Новое для упрощенцев в году. Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

С 2018 года вступает в действие ряд изменений по УСН, которые отразятся на развитии предпринимательства. Чиновники не намерены увеличивать налоговое бремя на малый бизнес и стремятся максимально упростить администрирование. Эксперты отмечают положительное воздействие налоговых спецрежимов на восстановление отечественной экономики.

В следующем году предпринимателей на УСН ожидают очередные изменения, которые отразятся на основных принципах ведения деятельности. Несмотря на неоднократные обсуждения, в ближайшей перспективе власти не планируют отменять упрощенку. Налоговые спецрежимы стимулируют развитие малого бизнеса, подчеркивают чиновники.

В первую очередь изменились условия, которые позволяют перейти на УСН. В правительстве подчеркивают необходимость сделать УСН более доступным для отечественных предпринимателей. Данная мера позволит ускорить рост ВВП и минимизировать объемы теневой экономики.

Ранее чиновники ограничивали количество штатных сотрудников (до 100 человек) и остаточную стоимость (не могла превышать 100 млн руб.). В 2018 году основным критерием для перехода на упрощенку будут доходы прошлых периодов. При этом власти внесли изменения в существующие лимиты, что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами УСН в 2018 году.

Для перехода на УСН в следующем году суммарные доходы ИП за три квартала не могут быть более 112,5 млн руб. Также был увеличен лимит, который позволяет сохранить преимущества налогового спецрежима в 2018 году. Для этого доход предпринимателей на упрощенке в течение 2017 года не должен превышать 150 млн руб.

Что касается ограничения по остаточной стоимости – в правительстве еще не принято окончательное решение по данному вопросу. С учетом новых экономических реалий, данный показатель может быть увеличен в 2 раза. Также власти обсуждают новую инициативу, которая позволит предпринимателям регистрировать собственные представительства.

Помимо принципов перехода на УСН, чиновники рассматривают более глобальные изменения, которые скажутся на налоговых платежах в 2018 году. В итоге в будущем году может произойти существенное снижение налогов.

Перспективы снижения ставок и других платежей

В 2018 году предпринимателей могут освободить от уплаты пошлины, что положительно отразится на финансовых возможностях ИП. Кроме того, власти не будут учитывать доходность представителей бизнеса. Также в некоторых случаях предприниматели на упрощенке будут освобождаться от уплаты налога на недвижимость.

Еще одно изменение, которое может вступить в действие в следующем году – ставка налога. Чиновники обсуждают возможное снижение ставки, что станет дополнительным стимулом для роста макроэкономических показателей. Развитие экономической ситуации и динамика нефтяных котировок определят, какие изменения по ставкам УСН ожидают бизнесменов в 2018 году.

Благоприятный сценарий предусматривает дальнейшее повышение цен на нефть и ускорение роста отечественной экономики, что обеспечит дополнительные поступления для российского бюджета. В результате правительство сможет сократить ставку по объекту «Доходы» в два раза – до 3%. Помимо снижения ставки налога на федеральном уровне, регионы получат возможность корректировать данный показатель на 1%. В таких условиях у местных властей сохранится возможность создавать дополнительные стимулы для отдельных видов деятельности.

Аналогичные изменения могут коснуться ставки налога для объекта «Доходы минус затраты». В Минфине допускают снижение ставки с 15% до 8%. При этом регионы получат возможность сокращать данный показатель до 3% (в 2017 году регионы могут снижать ставку до 5%).

Новое снижение ставок по УСН станет дополнительным драйвером роста российской экономики в 2018 году. Однако предпринимателей ожидает очередное повышение взносов за себя. При этом принцип расчета платежей в ПФР и ФОМС будет изменен, что позволит снизить негативные последствия для бизнесменов.

Новые взносы в 2018 году

В следующем году чиновники планирует существенно повысить уровень МРОТ. Минимальная оплата труда должна соответствовать прожиточному минимуму уже к 2019 году, подчеркивают представители Минтруда. При этом чиновники намерены изменить принцип расчета взносов ИП за себя.

