Контакты
Главная / Заявления

Не дали уведомление о переходе на усн. Письмо о применении общей системы налогообложения: образец

В статье - пошаговая инструкция по заполнению уведомления о переходе на УСН с 2019 года для организаций и ИП. Также вы сможете скачать бланк и образец этого документа или составить уведомление онлайн.

Внимание! Любая компания или ИП, которые переходят на "упрощенку" обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Мы подготовили документы, которые помогут сделать это правильно. Скачивайте бесплатно:

Программа БухСофт заполнит уведомление о переходе на УСН автоматически. Она подготовит документ на актуальном бланке и правильно впишет все нужные реквизиты. Вам останется только скачать или распечатать документ и отправить его в инспекцию. Попробуйте бесплатно:

Заполнить уведомление онлайн

Кто имеет право сделать переход на УСН

Налоговое законодательство содержит ряд требований, выполнение которых позволяет фирме или ИП работать на "упрощенке" . Перейти с режимов ОСНО или ЕСХН можно с начала следующего календарного года.

У "вмененщиков" есть несколько сроков.

  1. Если он переходит по собственной инициативе, то использование УСН возможно лишь с начала следующего календарного года.
  2. Когда переход совпадает с прекращением "вмененной" деятельности, то применять "упрощенку" следует с начала месяца, в котором утрачен статус плательщика ЕНВД.
  3. Если "вмененщик" превысил ограничение средней численности работников (100 человек) или доля участия других юрлиц в его уставном капитале стала более 25%, то перейти можно с начала следующего календарного года. Но при этом нужно вернуться в пределы лимитов.

Вновь созданная компания вправе использовать УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Реорганизованное юрлицо также считается вновь созданным, поэтому к нему применяется аналогичный порядок.

Еще одно обязательное требование для любой компании и ИП - подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН с 2019 года (бланк можно скачать по ссылке ниже).

Исключение возможно только для фирм, правопредшественники которых уже применяли "упрощенку" до момента преобразования. В данном случае, налоговая служба признает правомерность применения, даже если после преобразования не было подано уведомление о переходе на УСН (решение ФНС от 08.06.2018 № СА-4-9/11150@). ФНС опубликовала письмо после того, как свою позицию по данному вопросу высказал Верховный Суд (п. 2 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда 04.07.2018).

Когда уведомление о переходе на УСН подают ИП и компании

Обратите особое внимание на этот реквизит. Если перепутаете цифру, то сможете изменить ее на правильную только со следующего года. Законодательство не предусматривает возможность аннулирования или изменения уведомления. Использование несоответствующего уведомлению объекта даст инспекторам повод для пересчета налог, начисления недоимки, пеней и штрафов (п. 7 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).

Шаг 7 . Привести сумму доходов за 9 месяцев и год подачи уведомления. В части юрлиц значение не может превышать 112 500 000 руб. В противном случае право применять упрощенку отсутствует. В части ИП лимит не действует.

Шаг 8 . Привести остаточную стоимость основных средств. В части компаний она не должна превышать на 01.10.2018 г. сумму 150 000 000 руб. В части ИП данный лимит также не действует.

Шаг 9 . Указать ФИО директора компании (код “1”) либо представителя, действующего от его имени по доверенности (код “2”). ИП в строке с фамилией ставит прочерки.

Шаг 10 . Вписать номер контактного телефона, поставить дату и подпись. Подпись ставит директор фирмы любо представитель.

Другие поля формы предназначены для заполнения работниками ИФНС.

Уведомление о переходе на УСН - это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на «упрощёнку». Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН. Если все в порядке - переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями (обратите внимание на сроки подачи уведомления!).

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/ форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2019 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Если вы — ИП и:

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),

вы сможете использовать УСН с 2019 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2019 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/ Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2019 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Вот как выглядит пустой бланк:

Руководство по заполнению Формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.


Шаг 2 — код налогового органа


За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3 — код признака налогоплательщика


Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
  • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:


Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

Порой контрагенты выдают документы с надписью «без НДС». Тем самым говоря, что у них упрощенный спецрежим. Но как убедиться в правдивости этого утверждения и выпросить подтверждение применения специальных налоговых условий? Расскажем, каким образом контрагенты могут доказать обоснованное отсутствие НДС в своих операциях и приведем образец письма о применении УСН для контрагента .

Просить или требовать?

На сегодня налоговое законодательство РФ не предусматривает, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны показывать своему контрагенту любого вида документы о применении УСН. Таким образом, нет законного правила требовать подобное с упрощенцев.

Понимание этого ставит в ступор неподготовленного к юридическим нюансам налогоплательщика. Тем не менее, можно выразить свою нужду в виде просьбы в письме о применении упрощенной системы налогообложения (образец см. ниже).

Во избежание напряженности в отношениях c применяющими УСН, когда им отправляют пакет документов по сделке одновременно прикладывают туда запрос о разрешении применять упрощенку при подсчете налоговой обязанности. Это лучше, чем ссориться с партнерами.

Какой документ подтверждает право на спецрежим

Уведомление

Если фирма либо ИП переходят на УСН, то им следует отправить в свою ИФНС уведомление о состоявшемся переходе на упрощенку. Это форма № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Согласно положению п. 1 ст. 346.13 НК РФ, это следует сделать до начала января, чтобы с этого момента на законных основаниях иметь статус плательщика налога по УСН.

Однако следует знать, что налоговики не обязаны никак дополнительно документально подтверждать переход на упрощенку. Ситуация кажется безвыходной. Ведь инспекция налоговой службы имеет право не присылать контрагенту каких-либо разрешающих или уведомляющих писем. И где тогда взять ответ на письмо о применении упрощенной системы налогообложения ?

Инфописьмо

Приказом налоговой службы России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 утверждена еще одна интересующая нас форма – № 26.2-7. Это информационное письмо. Причем не просто письмо, а очень нужный документ, посредством которого налоговики подтверждают:

  • получение от фирмы или ИП уведомления об изменении своего налогового статуса и переход на упрощенку (в бланке письма его именуют заявлением);
  • получение отчетности по упрощенной системе налогообложения. Хотя информацию про сданные декларации можно не увидеть, если не наступил день их подачи, а информационное письмо уже готово.

Бланк этого письма выглядит так:

Для получения такого письма упрощенцу следует сделать запрос на подтверждение факта о применении УСН. И именно этот документ (его заверенный вариант) станет тем доказательством, которое подтвердит статус упрощенца.

Декларация

В конце концов, статус вашего контрагента как упрощенца может подтвердить и титульный лист свежей декларации по УСН. На это, помимо информационного письма из ИФНС, обращает внимание письмо Минфина от 16 мая 2011 года № 03-11-06/2/75.

Пример письма

С целью более весомого доказательства своего статуса на УСН упрощенец может сопроводить копию всего информационного письма либо титульного листа декларации простым письмом о применении УСН. Для контрагента образец может выглядеть так.

Упрощенная система (УСН) является наиболее популярным налоговым режимом среди организаций малого и среднего бизнеса, а также ИП. Широкое использование УСН объясняется простотой ведения учета и низкими налоговыми ставками (6% и 15% в зависимости от выбранного режима). Перейти на УСН может как вновь созданное предприятие, так и действующая организация. Для перехода на «упрощенку» организация обязана подать уведомления в орган фискальной службы. Как составить уведомления, в какие сроки и каким способом оно подается – ответы на эти и другие вопросы мы дадим Вам сегодня.

Кто может перейти на УСН?

Использовать упрощенный режим могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Если Вы – руководитель ООО (или ИП) и собираетесь перейти на «упрощенку», то Вам необходимо соблюсти следующие условия:

  • Среднее число работников, которые числятся в Вашей компании, не может быть больше 100 (применяется средний показатель за год);
  • Предельно допустимый доход фирмы по итогам года – 60.000.000. Данный показатель нужно скорректировать на коэффициент-дефлятор, который в 2016 зафиксирован на уровне 1.329. То есть максимальный доход – не более 79.740.000 руб.;
  • Стоимость основных средств Вашей компании ограничена показателем 100.000.000 руб. (определяется за вычетом износа);

Если Вы ведете свою деятельность в сфере азартных игр, занимаетесь страховой или банковской деятельностью, то использовать УСН Вы не можете в любом случае, даже, если показатели Вашей деятельности удовлетворяют вышеуказанным критериям. Бюджетные организации и компании с иностранным капиталом также не могут использовать упрощенный режим.

Если Вы зарегистрированы как ИП и производите подакцизные товары или занимаетесь добычей и реализацией полезных ископаемых, то использовать «упрощенку» Вам также законодательно запрещено.

Пример

По итогам 2016 года ООО «Факториал» получило доход в сумме 68.118.320 руб. Среднегодовое число работников «Факториала» – 89 человек. «Факториал» имеет на своем балансе основные средства, остаточная стоимость которых составляет 22.214.720 руб., а также недвижимость (главные офис, производственные цеха, складские помещения) – учетная стоимость за вычетом износа 91.650.800 руб.

«Факториал» не может использовать упрощенный режим, так как остаточная стоимость всех ОС (22.214.720 руб. + 91.650.800 руб. = 113.865.520 руб.) превышает установленный предельный показатель (100.000.000 руб.).

Подача уведомления о переходе на УСН: форма, порядок и сроки

Процедура перехода на упрощенный режим очень проста. Все, что Вам нужно сделать – это подать уведомление в налоговый орган.

Форма уведомления о переходе на УСН

Заявление о переходе подается на бланке в установленной форме (26.2-1). Форма содержит следующую основную информацию:

  • Данные о Вас как о налогоплательщике (наименование – для юрлиц, ФИО – для ИП, код ИНН);
  • Код налогового органа, принимающего заявку;
  • Пометка, с какого периода осуществляется переход (зависит о того, является ли организация действующей или вновь созданной);
  • Что Вы выбираете в качестве объекта налогообложения (ставка 6% для схемы «доходы»и 15% для схемы «доходы минус расходы»);
  • Показатель дохода, полученного по итогам отчетного года;
  • Данные об остаточной стоимости ОС;
  • Информация о лице, подающем заявку на переход. Этим лицом можете быть Вы лично или Ваш представитель, действующий на основании доверенности;
  • Данные о факте приема уведомления представителем налоговой службы (дата регистрации, ФИО ответственного лица).

Форму заявки можно скачать на сайте ИФНС (или на прочих интернет-ресурсах) или получить в органе фискальной службы, отправившись туда лично.

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Срок предоставления заявки о переходе зависит от того, является ли Ваша организация (или ИП) вновь созданной, или Вы решили сменить режим (например, перейти на «упрощенку» с общей системы). Если Вы только зарегистрировались, то заявить о переходе на УСН можно не позже 30 дней после регистрации. В таком случае в заявке в графе «переходит на УСН» необходимо поставить «2». Уведомление лучше подавать вместе с прочими документами о регистрации – так Вы будете уверенны, что все бумаги переданы полностью и в срок. Тем, кто не успеет предоставить в ИФНС заявку о переходе, следует понимать – в таком случае для них будет автоматически избрана общий режим налогообложения.

В случае, если Вы решили сменить режим, то подача заявки осуществляется до конца текущего года (до 31.12). При заполнении формы в графе «переходит на УСН» необходимо указать «1». К примеру, в 2016 году Вы использовали общий режим, но, согласно основным показателям, имеете право перейти на «упрощенку». Заявление на переход Вы должны передать в фискальную службу до 31.12.2016. УСН будет применяться с 01.01.2017.

Как передать уведомление в ИФНС (вместе с подтверждающими документами!)

Для перехода на упрощенный режим Вам нужно подать заявку в местный орган налоговой службы (для юрлиц – по месту регистрации, для ИП – по месту жительства). Стоит помнить о том, что к заявке о переходе нужно приложить документы, подтверждающие указанную в уведомлении информацию (например, инвентаризационную ведомость – для подтверждения остаточной стоимости ОС на отчетную дату).

Подать заявку на переход Вы можете одним из удобных для Вас способов, например:

Возможна ситуация, когда при подаче заявки Вами была использована форма старого образца. Возникает вопрос: имеет ли фискальная служба право не принять уведомление и отказать Вам в переходе на УСН и автоматически считать Вас плательщиком налога на общих основаниях? По нашему мнению, ФНС обязана принять уведомление, даже если оно составлено в устаревшем формате. И вот почему:

  • для новых организаций заявка на переход УСН является уведомительной, поэтому налоговая не имеет права принимать решение о режиме налогообложения компании;
  • НК в данном случае не содержит норм, согласно которым фискальная служба определяет режим налогообложения для организации (или ИП);
  • в рамках НК налоговая не может не принять уведомление о переходе на УСН.

В случае, если Вам было отказано в переходе на УСН по причине составления устаревшего бланка, знайте, что Вы имеет все основания отстоять свои права в суде, подав иск на действия местной налоговой службы.

Учет в переходном периоде

Много вопрос возникает относительно особенностей учета в переходном периоде. Для подробного изучения ситуации рассмотрим пример.

Между ООО «Фаворит» и АО «Кремний» заключен договор аренды складского помещения:

  • срок аренды 01.01.15 – 31.12.17;
  • сумма оплаты – 814.741 руб. (за три года);
  • оплата перечислена 18.12.14 (дата заключения договора).

В 2014 «Фаворит» использовал общий режим, с 01.01.15 перешел на «упрощенку» (схема «доходы минус расходы»).

Для корректного отражения операций и расчета налога бухгалтер «Фаворита» должен ежемесячно уменьшать сумму, с которой рассчитываетсяединый налог (база). Уменьшение необходимо производить на сумму 22.632 руб. (814.741 руб. / 36 мес.).

Вопрос – ответ

Вопрос: ООО «Гладиатор» использует ОСНО. С 2017 «Гладиатор» решил перейти на «упрощенку». Должен ли бухгалтер «Гладиатора» оформлять документы для снятия с режима ОСНО?

Ответ: Нет, для перехода с ОСНО на УСН сниматься с учета не нужно. Заявку о снятии с учета нужно подавать тем организациям, которые использовали патент или «вмененку».

Вопрос: ИП Скворцов С.Д. ведет свою деятельность в сфере мелкобытовых услуг. Может ли Скворцов совмещать «вмененку» и УСН.

Ответ: Да, законом разрешено совмещение данных режимов, также как и ПСН (патент) + УСН.

Вопрос: ИП Голованов Г.Л. отправил в ИНФС заявку о переходе на УСН с января 2016. Какое-либо уведомление от фискальной службы о том, что Голованом может применять «упрощенку», предприниматель не получил. Может ли Голованов использовать упрощенный режим с 01.01.16?

Ответ: Да, законом не предусмотрено, что фискальная служба должна уведомлять налогоплательщиков о переходе на УСН. Если Голованов заполнил документы правильно, подал их в срок и в полном объеме, то считается, что с 01.01.16 он может использовать «упрощенку».

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения именуется уведомлением и имеет типовую форму 26.2-1. Скачать бланк уведомления о переходе на УСН, актуальный на 2017 год можно ниже, также предлагаем для примера заполненный образец при переходе на упрощенный режим в 2017 году.

Несмотря на то, что форму 26.201 многие именуют «заявление», называется документ «уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Данный бланк следует подавать в налоговый орган для того, чтобы сообщить о своем намерении применять режим, основанный на уплате единого налога УСН.

Перейти на упрощенный режим могут как ИП, так и организации при условии, что они соответствуют условиям, установленным налоговым законодательством РФ.

Подать уведомление можно сразу при государственной регистрации ИП или ООО,. Уже существующие организации и ИП могут перейти на УСН только с нового календарного года и, соответственно, подать уведомление форма 26.2-1 при этом до конца текущего года для того, чтобы перейти на УСН с года следующего. Например, чтобы работать в 2018 году на упрощенном режиме, необходимо уведомить ФНС до конца 2017 года.

Для вновь созданных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлен срок 30 дней, в течение которых они могут подать заявление о переходе на УСН в налоговую.

Уведомление форма 26.2-1 подается в ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

Скачать образцы других заявлений в налоговую:

  • о регистрации ИП форма Р21001 - образец;
  • о закрытии ИП форма Р26001 - образец;
  • о регистрации организации форма Р11001 - образец.

Инструкция по оформлению уведомления о переходе на УСН форма 26.2-1

Бланк достаточно прост, форма 26.2-1, актуальная на 2017 год, имеет всего один лист для заполнения и утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года, номер приказа – ММВ-7-3/829@.

В бланке 26.2-1 нужно заполнить следующие данные:

  • ИНН – заполняется, если есть.
  • КПП – заполняется для организаций, если есть (если ИНН и КПП нет, то ставятся прочерки).
  • Код отделения налоговой, куда подается заявление.
  • Код признака налогоплательщика: 1 – ИП и организации, подающие уведомление вместе с другими документами на стадии государственной регистрации; 2 – ИП и организации, вновь созданные; 3 – действующие ИП и организации, переходящие на УСН с других режимов.
  • Полное название организации (как в Уставе), ФИО ИП полностью.
  • Далее можно поставить 1 в случае, если переход на упрощенный режим налогообложения осуществляется с начала года (для существующих организаций и ИП), 2 - при переходе с даты постановки на учет или 3 - с другой даты.
  • Указывается цифрой, что выбрано в качестве налогообложения: 1 – доходы или 2 – доходы минус расходы. Если объект налогообложения нужно будет изменить в дальнейшем, то сделать это можно только со следующего календарного года, предварительно сообщив об этом в налоговую с помощью уведомления форма 26.2-6.
  • Ставится год подачи уведомления 26.2-1, а также сумма доходов за 9 месяцев этого года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления.

Ниже следует указать, кто подает заявление о переходе на УСН – налогоплательщик (лично ИП или руководитель организации) или его представитель. Если это представитель, то следует заполнить реквизиты доверенности на представление интересов налогоплательщика, которая дает право подавать документы в налоговый орган.

Условия применения упрощенного режима в 2017 году:

Бланк и образец 2017

Уведомление о переходе на УСН 2017 форма 26.2-1 скачать бланк - ссылка.

Форма 26.2-1 образец заполнения для ип при регистрации 2017 - скачать.

Заявление о переходе на УСН 2018

На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.

Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

  • доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
  • на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • отсутствуют филиалы;
  • в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

  • среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
  • лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
  • лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
  • лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.

Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

Как подается заявление на переход на УСН-2018

Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.

Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.

Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:

  • В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
  • Далее укажите код своей ИФНС.
  • Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
  • Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
  • Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
  • Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
  • Укажите год подачи уведомления – 2017.
  • Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
  • В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
  • В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.

Уведомление о переходе на УСН индивидуального предпринимателя

Рассмотрим, процедуру смены системы налогообложения и пример заполнения уведомления о переходе на УСН 2018 для ИП.

Работа ИП на общей системе налогообложения в реалиях российской экономики – это невыгодное занятие, что доказали уже многие специалисты, консультанты и действующие предприниматели. Так как при регистрации ИП, его автоматически ставят на ОСНО, то вопрос о переходе на «упрощёнку» не теряет своей актуальности.

Условия перехода на УСН в 2018 году

После внесения правок в закон 243-ФЗ система ограничительных показателей не изменилась, всё ещё право на «упрощёнку» будет зависеть от лимита доходов, остаточной стоимости ОС и количества сотрудников.

Среднесписочное число работников не изменилось, как и ранее, в ИП их не может быть более 100 человек. Тем не менее, границы максимальных значений двух показателей – дохода и стоимости ОС – стали другими. Каждая из этих строк не должна превышать отметку в 150 млн. руб.

Как и раньше, чтобы законно осуществить ИП переход на УСН с ОСНО необходимо заниматься лишь теми видами бизнеса, которые указаны в перечне, совместимом с этой системой налогообложения. Вкратце, если предприниматель производит подакцизные товары или решил открыть сеть ломбардов, то перейти на УСН он не сможет. К тому же, если ИП уже пользуется УСН и начнёт осуществлять вышеуказанные действия, то он автоматически «слетает» на ОСНО, то есть на общую систему.

Итак, прежде чем начинать активные действия по переходу на «упрощёнку» в 2018 году обязательно следует просчитать, какой доход ИП на ОСНО имеет за 9 месяцев текущего года. Если оборот за этот срок превышает 112,5 млн. руб., то право перехода на УСН теряется.

Если ИП слетел с «упрощёнки» в 2017 году, то подать заявление о повторном переходе на УСН можно лишь в 2018, когда не будет превышен лимит дохода за 9 месяцев, а установят новый налоговый режим только с 1 января 2019 года.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Перейти на УСН можно в течение месяца после регистрации, или же подав заявление на переход к упрощённому режиму налогообложения вместе с пакетом документов для регистрации предпринимателя. При этом новый налоговый режим будет действовать не с даты подачи заявления, а с момента регистрации ИП. Отчитываться предпринимателю как плательщику ОСНО не требуется.

Кроме того, имеет право выбрать «упрощёнку» и действующий ИП, если его деятельность соответствует требованиям налоговиков.

Итак, направить заявление, вернее, уведомление ИП о переходе на УСН можно несколькими методами:

  • при подаче пакета документов на регистрацию ИП;
  • в срок до 30 дней по получению свидетельства о регистрации;
  • до конца текущего календарного года, чтобы встать на «упрощёнку» в следующем году.

Согласно официальным источникам, перед тем, как перейти ИП на УСН, необходимо заполнить форму уведомления и подать её в двух экземплярах налоговому инспектору. Однако в реальности, часто просят заполнить сразу три копии формы, одна из них с отметкой «Принято» остаётся на руках у предпринимателя. Именно этот документ и будет подтверждением того, что ИП перешёл на УСН.

В некоторых случаях клиенты индивидуального предпринимателя могут попросить подтверждение о том, что ИП действительно использует УСН, если бланк с отметкой о принятии не подходит, то можно запросить дополнительное подтверждение в налоговой по месту регистрации.

Отметим, что при переходе на «упрощёнку» действующего ИП придётся направить в инспекцию ещё и заполненную форму об изменении объекта налогообложения.

Такой документ носит название 26.2-6 и содержит всего несколько ячеек для заполнения:

  • четырехзначный код налогового органа (где подаёте документы);
  • ФИО предпринимателя;
  • дата перехода (1 января следующего года);
  • объект налогообложения.

Завершается такое заявление, как и многие другие, датой подачи, подписью владельца ИП и указанием контактного телефона.

Перед визитом в инспекцию для перехода на другой режим налогообложения, следует заранее заполнить три экземпляра формы 26.2-1 и распечатать несколько пустых бланков «про запас», чтобы в случае ошибки можно было быстро заполнить документ заново.

В вопросе о том, как перейти с ОСНО на УСН, главный момент – это заполнение формы заявления. Бланк состоит всего из одной страницы, а правильное его название – уведомление по форме 26.2-1. Подписывать и подавать этот документ должен лично предприниматель. Перед тем как начать заполнение, ИП стоит определиться на какой системе будет удобнее и выгоднее работать: «доходы» или «доходы минус расходы».

Согласно действующей редакции НК РФ при «доходно-расходной» УСН предприниматель может претендовать на ставку от 5 до 15%, а при «доходной» - от 1 до 6%. Такие вариации стали возможны из-за того, что различные субъекты РФ имеют право применять льготные ставки по «упрощёнке» для ИП. В некоторых регионах для отдельных категорий предпринимателей даже действуют минимальные ставки от 0 до 3%. Перед тем как выбрать нужный объект налогообложения – стоит уточнить: не входит ли вид деятельности ИП в льготный перечень в конкретном регионе.

Итак, рассмотрим подробно процесс заполнения документа на смену системы налогообложения. Образец уведомления в верхней части содержит две графы – ИНН и КПП, в которых следует поставить прочерки, когда ИП ещё не зарегистрирован. В остальных случаях – вписываем эти номера, соблюдая границы ячеек. С кодом налогового органа проблем не возникнет – необходимо указать четырехзначный номер той инспекции, в которой ИП подаёт такое заявление.

Ячейка «признак налогоплательщика» может содержать цифру от 1 до 3. Если форма направляется вместе с документами на регистрацию ИП, то следует указать «1», при подаче заявления в течение 30 дней с момента получения свидетельства – «2», а при смене существующей системы налогообложения – «3».

В графе объекта налогообложения необходимо вписать «1» для системы «доходы» или «2» для системы «доходы минус расходы». Далее, действующие ИП указывают размер доходов за 9 месяцев и стоимость основных средств. Завершают заявление указанием даты подачи, контактов и подписи владельца или его представителя. Последний имеет право подписи только при наличии правильно оформленной доверенности.

Таким образом, если уведомление подаётся в момент регистрации ИП, то прежде чем подписать заявление, стоит пересчитать количество заполненных ячеек – их должно быть только восемь:


ИП, которые уже ведут свою деятельность, то есть зарегистрированы, должны заполнить заявление-форму полностью, пропуская лишь графы с отметкой «заполняется работником налогового органа».

Выбирая объект налогообложения, следует узнать, действуют ли в вашем регионе льготные условия для определённых категорий бизнеса, а окончательно принимать решение следует после предварительного расчёта налоговой нагрузки на год вперёд.

Совмещение налоговых режимов в текущем году

Режим УСН может совмещаться с ЕНВД в рамках налогообложения одного предпринимателя. Одновременное использование двух систем возможно из-за того, что ЕНВД или «вменёнка» применяется не ко всему бизнесу, а к конкретному виду деятельности. Именно поэтому, пока одно из направлений бизнеса соответствует утверждённым условиям для применения ЕНВД, можно совмещать «вменёнку» с упрощённой системой. В противном случае, индивидуальным предпринимателям можно полностью перейти на УСН. Переход с ЕНВД на УСН осуществляется на общих условиях.

Второй и последний режим, с которым разрешено совмещать УСН – это патентная система. На ПСН можно перейти по отдельным видам деятельности, при этом следует разделять учёт доходов и расходов, то есть дважды – для ПСН и УСН. Условием существования такой совмещённой системы налогообложения, кроме прочих, является наличие не более 15 человек на предприятии, которые оказывают услуги по патентному виду деятельности.

Если в процессе деятельности ИП становится ясно, что ОСНО невыгодна, или предприниматель не может более использовать «вменёнку», то ИП может перейти на УСН. Право на применение упрощённой системы налогообложения имеют ИП, которые не превысили размер дохода и стоимости ОС в налоговом периоде, количество сотрудников составляет менее 100 человек, а в состав владельцев не входит юридическое лицо с долей в 25% и более.

Действующий предприниматель может подать заявление на УСН до 31 декабря, в таком случае налогообложение по новой системе будет происходить со следующего календарного года. Сроки подачи заявления для ИП, которые недавно прошли регистрацию – 30 дней от дня выдачи свидетельства в налоговой. Хотя, уведомление о переходе на упрощёнку можно подать вместе со всеми документами при регистрации ИП.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1)

В России существует две основные системы налогообложения: классическая и упрощенная. Выбирать систему обложения налогами можно в момент регистрации организации. Также можно изменить классическую систему на упрощенную и в организации, которая уже некоторое время ведет деятельность, если руководители сочтут, что такой вариант для них более выгоден. Как сменить систему налогообложения, какие для этого есть условия, как подать уведомление о переходе на УСН – узнайте из статьи.

УСН или КСНО?

Упрощенной такая система называется не просто так. При УСН нужно платить меньше разных налогов. Организация получает освобождение от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС. Эти три налога заменены на один. Это 6% с дохода либо 15% с доходов, которые уменьшены на сумму расходов. На первый взгляд кажется, что такая система очевидно выгодней.

Однако по факту это не всегда так. На этапе создания организации не всегда можно точно спрогнозировать судьбу предприятия: какой будет выручка, с какими поставщиками будут заключены договора, сколько сотрудников будет работать на предприятии, сколько будет основных средств.

Поэтому предпринимателям оставили возможность сделать выбор системы обложения налогами не только в момент создания предприятия, но и спустя какое-то время, когда появятся уже данные и можно будет точно определить для себя, что выгодней. Однако для перехода нужно соблюсти ряд условий.

Условия смены КСНО на УСН

УСН была разработана для того, чтобы облегчить жизнь малому и среднему бизнесу, индивидуальным предпринимателям. Крупные предприятия не должны использовать меры поддержки, чтобы бюджет не подвергался риску. Поэтому не все имеют право использовать УСН. Какие существуют значимые критерии?

  1. Численность сотрудников.
  2. Сумма выручки за девять месяцев года.
  3. Остаточная стоимость имущества предприятия.
  4. Наличие филиалов.
  5. Наличие других организаций среди участников компании.

Итак, средняя численность персонала для организации на УСН не может превышать 100 человек. Сумма дохода за 9 месяцев не может быть выше 45 млн рублей, увеличенных на коэффициент-дефлятор 1,147 (для 2015 года). То есть для 2015 года допустима выручка чуть больше 51,5 млн рублей. Имущество предприятия по остаточной стоимости не может превышать величину 100 млн рублей. Также у организации не может быть филиалов или представительств. Доля участия других организаций в той, что переходит на УСН, не может превышать 25%.

Есть еще ряд ограничений по виду деятельности и другие нюансы, но это уже можно отнести к частным случаям, которые мы не будем затрагивать в рамках этой статьи.

Уведомление о переходе на УСН

Задумались о том, чтобы сменить систему налогообложения? Проверьте свою организацию по перечисленным выше критериям. Если организация им соответствует, она имеет право подать уведомление о переходе на УСН.

Важный момент. Начать применять УСН с любого месяца года имеет право только вновь родившаяся организация. Действующая может начать применять УСН только с 1 января нового года. Уведомление должно быть подано до 15 января. Этот документ носит уведомительный характер, поэтому дожидаться от налоговой инспекции одобрения не нужно. Достаточно поставить отметку на своем экземпляре документа. Главное, чтобы уведомление о переходе на УСН было подано вовремя.

Поменять объект налогообложения можно только один раз в году. Использование нового объекта налогообложения начинается с 1 января нового года.

Как и куда подается уведомление

Уведомлять контролирующие органы можно в свободной форме, но проще это будет сделать с использованием типового заявления. Это форма 26.2-1. Она несложная, содержит всего один лист. Подать заявление можно как лично, так и с помощью специальных средств связи, если в вашей организации такие установлены.

Куда подается заявление о переходе на УСН? Подавать документы нужно в федеральную налоговую службу по месту регистрации вашей организации.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Заполнять документ можно вручную, синей ручкой, разборчивыми печатными буквами. Можно это сделать на компьютере, скачав предварительно форму из Интернета, или в специальной программе.

Давайте разберем, как заполнить уведомление на УСН. В первую строку нужно внести ИНН организации, во вторую — КПП. Эти сведения нужно взять из свидетельства о регистрации организации. Код налогового органа, как правило, совпадает в первыми четырьмя цифрами в ИНН организации. Исключение может быть только в том случае, если организация меняла юридический адрес на тот, который находится в ведении другой налоговой инспекции.

Графа «Признак налогоплательщика». Здесь три варианта: единичка у тех организаций, которые только сейчас регистрируются, двоечка у тех, кто переходит с ЕНВД, и троечка у тех, кто переходит с иных режимов. В примечании к документу есть все эти данные. Далее нужно вписать название организации в четком соответствии с учредительными документами.

Далее нужно проставить единицу или двойку в графе рядом с надписью «переходит на упрощенную систему налогообложения». Единичка, если переход на УСН происходит одномоментно с датой постановки на регистрационный учет, двоечка – если с нового календарного года.

Далее нужно отметить объект обложения налогами: 1- доходы, 2 – доходы за вычетом расходов. Затем пишется год подачи уведомления, заполняются строки с данными о доходах за 9 месяцев и остаточной стоимостью имущества.

Условия сохранения УСН

Существуют критерии как для того, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, так и для сохранения права применять эту систему налогообложения.

Критерии аналогичны тем, что нужно соблюсти для перехода. Однако, если приступить к применению УСН можно только с нового календарного года, то потерять право на УСН можно в любой месяц года. О потере права использовать УСН тоже нужно будет уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 15 календарных дней с момента завершения налогового (отчетного) периода.

Пошаговый алгоритм перехода на УСН

Шаг 1. Нужно проверить свою организацию на предмет соответствия четырем критериям применения УСН.

Шаг 2. Определиться с объектом налогообложения.

Шаг 3. Чтобы определиться более точно, попробуйте рассчитать авансовые платежи на основании тех сведений, которые у вас уже есть за текущий календарный год. Учитывайте, что сумму налога можно сделать меньше на сумму платежей, которые были произведены в Пенсионный фонд. Также нужно помнить о том, что не платить налог вообще, даже если ваша организация отработала в убыток, не получится. Существует минимальный налог, который составляет 1% от доходов. Его придется заплатить в любом случае.

Шаг 4. Запишите даты внесения в бюджет авансовых платежей и налога по итогам года. Авансы платят не позднее 25 числа от даты, когда закончился налоговый период, а налог по итогам года нужно перечислить в бюджет до 31 марта.

Шаг 5. Подача заявления. Как заполнить уведомление о переходе на УСН — вы уже знаете.

Четыре уведомления для УСН-2018: образцы заполнения

Приближается Новый год, а с ним и возможность изменить систему налогообложения. Кто-то хочет перейти на УСН или сменить объект налогообложения, а кто-то, наоборот, уходит с упрощенки на ОСНО.

Мы предлагаем образцы всех четырех уведомлений, касающихся УСН.

Не забудьте про сроки подачи:

  • уведомление о переходе на УСН можно подать не позднее 31 декабря;
  • уведомление о смене объекта налогообложения по УСН подается в срок (внимание!) до 31 декабря;
  • уведомление о переходе с УСН на другую систему налогообложения сдается не позднее 15 января года, в котором происходит переход;
  • сообщение о потере права на применение УСН необходимо представить в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода в котором было потеряно право на упрощенку.

В 2017 году 30 и 31 декабря это выходные дни, поэтому сроки переносятся на первый рабочий день – 9 января.

Бланки уведомлений можно найти у нас на сайте как в формате xls, так и в формате pdf.

Уведомление о переходе на УСН-2018: образец заполнения

Скачайте образец заполнения уведомления о переходе на УСН-2018.

Уведомление об отказе от применения УСН-2018: образец заполнения

Скачайте образец заполнения уведомления об отказе от применения УСН-2018.

Сообщение об утрате права на УСН-2018: образец заполнения

Скачайте образец заполнения сообщения об утрате права на УСН-2018.

Уведомление об изменении объекта на УСН-2018: образец заполнения

Скачайте образец заполнения уведомления об изменении объекта на УСН-2018.

Статья написана по материалам сайтов: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru.