Главная / Заявления

Законные способы уменьшения налога на прибыль. Передача активов «упрощенцу»

Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНОзаконным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

Расходы

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры - незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Бизнес в оффшоре

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

Убытки прошлых лет

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

Использование льгот

В статьях 284.1 - 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в или закажите разовую услугу , и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Посмотрите, нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Суть коммерческой деятельности – получение прибыли. Последняя в свою очередь предполагает уплату налога на прибыль , если организация работает на ОСНО. Логично, что успешная компания должна делать значительные отчисления в бюджет, уклонение же от уплаты налогов зачастую карается штрафами и даже уголовной ответственностью. Тем не менее, существуют вполне законные способы того, как уменьшить налог на прибыль, проще говоря, оптимизировать собственные налоговые отчисления.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль

Как известно, налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, принимаемыми для целей налогового учета. Это доходы от реализации и внереализационные доходы согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.

Учитывая это, главенствующая роль в вопросе о том, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, отводится проблеме соотнесения сумм доходов и расходов в рамках одного отчетного периода.

Оптимизация налога на прибыль законно

Тут существует определенное «но». Доходы по налогу на прибыль при методе начисления определяются по факту реализации товаров работ и услуг, и этот аспект собственной деятельности компании, как правило, могут контролировать, если в договоре с покупателями или заказчиками не заявлены слишком уж жесткие сроки. Проще говоря, дату в накладных или актах фирма может определять самостоятельно, и в зависимости от этой даты доход по сделке может отражаться в налоговых базах разных отчетных периодов. Иногда это может сыграть на руку в вопросе оптимизации налога на прибыль. При кассовом методе доход определяется по факту получения оплаты. Соответственно этот момент отследить несколько сложнее, однако определенная согласованность действий с контрагентом может решить и эту проблему.

Следующий пункт в рассматриваемой проблеме – отражение затрат. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы. Документальное подтверждение опять же предполагает наличие оформленных по всем правилам накладных или актов от контрагентов. Отсутствие таких документов делает невозможным принятие налоговых расходов в принципе. Поэтому очень важно отслеживать получение первичной документации от поставщиков или исполнителей, причем проводить такую документальную ревизию следует до окончания отчетного квартала. Такие меры оставляют некоторое время для маневра, поскольку далеко не все контрагенты согласятся задним числом оформить не выставленные ранее по каким-то причинам документы, если их отсутствие обнаружится, допустим, ближе к сроку уплаты аванса по налогу на прибыль.

Налог на прибыль и НДС

В большинстве случаев, когда речь идет доходах или расходах, которые связаны с приобретением или продажей товаров, работ или услуг, компания сталкивается не только с необходимостью прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС. Причем в некоторых случаях слишком уж успешная оптимизация прибыли может «загнать» квартальный НДС в минус. И если к убытку контролеры относятся еще более или менее лояльно, поскольку в таком случае компания просто не уплачивает налог на прибыль, то отрицательный НДС большинство бухгалтеров стараются все же не допускать, так как последующий возврат данного налога из бюджета чреват довольно неприятными проверками и тут вопрос, как убрать прибыль по налогу на прибыль столкнется с проблемой внимательной камералки по НДС.

В случае необходимости уменьшить налоговую базу по прибыли так, чтобы при этом сохранился положительный НДС, на помощь могут прийти те затратные статьи, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога. Самый простой пример – затраты на оплату труда и взносы в фонды – они являются расходом по налогу на прибыль, но не учитываются в расчете НДС. Еще один аналогичный пример – приобретение товаров или услуг у фирм и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения . Такие коммерсанты не являются плательщиками НДС, т.е. вся стоимость приобретенных у них товаров, работ или услуг отражается лишь в расходах по налогу на прибыль.

Конечно, все эти нехитрые правила не позволят решить задачу, как убрать прибыль в ноль, если фирма ведет успешную деятельность. Да и это не было бы законно в такой ситуации. Однако оптимизировать налоговые отчисления, соблюдая эти простые принципы планирования доходов и расходов в рамках квартала, вполне возможно.