В 2018 году МРОТ повысится на 21,7%, что должно было привести к соответствующему повышению взносов. Однако чиновники приняли решение зафиксировать уровень взносов, что позволит снизить нагрузку на малый бизнес. В результате взносы предпринимателей в ПФР составят 26545 руб., а затраты в рамках медицинского страхования достигнут 5840 руб. (в целом взносы увеличатся более чем на 13%).

Переход на фиксированные взносы в 2018 году стал хорошей новостью для предпринимателей на УСН. В результате представители бизнеса не пострадают от повышения МРОТ.

Эксперты положительно оценивают предложенные изменения по УСН. После затяжного экономического кризиса, предприниматели нуждаются в новых факторах роста. Возможное снижение налогового бремени положительно отразится на финансовом положении предпринимателей. В результате отечественная экономика сможет выйти на целевой уровень роста.

В будущем году предпринимателей ожидают очередные изменения по УСН, которые затронут ключевые параметры налогового администрирования. Для перехода на упрощенку доходы ИП за 9 месяцев не могут превышать 112,5 млн руб. Кроме того, для сохранения права использовать УСН годовые доходы предпринимателя должны находиться в пределах 150 млн руб.

Также чиновники рассматривают варианты снижения налогового бремени для малого бизнеса. Ставка налога в 2018 году может быть снижена в 2 раза. При этом регионы сохранят право использовать дифференцированный подход. Кроме того, в следующем году чиновники зафиксируют взносы предпринимателей за себя.

Смотрите видео о том, как правильно считать УСН:

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году установлен НК РФ. Также необходимо учитывать, что сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему зависят от применяемой системы налогообложения и от того, когда компания или ИП зарегистрированы. Если не соблюдать этот порядок, налоговики могут запретить применение спецрежима.

Налоговый кодекс РФ устанавливает строгий порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Этому в кодексе посвящена отдельная статья (ст. 346.13 НК РФ). Однако у налогоплательщиков часто возникают вопросы, связанные с особенностями перехода на спецрежим. Один из них - в какой срок надо подать заявление о переходе на УСН.

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году для новых организаций и ИП

Если компания или ИП только зарегистрированы, то путаницы со сроками быть не должно. Переход на упрощенную систему возможен с момента регистрации. Это правило действует и в отношении реорганизованных компаний - они считаются вновь созданными.

Заявление о переходе на УСН в 2018 году вновь зарегистрированные компании и ИП вправе подать на свое усмотрение. Здесь есть два варианта:

1. При подаче документов на регистрацию юрлица или ИП;
2. В течение 30 календарных дней со дня постановки на учет в налоговую.

Какой бы срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году не был выбран, работать на спецрежиме можно с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

А вот компании, которые сейчас уже работают на общем режиме или применяют ЕНВД, могут перейти на УСН только при соблюдении ряда критериев и в установленные сроки (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Об этом читайте далее.

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году с общей системы налогообложения

Если сейчас компания или ИП на общем режиме, но приняла решение о переходе на УСН, это возможно, но только с 1 января нового года. В этом случае НК РФ устанавливает единый срок подачи заявления перехода на УСН - не позднее 31 декабря года, предшествующего тому году, начиная с которого компания или ИП планирует перейти на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если запланирован переход на УСН с 2018 года, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2017 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее - 29 декабря 2017 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников - 9 января 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН нарушать опасно. Ведь в кодексе действует прямой запрет на применение упрощенки, если компания опоздала с уведомлением (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Переход на УСН с 2018 года с общего режима возможен только при соблюдении критериев:

• доходы за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 года - не более 112,5 млн рублей;
• среднесписочная численность сотрудников - не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн рублей;
• доля участия других компаний - не более 25 %;
• у компании нет филиалов;
• компания не является банком, страховщиком, НПФ и т. п.

Обратите внимание!

В заявлении надо записать доходы и остаточную стоимость активов на 1 октября 2017 года. До этой даты определить остаточную стоимость активов невозможно. Поэтому уведомление можно подать только после 1 октября 2017 года. Если компания отправит документ раньше, лучше подстраховаться и представить его в инспекцию еще раз, но не позднее 9 января 2018 года.

