Главная / Заявления

Необлагаемый подоходный налог на детей. Кто выплачивает вычет? Максимальный лимит годового заработка

Снижение налогообложения возможно за счет применения льготы по НДФЛ, полагающейся родителям, исправно выполняющим обязанности и обеспечивающим своих детей. Для них государство предусмотрело особый вид привилегии – право получения стандартного и социального вычетов. Порядок их предоставления закреплен законодательством Российской Федерации (далее – РФ).

Что такое налоговый вычет на детей

Государственная льгота, предусмотренная законодательством РФ для граждан, полностью обеспечивающих как минимум одного несовершеннолетнего, называется детским налоговым вычетом. Он составляет фиксированную часть зарплаты родителя. Не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), бывает 2 видов:

стандартный;
социальный.

Стандартный

Скидки, предназначенные для уменьшения налогооблагаемой части дохода родителей – это стандартные вычеты на детей. Размеры в текущем году:

	Величина (р./мес.)		Возрастной лимит
		Первый и единственный (применяется налоговый вычет на первого ребенка)

		Второй (применяется налоговый вычет на двоих детей)

		Третий и все последующие (применяется налоговый вычет на третьего ребенка)
		Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант
		Ребенок-инвалид

Родителю-одиночке:


		Третий и каждый последующий
		Ребенок-инвалид
		Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы
Одному из родителей, в том числе приемному, при условии отказа другого от льготы:


		Третий и каждый последующий
		Ребенок-инвалид
		Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы

Социальный

Часть дохода физического лица, не облагаемая НФДЛ, направляемая на лечение или учебу ребенка – социальный вычет. Предоставляется в качестве разового возврата инспекцией Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) уплаченных фискальных сборов. Максимальная сумма льготы (в год) на каждого несовершеннолетнего одному родителю:

6500 р. – за обучение;
15 600 р. – на лечение и образование.

Условия получения

Любой гражданин вправе претендовать на льготу по НДФЛ при соблюдении трех условий. Вот они:

У заявителя должен быть хотя бы 1 несовершеннолетний на содержании. Возрастной лимит продлевается для лиц, получающих образование по очной дневной форме в ВУЗе, включая академический отпуск.
Претендент является налогоплательщиком.
Родитель полностью обеспечивает ребенка.

Кому предоставляется льготы по подоходному налогу на детей

Льгота предоставляется налогоплательщикам, имеющим на полном обеспечении несовершеннолетних. Основания для ее получения:

Наличие официального дохода.
Заявитель является родителем, опекуном, усыновителем, попечителем, законным представителем ребенка, проживает с ним на одной территории, полностью содержит его.
Сотрудник представил заявление и документы работодателю.

Нормативно-правовое регулирование

Льгота предусматривается и регламентируется ст. 78 и 218 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Также, возможность снижения объема облагаемой НФДЛ базы указана и регулируется Письмом ФНС России от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46 вместе со «Справкой о перечне налоговых вычетов…»

Предельный доход в 2018 году

Льготу по возврату НДФЛ ограничивают 2 величины: лимит годового дохода налогоплательщика и трат, до которых предоставляются детский стандартный и социальный вычеты, и максимально допустимая сумма НФДЛ с фактически заработанных в календарном году родителем денежных поступлений. Показатели регламентируются законодательством – они перечислены в 218 ст. НК РФ.

Максимальный лимит годового заработка

Льгота по НДФЛ предоставляется родителю, обеспечивающему несовершеннолетнего, до месяца, в котором его доход, облагающийся налогом по ставке 13% и исчисляемый нарастающим методом с начала календарного года, превысит 350 тыс. рублей. Описание ограничений:

Предельно возможная сумма подоходного налога с фактически заработанного за год дохода

Эта величина законодательно лимитируется с целью недопущения экономии средств на сумму, превышающую размер удержанных с дохода трудящегося налогов. Высчитывать нужно по формуле ЛимНДФЛ = СМД х 12 х 13%, где:

СМД – средний ежемесячный доход гражданина;
ЛимНДФЛ – размер суммарного вычета (за текущий год), на который может претендовать трудящийся.

Как рассчитывается стандартный налоговый вычет на ребенка

очередность рождения иждивенцев, находящихся на обеспечении родителя;
наличие права использования льготы в двойном размере;
физический статус несовершеннолетнего и условия возрастного лимитирования.

