Контакты
Главная / Заявления

Как и когда нужно сдавать декларацию ИП: разные системы налогообложения. Каков срок сдачи налоговой декларации ИП

Все резиденты Российской Федерации, при наличии официального места работы, освобождаются от сдачи отчёта по форме 3-НДФЛ, так как налоговым агентом в данном случае выступает их работодатель, который берёт на себя ответственность по расчёту и начислению НДФЛ, а также его уплате в бюджет.

Однако, помимо основного дохода, физическое лицо может получать так называемый “дополнительный” доход, в отношении которого необходимо сдавать декларацию и осуществлять уплату налога.

Важно сказать, что декларация также может подаваться при получении права на вычет, когда часть налога, уплаченного работодателем в размере 13%, будет возвращаться физическому лицу.

В данной статье будут рассмотрены все группы субъектов, которые должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, виды налоговых вычетов и другие нюансы.

Основа основ, или что важно понять в самом начале

Прежде чем говорить о форме 3-НДФЛ важно понимать, что это такое.

Итак, декларация 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации, которая сдаётся по налогу на доход физических лиц, её необходимо предоставить в отделение налоговой инспекции по месту жительства лица .

Данный документ даёт право налогоплательщику отчитаться перед ИНФС по следующим вопросам:

1) о финансовых поступлениях за налоговый период, которые не были задекларированы раньше и с которых не был уплачен налог;

2) о личных финансовых затратах по таким направлениям как:

  • покупка жилья,
  • оплата за обучение,
  • за платное лечение для получения налогового вычета.

3) об операциях с ценными бумагами, представляющими право на получение налоговых вычетов.

Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

  • во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
  • во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов: стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

  1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
  2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Важный момент: Согласно статьи 229 Налогового Кодекса РФ, для того, чтобы представить свои доходы, субъект налогообложения должен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, предоставить отчёт по форме 3-НДФЛ в отделение ИФНС.

Что касается налоговых вычетов, важно отметить, что получение налоговых вычетов возможно в течение 3 лет с года возникновения такого права, согласно статьям 218, 219, 220 и 221 НК РФ.

Основные моменты, касающиеся декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Относительно вычетов НДФЛ важно отметить, что они носят добровольный характер.

Налоговые вычеты бывают следующих видов ⇓

  1. на обучение,
  2. на лечение,
  3. на имущество.

На схеме показаны виды налоговых вычетов по ранее упомянутым категориям:

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
СТАНДАРТНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
Вычет на детей налогоплательщика Благотворительные Образовательные Пенсионные Медицинский
Особая категория На детей Выплаты в НПФ На самого налогоплательщика
На самого себя Накопительная часть гос. пенсии На детей, супруга, родителей

1) Заполнение первого и второго листов декларации является обязательной процедурой, остальные листы могут быть заполнены по мере необходимости;

2) Заполнение документа происходит с использованием специальной программы, которую можно скачать на сайте ИФНС, причём важно использовать ту версию декларации, которая актуальна для года, за которой предполагается получение вычетов;

3) В случае заполнения декларации “от руки” важно использовать печатные буквы и ручку с синими или чёрными чернилами;

4) Отчёт 3-НДФЛ может быть отправлен заказным письмом с описью вложения, либо по электронной почте, или же предоставить отчёт лично в отделение ИФНС;

Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ

Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?

Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?

Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке – при отправке почтой.

Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Данный список включает следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане РФ – они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;

2) индивидуальные предприниматели (ИП) – они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;

3) организации – они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.

Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?

Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;

В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;

В статье 88 – указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;

В статье 208 – определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;

В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;

В статьях 218-221 – разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;

В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Подробнее о физических лицах как о категории плательщиков НДФЛ

В данном разделе приведём группы налогоплательщиков, которые обязаны представить 3-НДФЛ в налоговые органы, согласно статье 228 НК РФ:

1) граждане РФ (не налоговые агенты), которые получают доход от аренды, по договорам подряда, от услуг, предоставляемых физическим лицам;

2) граждане-собственники, которые продали свой дом/квартиру/транспортное средство и получил доход;

3) резиденты РФ, которые получали доходы от источников, которые находятся за границами России;

4) победители конкурсов и лотерей, которые получили финансовые призы;

5) граждане РФ, которые унаследовали имущество и получили доход, который не связан с основным наследством.

