Должен ли ип вести бухучет. Ведение бухгалтерского учета ип

Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности. Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП? Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.

Способы ведения бухгалтерии ИП

Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:

1. Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
2. Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
3. Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.

Что такое бухгалтерия ИП?

Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:

Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?

В 2014 году ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, вне зависимости от принятой налоговой системы, если они учитывают надлежащим образом доходы и расходы (или физические показатели при «вменёнке»). Такая норма содержится в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», и вступила она в силу с 2013 года после внесения соответствующих изменений в законодательство.

Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.

ИП на ОСНО

При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).

В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).

Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.

При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.

Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:

• в ИФНС - информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
• в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
• в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.

Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.

ИП на «упрощёнке»

Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).

До 30 апреля предприниматель должен подать в налоговую инспекцию декларацию УСН. Налог подоходный и на имущество физлица ИП не платит. Взносы и отчётность по наёмным сотрудникам такие же, как и на ОСНО.

Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.

ИП – плательщик ЕНВД

Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».

Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности. К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика. Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.

В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.

ЕНВД требует от предпринимателя подачи соответствующей декларации ежеквартально, до 20 числа первого месяца от начала нового квартала. Оплата единого налога за прошедший квартал производится до 25 числа.

Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.

Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.

Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.

Согласно закону, ведение бухучета для ИП не является обязательным. Это приносит большое облегчение частным предпринимателям, поскольку означает, что им не нужно разносить все операции по счетам, формировать баланс и делать проводки. Однако при этом нельзя сказать, что ИП совсем не нужна бухгалтерия. Как гласит закон «О бухгалтерском учете», предприниматель может обходиться без бухучета, если у него организован учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

С чего начинается организация бухучета для ИП

Еще на стадии планирования бизнеса следует предпринять некоторые меры, которые впоследствии позволят организовать хозяйственную деятельность и учет ее показателей на надлежащем уровне.

Выберите налоговый режим, в котором вы будете работать. От него зависит, как будет вестись бухгалтерия для ИП.

Изучите правила организации учета доходов, расходов и других показателей деятельности. При этом важно учитывать, что бухучет для ИП на УСН, общей и других системах налогообложения имеет существенные отличия.

Для самостоятельного приобретения знаний и навыков в этой сфере можно воспользоваться специализированными сервисами и программами.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году

Нужно понимать, что, когда речь идет о частном предпринимателе, нельзя говорить о бухгалтерском учете в классическом виде. Работа бухгалтера в этом случае заключается в основном в осуществлении налогового учета и включает в себя выполнение следующих задач.

Определение доходов, расходов и других объектов налогообложения с целью правильного исчисления и уплаты налогов, а также предоставления налоговым органам возможности проверить, насколько верны расчеты и нет ли переплат либо недоплат.

Расчет и уплата начисленных в соответствии с выбранной системой налогообложения налогов.

Подготовка и подача отчетности по налоговым платежам.

Расчет и уплата налогов, а также взносов по работникам, если ИП использует наемную рабочую силу.

Организация хранения документов, подтверждающих проведенные операции.

Что конкретно необходимо делать бухгалтерии для ИП, непосредственно зависит от выбранного налогового режима и наличия у предпринимателя работников. Согласно действующему законодательству, кроме налогового учета, предусмотрено также обязательное ведение ИП процедуры учета наемных работников и подготовка отчетности по ним. Это еще одна задача бухгалтерии. Кроме этого, следует заниматься первичной документацией, банковскими и кассовыми документами, а также выполнять ряд других задач.

Зачастую предприниматели путают разные виды учета и все их обобщают, называя бухгалтерским учетом. Это неверная трактовка, но она уже вошла в обиход и сегодня широко распространена. Упоминания о бухучете в отношении ИП можно услышать очень часто. Однако следует понимать, что на самом деле скрывается за этой формулировкой, т. е. что ведет ИП (на УСН это будет одна бухгалтерия, а на общей и других системах налогообложения - совершенно иная).

Отвечая на вопрос, как вести учет ИП (на УСН, ОСН и других налоговых режимах) в 2018 году, следует в первую очередь упомянуть о профессионализме. Ведением бухгалтерии ИП на УСН или любой другой системе может заниматься наемный бухгалтер или компания-аутсорсер. При небольшом количестве операций расходы на оплату услуг постоянных специалистов могут быть неоправданными. Если вы готовы к самостоятельной организации учета, мы можем помочь в этом. Чтобы упростить задачу ведения бухгалтерии для ИП, предлагаем воспользоваться подготовленной нами поэтапной инструкцией.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

1-й этап. Рассчитайте, какие доходы будет предположительно получать ваш бизнес и какие возможные расходы он будет нести. Эти сведения нужны для определения налоговой нагрузки.

2-й этап. Определите налоговый режим, который больше всего вам подходит. Можно выбрать общую систему налогообложения или одну из специальных (патентную, УСН, ЕСХН или ЕНВД). От этого выбора зависит, какой будет налоговая нагрузка.

3-й этап. Изучите, какой должна быть отчетность по налогам при выбранном режиме. Действующие формы можно найти на нашем сайте.

4-й этап. Решите, будете ли вы нанимать работников или справитесь своими силами. Самый простой бухгалтерский учет у ИП на УСН без работников. Принимая кого-либо на работу, следует понимать, что вы приобретаете статус работодателя и должны будете подавать довольно сложную отчетность, состав которой не зависит от системы налогообложения или количества сотрудников. В 2018 году работодатели подают отчеты в Пенсионный фонд РФ, ФСС и налоговую инспекцию. Кроме того, необходимо обеспечить подготовку и надежное хранение кадровой документации.

5-й этап. Ознакомьтесь с налоговым календарем по своей системе. Если вы не сдадите отчет в срок или не вовремя уплатите налоги, это приведет к начислению штрафа, блокировке счета и другим негативным последствиям.

6-й этап. Определите, как будет осуществляться бухгалтерское обслуживание. Легче организовать бухгалтерский учет ИП на УСН «Доходы», ПСН и ЕНВД, поскольку даже при наличии наемной рабочей силы эти режимы считаются простыми. С такой бухгалтерией индивидуальный предприниматель может справиться самостоятельно. Если же вы работаете на общей системе налогообложения, УСН «Доходы минус расходы» или проводите множество операций, лучше воспользоваться помощью бухгалтера на аутсорсинге.

7-й этап. Обеспечьте оформление и хранение всех относящихся к хозяйственной деятельности бумаг, в частности входящей корреспонденции, первичной документации, отчетности по использованию кассовой техники, кадровой документации, выписок из банка, договоров, документов, в которых зафиксированы расходы, и т. п. Налоговая служба может проверить документы предпринимателя даже на протяжении трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерия ИП на ОСНО

При выборе общей системы налогообложения организация бухгалтерии будет самой сложной по сравнению с ведением бухгалтерского учета ИП на УСН и при других специальных налоговых режимах. Нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по результатам деятельности за год, а также квартальную отчетность по налогу на добавленную стоимость. В некоторых случаях требуется также оформление декларации 4-НДФЛ. Больше всего затруднений возникает с НДС. Учет особенно усложняется в связи с необходимостью возмещения входящего налога и с получением вычетов. Чтобы удобнее было проводить налоговые платежи и перечислять страховые взносы, рекомендуем открыть в банке расчетный счет.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

У бухгалтера ИП на УСН намного меньше хлопот, чем при общем режиме налогообложения. Сдавать нужно только одну годовую декларацию. Учет на упрощенке ведется по-разному в зависимости от того, какой вариант налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель: «Доходы», с которых уплачивается 6 %, или «Доходы минус расходы» с уплатой 15 %. Как ИП на УСН «Доходы» стоит вести учет показателей своей деятельности, разобраться несложно. В этом случае расходы никак не влияют на налогообложение.

Перейдем к рассмотрению вопроса, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы». Основное усложнение по сравнению с УСН с объектом «Доходы» состоит в том, что нужно собирать документы, которые подтверждают расходы предпринимателя. Среди них, к примеру, могут быть кассовые чеки, выписки со счетов, платежные поручения и т. п. База налогообложения уменьшается на их сумму, поэтому налоговики признают заявленные расходы исключительно при условии правильного оформления всех подтверждающих документов. Процедура признания расходов на УСН с объектом «Доходы минус расходы» практически идентична той, что предусмотрена при общем режиме налогообложения. Чтобы от суммы доходов можно было отнять определенные расходы при определении размера налога, они должны иметь обоснование с экономической точки зрения и присутствовать в перечне, содержащемся в статье 346.16 НК.

Все поступления и затраты фиксируются в специальной Книге учета доходов и расходов. Причем упрощенцы, которые платят 6%, учитывают только доходы, а плательщики 15% должны дополнительно учитывать и расходы.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП размещен .

Сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году

Календарь бухгалтера для индивидуального предпринимателя содержит сроки подачи деклараций и отчетов. Так, хозяйствующие субъекты, использующие наемную рабочую силу, должны подавать такую отчетность в качестве работодателей, независимо от выбранной системы налогообложения.

В Фонд социального страхования (форма 4-ФСС) - раз в квартал. Сроки подачи отчетности зависят от ее формы. Бумажная предоставляется до 20 января/апреля/июля/октября, а электронная - не позднее 25-го числа этих же месяцев.

В Пенсионный фонд РФ (СЗВ-М, СЗВ-стаж) - ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца и до первого марта последующего года соответственно.

В ФНС - квартальная 6-НДФЛ до конца месяца, следующего за отчетным периодом, и квартальный единый расчет по взносам до 30 числа того же периода. Подается также годовая отчетность, 2-НДФЛ и отчет о среднесписочной численности, но в 2018 году этот процесс уже завершен.

Сроки, касающиеся налогообложения, которых следует придерживаться до конца 2018 года, приведены в таблице.

При работе в условиях патентного режима декларации не подаются, а срок оплаты стоимости патента определяется исходя из продолжительности его действия.

Ведение бухгалтерского учета для ИП с помощью сервиса «Моё дело»

Онлайн-бухгалтерия - это удобная программа, которая станет для вас эффективным помощником в вопросах учета результатов хозяйственной деятельности при любой системе налогообложения.

Вам больше не потребуются услуги штатного или стороннего специалиста для выполнения подобных задач. Со всеми операциями вы сможете справляться самостоятельно. Расчеты проводятся автоматически, после чего заполняется отчетность и отправляется в соответствующие ведомства. Система выступает и в роли кадровика, оформляя необходимые документы. При этом каждый ваш шаг сопровождается подсказками, и программа следит за тем, чтобы вы не допустили ошибку. Чтобы получить доступ к сервису и лично оценить все его преимущества, достаточно пройти регистрацию.

Вопрос «нужно ли вести бухучет ИП ?» возник у индивидуальных предпринимателей в связи с принятием нового Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете». На частые запросы «нужно ли вести бухучет ИП» дает ответы Министерство финансов.

С 2013 года ведение полного бухучета организациями стало обязательным. Освобождены от ведения бухучета (п.2 ст.6 Закона № 402-ФЗ):

Индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Многим ИП непонятна эта формулировка. Конкретные ответы дает Минфин России в своих письмах.

Бухучет ИП на ЕСХН

Минфин РФ подтверждает освобождение ИП на ЕСХН от ведения бухучета, так они ведут КУДиР, а значит отражают свои доходы в соответствии с законодательством.

ИП на «вмененке» тоже не должны вести бухгалтерский учет

Специалисты финансового ведомства считают, что ИП на ЕНВД подпадают по действие Закона № 402-ФЗ 9 (п.2 ст.6) и освобождаются от ведения полного учета.

Письмо Минфина России №

Но эти письма не отменяют обязанности ведения ИП в 2013 году учета кассовых операций (при наличных расчетах), учета основных средств (при наличии) и учет зарплаты и кадров (при наличии наемных работников). Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли вести бухучет ИП ?» однозначен – НЕТ .

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

• налоговый учет
• управленческий учет
• общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту - к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей. Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения - на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка - 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов - то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС - с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима. Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога - они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

(база налога * ставка налога) - страховые взносы

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%. Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы. Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством. Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Налоговая база * ставка 6%

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников - отчетности в ПФ и ФСС. В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы. Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях , порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы. Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту. Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета. На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения - планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы. Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, а также восстановить отчетность. Другой вопрос - это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.

Видео - «Расчет налогов при различных системах налогообложения»

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Ведение бухгалтерского учёта – это достаточно сложный процесс, который многим людям не под силу. Для того, чтобы правильно отражать все денежные поступления и расходы, а также прочие хозяйственные операции компании, необходимо знать основы и принципы бухучёта. Справиться с этой задачей может лишь специалист. Именно поэтому многие владельцы бизнеса прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых фирм.

Как говорится, передал дела в руки знающих людей – и не паришься.

Бухучёт включает в себя множество операций, включая:

• ведение кассовой дисциплины,
• подготовку первичной документации,
• расчёт и начисление заработной платы работникам,
• составление бухгалтерского баланса,
• учёт основных средств
• и многое другое.

Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.

Обращаемся к закону

Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.

Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:

1. Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
2. Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

ИП на УСН

ИП на ПСН

Работая по патенту, ИПэшник точно так же не обязан вести бухучёт, так как осуществляет ведение КУДиР (в которой учитывает только доходы). Более подробно о патентном режиме вы можете почитать .

Итоги

Мы рассмотрели все виды налогообложения и установили, что в любом случае индивидуальные предприниматели НЕ ВЕДУТ бухгалтерский учёт, в отличие от ООО. Поэтому если вы хотите зарегистрировать ИП, то знайте, что законодательство значительно упростило вам работу.

А что касается налогового учёта и подготовки отчётностей в ИФНС и внебюджетные фонды – их никто не отменял. Поэтому советую найти того, кто будет заниматься подготовкой и сдачей деклараций, если самостоятельно вы это делать не сможете.

Когда я стал индивидуальным предпринимателем (о процессе моей регистрации подробно написано ), передо мной тоже встал вопрос: как не запутаться в налогах, правильно всё считать и вовремя сдавать необходимые отчёты? Нанимать бухгалтера с оплатой в несколько тысяч рублей в месяц не входило в мои планы. В итоге я остановился на сервисе онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба . Работаю с ним уже 2 года и никаких минусов пока не увидел.

Система сама заполняет за меня КУДиР, рассчитывает сумму налога, подсказывает сроки сдачи отчётов, а также осуществляет заполнение годовой налоговой декларации. Я даже в ИФНС не хожу – отправляю всё по Интернету, тратя на это несколько минут. В общем, удобно, советую.

Если у вас возникли какие-то вопросы по теме статьи, с радостью на них отвечу. Оставляйте комментарии, делитесь ссылкой на статью в социальных сетях.

Желаю вам удачного бизнеса!

С уважением, Сергей Чесноков