Данные в справке 2 ндфл. Скачать правила заполнения

На сегодня самым известным документом подтверждения дохода является справка 2 НДФЛ. Ее требуют банки от граждан, которые обращаются за получением кредита, многие государственные и социальные учреждения. Кто должен выдать такую справку и как правильно ее заполнить? Разбираемся в вопросе.

Немного о справке 2 НДФЛ

Форма 2 НДФЛ является общей для всех работодателей, так как утверждена нормативными документами и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности. Это значит, что любая организация, которая использует труд наемных работников, должна подавать такую справку в налоговый орган на каждого сотрудника в конце каждого отчетного периода. Кроме того, по заявлению сотрудника справка 2 НДФЛ может быть выдана ему на руки любое количество раз (это вызвано тем, что с течением времени данные, которые в ней указываются, устаревают).

Справки о доходах в обязательном порядке проверяются во время камеральных проверок, а если работодатель не предоставил справку на своего сотрудника, он может быть привлечен к административной ответственности.

Если организация отчитывается за небольшое количество работников (до десяти человек), то справки 2 НДФЛ можно предоставить на бумажном носителе. Если же сотрудников больше, то документы должны быть в электронном виде, а передать их в налоговый орган можно как по каналам связи (Интернет), так и на магнитных носителях. При этом нужно также подготовить реестр сведений о доходах физических лиц в двух экземплярах на бумажном носителе, форма которого определена в Приложении №1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 16.09.2011.

Кому нужна справка 2 НДФЛ?

Справку запрашивают разные организации, но предоставлять ее в одни учреждения должен работодатель, а в другие – работник. Что касается работодателя, то согласно Налоговому кодексу РФ раз в год все организации и учреждения должны предоставлять в налоговый орган справки 2 НДФЛ на своих сотрудников, которым они производили денежные выплаты, с которых, в свою очередь, платился налог на доходы физических лиц. Подать эти документы нужно до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Работники же могут предоставлять свою справку по месту требования, например, при получении кредита или оформлении ипотеки. В этом случае сотрудник обращается к работодателю и получает справку. Стоит отметить, что работодатель, независимо от того, является ли он юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, не может отказать своему работнику в получении справки о доходах. Справка выдается по заявлению работника, которое пишется в произвольной форме, без указания причины получения справки.

Как выдается справка 2 НДФЛ?

Справку о доходах физического лица может выдать только тот работодатель, с которым работник находится в официальных трудовых отношениях. Это значит, что у работника должен быть заключен с работодателем трудовой договор.

Порядок выдачи справки работодателем закон не регламентирует, но согласно действующим нормативным актам справка должна быть выдана в трехдневный срок с момента обращения работника с заявлением. В противном случае работник может обратиться с жалобой на работодателя в прокуратуру, трудовую инспекцию или суд.

Нововведения в бланке справки 2 НДФЛ

Надо сказать, что сейчас утверждена новая форма бланка справки 2НДФЛ, которая имеет ряд отличий, так что информацию о доходах за 2012 год в 2014 нужно будет подавать на новом бланке.

Раньше справку о доходах подписывал руководитель учреждения (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер, но сейчас для подписи предназначена только одна графа, которая называется «налоговый агент», так что справку может подписать как руководитель, так и любое уполномоченное им лицо.

Есть изменение и в разделе 5, который теперь называется «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___%».

Кроме того, утвержден порядок заполнения справки с признаком 2 (сообщение сведений о невозможности удержать НДФЛ). Это значит, что добавлены новые коды доходов и вычетов.

Как заполнять справку 2 НДФЛ?

Поскольку справка о доходах является частью налоговой отчетности, на нее распространяются требования по заполнению бухгалтерских документов и налоговых деклараций. Тут стоит учесть, что даже если работники получили в отчетном периоде доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то найти отражение они должны все равно в одном документе. При этом разделы 3 и 5 нужно будет заполнить по каждой ставке отдельно. Кроме того, все суммы указываются в рублях и копейках через десятичную точку (исключение – сумма налога, которая исчисляется и указывается в полных рублях, а пятьдесят копеек округляются до полного рубля).

• Заголовок справки 2 НДФЛ

в поле «за 20__ год» указывается календарный год, за который составляется документ;

в поле «№ ____» указывается порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, который присваивает документу налоговый агент (работодатель);

в поле «от ____» указывается дата (число, номер месяца, год) составления документа арабскими цифрами в формате: 15.01.2014, где 15 — число, 01 — месяц, 2014 – год;

в поле «признак» — проставляется цифра 1 или 2, в зависимости от того, в соответствии с каким пунктом НК предоставляется документ (1 — если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и цифра 2 — если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса);

в поле «в ИФНС (код)» — указывается четырехзначный код налогового органа

• Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код постановки на учет (КПП), а для налоговых агентов — физических лиц (ИП) указывается только ИНН. Если сведения о доходах заполняются работодателем на физических лиц, получающих доходы от обособленного подразделения, после ИНН следует указать КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

В пункте 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное или полное наименование работодателя согласно учредительным документам. Содержательная часть наименования/аббревиатура при этом располагается в начале строки. В отношении физического лица — ИП, который является налоговым агентом, следует указывать ФИО полностью и без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (если фамилия ИП двойная, она пишется через дефис);

В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Если в течение календарного года работник, на которого заполняется справка, получал доходы в нескольких обособленных подразделениях, которые находятся в разных административно-территориальных образованиях (переводился из одного подразделения в другое), то о его доходах следует заполнить несколько справок (по количеству административно-территориальных образований, в которых находятся места его работы). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет или найти в Справочнике. Для физического лица (ИП), признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.

В пункте 1.4 «Телефон» следует указать контактный телефон работодателя. Лучше если это будет номер телефона бухгалтерии, где ответственный сотрудник сможет дать исчерпывающий ответ по поводу доходов конкретного физического лица. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

• Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика – согласно Свидетельству ИНН. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный пункт не заполняется.

В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При оформлении справки для иностранных граждан допускается заполнение этого пункта латинскими буквами, а также отсутствие отчества.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика: если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (гражданином РФ), указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации (иностранный гражданин, лицо без гражданства), указывается цифра 2, если налогоплательщик не является гражданином РФ, но признается высококвалифицированным специалистом (в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), то указывается цифра 3.

В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) арабскими цифрами в формате: 01.06.1968, где 01 — число, 06 — месяц, 1968 — год рождения.

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны (согласно Общероссийскому классификатору стран мира), гражданином которой является налогоплательщик. При отсутствии у налогоплательщика гражданства, в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код (по Справочнику «Коды документов»).

В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность: серия и номер паспорта, при этом знак «№» не проставляется.

В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» следует указать полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании любого документа, подтверждающего регистрацию по месту жительства. При этом элементами адреса считаются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира. Если в адресе нет корпуса, района или другого показателя, то поле для него не заполняется.

В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» следует указать адрес постоянного проживания для иностранных граждан и лиц без гражданства (в той стране, из которой они приехали). При этом следует указать код страны и адрес в произвольной форме (можно использовать латинские буквы). Для иностранцев и лиц без гражданства можно не заполнять пункт «Адрес места жительства в Российской Федерации» (если, конечно, заполнен пункт 2.9 справки).

• Раздел 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке __%»

В заголовке раздела 3 следует указать ту ставку налога, в отношении которой заполняется раздел (13%, 30%, 9%, 15%, 35%). Если работодатель выплачивал работнику – физическому лицу доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3 — 5 заполняются для каждой из ставок налога.

В графе «Месяц» в хронологическом порядке нужно указать порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода.

В графе «Код дохода» указываются коды доходов (их нужно выбрать из Справочника).