Статьи по теме:

Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД в 2018 году

Перейти на упрощенную систему можно также с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД такой же, как для компаний и ИП на общей системе, - не позднее 9 января 2018 года .

• в добровольном порядке;
• в случае несоответствия режиму.

Если компания или ИП ведет несколько видов деятельности и прекращает деятельность на ЕНВД, то перейти на упрощенку разрешено с начала того месяца, в котором произошло снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда заявление о переходе на УСН надо подать в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Например, если 10 ноября инспекторы сняли с учета плательщика ЕНВД, переход на УСН возможен с 1 ноября. Но уведомление надо подать не позднее 9 декабря (статье 346.13, п.2.3 ст. 346.26 НК РФ.

При подаче заявления надо выбрать объект налогообложения и заполнить остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2017 года. Доходы за 9 месяцев не надо писать. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Подведем итоги (см. таблицу).

Сроки подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году. Таблица

Отметим, что организация или ИП не вправе применять упрощенку, если опоздала с подачей заявления о переходе на УСН 2018 (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если подали уведомление, безопаснее сохранить свое уведомление и снять копию оригинала. Налоговики не пришлют подтверждение перехода на упрощенку. А бывают случаи, когда инспекторы утверждают, что не получали уведомления. Чтобы избежать неприятностей, подайте в инспекцию заявление с просьбой подтвердить ваше право на спецрежим. Вам должны прислать информационное сообщение по форме 26.2-7 со сроком подачи уведомления о переходе на УСН.

(организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП). Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

• страховые компании,

  НПФ и инвестфонды,

  ломбарды,

  частные нотариусы и адвокаты,

  учреждения (казенные и бюджетные),

  профучастники рынка ценных бумаг,

  организаторы азартных игр,

  микрофинансовые организации,

  производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),

  частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),

  иностранные компании.

Остальные налогоплательщики при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);

некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);

фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Чтобы работать на УСН с 2019 г., организации указывают выбранный налоговый объект, размер «переходного» дохода и стоимость ОС (остаточную на 01.10.2018 г.) в Уведомлении о переходе на спецрежим (форма № 26.2-1, утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829), которое направляют в ИФНС. ИП достаточно указать в документе только объект налогообложения.

Вновь созданным ИП и компаниям, выбравшим «упрощенный» спецрежим, на извещение налоговой отведено 30 дней со дня госрегистрации, а остальные субъекты должны уведомить налоговиков о переходе не позднее 31 декабря текущего года (в 2018 г. это выходной, значит, крайний срок переносится на 09.01.2019г.).

ИП и компании, не представившие уведомление о переходе в установленный срок, не смогут применять «упрощенку», даже при соблюдении ими всех необходимых критериев.

Критерии УСН в 2018 году: таблица

Важно учесть, что переход на «упрощенку» возможен только при одновременном соблюдении всех требований. Для удобства мы собрали все условия перехода и работы на УСН, действующие в 2018-2019 г.г. в одной таблице:

Упрощенная система налогообложения прекрасно подходит для малого бизнеса. Основные плюсы упрощенки для – невысокая налоговая ставка и простая отчетность. Чтобы работать на таких условиях, надо своевременно подать заявление на . Разберемся, как это сделать.

Кто может перейти на УСН

Все льготные системы налогообложения, в отличие от общей (), предполагают выполнение определенных условий. Основные из них – это соблюдение лимита по годовому доходу и количеству работников, что позволяет пользоваться налоговыми льготами только небольшим предприятиям. Так государство поддерживает деятельность малого бизнеса, чтобы сделать его конкурентоспособным.

Какие же условия и новые критерии с 2019 года надо соблюдать индивидуальным предпринимателям, чтобы иметь возможность подавать заявление на переход на УСН?