Исключаются из “дополнительных доходов” подарки и денежные средства, которые были получены от родственников. Доходы, которые были получены в натуральной форме должны быть оценены по рыночной стоимости и задекларированы.

Подробнее о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях как о категориях плательщиков НДФЛ

Что касается юридических лиц, то они не облагаются налогом на доход физических лиц, поэтому и не должны отчитываться в ИФНС за свои доходы. Однако они выступают в роли налоговых агентов, имея в своём составе штат сотрудников, чьи доходы (заработная плата) декларируются бухгалтерией компании и сдают отчёт по форме 2-НДФЛ

Каждый предприниматель обязан регулярно представлять отчет о своих доходах налоговым службам. Это необходимый инструмент контроля за исчислениями и уплатами налогоплательщиков.

Если вы решили открыть собственное дело, зарегистрировав его в государственных органах, внимательно изучите все вопросы по правилам заполнения документов, расчета выплат и сроках их подачи.

В зависимости от того, какую сферу деятельности Вы для себя выбрали, меняется тип налоговой декларации:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО). Наиболее невыгодный для ИП вариант с самой сложной отчетностью, заполнение которой лучше доверять квалифицированному бухгалтеру. Декларацию по налогу на прибыль нужно подавать один раз в год до 30 апреля. По НДС – раз в квартал, не позднее 25-го числа следующего месяца: 1 – не позже 25 апреля, 2 – 25 июля, 3 – 25 октября, 4 – 25 января. Плюс данной системы в отсутствии ограничений размера торговой площади и количества работников. Если, согласно закону, вы можете работать на другом режиме, не стоит отдавать предпочтение общему. С 2014 года подается в электронном виде.
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Наиболее удобный вариант для уплаты. Однако налог вменяется, вне зависимости от того, велась деятельность или нет. В налоговой декларации указывается приблизительный доход предпринимателя в случае осуществления развозной или разносной уличной торговли, грузовых и пассажирских перевозок, размещения рекламы на транспортных средствах. Предоставляется по итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца. Сроки поквартальной сдачи в 2019 году: 1 – до 20 апреля, 2 – до 20 июля, 3 – до 20 октября, 4 – до 20 января.

Правила заполнения декларации

  • внесите показатели в ячейки, начиная с первой (левой). В незаполненных ставится прочерк;
  • оформите текстовые поля печатными буквами;
  • разрешено использование ручек черного, синего и фиолетового цветов;
  • при электронном заполнении используйте шрифт Courier New (высота 16-18);
  • физические показатели вносите в целых единицах (по правилам округления);
  • не вносите штрафы и пени;
  • нумеруйте все страницы;
  • на титульном листе поставьте дату и подпись, при наличии – печать;
  • не скрепляйте/не сшивайте листы;
  • двухсторонняя печать и исправление ошибок запрещены.
  1. Упрощенная система налогообложения (УСН). Переход на данный тип происходит в результате исключения из отчетности ИП более 2-х месяцев. Средняя численность работников при такой системе не должна превышать 100 человек. Ставка составит 6% при выборе объекта «доходы» или 15 % – «доходы минус расходы». Сроки подачи налоговой декларации – один раз в год до 30 апреля по месту жительства ИП. Заполняется от руки или на компьютере, цифры в расчете не округляются.
  2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Вменяется производителям продукции сельского, лесного, рыбного хозяйства, животноводства, растениеводства. Для перехода на эту систему доход ИП должен составлять не менее 70%. Сроки подачи: один раз в год до 31 марта или до 25 числа, следующего за месяцем прекращения деятельности. Выгода ЕСХН заключается в том, что ставка с доходов с вычетом доходов составляет 6%.
  3. Косвенный налог на добавленную стоимость (НДС). Сдается помимо общей налоговой отчетности. Также плательщиками являются предприниматели, осуществляющие внеэкономическую деятельность (экспорт, импорт). Бланк декларации – стандартный. В случае внесения изменений или допущения ошибок в декларации, используются другие формы отчетов.

Уточненная форма по НДС подается, если исправлена недоплата (сумма исчисленного сбора меньше суммы уплаты) или переплата (сумма превышает необходимую). При импорте товаров сдается до 20 числа включительно, экспорт предполагает до 180 дней.

Отчет по косвенным налогам нужен предпринимателям, которые ввозят товары из стран Таможенного Союза. Сдается не позже 20 числа, следующего за учетным периодом.

Патент

Тот случай, когда декларацию подавать не нужно! Особый документ, который дает ИП право на осуществление определенных видов деятельности. Выдается сроком от 1 месяца до 1 года. Покупая патент, предприниматель освобождается от уплаты основных типов налогов. Однако за применение ПСН необходимо уплатить налог, размер которого высчитывается по такой формуле – налоговая база х 6% х время действия патента. Если документ получен на срок менее полугода, оплачивается в размере полной суммы не позднее даты окончания его действия. Если срок 6-12 месяцев, в течение 90 дней после начала действия оплачивается 1/3 суммы, оставшиеся 2/3 вносятся не позднее даты окончания.

Отдельным пунктом можно выделить акцизный (производство этилового спирта, содержащей его продукция, табачная продукция, дизельное топливо, бензин) и налог на добычу полезных ископаемых (относится к предпринимателям, признанным пользователями недр в соответствии с законодательством страны). ИП исчисляет и уплачивает их только при наличии объекта налогообложения, вне зависимости от применяемой системы.

Варианты сдачи налоговой декларации:

  1. Напрямую в налоговую инспекцию – осуществляется предпринимателем лично или его представителем.
  2. Почтовым отправлением с описью вложений – дата отправки считается датой представления декларации в налоговый орган
  3. С помощью электронных каналов (Интернет) – при условии заключения договора таким способом, с использованием личной электронной подписи.

Декларация состоит из трех листов: титульного, разделов №1 и №2. Заполнение начинают, как правило, с последнего.

В первом разделе необходимо указать ИНН и КПП, номер корректировки (если первичная, ставится 0), ФИО и номер телефона, коды налогового периода и органа, места представления декларации, код вида экономической деятельности по ОКВЭД, поле подписей, дату.

Во второй части заполняются следующие данные: КБК, код по ОКУН, код вида деятельности, адрес места ее осуществления, расчет налога. 2-й лист заполняется на каждый объект налогообложения и код ОКАТО.

Третий лист: все налоговые базы и исчисленные налоги из раздела №2, взносы во внебюджетные фонды (страховые взносы, пособия, взносы ИП), сумма, на которую может быть уменьшен единый налог, сумма к уплате.

Для подачи понадобится ИНН, свидетельство о регистрации и выписка из Единого государственного реестра (ЕГРИП).

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Если вы не сдали декларацию вовремя, необходимо оплатить штраф. Его размер зависит от типа системы, размера сбора и времени просрочки. Максимальный вариант наказания в случае непредставления отчетности – арест расчетных счетов.

Как правило, всех индивидуальных предпринимателей на этапе начала деятельности интересует, когда сдавать декларацию ИП, ведь в их интересах своевременно подавать необходимую отчетность в контролирующие органы. Следует подчеркнуть, что в настоящее время различают конкретные налоговые режимы, которые определяют, до какого числа сдавать декларации ИП необходимо.

Нужно разобраться, куда, как и когда нужно подавать отчетность о предпринимательской деятельности в зависимости от определенного налогового режима.

Виды отчетности

Виды налоговых деклараций для индивидуального предпринимателя зависят от принятой им системы налогообложения, с учетом дополнительных особенностей. Выделяют следующие:

  1. Упрощенная система налогообложения (далее — УСН). Подается предпринимателями ежегодно, причем в IV квартале, не позже 30.04 следующего года. Если происходит прекращение деятельности, сроки сдачи деклараций для ИП меняются на 25 число месяца, который идет за месяцем прекращения деятельности. Подавать отчет предпринимателям на УСН необходимо по месту жительства.
  2. Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД). Данный вид подается по результатам каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, которые идет после отчетного квартала. Так, за I квартал подать документ бизнесмену нужно 20.04, за II квартал — 20.07, за III квартал — 20.10, и за IV квартал 20.01 нового года. Зачастую сдается либо по месту осуществления деятельности, либо по прописке.
  3. Патентная система (далее — ПСН). При осуществлении деятельности на патентной основе потребность в налоговой декларации теряет смысл.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (далее — ЕСХН). Данный вид также сдается ежегодно, не позже последнего числа марта, следующего за прошедшим налоговым периодом года. При завершении деятельности ИП до окончания периода данные нужно сдать не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем прекращения деятельности. Место подачи неизменно.
  5. ОСНО, или общая система налогообложения. Данный вид подразделяется на такие подвиды:

  • декларации по форме 3-НДФЛ — ежегодно сдаются до 30.04 следующего года;
  • отчетность о предположенной доходности по форме 4-НДФЛ — подается не позднее 5-го числа следующего месяца от месяца, в котором был получен первый заработок;
  • по НДС документ сдают каждый квартал не позже 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Современное законодательство не имеет жестких требований касательно того, кто может и должен заполнять налоговую декларацию ИП. То есть российский Налоговый кодекс дает возможность составлять отчетность как самим предпринимателям, так и посторонним доверенным лицам, причем последние необязательно должны входить в штат ИП.

Вернуться к оглавлению

Пути и способы подачи

Своевременная подача налоговой декларации — это обязанность каждого предпринимателя. Процедура, как и сроки подачи деклараций для ИП, тоже определена на законодательном уровне. В общем, разрешено подавать данную отчетность 3 способами:

  1. Путем личного посещения инспекции или же через представителя.
  2. При помощи почты.
  3. Путем электронного способа сдачи.

Выбор конкретного вида доставки данных — это личное дело каждого, главное, чтобы сроки были соблюдены. Ведь именно нарушение сроков отчетности относится к наиболее распространенным нарушениям, выявленным работниками налоговых служб в процессе проведения камеральных проверок.

Налоговое законодательство предусматривает определенную ответственность за несдачу декларации. Как правило, под ответственностью подразумеваются штрафы или санкции, размер которых зависит от вида отчетности, срока игнорирования требований сдачи данных, а также от общей суммы налога, прописанного в документе. Причем при уплате штрафа бизнесмен не освобождается от обязанностей предоставить документы в соответствующие органы в кратчайшие сроки, ведь от этого варьируется сумма штрафа.

Следует учитывать, что штрафные санкции являются не самым строгим наказанием за то, что ИП не предоставил своевременно данные. Нередки случаи, когда работники налоговой накладывают арест на расчетные счета предпринимателя, а также списывают размер штрафа путем выставления инкассо. К тому же регулярные игнорирования подобных законных обязанностей служат весомым поводом для внесения ИП в план проверок, включая выездные, на будущий год, что для бизнесмена создаст немало хлопот.

Подводя итоги, хотелось бы отметить, что сдавать декларации индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке необходимо в установленные на законодательном уровне сроки.

Для максимального упрощения данной обязанности Налоговый кодекс РФ позволяет подавать документы разными способами.

Общее налоговое правило по подоходному налогу гласит, что НДФЛ попадают в государственную казну автоматически. Это значит, что за гражданина, имеющего официальное рабочее место, расчётами, удержанием и исчислением в бюджет занимается бухгалтерский отдел. Проще говоря, работодатель является ещё и агентом по налогам – это вменяет ему буква закона. Бывают ситуации, когда между госбюджетом и плательщиком нет этого звена – налогового агента. Тогда у человека и возникает вопрос: «А кто сдаёт 3-НДФЛ?». В тексте мы максимально подробно раскроем данный вопрос и выясним, какие лица должны озаботиться передачей в налоговую соответствующей декларации.

Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

  1. Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
  2. Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
  3. Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
  4. Средства, фактически отправленные в бюджет.

С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:

  1. Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
  2. Сдача имущества в аренду.
  3. Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
  4. Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
  5. Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.

Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова. Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ. Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.

Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.

Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации

Нюанс Содержание
Обязательное заполнение Обязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1».
Способ заполнения Допустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки).
Способ сдачи В налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет , в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

В указе президента России от 18 мая 2009 года перечислены все лица, которые самостоятельно должны передать в инспекцию декларацию о своих доходах. Мы кратко рассмотрим группы этих лиц:

  1. Государственные служащие и члены из семей (на основании Реестра должностей РФ).
  2. Сотрудники Министерства внутренних дел.
  3. «ИП-шники» и бизнесмены, работающие по системе налогообложения, общей для всех.
  4. Лица, ведущие частную практику (репетиторы, адвокаты, детективы, нотариусы, оценщики, народные целители и далее).
  5. Иностранцы, получающие доходы и работающие в стране на основании патента.
  6. Физ.лица, получившие доход в сделке с другими физ.лицами.

3-НДФЛ для налоговых льгот

Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть. В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами. Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?

  • возврат имущественный (при или жилья, в том числе с привлечением );
  • возврат социальный (за , покупку , благотворительность, пенсионные взносы);
  • возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
  • возврат стандартный (рассчитан на граждан , а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).

Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное. В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля. Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  4. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  5. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  6. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  7. Вознаграждения донорам крови.
  8. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  9. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  10. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  11. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  12. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  13. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  14. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  15. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  16. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Что будет, если не платить НДФЛ?

Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты. Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме. Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи. Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года. Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).

Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в .

Видео — Отправляем декларацию 3-ндфл не выходя из дома

Подведем итоги

Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.

Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.

В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.

Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.

Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается .

Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.

Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.

Например, если вы декларируете свои доходы за 2015 год, то подать бумаги в УФНС надо успеть до 30 апреля 2016 года.

Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.

Декларацию 4-НДФЛ , существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.

В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз — через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.

6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.

Крайний срок подачи всех отчетов — это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.

Отчет по уплате подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.

Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.

Документ об уплате подается в тот же день, когда он оплачивается.

Период по платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.

Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

Форма отчета по отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.

Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.

Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.

До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.

Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.

Транспортный налог — налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.

Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.

Когда подается налоговая декларация? Срок подачи декларации обычно составляет около 20 дней с момента, когда закончился отчетный период. Имейте это ввиду, потому что подав все документы в УФНС в течение двух недель, можно не бояться штрафов.

Сколько ждать ответа от УФНС?

Каков срок проверки налоговой декларации? По 78 статье налогового кодекса, ответ на поданные документы должен прийти не позже, чем через месяц.

Но это в теории.

На практике же придется столкнуться с дополнительными бюрократическими процедурами , которые в законе не оговорены, зато якобы содержатся в одном из решений высшего арбитражного суда за 2005 год.

Сотрудники УФНС всегда до последнего настаивают на своей правоте, ссылаясь на этот документ, хотя в нем ни слова не сказано про нужные нам формы налоговых деклараций.

Он скорее затрагивает дела коммерческих фирм. К сожалению, УФНС может пропустить мимо ушей все ваши претензии и начать трехмесячную проверку.

Бывают даже случаи, когда чиновники прямо отказываются принимать декларацию, если к ней приложено заявление по вычету налога. В таких случаях остается только заказным письмом отправлять к ним вашу заявку.

Если вы хотите отстоять свое право на быстрый сервис до конца, пишите жалобу непосредственно руководителю УФНС в регионе. Жалоба составляется исключительно в официальной форме и присылается также по почте. Если и это не поможет, смело подавайте на УФНС в суд.

Срок хранения налоговых деклараций

Согласно приказу министерства культуры №558 от 25.08.2010 , все виды налоговых отчетов подлежат хранению сроком в 5 лет. Цифровые документы хранятся столько же, сколько бумажные.

Если документы, связанные с отчетностью, становятся аргументом в судебном споре, то срок может быть продлен до неопределенного времени. Все данные с проверок, проводимых службой, также хранятся 5 лет.

Что считается несвоевременным предоставлением документа?

Каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларацию вовремя.

Представление налоговой декларации с нарушением срока влечет за собой наказание .

Если происходит нарушение сроков подачи налоговой декларации хотя бы на один день, это уже можно считать несвоевременной подачей декларации.

Особенно строго следят за налоговыми агентами . Здесь сдача деклараций в налоговую и сроки должны четко соблюдаться, иначе статьей 119 налогового кодекса предусмотрен штраф за несвоевременную налоговую декларацию, который зависит от уплачиваемой суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

  1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

    влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

  2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

    влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

За первый месяц неуплаты начисляется 5% и каждый месяц сумма будет увеличиваться на столько же. Всего же процент штрафа может дойти до 30%. Но это касается только обязательных налоговых деклараций, и в особенности — 6-НДФЛ.

Если вы подаете 4-НДФЛ декларацию не вовремя, то последствия куда менее неприятные. В налоговом кодексе четко не прописано, какие санкции нужно наложить на такого должника. Обычно отделываются предупреждением, но в совсем крайнем случае могут выписать штраф примерно в 200 рублей.

За необязательные налоговые декларации, например, по социальному вычету, получить штраф в принципе невозможно. Их можно подавать в любой срок.

Самое тяжелое в случае с декларациями — не составить их или подать вовремя, а дождаться реакции от чиновников. Всеми силами оттягивая начало своей работы, они проводят многомесячные проверки, заставляя людей напрягать нервы. Но проблем с законом точно можно избежать, запомнив несколько дат, когда сдается налоговая декларация, прописанных законодательством.