В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без учета налоговых вычетов) по конкретному коду дохода. Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые облагаются налогом не в полном размере, указывается код соответствующего вычета (его нужно выбрать из Справочника).

В графе «Сумма вычета» указывается соответствующая сумма налогового вычета (она не должна превышать сумму дохода из графы «Сумма дохода»). Код дохода указывается, если сумма дохода положительная. Если налогообложение конкретного дохода регламентируется статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Если производится заполнение справки 2 НДФЛ с признаком 2, то в разделе 3 следует указать сумму дохода, с которой не удержан налог работодателем.

• Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» (этот раздел следует заполнять в том случае, если налогоплательщику предоставлялись какие-либо стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты).

В пункте 4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» указываются суммы фактически предоставленных работнику стандартных налоговых вычетов.

В графе «Код вычета» пункта 4.1 следует указать код вычета (его выбирают из Справочника). В графу «Сумма вычета» вносятся суммы вычетов, которые относятся к указанному коду. Каждый вычет заносится в отдельную строку.

В пунктах 4.2 и 4.3 следует указать номер и дату уведомления ФНС, которое подтверждает одобренное налоговым органом право работника на имущественный налоговый вычет.

В пункте 4.4 «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывается код налогового органа ФНС, который выдал уведомление.

• Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%» (здесь отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5). Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в документе, при этом поля «Общая сумма дохода», «Налоговая база» и «Сумма налога исчисленная» заполняются автоматически, согласно введенным ранее данным и с округлением сумм.

В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода (без учета налоговых вычетов).

В пункте 5.2 «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Это значит, что тут указывается общая сумма всех доходов.

В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 (при заполнении документа с признаком 2 в пункте 5.3 следует указывать общую сумму налога, исчисленную, но не удержанную).

В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» должна быть указана общая сумма удержанного налога (если документ с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется).

В пункте 5.5 «Сумма налога перечисленная» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период (если документ с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется).

В пункте 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, которая была излишне удержана работодателем (для документа с признаком 2 пункт 5.6 не заполняется).

В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую работодатель не удержал в отчетном налоговом периоде.

Корректировка справки

На практике нередки случаи, когда в справках обнаруживаются неточности. Это может быть как при налоговой проверке, так и при проведении внутренних ревизий на предприятии. Расхождения возможны в том случае, если суммы, которые указаны в справке, ушли не на те КБК, а реквизиты не были перепроверены. Как быть, если данные справки не точны? Как заполнить 2 НДФЛ? Нужно сделать ее корректировку, и предоставить в налоговый орган уточненный вариант документа.

Важные моменты

• Излишне уплаченный, но не удержанный налог, в справке не заявляется. Если с работника удержана одна сумма, а в бюджет перечислена большая, то это относится к технической ошибке. Показывать ее в справке не нужно но той причине, что налоговики не считают это налогом и не разрешают направлять эти суммы в счет будущих платежей НДФЛ.
• Удержанный сверх положенного налог, указывается в справке, если его еще не вернули работнику. Бывает, что в конце года при собственной проверке, бухгалтерия организации выявляет, что с кого-то из сотрудников был удержан больший налог, чем следовало. Переплата должна быть возвращена работнику, так как зачет в счет будущих удержаний в данном случае невозможен. Возврат должен быть сделан в течение трех месяцев. Сначала работнику сообщают об ошибке (в течение десяти дней), потом он пишет заявление с просьбой вернуть средства, а потом деньги должны быть возвращены в безналичной форме на счет работника.
• Когда в справочнике нет нужного кода, на который могут быть отнесены доходы, которые указываются в разделе 3, их следует отнести на иные доходы и обозначить кодом «4800».
• Если у работника имеются доходы, полностью не облагаемые налогом, они в справку не вносятся. К таким доходам относятся выходные и детские пособия. Есть также доходы, которые частично облагаются налогом и вносятся в справку как облагаемые налогом доходы. Это материальная помощь или подарки, но если они не превышают лимиты (то есть сумму до 4 000 рублей) они также не облагаются налогом, а в справке указывается нужный код вычета, который был применен, и сумма.
• Стандартные налоговые вычеты на детей стоит отразить в особом разделе справки – 4.1. Но, стоит помнить, что такие вычеты делаются только в том случае, если работник своевременно подает заявление на вычет и предоставляет требуемые документы. Оформление налоговых вычетов на детей задним числом не производится.
• Налоговый вычет по купленному жилью производится только с одобрения ФНС. Чтобы его получить, нужно чтобы работник предоставил в бухгалтерию организации уведомление из ФНС, выписанное на конкретного работодателя, который и должен предоставить работнику налоговый вычет. Реквизиты уведомления при этом следует указывать в разделах справки 4.2, 4.3, 4.4.
• Подпись представителя налогового агента не должна быть скрыта печатью, если налоговый агент – юридическое лицо, то подписывающее справку уполномоченное лицо должно указать свою должность, фамилию и инициалы, а индивидуальный предприниматель, который выдает такую справку своему наемному работнику, — только фамилию и инициалы.
• Если индивидуальный предприниматель решит получить кредит, как физическое лицо и его попросят предоставить справку 2 НДФЛ для ИП, то ее может заменить выписка из Книги доходов и расходов.
• Если справка не помещается на одной странице, заполняются несколько страниц, с указанием номера страницы, а поле «Налоговый агент» должно быть на каждой странице.

Справка о доходах 2-НДФЛ - один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать.

Кому нужна справка 2-НДФЛ

Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговая инспекция не вправе доначислять налог на доходы физических лиц по результатам камеральной проверки .

В части НДФЛ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Как правило, налоговыми агентами являются работодатели налогоплательщиков. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (см. табл. 1), выданной налогоплательщику налоговым агентом.

Таблица 1

Представление справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Куда (кому) представляется	В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента		Работнику, в т.ч. бывшему
	По каждому физическому лицу, которому был выплачен доход за истекший налоговый период	По каждому физическому лицу, у которого организация не смогла удержать НДФЛ	По требованию работника
Основание представления	Законодательное требование для налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ)	Законодательное требование для налогового агента (п. 5 ст. 226 НК РФ)	Письменное заявление (произвольная форма) работника, в т.ч. бывшего (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ)
Количество представляемых экземпляров	Один экземпляр по каждому физическому лицу (в ИФНС)	Один экземпляр по каждому физическому лицу (в ИФНС) и один экземпляр (физическому лицу)	Любое количество экземпляров, затребованных работником в заявлении
Вид оформления документа	Подлинный экземпляр	Подлинные экземпляры	Подлинные экземпляры
	Представление копий формы 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено
Код, указываемый в заголовке справки 2-НДФЛ в поле "Признак"	Признак 1	Признак 2	Код признака не указывается
Сроки представления	Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ)	Не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства	Не позднее трех рабочих дней со дня подачи письменного заявления работника
Способ и условия представления (выдачи)	Представляются налоговым агентом в ИФНС лично или через представителя, направляются в виде почтового отправления с описью вложения, передаются в электронном виде по установленным форматам на электронных носителях или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя	Либо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего; передается безвозмездно	Либо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего. Способ передачи справки лучше предусмотреть в письменном заявлении работника. Любое количество экземпляров передается безвозмездно
Ответственность за непредставление (несвоевременное представление)	За налоговое правонарушение (непредставление/ несвоевременное представление в ИФНС справок) штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); за непредставление по запросу ИФНС справок либо подачу справок с заведомо недостоверными сведениями штраф в размере 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 15.6 КоАП РФ - штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.	Ответственность за налоговое правонарушение (несообщение/ несвоевременное сообщение ИФНС о невозможности удержать НДФЛ) - штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 5.39 КоАП РФ за неправомерный отказ в предоставлении работнику справки - штраф на должностных лиц от 1000 до 3000 руб.	Административная ответственность: либо по ст. 5.27 КоАП РФ: штраф на должностных лиц - от 1000 до 5000 руб., на организацию - от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; либо по ст. 5.39 КоАП РФ: штраф на должностных лиц - от 1000 до 3000 руб.
	Справка о доходах не является налоговой декларацией, поэтому привлечь к ответственности согласно ст. 119 НК РФ (за непредставление декларации) ИФНС не вправе

Форма справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в ред. от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@). Справка представляется организацией - налоговым агентом в следующих случаях:
- в налоговую инспекцию (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) - по каждому физическому лицу, которому был выплачен доход за истекший налоговый период (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- в налоговую инспекцию (не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства) - по каждому физическому лицу, у которого организация не смогла удержать (п. 5 ст. 226 НК РФ);
- работнику (в т.ч. бывшему) по его письменному заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ) - в срок не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления.

Пример. В ходе камеральной проверки инспекторы ИФНС сравнили сумму удержанного налога на доходы физических лиц по справкам о доходах 2-НДФЛ и перечисленный налог. Оказалось, что компания перечислила меньше. Тогда проверяющие доначислили НДФЛ, пени и штраф более чем на 1,6 млн руб. Компания не согласилась с доначислениями и обратилась в суд. Основной довод компании заключался в том, что справка 2-НДФЛ не содержит даты выплаты доходов сотрудникам и сведений о фактически перечисленных в бюджет суммах. И поэтому не может являться основанием для расчета и уплаты НДФЛ в бюджет. Судьи пришли к выводу, что налоговый орган не вправе выставить налоговому агенту требование на перечисление в бюджет удержанного НДС на основании камеральной проверки представленных налоговым агентом справок по форме 2-НДФЛ. Это связано с тем, что такие справки не являются расчетами или налоговыми декларациями и поэтому не могут быть предметом камеральной проверки (п. 1 ст. 88 НК РФ). Помимо этого, как указали судьи, справки 2-НДФЛ не содержат всех необходимых данных для определения суммы НДФЛ, удержанной, но не перечисленной налоговым агентом. Поэтому выявить неполное перечисление по этому налогу инспекция может только в ходе выездной проверки налогового агента (ст. 89 НК РФ, Постановления ФАС Уральского округа от 13.09.2010 N Ф09-6098/10-С2 по делу N А76-686/2010-37-216, от 15.10.2009 N Ф09-8601/08-С3 по делу N А71-2776/2008-А19).

Отличия в содержании справок 2-НДФЛ, представляемых в ИФНС и работнику

Во всех перечисленных выше случаях при заполнении справок о доходах по форме 2-НДФЛ налоговые агенты должны руководствоваться Порядком представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
Справки о доходах по форме 2-НДФЛ представляются в налоговый орган только в отношении доходов, которые учитываются при определении налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц у источника их выплаты. В сведениях о доходах отражаются все доходы, полученные налогоплательщиком от налогового агента как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. В соответствующих разд. 3 и 5 одной справки о доходах по форме 2-НДФЛ указываются по каждому физическому лицу, получившему доходы, доходы облагаемые по каждой ставке налога - 9, 13, 15, 30, 35%, и соответствующие им суммы налога. О доходах, не подлежащих обложению НДФЛ у источника выплаты, компании не обязаны отчитываться по указанной форме, поскольку исчисление и уплата налога с них осуществляются налогоплательщиками самостоятельно (например, индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, занимающимися частной практикой, и т.д.) (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2011 N 03-04-06/3-14, от 29.12.2010 N 03-04-06/6-321). Кроме того, доходы, полностью не подлежащие налогообложению, независимо от их суммы в сведениях по форме 2-НДФЛ также не отражаются. Имейте в виду: при отсутствии в компании каких-либо выплат физическим лицам нулевые справки о доходах по форме 2-НДФЛ в ИФНС подавать не нужно. В этом случае понадобится письмо, подтверждающее отсутствие деятельности, начислений и выплат сотрудникам, а также справка из банка об отсутствии перечислений по заработной плате.
Содержание справок, выдаваемых по п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5 ст. 226 НК РФ, а также по п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ, различается (см. табл. 2).

Таблица 2

Основания выдачи справки о доходах 2-НДФЛ

Основание	Подается согласно п. 2 ст. 230 НК РФ (сведения о доходах и удержанных суммах налога)	Подается согласно п. 5 ст. 226 НК РФ (сообщение о невозможности удержания НДФЛ)	Выдается работнику согласно п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ
Код признака	Признак 1 в заголовке справки	Признак 2 в заголовке справки	Без указания кода признака
Сумма дохода	Указываются все суммы дохода, облагаемые по разным ставкам, предоставленные стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, суммы НДФЛ отдельно по каждой ставке	Указывается только сумма дохода, с которой НДФЛ не удержан, и сумма неудержанного налога	Указываются все суммы дохода, облагаемые по разным ставкам, предоставленные стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, суммы НДФЛ отдельно по каждой ставке

В заголовке справки, представляемой в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, указывается признак 1; в заголовке справки, представляемой по п. 5 ст. 226 НК РФ, - признак 2, а в заголовке справки, подаваемой по п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ, код признака вообще не указывается. Налоговым органам и работникам всегда представляются (п. 2 ст. 230, п. 3 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, ст. 62 ТК РФ) подлинные экземпляры справок о доходах по форме 2-НДФЛ. Представление копий формы 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено.

Пример. Если размер доходов сотрудника компании, которые освобождены от НДФЛ в пределах суммы 4000 руб., за год не превысил эту сумму, то компания - налоговый агент вправе не сдавать по таким выплатам справку о доходах 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851). Напомним, что согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период по каждому из предусмотренных в указанном пункте оснований.

В справке 2-НДФЛ (с признаком 1), подаваемой ежегодно в целом по организации по п. 2 ст. 230 НК РФ, отражаются все доходы, облагаемые по разным ставкам, предоставленные стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты и суммы налогов отдельно по каждой ставке. Для этого заполняется несколько разд. 3 и 5 этого документа. Если справка не помещается на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Тогда на второй и последующих страницах вверху указывается номер страницы, а также повторяется заголовок "Справка о доходах физического лица за 20__ год", номер справки и ее дата. Имейте в виду: в справке 2-НДФЛ с признаком 1 указываются общие суммы доходов и исчисленного налога, включающие доходы и исчисленную сумму налога, отраженную в справке 2-НДФЛ с признаком 2, суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная налоговым агентом, которая ранее была отражена в справке 2-НДФЛ с признаком 2 (Письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-290).
В справке 2-НДФЛ (с признаком 2), выдаваемой по п. 5 ст. 226 НК РФ, показывается только сумма дохода, с которой налог на доходы физических лиц не удержан, и сумма неудержанного НДФЛ. Документ предоставляется физическому лицу не позднее 1 месяца с даты окончания календарного года (не позднее 31 января следующего года). По сути такая справка - это сообщение о невозможности удержать налог на доходы физических лиц. Она необходима работнику, поскольку ему самому придется платить неудержанный налог. Другими словами, после окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать налог обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм НДФЛ прекращается и возлагается на самого налогоплательщика. Для этого работнику надо заполнить налоговую декларацию по НДФЛ и показать сумму полученного дохода и неудержанного налога (пп. 4 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ). Уплатить налог работнику нужно в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание! Если компания представляла по итогам года справку 2-НДФЛ с признаком 2 об отсутствии возможности удержать налог, то ей также необходимо представить справку и с признаком 1 (см. Письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-290).