Если организация получает прибыль с какой-то продажи или предоставленной услуги, то это вовсе не означает получение чистого дохода . Таковой она становится после налогообложения и уплаты конкретной суммы в государственную казну. Обязательный платеж при этом составит 20% .

Многие организации действуют зачастую незаконными способами. Упуская из вида такие методы, можно рассмотреть истинный размер доходов компании, а также возможность уменьшения налогооблагаемой базы.

Определение

Уменьшающим расходом может стать «лазейка» в действующем законодательстве. При определении базы налогообложения используется стандарт «Доход минус расход». Окончательная сумма подлежит налогообложению. Понесенный расход организацией минимизируют эту базу.

Расходные операции для определения налогообложения исчисляются кассовым методом или начислительным . В случае начисления расходы вправе учитываться в базе при фактическом списании денежных средств, в случае кассового метода – учет происходит после фактического осуществления.

Уменьшаемая база делится также на несколько категорий :

внереализационные расходы;
напрямую связанные с выпуском предмета продажи и его сбыта.

Производственными расходами становятся:

покупка необходимого материала и оборудования;
расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования;
непосредственное хранение приобретенного или произведенного товара на складе;
освоение новых территорий природного ресурса;
страхование работников и оплата их деятельности;
приобретение права на пользование земельным участком;
расходы на обеспечение комфортных условий труда;
отправление работников в командировку и тому подобное.

Внереализационные — это:

содержание имущества, взятого в аренду;
выплата процентов по ценной бумаге и иным финансовым инструментам;
отрицательный баланс в случае переоценки имущества;
издержки по судебным разбирательствам;
услуги кредитных учреждений;
денежные средства на ;
пени и штрафные санкции.

Законность

Минимизация расходов по налогообложению – сокрытие дохода . Но такой метод приводит к интересу со стороны контролирующего органа для проверки сопровождающей документации, что ведет к прекращению деятельности организации.

Все операции, связанные с минимизацией расходов, должны быть в соответствии с действующими законодательными актами. Возможно применение регрессивной шкалы, дополнительных льгот.

Также возможна минимизация с использованием различных вариантов подсчета. Способов много, и все они законны на территории Российской Федерации.

Документы для подтверждения расходов

При минимизации расходов документы являются основным подтверждением законности действий . Таковой документацией вправе быть:

Оплата аренды, где прописывается стоимость действия, период оплаты и внесения платежей.
Премии и зарплата работников – ведомость за отчетный период.
Обслуживание кассы. Документом служит договор с фиксированным платежом и конкретной датой внесения.
Подписка за журналы и газеты – акт с реквизитами цены и временем получения.
Транспортный расход. Документами является и маршрутный.
Хоззатраты. В этом случае подтверждением считается чек, накладная и различные акты.
Затраты по ГСМ. Подтверждение – чек, накладная, путевой лист.

Всю полученную документацию нужно сохранять.

Полезные резервы

Любая компания вправе создать резервы в соответствии с 25 статьей Налогового кодекса , например, формирование резерва по сомнительным расходам или резерва на будущий платеж отпуска работника, выплата премий и вознаграждений за выслугу лет.

Оптимизация налогообложения здесь происходит в зависимости от способа признания дохода (кассовый метод и метод начисления). В соответствии с Налоговым кодексом, сейчас более популярен метод начисления. Кассовый метод применим в случае, если у организации в течение отчетного периода прибыль составила не более миллиона рублей.

В случае начислений все доходные и расходные операции для оплаты налога берутся в конкретном периоде. Именно в том, в котором они имели место, вне зависимости от даты поступления. Формирование такого резерва позволяет равномерно распределить расходы, что минимизирует уплату в государственную казну .

Ранее организации, которые занимались мелким бизнесом, вправе были воспользоваться конкретными льготами по уменьшению налога. Возможность их применения появлялась за счет средств на дальнейшее развитие производства.

В настоящее время государство решило отменить такие льготы. Теперь есть только один вариант экономии — есть необходимость в оборотных средствах, следует привлечь учредителей.

В случае получения прибыли от них, такой платеж не будет облагаться налогом. Но и здесь теперь присутствует условие – учредитель вправе перевести деньги только из полученной чистой прибыли.