Если ИП только что зарегистрировано, то переход на упрощенку невозможен при выборе запрещенного для УСН вида деятельности. Этот перечень приводится в статье 346.12 НК РФ, и в нем, в частности, указаны производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Что касается уже действующих бизнесменов, то переход на УСН 2019 имеет лимиты по доходам только для организаций, но не для индивидуальных предпринимателей. Так, юридическое лицо не сможет перейти на упрощенную систему, если за девять месяцев текущего года оно получило доход свыше 112,5 млн рублей или остаточная стоимость его основных средств превысила 150 млн рублей.

О том, что размер доходов налогоплательщика-ИП для перехода на упрощенку не имеет значения, Минфин указывает в письме 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084.

И наконец, как для только что зарегистрированных, так и для работающих налогоплательщиков есть лимит по количеству наемных работников – не более 100 человек.

Таким образом, перейти на УСН не смогут только предприниматели, имеющие более 100 работников, или занимающиеся запрещенными для упрощенки .

Лимиты дохода для упрощенной системы

Выше мы говорили про ограничения, которые установлены для перехода на УСН. В основном, они касаются юридических лиц. Но вот после того, как ИП стал работать в рамках упрощенной системы, на него, как и на организации, распространяется лимит получаемых за год доходов.

Несколько лет назад лимит доходов для УСН составлял 60 млн рублей за год, при этом учитываются реализационные и внереализационные доходы. Ежегодно этот лимит умножался на коэффициент-дефлятор, что увеличивало предельную сумму. Например, в 2016 году максимальный доход плательщика упрощенки составлял (60 000 000 * 1,329) = 79,74 млн рублей.

Позже произошел существенный рост лимита доходов, разрешенных для упрощенки – сразу до 150 млн рублей. Эта цифра не будет изменяться до конца 2020 года, потому что действие коэффициента-дефлятора приостановлено.

Обратите внимание, что этот лимит распространяется на оба объекта налогообложения в 2019 году: «Доходы» и «Доходы минус расходы». И если для первого варианта сумма в 150 млн рублей достаточно велика, то для второго, при высокой доле расходов, это серьезное ограничение. Например, оптовый продавец на УСН Доходы минус расходы, который работает с небольшой торговой наценкой, может быстро превысить этот лимит.

Порядок перехода на УСН имеет заявительный характер, т.е. предприниматель должен подать в налоговую инспекцию документ, подтверждающий его желание работать в рамках этого режима.

Как заполнить уведомление о переходе

Заявление о переходе на УСН оформляется на специальном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Официальное название бланка – форма 26.2-1.

Хотя форма 26.2-1 имеет всего один лист, и на первый взгляд, проста для заполнения, но определенные нюансы здесь все-таки есть:

1. При подаче заявления вместе с документами на регистрацию ИП поле ИНН не заполняется.
2. Признак налогоплательщика указывается в соответствии со сносками внизу листа.
3. Выберите дату перехода на УСН. Это может быть 1 января следующего года или 1 числа месяца, следующего за снятием с учета плательщика ЕНВД. При переходе на упрощенку с момента регистрации ИП дата перехода не указывается, просто выбирается цифра «2».
4. Необходимо сразу указать объект налогообложения: «Доходы» (цифра «1») или «Доходы минус расходы» (цифра «2»). Для этого надо заранее предполагать, много ли расходов потребует ведение бизнеса. Если доля затрат в полученных доходах будет выше 65%, то стоит выбирать вариант «Доходы минус расходы». Но учитывайте, что в этом случае надо вести тщательный налоговый учет и собирать все подтверждающие документы.
5. Поля, где организации указывают доходы и остаточную стоимость основных средств, индивидуальные предприниматели не заполняют.
6. Заполнить уведомление можно от руки, заглавными печатными буквами чернилами черного цвета, но проще и быстрее сделать это с помощью компьютера.
7. Подготовьте два экземпляра уведомления, потому что один, с печатью ИФНС, останется у вас в качестве подтверждения подачи.

Порядок подачи уведомления

Порядок перехода на УСН зависит от даты регистрации предпринимателя. Если ИП уже работает на другой системе налогообложения, то перейти на упрощенку он может только с нового года, подав заявление до конца текущего года. Например, чтобы работать на УСН с 1 января 2019 года, обратиться в инспекцию надо в конце декабря 2018 года.