Пример: отец-одиночка и вдовец Иванов А. Б. является родителем двум родным детям от разных матерей – дочери 3 лет, которую воспитывает его бывшая вторая жена, получающая с него алименты, несовершеннолетнему сыну-инвалиду 2 группы 7 лет от первой супруги, ныне усопшей, и опекуном 20-летнему приемному ребенку – студенту ВУЗа. Считается сумма стандартного налогового вычета так: 1 400 х 2 + (12 000 + 1 400) х 2 + 3 000= 33 400 р./мес.

Особенности расчета для родителей детей-инвалидов

Льгота в повышенном размере – особая разновидность стандартного детского вычета. Предоставляется на несовершеннолетнего инвалида 1, 2 групп. Если он учится в ВУЗе, является аспирантом или курсантом, возрастной лимит продлевается до 24 лет. Размер льготы:

6 000 р. – для приемного или взятого под опеку;
12 000 р. – для родного или усыновленного ребенка.

Несовершеннолетний инвалид попадает под назначение льготы по очередности – он является первым, вторым или третьим ребенком, как и любой другой. Из-за его особого статуса государство считает справедливым одновременное начисление вычетов (они складываются) по 2 основаниям:

За очередность: 1 400 – 3 000 р.
За особый статус по состоянию здоровья: 6 000 – 12 000 р.

Двойной налоговый вычет

Родитель вправе претендовать на двойной размер налоговой льготы, если второй от ее предоставления отказался. Сделать это может лицо, официально трудоустроенное и/или имеющее любой вид дохода, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13%. Отказником не может быть:

домохозяйка;
будущая или настоящая мать, которая находится в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком до 1,5 лет;
получатель дохода, не являющегося налогооблагаемой базой;
лицо, вставшее на учет в Центр занятости.

Двойной налоговый вычет на детей причитается родителю-одиночке, который признается таковым, как правило, в случае смерти второго или если последний:

безвестно отсутствует;
не установлен отцом юридически;
по желанию матери не указан в свидетельстве о рождении.

Чтобы получить льготу в двойном размере, родитель-одиночка должен подать соответствующее заявление и пакет документов, доказывающий его статус. Он не признается, если второй родитель:

лишен родительских прав;
является бывшим супругом (мать с отцом находятся в разводе);
не состоял с первым родителем в официальном браке;
приговорен к тюремному сроку.

Сроки и период

Право родителя на применение льготы по НДФЛ наступает с момента рождения или усыновления/удочерения ребенка. По факту его документального подтверждения вычет будет предоставляться:

каждый месяц до достижения родителем лимита дохода;
ежегодно с расчетом суммы финансовых поступлений за отчетный период до установленного законом ограничения.

Трудящийся должен уведомить бухгалтерию о прекращении действия права на льготу (например, по достижении его ребенком 18 лет). При несвоевременном информировании упомянутого отдела организации и в случае возникновения переплаты налоговый дефицит возмещается в государственный бюджет родителем самостоятельно. Требуется приложение декларации 3-НДФЛ.

Где оформить

С 2016 г. родители получили возможность оформлять все виды детских налоговых льгот по НДФЛ как через работодателя, так и через территориальное отделение ИФНС. До 2015 г. социальный вычет являлся независимой привилегией, которую полагалось регистрировать только через ИФНС в виде разового использования права возврата, уплаченного в госбюджет НДФЛ.

Через работодателя

Процедура предоставления льготы по НДФЛ, оформленной у работодателя, выглядит так: вычет рассчитывается бухгалтерией организации и начисляется на оклад трудящемуся родителю ежемесячно. Подать заявление на его получение следует в год возникновения права на него. К бумаге прикладывается соответствующая документация, определенная для каждого случая.

В ФНС

При оформлении льготы через ИФНС на всю ее сумму делается возврат НДФЛ, сумма которого начисляется на банковскую карту заявителя. Обращаться в инстанцию необходимо сразу по истечении календарного года – расчетного периода, в котором у трудоустроенного родителя возникло право получения детских вычетов. Льгота предоставляется заявителю единовременно.