Убытки

Любое учреждение несет собственные убытки . Но как же минимизировать в этом случае налог на прибыль? Стоит уделить внимание законодательству. К внереализационному расходу относят потери по убыткам прошлого периода, которые выявлены в отчетном.

С 2007 году сняли все ограничения по размеру лимита по убыткам. Они же обязаны оплачиваться в срок исковой давности — сначала самые первые, а потом ранние. На будущие периоды его так же возможно переносить в течение десятилетия.

Покупка или лизинг

Услуга специалиста – статья прочих расходов. Бухгалтер вправе ее списывать на расход по изучению и сбору сведений. Последний пункт необходимо связать с производством товаров и услуг. В противном случае – это необоснованное действие для минимизации налогооблагаемой базы.

Товарный знак – это отличие от других компаний. Каждый покупатель имеет представление о компании именно визуально. Товарный знак используется в рекламе различного рода, будь то баннер или визитка.

Такие расходы учитываются как текущий платеж за использование прав интеллектуальной собственности, под аналогичную статью попадает и патент.

Использовать такой метод можно каждой компании. После минимизации базы необходимо зарегистрировать знак в порядке, установленном государством. При этом компания вправе воспользоваться таким методом в случае регистрации по интеллектуальной собственности.

Внешний вид сотрудников

Статус компании отражает внешний вид работников. Затраты такого рода отражаются в составе расхода на оплату трудовой деятельности, а условие по минимизации налогооблагаемой базы возможно только при выдаче формы сотруднику на бесплатной основе.

Подготовка и переподготовка кадров

Компания вправе списывать различные расходы на переподготовку кадров в пункте прочих затрат, которые обязательно должны быть связаны с производством, а работник должен быть оформлен официально . Направить сотрудника для переподготовки можно в государственные образовательные учреждения, имеющие лицензию на такую деятельность.

Амортизация

Здесь присутствует возможность списания расходов на вывод основных средств, в том числе по , вывозу и демонтажу. Цена материала, который остался от основного объекта, включается в расход по налогам.

Плановые налоги

Любое планирование по налогам имеет несколько подходов :

контролирование срока выплаты;
разработка политики по учету выплат и исчислению;
использование льготы при исчислении и уплате.

Прежде чем выбрать оптимальный способ, компания обязана обосновать свой выбор документально.

Лекция о том, как снизить налог на прибыль с помощью программ лояльности, представлена ниже.

Владельцы бизнеса всегда стараются минимизировать расходы. Однако правильно задокументированные и учтенные расходы становятся нашими «друзьями», когда наступает время высчитывать налогооблагаемую базу. Какие же расходы может учесть владелец интернет-магазина, чтобы в полном соответствии с законом уменьшить свои выплаты по налогу на прибыль?

Что надо знать об учете расходов?

Налог на прибыль – «главный» налог, для тех, кто работает по общей системе налогообложения (ОСН). Его ставка не одинакова для разных категорий налогоплательщиков, но для интернет-магазинов, как правило, не бывает меньше 13,5%. Полный перечень ставок по этому налогу можно найти в статье 284 Налогового кодекса РФ.

Налогооблагаемую базу для него определяют, вычитая из суммы доходов все задокументированные и обоснованные расходы. Не забывайте об ограничении: единовременно сумму налога можно уменьшить не более чем на 50%.

Все расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль, делятся на расходы, связанные с производством и реализацией , и внереализационные (п.2 ст.252 Налогового Кодекса).

В соответствии со статьей 252 НК РФ, расходами признаются документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты . Перечень таких расходов, указанных в Налоговом Кодексе, остается открытым. Знаменитое Постановление Высшего Арбитражного Суда № 53 о необоснованной налоговой выгоде положило начало арбитражной практике по «зачету» разного вида расходов. В постановлении говорится, что налоговая выгода не может быть обоснованной, если не связана с реальной предпринимательской деятельностью. Этот тезис оборачивается тщательными проверками ваших расходов, к которым надо готовиться заранее.

Для интернет-магазинов очень важно правильно учесть и обосновать расходы по созданию и продвижению сайта.

К примеру, вы воспользовались услугами «дорогого» программиста, и сайт влетел вам в копеечку. Налоговая инспекция проверит, не могли ли вы обойтись более простым сайтом. Заказали продвижение у именитой СЕО-компании? Инспектор проверит, не завышаете ли вы расходы специально. Будьте готовы ответить на эти вопросы и обосновать свои решения.

Бухгалтеры-практики советуют заранее собрать как можно больше унифицированных документов, подписанных вами и вашими контрагентами, а к ним приложить внутренние экономические расчеты. Так вы, возможно, избежите претензий налоговых инспекторов уже на стадии сдачи отчетности.

Помните: вы должны обосновать связь ваших расходов с деятельностью, направленной на получение дохода. Например, затраты на почтовую доставку товара клиентам непосредственно связаны с получением дохода. А вот арендная плата за квартиру для командированных сотрудников – только за периоды, когда ваши сотрудники там жили.

Тем не менее, связь многих затрат с получением дохода можно и даже несложно доказать. Направили сотрудника в командировку, подали заявку в кадровое агентство, сняли квартиру для сотрудника, прописав условие о служебном жилье в трудовом договоре, – списывайте такие расходы.

Расходы в иностранной валюте следует пересчитывать в российские рубли по курсу Нацбанка России на дату признания расхода. При этом может возникнуть так называемая курсовая разница, когда курс валюты на дату самого расхода и на дату его признания неодинаков. Если курсовая разница положительна – ее придется включить во внереализационные доходы. Отрицательную разницу можно включить во внереализационные расходы.

С первых шагов: расходы на открытие

Когда интернет-магазин только открывается, дохода у него еще нет. Тем не менее, расходы на открытие вы уже можете учесть на будущее и в ближайшем отчетном периоде вычесть из прибыли.

В первую очередь, это расходы на регистрацию организационно-правовой формы (ООО или ИП). Сюда входят уплата госпошлины, расходы на нотариуса, подготовку документации, транспортные расходы, арендные платежи.

Также к расходам на открытие можно отнести затраты на обучение персонала, но только при условии, что магазин обучает сотрудников, с которыми уже заключены трудовые договоры. Если вы отправили сотрудников на тренинг, то наличие лицензии у образовательной организации - обязательное условие для учета такого вида расходов согласно пункту 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Сами вы можете обучить сотрудников только охране и безопасности труда, такие расходы налоговая инспекция зачтет. Если образовательная деятельность – не ваша сфера, то лучше отправлять сотрудников к профессионалам.

Расходы на реализацию

Расходы на реализацию перечислены в статье 264 Налогового кодекса. Однако их список не закрыт: хитрый 49-ый пункт этой статьи говорит нам, что могут быть учтены "другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией". В эту лазейку можно "протолкнуть" многие правильно обоснованные расходы. Например, недавно Минфин России разрешил учитывать затраты на такси для командированного сотрудника. Налоговые инспекторы могут добавить: да, но только, если компании удастся доказать, что никаким другим транспортом сотрудник не мог добраться до места к требуемому сроку.

Интернет-магазин может перепродавать закупленные оптом товары – тогда к реализационным будут относиться расходы, связанные с приобретением и дальнейшей реализацией товара. В этой категории расходов вы также можете учесть (в соответствии со ст. 264 НК РФ):

суммы налогов и сборов (за исключением НДФЛ и возмещаемого НДС);
расходы на сертификацию;
арендные платежи;
расходы на рекламу и продвижение сайта;
взносы на обязательное социальное страхование;
расходы по договорам подряда, заключенным с ИП, не входящими в штат фирмы (т.е. расходы на аутсорсеров, если они зарегистрированы как ИП);
расходы на почтовые услуги и услуги связи (включая Интернет);
затраты на публикацию бухгалтерской отчетности.

Интересно, например, что расходы на публикацию вакансий компания также может учесть, как и расходы на передачу налоговой отчетности через Интернет.

Разработайте бизнес-план и постоянно вносите в него рекламные и консалтинговые расходы. Это простая схема по уменьшению налога на прибыль. Кстати, здесь же можно учесть ваши расходы на исследование новых рынков. Бизнес-план послужит достаточным обоснованием этих затрат для налоговой инспекции.

Внереализационные расходы

Если вы проштрафились перед контрагентом и заплатили ему пеню – это уже внереализационный расход.

К внереализационным расходам относятся проценты по кредитам, банковские гарантии, судебные издержки, штрафы и пени за нарушение договоров с контрагентами. Перечень таких расходов тоже открыт: все ситуации, которые случаются в жизни компании, предусмотреть невозможно.

Отдельно стоит вопрос – как учитывать скидки покупателю? Такие расходы могут учитываться сразу, а могут – задним числом. Согласно письму Минфина России от 23.06.10 № 03-07-11/267, скидки разрешено учитывать во внереализационных расходах как убыток прошлых налоговых периодов. А в 2012 году ведомство отметило, что затраты продавца по выплате премии (скидки) покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора учитываются в полном объеме во внереализационных расходах – при условии их экономической обоснованности. То есть скидку новому клиенту реально «отстоять» в качестве обоснованного расхода. Но при этом желательно иметь на руках заключенный с клиентом договор, где упоминается такая скидка.

Расходы на оплату труда

Отдельным пунктом, всегда вызывающим вопросы у бухгалтеров и руководителей, идут расходы на оплату труда. Что важно знать об их учете?

Выплаты, которые можно и нужно учитывать, приведены в статье 255 Налогового Кодекса. Заработная плата, отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск, – вот основные статьи расходов на оплату труда. В то же время, подпункт 25 статьи 255 НК РФ позволяет учесть любые расходы, прописанные в трудовом или коллективном договоре. Сюда входят расходы на медицинскую страховку (при условии, что договор страховки заключен не меньше чем на год), расходы на спортзал, бесплатное питание для работников и все прочие составляющие соцпакета. Вы можете вписать сюда все, что соответствует законодательству об охране труда.

А вот выплаты, перечисленные в статье 270, учитывать нельзя. Это премии, выданные за счет нераспределенной прибыли, материальная помощь, отпускные сверх предусмотренных в законодательстве. Перечень расходов, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль, также открыт.

Если вы работаете по УСН: особенности учета расходов

При работе по упрощенной системе налогообложения (УСН) по объекту «Доходы» свои расходы вам учитывать практически не придется. Ставка единого налога составит 6%, и высчитываться будет на основе всей суммы полученных доходов (в соответствии со ст.346.15 НК РФ). При этом из суммы авансовых платежей по налогу можно вычесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

При выборе УСН по объекту «Доходы-Расходы» применяется налоговая ставка 15%. Налоговая база, как и в ОСН, определяется как разница между доходами и расходами. А вот перечень расходов – обратите внимание – является закрытым. Он приведен в п.1 ст.346.16 НК РФ.

Еще одно важное отличие от учета в ОСН – кассовый метод признания доходов и, соответственно, расходов. Почти все ваши затраты будут учтены как расходы только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). К примеру, расходы на оплату труда вы сможете учесть не сразу после начисления зарплаты, а только после выдачи денег из кассы или перечисления на банковский счет сотрудника. В то же время, расходы на приобретение товара для дальнейшей реализации учитываются по частям, по мере реализации товаров. Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в размере фактически уплаченных налогов и сборов, а задолженность перед бюджетом учитывается в тот налоговый период, когда она была погашена.

Обратите особое внимание: при УСН нельзя включить в состав расходов оплату за еще не реализованные товары, предназначенные для перепродажи. Невозможно включить в расходы авансы, выданные подрядчикам, если работы еще не выполнены. Нельзя учесть расходы на маркетинговые услуги, затраты на рекламные объявления о вакансиях, штрафы за нарушение условий договора с контрагентом и многое другое, – любые расходы, не упомянутые в ст. 346.17 НК РФ.

Многие владельцы компаний входят в особую эйфорию при получении очередной прибыли. Но этот сладкий момент быстро пропадает, и вместо него остается горьковатый привкус долга, который обязан выполнить любой честный бизнесмен – заплатить налог на прибыль. Естественно, всех их интересует, как уменьшить налог на прибыль.

В первую очередь следует вспомнить, что прибыль – итог работы компании, и чем она выше и ниже расходы, тем больше, соответственно, нужно платить . И тут следует либо снизить доходы, либо, наоборот, повысить планку расходов. Конечно, ни один здравомыслящий предприниматель не начнет проводить подобные эксперименты, когда существует ряд вполне законных способов, способствующих максимальному сохранению прибыли.

Существуют тысячи способов, с помощью которых можно избежать . Среди них ведение двойной бухгалтерии, обнуления кассового аппарата, создание фирм-однодневок и далее по нарастающей. Но подобные схемы заканчиваются плачевно. Чтобы бизнес расцветал, а налоговая была довольна, лучше всего применять законные методы.

Рассматривая предлагаемые НК режимы налогообложения, следует заранее просчитать все варианты. И остановить выбор на максимально подходящем под требования деятельности компании варианте. Если есть возможность, стоит отдать предпочтение льготному варианту.
Обязательно следует рассмотреть все варианты калькулирования налогов, по самым выигрышным вариантам нужно разработать соответствующую учетную политику.
При поиске компаний для заключения очередного договора лучше отдавать предпочтение тем, кто работает по льготному налогообложению.
Всегда следует пользоваться отсрочкой платежей.
Чаще применять оффшорные зоны.
Во время проведения процедуры сделки лучше применять замену отношений.

Другие способы, применяемые для уменьшения налога, также могут использоваться. Но одна часть из них требует дополнительных затрат, другая — определенных знаний. В некоторых случаях уменьшение налога возможно лишь при наличии надежного партнера, который сможет в нужный момент принять определенную часть перечисляемых средств.

Платеж по аренде

Для данного метода как раз и понадобится проверенный контрагент, пользующийся «упрощенкой». Перед заключением договора на аренду ему перечисляется определенная часть средств. Далее используются арендные платежи, способствующие снижению налога. Но нужно, чтобы в этих платежах стояла немного завышенная сумма амортизационных отчислений.

Для большего эффекта можно отдать арендодателю средства, по которым истек срок амортизации. Таким образом можно добиться существенного снижения налога на имущество. При этом компания контрагента вообще не платит налог, так как она полностью освобождена от него. Используя этот способ для снижения налога, компания одновременно как бы страхует свое имущество от возможных конфискационных процедур, которые могут возникнуть из-за налоговых санкций.

Пришла пора рушить условия

Как бы странно ни звучало, но при нарушении подписанного договора компания также может существенно сэкономить средства. Но при условии, что из-за этого нарушения контрагенту довелось вести деятельность, которая требует оплаты ЕНВД. В этой ситуации компании, нарушившей условия договора, придется заплатить штраф. Чтобы он был внесен в перечень расходов, компания-нарушитель всего лишь должна признать вину и закономерность санкции.

Маркетинговые лазейки

В число расходов, уменьшающих налог на прибыль, входят и маркетинговые услуги. Перечисление за предоставления их фирме-контрагенту является прямыми расходами, необходимыми для развития бизнеса. Поэтому их можно спокойно заносить к информационным тратам. На всякий случай для подобных целей можно использовать еще изучение рыночной конъюнктуры. Данная статья также входит в число услуг маркетологов.

Почти традиционной уловкой, способствующей снижению налога, является поддельный иск. Предъявляемый к контрагенту, он требует существенных затрат на услуги юристов и консультантов, находящихся, соответственно, «в теме». Такое «липовое» дело в конечном итоге оканчивается достаточно мирно, но с очень интересными суммами. Расходы за такие консультационные работы в определенное время вычитаются из прибыли компании.

К законным и эффективным способам относится и торговый сбор, который уменьшает налог на прибыль, правда лишь в том случае, если сумма перечисляется в виде и только на той территории, где происходит непосредственная уплата сбора. Сказать, что в каждом законе можно найти лазейку, конечно, нельзя. Но если захотеть, то найти десяток способов уменьшить долг вполне возможно.