В справке 2-НДФЛ (без указания признака), выдаваемой по п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ, перечисляются все суммы дохода (с расшифровкой по их видам) и НДФЛ отдельно по каждой ставке, а также суммы предоставленных стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Справка о доходах без кода признака выдается работнику в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления (ст. 62 ТК РФ). В этом случае гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ не ограничивает количество выдаваемых налогоплательщику справок по форме 2-НДФЛ.

Пример. Работнику может понадобиться сразу несколько оригиналов справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ):
- если он претендует на получение по новому месту работы стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (ст. 218 НК РФ);
- для рассмотрения заявления физического лица о предоставлении ему кредита;
- для предоставления в посольства или консульства иностранных государств в целях получения визы;
- для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей в связи с предоставлением другому материальной помощи в сумме 50 000 руб., выплачиваемой при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) и освобождаемой от обложения НДФЛ (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67).
Организация - налоговый агент не вправе отказать налогоплательщику (работнику) в выдаче такой справки. При этом сроки по выдаче налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщику, а также ответственность за отказ в ее выдаче Налоговым кодексом РФ не установлены (п. 3 ст. 230 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2011 N 20-14/3/16873). Срок выдачи запрашиваемого документа установлен ст. 62 ТК РФ - три рабочих дня со дня подачи заявления, а административная ответственность за непредставление работнику справки о доходах предусмотрена ст. ст. 5.27 и 5.39 КоАП РФ.

Таким образом, в справке о доходах с признаком 1 (п. 2 ст. 230 НК РФ) и без кода признака (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ) указывается большее количество информации, по сравнению со справкой о доходах с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них перечисляются все суммы дохода и налога, в т.ч. те, которые уже были отражены в справке с признаком 2.
За несвоевременное представление сведений о доходах работников в ИФНС возможен штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую несданную справку 2-НДФЛ. Кроме того, руководителя компании или ее главного бухгалтера могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. за несвоевременное представление или отказ от представления в ИФНС справок о доходах (ст. 15.6 КоАП РФ).
Работник, которому работодатель отказал в выдаче справок о доходах 2-НДФЛ либо выдал их с опозданием или за плату, может обратиться в трудовую инспекцию с жалобой. По жалобе может быть проведена документальная проверка или проверка в рамках административного производства. Как следствие, работодателю в этом случае грозит административный штраф:
1) либо по ч. 1 ст. 5.27, ст. 23.12 КоАП РФ:
- на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.;
- на организацию - от 30 000 руб. до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
2) либо по ст. 5.39 КоАП РФ - на должностных лиц в размере от 1000 до 3000 руб.
Имейте в виду:
1. Нельзя штрафовать компанию за представление справки о доходах 2-НДФЛ с ошибками. Это означает, что если в такой справке компания допустила ошибки, то привлечь ее к ответственности налоговые инспекторы не могут, т.к. в НК РФ штраф предусмотрен только за несвоевременное представление такого документа, а не за недочеты в его содержании (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, приостановить операции по счетам в банке из-за неправильных данных в справке 2-НДФЛ у проверяющих тоже нет оснований (см. Постановление ФАС Московского округа от 14.02.2008 N КА-А40/235-08 по делу N А40-28497/07-118-155).
Операции по счетам налоговики вправе заблокировать только в двух случаях: если компания не выполнила требования об уплате налога, пеней или штрафа, а также если не представила налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока ее сдачи (ст. 76 НК РФ), а сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, декларацией не являются.
2. Если компания реорганизована, компания-правопреемник не обязана сдавать справки 2-НДФЛ по доходам работников, полученным от ее предшественника. Применить к правопреемнику штрафные санкции налоговая инспекция не вправе, поскольку Налоговый кодекс РФ предусматривает правопреемство только в части исполнения обязанности по уплате налогов, а порядок перехода прав в отношении представления сведений о доходах работников законодательством не установлен (см. Письмо ФНС России от 13.08.2009 N 3-5-04/1257@).

Зачем налоговикам справки 2-НДФЛ

Справки о доходах 2-НДФЛ нужны налоговым органам:
- в целях налогового администрирования налога на доходы физических лиц;
- для мониторинга полученных от компаний сведений о доходах сотрудников с целью выявления с помощью компьютерной программы признаков трех основных нарушений (неперечисления удержанных сумм НДФЛ в бюджет, применения неправильных ставок налога, неполноты представленных компанией сведений о доходах работников, неуплаты налога и т.д.) и последующего включения потенциальных нарушителей в план выездных налоговых проверок.

Зачем работнику справка 2-НДФЛ

На практике необходимость в получении от работодателя справки о доходах 2-НДФЛ у работников возникает очень часто.
Помимо необходимости уплатить не удержанный налоговым агентом НДФЛ (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ), эта справка также нужна работникам при устройстве на новую работу, для получения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и освобождения некоторых выплат от обложения этим налогом, получения различного рода денежных выплат, назначения пенсии, получения кредита, оформления визы, усыновления ребенка, участия в трудовом споре в качестве его стороны или в гражданском процессе в качестве истца, ответчика или заявителя и во многих других случаях.
Рассмотрим самые распространенные ситуации.

Получение стандартных налоговых вычетов на детей

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Поэтому без справки о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы бухгалтер на новом месте не сможет предоставить работнику вычеты на детей.
Никакие другие справки (составленные в произвольной форме или справка о зарплате для расчета пособий по социальному страхованию согласно п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н) для целей получения налоговых вычетов по НДФЛ не подходят.

Неудержание НДФЛ с матпомощи при рождении ребенка

В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в т.ч. в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Таким образом, не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, если она выплачивается в течение первого года после усыновления (удочерения) ребенка и ее размер не превышает 50 000 руб. в расчете на каждого ребенка.

Пример. Работник ООО "Альфа" обратился в бухгалтерию с заявлением о выплате ему материальной помощи в связи с рождением ребенка.
Бухгалтер потребовал, чтобы этот работник представил справку по форме 2-НДФЛ в отношении второго родителя ребенка, обосновав свое требование тем, что сумма материальной помощи не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. Следовательно, чтобы правильно рассчитать НДФЛ, необходимо документально подтвердить, получал ли второй родитель материальную помощь по своему месту работы и в какой сумме.
Законодательством РФ не предусмотрено, что работодатель в целях определения налогооблагаемой базы по НДФЛ должен требовать от работника такую справку. Обязанность работника представить такую справку законодательством РФ также не установлена.
По мнению Минфина России (Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67), работодатель вправе требовать от работника представления указанной справки. Во избежание налоговых рисков, если работник не возражает, такую справку лучше представить.

Если отец и мать ребенка работают в одной организации, не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы 50 000 руб. (Письмо Минфина России от 21.02.2011 N 03-04-06/9-36).
Поскольку размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, ограничен суммой, не превышающей 50 000 руб. одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы, то для подтверждения факта получения (неполучения) такой помощи одним из родителей нужно представить сведения о доходах по форме 2-НДФЛ.
Такая справка должна подтвердить факт получения (неполучения) материальной помощи вторым родителем и ее размер (Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67).

Оформление визы для отдыха за границей

Многие работники любят отдыхать за границей. И для оформления визы посольства требуют сведения о доходах физического лица за последние пять лет.
Если работник не менял место работы за этот период, то получить такую справку от своего работодателя не составит труда. Сделать это можно на основании п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ, написав письменное заявление работодателю.
Сложности могут возникнуть в ситуации, если за требуемый период подтверждения сведений о доходах у работника сменилось несколько работодателей, часть из которых работник не может найти.
Как поступить в этом случае? Ведь справки о доходах 2-НДФЛ выдают только налоговые агенты, т.е. компании.
В таком случае работник может получить сведения о своих доходах за прежние годы в налоговой инспекции по месту жительства, написав соответствующее заявление в произвольной форме (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087759@).

Получение кредита

Для предоставления работникам кредита банки запрашивают от заемщиков сведения об их доходах за определенный период (за последние шесть месяцев, год, полтора года и т.д.).
И при этом банки считают действительной справку 2-НДФЛ всего несколько дней, вынуждая заемщиков снова обращаться к своим работодателям за такими сведениями и рассчитывая получить все более актуальную информацию. Но такие действия банков идут вразрез с действующим законодательством.
На самом деле срок действия справок о доходах 2-НДФЛ не ограничен. Положения гл. 23 НК РФ не ограничивают срока действия такой справки.
Поэтому она бессрочна.
В то же время компания не вправе отказать работнику в повторной выдаче справки о доходах:
- во-первых, потому что она относится к документам, связанным с работой (ст. 62 ТК РФ);
- во-вторых, гл. 23 НК РФ не ограничивает количество обращений работника за такой справкой (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Подтверждение доходов иностранным гражданином

Для избежания двойного налогообложения (как в России, так и в своей стране) иностранным гражданам нужно подтверждать полученные в России доходы, а также уплаченные с них налоги.
Законодательство РФ о налогах и сборах не содержит специальной нормы, предусматривающей подтверждение сведений о полученных физическими лицами доходах от источников в России и уплаченного с них налога на доходы физических лиц налоговыми органами РФ для целей представления в налоговые органы иностранных государств. Вместе с тем с целью получения подтверждения таких сведений налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет организации, выплатившей доход.
Другими словами, подтвердить доходы, полученные в России, должен сам иностранный гражданин.
По его письменному запросу и копии документа, удостоверяющего его личность (паспорта или документа, его заменяющего), налоговый орган РФ сопоставит сведения налогового агента из справки с собственной информацией.
В случае их идентичности ИФНС подтверждает справку формы 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом, подписью руководителя налогового органа или его заместителя и оттиском гербовой печати.
Заверенная справка на бланке налогового органа РФ представляется иностранным гражданином в налоговый орган государства, резидентом которого он является (Письма ФНС России N КБ-6-26/566@ "По вопросу подтверждения сведений о полученных иностранными гражданами доходах и уплаченного с них налога", УФНС России по г. Москве от 26.08.2011 N 20-14/3/082895@).
Кроме того, налоговые инспекторы также должны сделать специальное приложение с расшифровкой кодов доходов, упомянутых в справке, выданной иностранному гражданину.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ по заявлению работника

Согласно ст. 62 ТК РФ справку о заработной плате (терминология Трудового кодекса РФ) работодатель обязан выдать безвозмездно в течение трех рабочих дней со дня подачи работником письменного заявления.
Из указанной нормы следует, что по письменному требованию работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах 2-НДФЛ.
Такое же требование предусмотрено в п. 3 ст. 230 НК РФ.
Причем в этом случае права бывших и работающих сотрудников на получение справок о доходах равны. Ведь в Трудовом кодексе РФ понятие "работник" применяется в отношении лиц, которые как состоят в трудовых отношениях с работодателем, так и прекратили их (ч. 6 ст. 84.1, ч. 2 ст. 391, ст. 392 ТК РФ, Определения Санкт-Петербургского городского суда от 27.09.2010 N 33-13272/2010, Московского городского суда от 26.08.2010 по делу N 33-27002, Московского областного суда от 25.05.2010 по делу N 33-9988).
Ни трудовое, ни налоговое законодательство не ограничивает любого работника в количестве обращений за справками о доходах. По общему правилу запрашиваемые работником документы работодатель может как выдать самому работнику, так и отправить по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении в качестве доказательства отправки (см. Определение Липецкого областного суда от 18.04.2011 по делу N 33-1070/2011).
Чтобы избежать возможных трудовых споров, представить запрошенные работником справки о доходах 2-НДФЛ безопаснее тем способом, который упомянут в заявлении.
Иначе говоря, если бывший сотрудник написал в заявлении, что запрошенные документы просит переслать по почте по месту его жительства, то лучше так и поступить. Иначе бывший сотрудник вправе обратиться в суд (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2009 N 20-14/3/059433@).
Памятка для работодателя для оформления справок о доходах 2-НДФЛ при обращении работников (в т.ч. бывших) представлена в табл. 3.

Памятка для работодателя при оформлении справок о доходах 2-НДФЛ по письменным заявлениям работников

	Наличие письменного заявления (произвольная форма) работника о запросе справки о доходах 2-НДФЛ	В заявлении должна быть следующая информация: - вид запрашиваемого документа (справка о доходах 2-НДФЛ); - количество нужных экземпляров документов; - ссылка на ст. 62 ТК РФ и п. 3 ст. 230 НК РФ. При этом работник не обязан пояснять в тексте заявления, а работодатель не вправе требовать от работника указания целей предоставления документов и предоставления на них запросов третьих лиц
	Выдача справок о доходах 2-НДФЛ производится всем заинтересованным работникам, как бывшим, так и работающим на момент получения работодателем заявления
	Предоставление подлинных экземпляров справок о доходах 2-НДФЛ
	Безвозмездность предоставления справок о доходах 2-НДФЛ в любом запрашиваемом количестве. Работодатель не вправе требовать с работника плату за предоставление ему справок о доходах 2-НДФЛ ни при каких условиях, даже в целях возмещения затрат на их изготовление (см. Постановление Московского городского суда от 29.08.2011 по делу N 4а-1743/11)
	Срок предоставления справок о доходах 2-НДФЛ - в течение трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления
	Порядок предоставления работникам документов, связанных с работой, рекомендуется предусмотреть в локальном нормативном акте - Правилах внутреннего трудового распорядка, Положении о документообороте компании или в отдельном Положении "Выдача документов (их копий) работникам компании"

Образцы оформления документов, необходимых для предоставления справок о доходах 2-НДФЛ работникам, приведены на рисунках.

Генеральному директору ООО "Альфа"
В.В. Рычкову
от бухгалтера О.Н. Платоновой

25.06.2012 вх. N 34/12

Начальнику отдела кадров И.М. Зотовой
Выдать запрашиваемые документы работнику
в срок до 28.06.2012.
Рычков
25.06.2012

ЗАЯВЛЕНИЕ (ЗАПРОС)
о выдаче документов, связанных с работой

На основании ст. 62 ТК РФ и п. 3 ст. 230 НК РФ прошу Вас предоставить мне заверенные надлежащим образом копии следующих документов, связанных с работой, в связи с моим увольнением:
- приказа о прекращении трудового договора;
- трудового договора.
Также прошу выдать мне справку о доходах физического лица 2-НДФЛ в двух экземплярах.

О.Н. Платонова
25.06.2012

В дело N 05-07/12
Серова
25.06.2012

Утверждено
Приказом по ООО "Альфа"
от 10.01.2012 N 3

Положение
"Выдача документов (их копий),
связанных с работой, работникам Компании"

I. Общие положения
1.1. Настоящее Положение устанавливает общие требования к процедуре выдачи документов (их копий), связанных с работой, работникам Компании.
1.2. Настоящее Положение распространяется на работников Компании, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также на бывших работников Компании (уволенных или вышедших на пенсию), обратившихся к работодателю с письменным запросом о предоставлении документов, связанных с работой.
В связи с этим далее по тексту Положения понятие "работник-заявитель" применяется в отношении как бывших, так и работающих сотрудников Компании.
1.3. Интересы работников-заявителей вправе представлять их полномочные представители, действующие на основании простой письменной доверенности, выданной работником (п. 1 ст. 185 ГК РФ), и при предъявлении ими письменного заявления от работника-заявителя и паспорта представителя.
1.4. Настоящее Положение обязательно для всех структурных подразделений Компании.

II. Порядок выдачи документов (их копий), связанных с работой
2.1. Предоставление работникам-заявителям (их представителям) документов (копий документов), связанных с работой, осуществляется работодателем в соответствии с действующим законодательством, в том числе нормами:
- ст. 62, ч. 1 ст. 67, ч. 2 ст. 68, ч. 5 ст. 80, ч. 4 ст. 84.1, ч. 2 ст. 84.1, ст. 89, ч. 1 ст. 136 Трудового кодекса РФ;
- п. 2 ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации";
- п. 3 ст. 230, п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ;
- п. 3 ч. 2 ст. 4.1, п. 2 ч. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
- п. 8 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений";
- п. 4 ст. 11, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования").
2.2. Основанием для выдачи документов (их копий), связанных с работой, является письменное заявление работника-заявителя о запросе документов, составленное в свободной форме и содержащее следующую обязательную информацию:
- фамилию, имя, отчество работника-заявителя;
- должность работника-заявителя (для работающих сотрудников);
- место регистрации работника-заявителя, с указанием почтового индекса, и его контактный телефон (для бывших работников);
- место жительства работника-заявителя, с указанием почтового индекса, и его контактный телефон (если бывший работник проживает не по месту регистрации);
- перечень видов запрашиваемых документов (их копий);
- количество экземпляров оригиналов или копий в разрезе запрашиваемых документов (при необходимости);
- ссылку на ст. 62 ТК РФ;
- подпись и расшифровку подписи работника;
- дату составления заявления работника.
При написании заявления работник не обязан пояснять в тексте этого документа цели получения запрашиваемых документов.
Шаблон заявления работника-заявителя о запросе документов, связанных с работой, приведен в Приложении N 1 к настоящему Положению.
Поданное работодателю заявление возврату работнику-заявителю не подлежит.
Устное личное обращение работника-заявителя (его полномочного представителя) с просьбой о выдаче документов (их копий), связанных с работой, не является основанием для выдачи работодателем затребованных документов.
2.3. Заявление работника-заявителя может быть подано его полномочным представителем при соблюдении требований, установленных п. 1.3 настоящего Положения. В этом случае при подаче заявления представитель работника-заявителя предъявляет работодателю:
- оригинал простой письменной доверенности от работника-заявителя, подтверждающей его полномочия на получение запрашиваемых документов (их копий);
- свой паспорт, который после сличения личности представителя с фотографией возвращается представителю;
- письменное заявление работника-заявителя, оформленное в соответствии с требованиями, указанными в п. 2.2 настоящего Положения.
Текст заявления должен быть четким и разборчивым, позволяющим с определенностью установить его содержание, исключающим неясности и противоречия, не содержащим опечаток, описок.
Предъявляемое работодателю заявление не должно иметь повреждений, исключающих или существенно затрудняющих установление его содержания.
2.4. При получении заявления работодатель не вправе требовать от работника-заявителя (его полномочного представителя) представления других документов (помимо самого заявления), обосновывающих необходимость получения документов, связанных с работой (в т.ч. ходатайств, запросов, требований третьих лиц (в т.ч. государственных и муниципальных органов) о выдаче копий соответствующих документов).
2.5. Поданное работником-заявителем (его полномочным представителем) заявление регистрируется кадровой службой в порядке, установленном в Положении о документообороте Компании. Регистрация полученного заявления должна быть осуществлена в день получения этого документа.
2.6. Зарегистрированное заявление принимается в работу соответствующими работниками бухгалтерской или кадровой службы Компании (в пределах их компетенции и в соответствии с резолюцией руководителя Компании на заявлении) для подготовки и выдачи под роспись оригиналов или копий запрашиваемых документов в течение 3-х рабочих дней со дня регистрации заявления (ст. 62 ТК РФ), если иные сроки не установлены другими отраслями права. Сроки выдачи документов (их копий) приведены в Приложении N 2 к настоящему Положению. Такие действия совершаются указанными работниками при отсутствии оснований для отказа в выдаче документов согласно п. 3.1 настоящего Положения.
2.7. Копии документов заверяются основной печатью Компании.
2.8. Не допускается заверение копий с документов, имеющих неясный текст, подчистки, приписки и иные неоговоренные исправления.
2.9. Письменные запросы работников-заявителей считаются разрешенными, если всеми задействованными службами Компании (в пределах своей компетенции) выданы все запрашиваемые документы (их копии), связанные с работой, в затребованном количестве экземпляров.

III. Отказ в выдаче документов (их копий)
3.1. Основанием для отказа работнику-заявителю (его полномочному представителю) в предоставлении документов (их копий), связанных с работой, являются:
3.1.1. Непредставление работником-заявителем (его полномочным представителем) оригинала надлежаще оформленного письменного заявления работника-заявителя, соответствующего требованиям, изложенным в п. 2.2 настоящего Положения.
3.1.2. Представление заявления, подписанного полномочным представителем, а не работником-заявителем.
3.1.3. Отсутствие у физического лица, представившего заявление на запрос документов (их копий), полномочий на представление интересов работника-заявителя (отсутствие простой письменной доверенности от работника-заявителя).
3.1.4. Непредставление полномочным представителем своего паспорта, удостоверяющего личность представителя.
3.1.5. Запрашиваемые документы связаны с исполнением обязанностей другими работниками Компании, а не с работой работника-заявителя у работодателя.
3.1.6. Отсутствие запрашиваемых документов у работодателя (в т.ч. вследствие чрезвычайных обстоятельств), вследствие чего он не имеет реальной возможности выдать их копии работнику-заявителю (его полномочному представителю).
3.1.7. Выемка запрашиваемых документов у работодателя правоохранительными и налоговыми органами на основании соответствующих актов и решений.
3.2. В случае наличия оснований для отказа в выдаче документов (их копий), связанных с работой, перечисленных в п. 3.1 настоящего Положения, работник-заявитель (его полномочный представитель) незамедлительно уведомляется об этом лично либо по телефону. Также ему в течение 3 рабочих дней со дня регистрации заявления направляется письменное мотивированное уведомление об отказе в предоставлении запрашиваемых документов, с указанием выявленных причин.

IV. Выдача документов (их копий)
4.1. Предоставление работодателем работнику-заявителю (его полномочному представителю) документов (копий документов), связанных с работой и предусмотренных трудовым законодательством, в любом указанном в заявлении количестве экземпляров осуществляется в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления.
4.2. Выдача (направление по почте) работнику-заявителю (его полномочному представителю) документов (копий документов), связанных с работой и предусмотренных трудовым законодательством, осуществляется в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления.
Выдача (направление по почте) работнику-заявителю (его полномочному представителю) документов (копий документов), связанных с работой и предусмотренных другими отраслями права, осуществляется в сроки, приведенные в Приложении N 2 к настоящему Положению.
4.3. Выдача работнику-заявителю (его полномочному представителю) документов (копий документов), связанных с работой, в любом указанном в заявлении количестве экземпляров осуществляется без взимания платы. За взимание платы в любом размере (в т.ч. в размере затрат на изготовление копий документов) соответствующие должностные лица бухгалтерской и кадровой службы Компании несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Исключение составляют копии документов, связанных с деятельностью Компании и выдаваемых работникам - участникам ООО "Альфа" на возмездной основе в размере затрат на изготовление копий документов согласно смете, приведенной в Приложении N 3 к настоящему Положению.
4.4. В сроки, указанные в п. 2.6 и в Приложении N 2 к настоящему Положению, оригиналы запрашиваемых документов или их копии вручаются работнику-заявителю (его полномочному представителю) под расписку в Журнале регистрации выдачи документов, копий, выписок из документов, справок, оформляемом в соответствии с Положением о документообороте Компании.
При передаче в день увольнения или в день прекращения договора гражданско-правового характера работнику-заявителю сведений индивидуального персонифицированного учета, предусмотренных нормами п. п. 2, 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", обязательно получение письменного подтверждения от работника-заявителя передачи ему таких сведений. Форма подтверждения приведена в Приложении N 4 к настоящему Положению.
4.5. Блок-схема прохождения процедур при предоставлении документов, связанных с работой.

V. Форма контроля за выдачей запрашиваемых документов
5.1. Должностные лица бухгалтерской и кадровой службы Компании, уполномоченные подготавливать и оформлять выдачу запрашиваемых работником-заявителем (его полномочным представителем) документов (их копий), несут персональную ответственность за соблюдение установленных сроков подготовки и выдачи таких документов, а также за полноту и достоверность сведений в запрашиваемых документах.
5.2. Текущий контроль за соблюдением должностными лицами Компании требований настоящего Положения осуществляет служба внутреннего аудита Компании.
Проверки могут быть плановыми (на основании годовых планов работы службы внутреннего аудита) и внеплановыми (по конкретным обращениям работников-заявителей). По результатам проведенных проверок в случае выявления нарушений прав работников-заявителей осуществляется привлечение виновных должностных лиц к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сентябрь 2012 г.

С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

• отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
• документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании , ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
• Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)

Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.

Образец заполнения в 2019 году

Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).

Скачать правила заполнения

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:

1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
6. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
7. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
8. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
   • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
   • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
   • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
9. Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)

Как отчитываются сейчас

В 2015-2016 годах использовалась форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Бланк, действовавший в 2017 г.

Также вы можете скачать бланк 2-НДФЛ (2018).

Скачать бланк 2-НДФЛ (2018)

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:

• о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
• видах и суммах доходов;
• предоставленных вычетах;
• суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
• датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п. 2 ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

• в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
• из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
• из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
• в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):

1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
5. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.

Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)

Дивиденды в справке в 2019 г.

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

• 13 %, если участник — резидент;
• 15 %, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Справка 2-НДФЛ - это известное сокращение, которое подразумевает под собой раскрытие понятия о налогах со всех доходов, удержанных с физических лиц, то есть всех работающих граждан. Такие сведения должны предоставляться в налоговую инспекцию своего региона в течение определенного отрезка времени. Информация о подоходных налогах также несет в себе определенные суммы, удержанные с работающего лица за такой временной промежуток.

Что такое 2-НДФЛ простыми словами

Официальный документ 2-НДФЛ несет в себе все полные сведения, которые касаются доходов и налогов в выражении денежного эквивалента с каждого работающего физического лица. Денежные средства перечисляет работодатель в пользу государства за каждого наемного рабочего в своей организации.

2-НДФЛ – что это такое? Это документ, который физическое лицо может получить только у собственного работодателя . В нем обязательно должны содержать сведения с указанием реквизитов предприятия, а также его оригинальной печати. Только в бухгалтерии, где числится работник, возможно получение данного официального документа. Налоговый кодекс в России определяет срок получения справки работником от предприятия - 3 дня , не включая праздничные и выходные дни.

Для физического лица в качестве наемного сотрудника необходимо знать о действии данной статьи. Она вступает в свою силу только после письменного заявления физического лица о просьбе выдать справку 2-НДФЛ. В противном случае, устная просьба о выдаче информации не подкрепляется статьей Трудового Кодекса и сроки получения документа могут затягиваться.

Что указывается в справке 2-НДФЛ

Правильное заполнение и действие справки возможно только при ее правильном заполнении, при котором обязательно указываются все реквизиты и данные, касающиеся как сотрудника, так и работодателя:

1. Полное название работодателя , в том числе указание всех его реквизитов и кодов, на основании которых он был зарегистрирован в налоговом реестре фирм.
2. Паспортные данные с двух первых страниц сотрудника , который числится в штате организации.
3. Вся сумма совокупного дохода , включая размер всех вычетов.
4. Могут указываться сведения о других вычетах в соответствии с их кодами . К таким вычетам могут относиться имущественные, стандартные или социальные, если у сотрудника есть право на их получение.

Зачем необходима справка 2-НДФЛ для физического лица

В 50% случаев за таким документом обращаются работающие граждане по просьбе кредитных организаций, которые проверяют, насколько человек платежеспособен в качестве потенциального заемщика денежных средств. Отраженная информация в справке помогает банковским сотрудникам принять правильное решение по отношению к потенциальному клиенту. 2-НДФЛ для физических лиц может также быть запрошена в следующих ситуациях:

• ряд ситуаций, когда необходимо оформить и получить налоговый вычет с государства . Довольно часто предоставление документа может потребоваться некоторым социальным категориям населения, например, одному из родителя ученика, обучающегося в государственном высшем учебном заведении на платной основе;
• если гражданин принимает участие в судебных заседаниях, спорах и разбирательствах также может потребоваться денежная информация с настоящего и постоянного места работы;
• обязательно подтверждение своего дохода во время произведения расчета будущей пенсии гражданина по старости , а также для подтверждения своего статуса на момент подтверждения опекунства или усыновления ребенка в семью;
• с предыдущего места работы лучше потребовать предоставить данные о зарплате и налогах , поскольку часто новые работодатели нуждаются в таких сведениях. В большей части случаев бывший работодатель самостоятельно оформляет такой документ, но можно его запросить и в момент увольнения;
• в некоторых иностранных консульствах при оформлении заграничной визы с гражданина вправе требовать предоставление данной справки , но в 90% случаях хватает лишь выписки по счету зарплатной карты и справки с постоянного места работы;
• начисление пособий по статусу безработного человека в центрах занятости напрямую зависит от информации, которая отражена в справки - больше касается размер заработной платы за последние полгода с предыдущего места работы человека.

Необходимо заранее решить вопросы о том, где взять и за сколько времени оформить документ 2-НДФЛ, поскольку большинство кредитных организаций предъявляет определенные требования к сроку сбора пакета документов потенциального заемщика . В банке нужно уточнить и сроки, за которые необходимо предоставить сведения о своих доходах. Чаще всего предполагается справка с места работы о доходах за последние шесть месяцев.

Справка 2-НДФЛ во время больничного и декрета

В двух ситуациях может потребоваться оформление 2-НДФЛ для беременной или находящейся в декретном отпуске женщины:

1. При расчете денежного пособия в социальных структурах , которое назначается в качестве компенсации ухода за ребенком.
2. При увольнении бухгалтер предприятия обязан производить расчет выплат по декретному листу на основании последних двух лет работы.

Женщине, уходящей в декретный отпуск, выплачивается пособие в 100% размере от её среднего заработка на месте работы. На сумму не влияют стаж работницы и другие факторы, которые могут снизить размер выплаты. Чтобы работодатель смог корректно рассчитать денежное пособие для декретницы, необходимо предоставить 2-НДФЛ с предыдущего места работы, в том случае, если женщина числится в штате организации менее двух лет.

Примерный расчет пособия по БиР

Начиная с 2010 года, 2-НДФЛ выступает основным источником для расчета суммы выплаты работнику по больничному листу. Бухгалтер организации обязан рассчитать среднюю заработную плату физического лица исходя из 2-НДФЛ наемного сотрудника за последние два года работы.

Практически во всех государственных ведомственных структурах Российской Федерации такая справка носит юридическую силу, поскольку считается полноправным официальным документом по приказу Законодательного собрания страны.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ на новом месте работы

Самому сотруднику выгоднее передать справку 2-НДФЛ с прошлого места своей работы, поскольку именно исходя из неё новый работник бухгалтерии будет рассчитывать размер пособия. Очень часто на практике оказывается, что пособие выходит больше, если была предоставлена справка и расчет произведен не по общим нормативам.

Потенциальный или новый работодатель вправе требовать 2-НДФЛ для того, чтобы правильно произвести подсчет стандартных вычетов. В такие категории сотрудников могут попасть граждане, имеющие право на получение недетских и детских вычетов. в Российской Федерации предполагает определенный размер суммы, на которую вправе рассчитывать сотрудник - совокупный доход не более 350 тысяч рублей с 1 января текущего года.

Что такое справка 2-НДФЛ, и какие изменения коснулись её в настоящем году

С 2017 года справку 2-НДФЛ коснулись некоторые изменения, касающиеся некоторых разделов. Во втором разделе, предусматривающем заполнения данных о физическом лице, появилось новое поле - ИНН в стране гражданства. Это поле было необходимо для тех сотрудников, которые считаются иностранными гражданами в организации. Кроме этого, в данном разделе расширился список статусов налогоплательщиков, и добавились следующие позиции:

• сотрудники, которые относятся к добровольным переселенцам из зарубежных стран и являются соотечественниками;
• иностранные сотрудники, имеющие статус беженца , а также иностранные лица, которым предоставлен временное убежище на территории Российской Федерации;
• иностранные сотрудники, работающие в организации на основании патента .

Очень часто агент, отвечающий за налогообложение сотрудника, начисляет доходы гражданина по разным ставкам, что не запрещено законом.

Какие распространенные ошибки встречаются в справке 2-НДФЛ

Бланк может легко быть признан недействительны или ошибочным в случае, если в нем будут сделаны ошибки, зачеркивания или пропущены поля для обязательного заполнения гражданином. При допущении таких ошибок разумнее всего заполнить новый бланк, следуя стандартному образцу.

При заполнении бланка справки многие физические лица допускают следующие ошибки, при которых справка будет являться ошибочной:

1. Необходимо уделять особое внимание при заполнении поля даты документа . По стандартам человек должен указывать дату только цифрами без использования прописей, например, 02.01.2019.
2. Печать может проставляться только в соответствующем месте бланка, т. е. внизу страницы в левом углу, рядом с надписью «М. П.» , Должна быть четкой и яркой, без потертостей и размывов.
3. Бухгалтерский работник должен внимательно отнестись к заполнению своих полей , поскольку любая ошибка или неточность в цифрах может в дальнейшем сказаться не в положительную для человека сторону. Обязательно стоит проверить наличие подписи бухгалтера , которая по стандартам может быть выполнена только синей ручкой шарикового типа, а также яркость, четкость и правильность печати организации.

В чем состоит разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Налогоплательщик обязан сам заполнить справку 3-НДФЛ и сдать ей в надлежащую налоговую инспекцию региона. Суть 3-НДФЛ заключается в том, что она является декларацией, которая учитывает сторонние денежные доходы гражданина, помимо его рабочей занятости.

Например, справка 3-НДФЛ может потребоваться физическому лицу после продажи квартиры, которая была в его собственности менее трех лет. В этом случае государство имеет право удержать с него налоговый вычет.

3-НДФЛ необходимо сдавать в том случае, если у физического лица возникает дополнительный денежный доход. Кроме этого, вместе с заполнением этой справки, человек обязан предоставить в налоговую и справку 2-НДФЛ с постоянного места работы. Последняя в этом случае необходима, чтобы доказать физическому лицу о своем статусе, как плательщика подоходного налога.

Время действия справки 2-НДФЛ

Кодекс РФ, а именно 23 налоговая статья, не ограничивает срок действия справки о налогах с доходов у всех физических лиц. Но в практике возникают случаи, когда организации, в которые подается данный документ, устанавливают свои временные рамки действия 2-НДФЛ. Это связано с тем, что на предприятии установлен определенный срок действия по распорядку внутреннего документооборота.

Для подтверждения платежеспособности, организация должна иметь справку, которая будет удовлетворять следующим критериям:

• актуальность предоставленных данных налогоплательщиком. В большинстве ситуаций требуется справка, которая учитывает все денежные суммы, полученные человеком и отданные в счет государства за полугодовой период;
• у принимающей стороны не должно возникать вопросов и сомнений , которые связаны с отсутствием корректировки данных.

Самими кредитными организациями на время одобрения заявки по краткосрочным и среднесрочным выплатам денежных средств может устанавливаться определенный период, в течение которого будет действительна справка. Чаще всего срок действия документа 2-НДФЛ укладывается только в период от 10 до 30 дней. В составе каждого пакета документов для оформления кредитных заявок требуется обязательное содержание той информации, которая касается доходов потенциального заемщика. К тому же, все сведения должны быть предоставлены с актуальной датой.

В соответствии с индивидуальными требованиями и правилами кредитных организаций продолжительность действия справки может значительно отличаться, во многом все зависит от статуса банка - коммерческий или государственный по индивидуальной форме собственности. В первых типах банков могут затребовать с заемщика новую 2-НДФЛ, которая будет оформлена по стандартам кредитной организации, то есть её форма может сильно отличаться от заявленной стандартной.

Что такое НДФЛ? Сегодня, этот вопрос задают те, кто получает заработную плату. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который удерживается с физических лиц. Резидент или нерезидент, который получает доход с какого либо вида деятельности в стране, должен уплатить налог с дохода физлиц.
Рассмотрим, виды доходов, которые облагаются НДФЛ:
- заработная плата, начислена плательщику налога согласно трудового контракта;
- сумы вознаграждений;
- сдача квартиры, дома в аренду, лизинг;
- продажа интеллектуальной собственности,;
- дивиденды, приз;
- подарок имущества в наследство;
Плательщики налога обязаны подавать налоговый отчет по результатам года, а также своевременно уплачивать налог.
Наша страна всячески прилагает усилия, чтобы помочь своим жителям, поэтому есть определение - налоговый вычет. Спросите вы, что это за термин? Это денежные средства, которые не облагаются налогом на доходы, даже если вы уплатили налог вы имеете полное право на возврат этих денежных средств.
Вы можете сделать возврат из бюджета часть вами уплаченного налога по следующим признакам:
- за свое обучение или обучение ваших детей (если дети учатся в университете на очной форме и им не более 24 лет);
- налоговый вычет «на себя» (могут получить инвалиды І и ІІ групп, «чернобыльцы», военнослужащие, погибшие при защите СССР и др.);
- если у вас есть ребенок (на третьего и последующих детей);
- вычет на лечение (утвержден список медикаментов);
- при продаже недвижимости, если она находилась в собственности не менее 3 лет;
- при покупке жилья (этот вычет всем малоизвестен и он предоставляется всего один раз за всю жизнь).
На сегодняшней день, многие из нас пользуются кредитами. Не каждый может себе позволить такую роскошь как купить новый автомобиль или квартиру за наличные, поэтому приходится брать кредит, чтобы свершить долгожданную покупку. Во всех банковских организациях существуют жесткие требования при оформлении кредитов на крупные суммы, поэтому одним из главных запрашиваемых документов заемщика является справка формы 2-НДФЛ.
Форма 2-НДФЛ – это отчет предприятия, который предоставляется в налоговую службу о начисленной зарплате и вычетах сотрудника. Справку получить можно у работодателя по письменному запросу. Бухгалтерия должна в течении трех дней предоставить вам копии документов, связанных с работой.
Рассмотрим, для каких же целей нужна справка 2-НДФЛ. Как было указано выше, наиболее часто справку требуют банки от заемщика для оформления кредита на большую сумму. К тому же, в случае перехода на новую работу отдел кадров может затребовать у вас эту справку, оформленную предыдущим работодателем. Нужна справка и для оформления налоговых вычетов. Также требуется и в иных случаях, например для расчета пенсии, при участии в судебных разбирательствах и другое. Если вы любите путешествовать, то при оформлении визы в посольстве у вас могут затребовать справку.