А вот для тех индивидуальных предпринимателей, которые только встали на налоговый учет, переход на УСН в 2019 году происходит на дату регистрации ИП в любое время года. При этом подать заявление о переходе надо в течение 30 дней с даты государственной регистрации.

Так, если ИП зарегистрирован 20 ноября, а заявление подано 15 декабря, то предприниматель признается плательщиком УСН с 20 ноября, потому что был соблюден 30-дневный срок. Но если затянуть с подачей, и обратиться в инспекцию 25 декабря, то перейти на упрощенную систему можно будет только с 1 января следующего года. В этом случае придется сдавать отчетность за период 20.11 – 31.12 в рамках общей системы налогообложения.

В какую инспекцию подавать уведомление о переходе? Согласно статье 346.13 НК РФ принимает этот документ налоговая инспекция, где предприниматель поставлен на учет по прописке. То есть, для УСН нет требования становится на учет в инспекцию по месту деятельности, как это необходимо при переходе на или . Подав заявление в свою ИФНС, предприниматель может работать на упрощенном режиме по всей территории России, без дополнительных регистраций.

Иногда уведомление о переходе принимает также регистрирующая инспекция, вместе с , то есть, еще до того, как ИП создано. Но, как правило, регистрирующая инспекция и по месту прописки отличаются.

К примеру, в Москве функции по регистрации предпринимателей возложены на единственную инспекцию — №46. Учитывая это, надо быть готовым, что не всегда налоговики пойдут в этом вопросе навстречу и примут заявление. В этом случае, как только вы получите на руки лист записи ЕГРИП, надо обратиться уже в свою инспекцию, куда ИП поставлен на учет. Только не забывайте про 30-дневный срок, в течение которого можно сообщить о переходе.

И еще раз кратко о всех нюансах перехода на упрощенную систему для ИП:

1. Перейти на УСН могут все индивидуальные предприниматели, если они не занимаются запрещенными для упрощенки видами деятельности, а количество работников не превышает 100 человек.
2. О выборе упрощенной системы налогообложения надо сообщить в налоговую инспекцию по месту прописки, подав уведомление по форме 26.2-1.
3. Только что зарегистрированные ИП могут перейти на упрощенку в течение 30 дней после государственной регистрации.
4. Переход на УСН для уже работающих предпринимателей возможен с 1 января следующего года или с 1 числа месяца после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Актуальные условия перехода на УСН в 2018 году обновлены посредством внесения поправок в различные статьи Налогового Кодекса. Какие показатели поменялись, а какие остались на уровне 2017 года? Разберемся в нововведениях – нормативные ссылки приведены по каждому пункту.

Популярная среди налогоплательщиков упрощенная система дает возможность законно избежать уплаты ряда налогов по стат. 346.11 – в зависимости от организационно-правового статуса бизнеса. Регулирование УСН осуществляется глав. 26.2 НК. Здесь же перечислены условия начала использования режима и прекращения в случае несоответствия утвержденным требованиям.

Для кого возможен переход на УСН с 2018 года? Подать заявление в территориальное подразделение ИФНС вправе как юрлица, так и предприниматели. Главное, что нужно вовремя сделать – это предоставить нужные документы до 31 декабря текущего года. Вновь зарегистрированные компании обязаны подать заявление в 30-дневный срок с даты открытия, чтобы успешно работать на упрощенке. И выполнить условия соответствия стоимостным показателям.

Обязательные основные критерии для перехода юрлиц на УСН с 2018 г.:

1. Размер совокупных доходов за 9 мес. 2017 г. – максимально составляет 112,5 млн. руб. (п. 2 стат. 346.12 НК). Согласно стат. 248 при определении доходного показателя кассовым методом учитываются все реализационные доходы и внереализационные, за минусом НДС.
2. Объем общих доходов (за любой отчетный или налоговый период) – максимально составляет 150 млн. руб. (п. 4 стат. 346.13 НК). Расчет ведется нарастающим итогом последовательно – за 1 кв., полугодие, 9 мес. и календарный год. Право на использование упрощенки считается утраченным с квартала превышения показателя.