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

Оба варианта получения детского вычета имеют свои недостатки и преимущества. Сравнение особенностей способов предоставления льготы по НДФЛ:


Оформление по месту работы:
Экономия времени	Неудобство оформления льгот социального назначения: например, на лечение – придется собирать все чеки на приобретение лекарств и осуществлять их передачу в бухгалтерию
Не нужно ждать конца года – вычеты предоставляются каждый месяц
Не требуется самостоятельного заполнения форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ	Чтобы получить соцвычет, придется брать у работодателя уведомление для ИФНС и подтверждать право на привилегию
Выгодно оформлять льготы на длительные периоды
Оформление через ИФНС для одноразового возврата:
Вычет за прошедшие отчетные периоды можно оформить только через ИФНС – у родителя есть три года	Начисление на карту суммы возврата НДФЛ может занять до 3 мес.
Чеки на оплату обучения и/или медикаментов собираются в единый пакет для подачи в инстанцию	Придется самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ
Излишние суммы неиспользованных до конца года средств, оформленных через работодателя, можно получить через ИФНС

Заявление на льготы по НФДЛ

Бланк заявления на получение льготы по НДФЛ в одинарном или двойном размере родитель может взять у себя на работе или в отделении ИФНС. Заполненный документ подается в бухгалтерию организации по месту и факту трудоустройства или при рождении/удочерении/усыновлении ребенка. Бумага составляется согласно стандартным правилам оформления, в ней должна быть представлена следующая информация:

Обращение в верхней правой части листа с данными заявителя и руководителя организации, на чье имя подается бумага. Указываются ФИО и должности обоих.
Название документа, размещенное по центру листа – «Заявление».
Суть: сама просьба, ссылка на ст. 218 НК РФ, ФИО ребенка, дата его рождения.
Приложение с перечнем документов, подтверждающих право на льготу.

Подтверждающие документы

Право получения детского вычета требует документального подтверждения. Необходимый перечень бумаг, который может понадобиться – оригиналов и их копий:

Заявление.
Гражданский паспорт РФ.
Свидетельство о рождении, усыновлении, удочерении ребенка.
При наличии инвалидности у несовершеннолетнего – результаты медицинского освидетельствования, подтверждающие ограниченную дееспособность.
Справка из ВУЗа, подтверждающая, что ребенок в нем учится.
Брачное свидетельство родителей.
Дополнительно для родителя-одиночки:

Справка о рождении ребенка со слов матери по ее заявлению по форме №25 согласно Постановлению Правительства РФ № 1274.
Свидетельство о смерти второго родителя.
Или копия решения суда о признании его безвестного отсутствия.
Документ, подтверждающий внебрачный статус.

Дополнительно для опекуна:

Договор или о приемной семье, или об осуществлении попечительства, или об опеке над ребенком.
Постановление органа опеки и попечительства.

Возврат НДФЛ за ребенка за предшествующие годы

Если налогоплательщик не знал о праве на льготу, не был о ней уведомлен работодателем или не воспользовался, он может сделать возврат НДФЛ на ребенка за прошлые годы. Для этого следует обратиться в ИФНС со следующими документами и их копиями:

Заявление.
Справка по форме 2-НДФЛ с места работы на период, за который налогоплательщик желает получить возврат НДФЛ.
Бумаги, подтверждающие право получения детского вычета.
Декларация 3-НДФЛ.

Через ИФНС возврат НДФЛ возможен только за 3 предшествующих дате обращения года. После подачи документов заявителю придется ждать решения от уполномоченного органа 3 месяца – столько времени требуется, чтобы рассмотреть бумаги, провести проверку и сделать налоговый перерасчет. По окончании процедуры ИФНС присылает претенденту письменное уведомление. Средства поступят на его счет в течение месяца.

Видео

Последнее обновление Март 2019

Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб. , вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

Последнее обновление Март 2019

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Стоит ли получать вычет?

Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

Налоговый вычет на детей в 2019 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2019 г. следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

стандартный вычет на ребенка;
социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Стандартные вычеты на детей в 2019 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

отца и матери ребенка;

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2019 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей :

16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
14 лет — 1 400 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2019 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

полноценная семья или нет;
родители приемные или оформлено опекунство;
есть дети с инвалидностью или нет;
ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный "детский" вычет, а дополняет его» .

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2019 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2019 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ - 2019 на детей:

до 18 лет;
до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (п исьмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

справка, в которой указан способ получения образования;
договор об образовании;
бумаги, подтверждающие оплату;
лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка .

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2018 год составила 140 000 руб. За 2018 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах: осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;

направляя платежи на его добровольное страхование;

уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2018-2019 годов на детей . До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Пример

Петров В. С. в 2018 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2019 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

2-НДФЛ;
свидетельство о рождении ребенка;
документы об оплате обучения и страховых взносов;
договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале .

Итоги

Налоговые вычеты на детей в 2019 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.