2019 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2019 году? Всего 2 – взносы за себя:

Фиксированные . В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
С превышения дохода . Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2019 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2019 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

Пример: ИП Сидоров уплатил в квартале 100000 взносов вместе с 1% за сверхдоход. Налог составил 300000. Рассчитаем сумму платежа:
300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде . Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников. Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2019 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2019 году для ИП:

Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

УСН доходы минус расходы в 2019 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

по закупке основных средств;
по производству основных средств;
по установке основных средств;
на покупку исключительных прав;
на покупку НМА;
на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

получение патентов;
ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
аренда и иные связанные с ней затраты;
материальные расходы;
оплата труда;
все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2019 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2019 году представлены в таблице:

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца . До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2019 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2019 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400 . Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600 . Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000 . Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500 . Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р .

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000 . И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000 . В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500 . Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500 . Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р. , но минимальный = 200000 х 1% = 2000 . Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2019 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.