Обратите внимание! Чтобы переход на УСН в 2018 году состоялся, организация должна соответствовать также и дополнительным требованиям. Перечень установлен в п. 3 стат. 346.12 НК.

Обязательные дополнительные критерии для работы на УСН в 2018 г.:

• Отсутствие у фирмы филиалов (подп. 1 п. 3 стат. 346.12).
• Отсутствие деятельности, связанной с производством подакцизных изделий; азартными играми; добычей и последующей торговлей полезными ископаемыми, кроме общераспространенных (подп. 8, 9 п. 3 стат. 346.12).
• Отсутствие участия в сделках о разделе продукции (подп. 11 п. 3 стат. 346.12).
• Максимальная доля участия иных предприятий – 25 % величины уставного капитала фирмы-упрощенца (подп. 14 п. 3 стат. 346.12).
• Максимальная средняя численность персонала – 100 чел. (подп. 15 п. 3 стат. 346.12).
• Максимальная сумма остаточной стоимости по амортизируемым объектам основных средств компании – 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3 стат. 346.12). НМА в расчет не берутся.

Обратите внимание! Запрещено применять УСН страховщикам, банковским учреждениям, НПФ, ломбардам, инвестиционным фондам, участникам проф. рынка ЦБ (ценных бумаг), различных формам адвокатских образований, частным нотариусам, компаниям на ЕСХН, зарубежным предприятиям, бюджетным структурам, казенным учреждениям, МФО, агентствам, в частном порядке предоставляющим труд персонала.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Мы обсудили лимит перехода на УСН в 2018 году, далее речь пойдет о механизме действий для налогоплательщиков, желающих применять упрощенку. Процедура носит добровольный характер и заключается в предоставлении в территориальное подразделение ИФНС (по месту регистрации компании) пакета необходимой документации.

Документы для перехода на УСН:

• Уведомление – утвержденный бланк есть в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.12 г. Чтобы начать использовать упрощенную систему с 2018 г., форму необходимо сдать в ИФНС по правилам переноса до 09.01.18 г. (31 декабря – воскресенье). Юрлица подают бланк по адресу нахождения компании, ИП – по адресу проживания бизнесмена. При заполнении, среди других данных, указываются наименование налогоплательщика, код ИФНС, период перехода, объект налогообложения, величина фактически полученных за 9 мес. 2017 г. доходов и остаточная стоимость ОС.
• Документ, обосновывающий полномочия представителя – подается, когда уведомление сдает не сам налогоплательщик, а его официальный представитель.
• Дополнительные подтверждающие документы – никаких других бланков и форм при уведомлении налоговиков о переходе на упрощенку по законодательным требованиям представлять не нужно. Но, поскольку налогоплательщик самостоятельно рассчитывает стоимостные показатели о доходах и стоимости ОС, нужно быть готовым к запросам из ИФНС. В качестве подтверждений сумм расчета можно предоставить копии бухотчетов (формы 1, 2), КУДиР, анализы счетов и пр.

Обратите внимание! Если нарушить общеустановленные сроки представления уведомления ф. № 26.2-1 (КНД 115001), налогоплательщик не вправе вести хоздеятельность на упрощенке.

В процессе перехода на УСН предоставлять данные по численности и другим дополнительным критериям не требуется, но вся информация легко проверяется на предмет достоверности. Если ИФНС выявит факт нарушения, предприятие будет лишено права применять упрощенку, а все налоговые обязательства пересчитают с момента несоответствия обязательным условиям по НК. Соответственно, начислят не только суммы налогов, но и недоимку, пени и санкции.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, как осуществить переход на упрощенную систему налогообложения вновь созданными предприятиями и уже действующими. Помните, основное – это уведомить контрольные органы о своем намерении работать на УСН. Впоследствии, уже при ведении деятельности на спецрежиме, необходимо регулярно рассчитывать величину суммарных доходов компании, как по главным направлениям деятельности, так и по второстепенным.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .