Какие отчеты сдает ип на усн. Какие отчеты сдает, налоги платит ип

Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренным действующим налоговым законодательством. Данный спецрежим рассчитан на малый бизнес, поэтому правила исчисления налога, порядок его уплаты и, соответственно, отчетность по УСН, достаточно просты и понятны в применении индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Как перейти на УСН

Для того, чтобы перейти на УСН достаточно подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по . Перейти на УСН можно только с начала календарного года, поэтому уведомление следует подать до 31 декабря. Например, если ИП желает перейти на УСН с 2018 года, то уведомление следует подать до 31.12.2017 года.

Если физическое лицо только регистрируется в качестве ИП и планирует сразу применять УСН, то в таком случае уведомление о применении УСН следует представить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП.

Важно: переход на УСН носит уведомительный характер! Это означает, что после представления уведомления не нужно ждать от своей налоговой инспекции какого-либо документа, разрешающего применять УСН.

Ограничения в применении УСН

Ограничений в применении УСН для индивидуальных предпринимателей мало. В отличие от организаций для ИП, желающий перейти на УСН, не предусмотрено ограничение по сумме доходов.

Так, ИП не вправе применять УСН если (ст. 346.12 НК РФ):

• он занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• перешел на ЕСХН;
• средняя численность работников ИП за год превысила 100 человек;
• в установленные сроки не уведомил налоговый орган о переходе на УСН.

Особенности применения УСН

1. УСН применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).

2. При применении УСН ИП освобождается от уплаты следующих налогов (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

• налога на имущество физических лиц. Освобождение распространяется только на то имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности, и которое не включено в специальный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости;
• налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого при выполнении обязанностей налогового агента, например, в случае аренды помещения у органов власти;
• налога с доходов физических лиц (далее - НДФЛ), за исключением НДФЛ, уплачиваемого ИП как налогового агента, то есть, при выплате дохода работникам и иным физическим лицам.

3. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета, так как они ведут учет доходов и расходов по УСН в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Но ИП должны соблюдать правила ведения кассовых операций, установленные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

4. УСН можно совмещать с ЕНВД и ПСН. Совмещать УСН с ОСНО (обычной системой налогообложения) и с ЕСХН нельзя.

Налогообложение при УСН

При подаче уведомления о применении УСН ИП должен выбрать объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ). От этого зависит ставка и сумма налога, которую ИП должен будет уплачивать.

1. При выборе объекта налогообложения «Доходы» применяется ставка 6%. Данный объект налогообложения выгодно применять ИП, которые оказывают какие-либо услуги, или являются посредниками по агентским договорам. То есть, осуществляют такие виды деятельности, которые не требует финансовых и материальных вложений.

Для определения суммы налога достаточно сумму всей выручки умножить на ставку налога. Исчисленную сумму налога ИП вправе уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников.

Важно: если у ИП есть работники, то сумму УСН можно уменьшить на страховые взносы только в пределах 50%. Если ИП работает сам, то сумма УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

2. При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» ставка налога составляет 15%. Налог уплачивается с разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. Поэтому такой учет выбирают предприниматели, осуществляющие такие виды деятельности, как торговля, строительство, производство и прочие, при осуществлении которых надо приобретать товар, материалы, сырье, привлекать подрядчиков, грузоперевозчиков и т.д. и т.п.

Сумма налога исчисляется по следующей формуле: (доходы минус расходы) * 15%.

Важно: предприниматели, заключившие договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), а также являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом вправе применять УСН только с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты налога при применении УСН

Схема уплаты налога выглядит следующим образом:

• не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи;по итогам года в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим годом, уплачивается сумма налога с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Пример: ИП применяет УСН «Доходы». За 1 квартал 2017 года выручка составила 200 т. р., за 2 квартал - 300 т. р., за 3 квартал - 150 т. р., за 4 квартал - 400 т. р.

Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом:

• до 25.04.2018 года - 12 т. р. = 200 т. р. × 6%;
• до 25.07.2018 года - 18 т. р. = (200 т. р. + 300 т. р.) × 6% - 12 т. р.;
• до 25.10.2018 года - 9 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р.);
• до 30.04.2019 года - 24 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р. + 400 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р. + 9 т. р.).

При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» в случае, если по итогам года расходы превысили доходы, то ИП обязан уплатить минимальный налог, который рассчитывается как 1 % от всей выручки за год.

Отчетность на УСН за 2018 год ИП без работников

В таком случае ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом должен в свою налоговую инспекцию представить декларацию по УСН (п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По итогам 2018 года декларацию по УСН следует представить до 2 мая 2019 г.

Но есть два случая, предусматривающие особые сроки сдачи отчетности:

1. В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
2. В случае утраты право на применение УСН посреди года декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетность на УСН за 2018 года ИП с работниками

Состав отчетности ИП будет следующий.

В налоговую инспекцию по месту регистрации:

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году

• за 2017 год - до 02 апреля 2018 года;
• за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
• за 2 квартал 2018 года - до 31 июля 2018 года;
• за 3 квартал 2018 - до 31 октября 2018 года;
• за 2018 год - до 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

• Расчет за 2017 год - до 30 января 2018 года;
• Расчет за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
• Расчет за первое полугодие 2018 года - до 30 июля 2018 года;
• Расчет за 9 месяцев 2018 года - до 30 октября 2018 года.

В Фонд социального страхования (ФСС):

Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году

Уплачиваемых с доходов работников:

В электронном формате:

• за первый квартал 2018 года - до 25 апреля 2018 года;
• за первое полугодие 2018 года - до 25 июля 2018 года;
• за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018 года;
• за 2018 год - 25 января 2019 года.

В бумажном формате:

• за первый квартал- до 20 апреля 2018 года;
• за первое полугодие - до 20 июля 2018 года;
• за 9 месяцев - до 20 октября 2018 года;
• за год - до 20 января 2019 года.

Сроки сдачи подтверждения основного вида экономической деятельности в 2018 году

В настоящее время самой популярным видом налогообложения у предпринимателей в России считается упрощённый вид (УСН). Он доступен каждому имеющему регистрацию индивидуальному предпринимателю (ИП), когда он включает в свою работу не более сотни сотрудников, а доход не превышает 60 миллионов рублей в год. В качестве особенных проходят только те, кто входит в список статьи 336.12.3 Налогового кодекса РФ. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на УСН и какую отчетность он должен сдавать? Именно в этом и попробуем разобраться в нашей статье.

Существует две группы налогов, которые платит ИП на УСН:

1. Отчётность при отсутствии сотрудников. В таком случае сама отчётность минимально и включает в себя:

• декларацию по УСН;
• книжку учёта доходов и расходов.

2. Отчётность с сотрудниками. Если ИП работает вместе с сотрудниками (их количество не может превышать сотню человек), то отчёт состоит из нижеописанных элементов:

• декларации по УСН;
• справки о среднесписочной численности;
• книжки учёта доходов и расходов;
• информации о работниках в форме 2-НДФЛ;
• отчёта в ;
• отчёта в форме РСВ-1;
• данных персонифицированного учёта.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Существует также возможность налогового вычета для ИП на УСН, налоги можно урезать на стоимость страховых взносов, но для этого необходимо помнить о следующих правилах:

• ИП, у которого нет сотрудников, может понизить свой налог полностью, а ИП в виде работодателей и организации можно убрать сумму, не превышающую половины первоначальной. В таком случае налог и все уплаченные платежи будут рассчитываться в виде растущего итога с начала года. Таким образом, налоги, например, за 2010 год вне зависимости от периода проведения перечисления взносов, должны быть уплачены до 31.12.2010.
• Налоги дозволено понижать за счёт:
• Личных страховых уплат ИП в размере 23 153.33 рубля + 1% при доходе больше чем 300 тыс. рублей
• Платежей за сотрудников
• Больничных сотрудников за первые 3 дня
• Платежей за сотрудников на ДМС
• Платежи следует уплачивать в течение того же отрезка времени, за который проводился расчет акциза. При этом нет никаких различий в периодах оплаты платежей.

Форма налоговой отчётности

Использование упрощённого режима предполагает тот факт, что предприниматель будет осуществлять необходимо заметить, что законодательство требует обязательное ежеквартальное перечисление авансовых платежей по рассматриваемому налогу.

Но из-за того, что заявление ИП на УСН отдают только один раз за год, налоговые органы не способны вести контроль над всеми действиями. В итоге несоблюдения в данных случаях не отмечаются, но важно, чтобы сумма рассчитанного налога по итогу года была переведена.

Если у бизнесмена присутствуют наёмные работники, его налоговая отчётность немного увеличивывается, так как ИП в этом случае является налоговым агентом. А в его обязанности входит списание и передача в бюджет НДФЛ с зарплаты рабочих назначенной части. При этом предпринимателю надлежит за в год предоставлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ для каждого физического лица, с каковым он проводил выплаты, а также с какового удерживал подоходный налог.

Как сдавать отчетность для ИП в налоговую

При отдаче налоговых документов и отчётов в налоговую, можно использовать нижеописанные способы:

• Сдать необходимые бумаги в ИФНС при личном присутствии;
• Создать доверенность на другое физическое лицо;
• Отослать отчёты, используя «Почту России»;
• Переправить документы с помощью интернета, перенеся их в электронный вид.

Таким образом, налоговая отчётность должна быть обязательно отправлена ИП, при этом ни в коем случае нельзя заступать за специально предназначенные для этого временные рамки. Даже один день превышения сроков считается нарушением и наказывается штрафными санкциями.

Сроки сдачи декларации и уплаты налогов для ИП по УСН

Индивидуальным предпринимателям, каковые действуют по УСН, предписано представить декларацию, несмотря на объект налогообложения и то, какие разновидности работ они ведут. В случае когда в течение отчётного периода не проводится никакая предпринимательская деятельность, сдают нулевую отчётность. Декларация при УСН следует подавать единожды в конце года, при этом срок сдачи отчетности (подачи декларации) для ИП на УСН — не позднее 30 апреля года, каковой последует за законченным календарным.

Если ИП на УСН закрывается, декларацию важно подать даже за неполноценный год. 2016 год , в плане отчетности ИП на УСН, отличился образованием усовершенствованной формы заявления, хотя оно и приобрело совсем немного новых черт. Данные перемены появились в связи с тем, что ставки налога теперь не обладают зафиксированными рамками, так как они определяются местными органами власти. Также им разрешается понижать стоимость уплаты в бюджет на количество торгового сбора, что тоже повлияло на внешний вид обновленной разновидности декларации.

Работая с УСН, ИП надлежит заплатить объединенный налог не позже чем 25 апреля, 25 июля и 25 октября рассматриваемого года. При этом в итоге всех исполненных работ за год индивидуальные предприниматели оплачивают единый налог не позже 30 апреля последующего года. Отправляется этот налог на счета соответствующего органа.

Страховые же платежи и их оплата дают бизнесмену возможность получать в будущем пенсию и медицинское обслуживание. Оплачивать их полную стоимость следует до конца отчётного года. Кроме того, надлежит помнить о том, что бизнесмен способен понизить объем авансового платежа на стоимость страховых взносов. Получается, что для того, чтобы уменьшить налоговые выплаты, ему будет гораздо удобнее платить страховые взносы также по кварталам, уменьшая их на стоимость платежа по УСН.

Подведем итоги:

Таким образом, упрощённая система налогообложения для индивидуального предпринимателя позволяет ему облегчить ведение налогового и бухгалтерского учёта. Описанный подходит для владельцев малого и среднего бизнеса.

Предлагаем вам также посмотреть видео о налоговой отчетности для ИП:

Чем отличается отчетность ИП на УСН без работников от той, когда предприятие нанимает квалифицированный персонал на постоянную занятость? Сам предприниматель в этом случае налоги уплачивает по стандартной «упрощенке», то есть либо 6% от всего полученного дохода, либо 15% от разницы доходов и расходов (с учетом также и выплат поставщикам, если таковые имеются).

Кстати, стоит заметить, что по этой схеме в России на данный момент работает порядка 450 тысяч предпринимателей. То есть они зарабатывают за счет оказания услуг или производства, продажи товаров без использования труда сторонних людей. Какую отчетность они предоставляют в налоговую инспекцию, а также в страховой пенсионный фонд, ФФОМС (обязательное медицинское страхование)?

Подача декларации

Итак, согласно решению Госдумы, требуется поквартально подавать отчетность ИП (УСН), доходы без работников у которых являются официально подтвержденным фактом. Тогда же производится уплата авансового платежа.

Итоговая декларация подается до 30 апреля следующего за подотчетным года. Кроме этого, предприниматель обязан вести книгу доходов и расходов. Это необходимо даже в том случае, если выбрана подоходная система налогообложения без учета финансовых затрат. Финансовая книга может в любое время быть запрошенной для проверки органами налогового контроля.

Уплата страховых взносов в пенсионный фонд, как и в ФФОМС, выполняется так же, как и любым другим гражданином. Но индивидуальный предприниматель обязан это делать самостоятельно, заполняя форму и выполняя оплату счета-фактуры. Саму форму можно получить в ПФ по первому запросу (бесплатно). Предусмотрена возможность уплачивать взносы удаленно, то есть отправляя электронную версию заявления. Здесь плательщику дается возможность выбрать, как он будет оплачивать страховые платежи. Можно авансом, но допускается общей суммой в конце подотчетного года (до 31 декабря включительно).

Вернуться к оглавлению

Отчетность перед ФФОМС

Что касается выплат в ФФОМС, то их ПФ переводит автоматически (в том числе если используются накопительные страховые взносы). Может лишь разниться сумма, которую предприниматель обязывается уплатить в пользу государства, она зависит от полученного дохода.

Отчетность по работникам предприятия не подается. То есть предприниматель, который в то же время считается единственным сотрудником, обязан отчитываться только непосредственно за себя.

Предоставлять декларацию из налоговой необязательно. Уплата всех взносов и задолженностей должна в обязательном порядке осуществляться до конца отчетного года. Если доход предпринимателя приблизился к той сумме, где нужно производить доплату, то он должен указать вероятную сумму прибыли и по ней уплатить взносы. В том случае, если государство получит сверх положенного, можно будет обратиться непосредственно к ФФОМС для получения обратных выплат (перерасчета).

Вернуться к оглавлению

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН без работников

Используя упрощенную систему налогообложения, предприниматель получает возможность отказаться от перерасчета по НДС, налога на имущество физических лиц. Но при этом ему придется уплатить в государственную казну процент от владения коммерческой недвижимостью (за исключением тех случаев, когда она взята в аренду).

подается 3 раза в год. Шаблон и форму для заполнения можно либо скачать на официальном сайте финансов, либо получить, обратившись лично в инспекцию. Допускается подача отчетов в электронном виде, только документ обязательно закрепляется цифровым ключом (подписью), что предприниматель получает при регистрации ИП. Юриспруденция обязательно должна быть отправлена в налоговую:

• до 25 июля;
• до 25 октября;
• до 25 апреля.

Тогда же необходимо оплатить авансовые взносы (до 1 числа подотчетного квартала). Нарушение данной нормы наказывается административным взыском через суд (дополнительно начисляется пеня).

Упрощенная система налогообложения не обязывает предпринимателя устанавливать кассовый аппарат или получать печать. Соответственно, он сам заполняет декларацию, книгу доходов и расходов. Налоговая проверяет соответствие указанным цифрам через расчетный счет. Кстати, некоторые крупные банки поддерживают функцию создания автоматических отчетностей. Ими же производится уплата единого налога, но это считается дополнительной услугой частной финансовой структуры и оплачивается согласно установленному тарифу.

В конце подотчетного года предприниматель обязан опечатать книгу доходов и расходов, пронумеровать страницы и прошить. Документ отправляется в архив, где его придется хранить в течение 3 лет минимум. В это время налоговая может запросить ее для служебной проверки (обязательно дается пояснение, для каких целей необходим документ).

Учитывайте тот факт, что форма декларации для каждого года может меняться. Поэтому рекомендуется каждый раз ее персонально получать в налоговой. На титульной странице указывается ИНН индивидуального предпринимателя, КПП, ставится код налогового периода, код по ОКВЭД. Указывать иные данные не нужно (за исключением тех случаев, когда деятельность ИП лицензирована или подразумевает получение сертификата). Отчеты ИП на УСН без работников подаются отдельно на каждый код ОКТМО. Все это указывается в единой декларации. Если с заполнением документов и шаблонов возникают какие-либо трудности, предприниматель имеет полное право обратиться за помощью в местный орган налогового контроля, где ему бесплатно предоставят всю необходимую информацию, образцы и так далее.

Последнее, чем будет обязан предприниматель государству, чтобы его деятельность и доход считались абсолютно легитимными, — это уплатить фиксированные взносы за себя исходя из величины МРОТ. Данная норма была введена в 2016 году и считается временной, однако чиновники уже готовят законопроект для упразднения платежа на постоянной основе. Здесь никаких финансовых отчетов подавать не нужно, достаточно обратиться к инспектору для получения счета-фактуры, который можно оплатить в любом банке в качестве физического лица.

Кстати, «упрощенка» по доходу в 6% в плане бухгалтерского учета значительно проще. Но такой вариант налогообложения вряд ли подойдет для предпринимателей, которые занимаются распространением продукции стороннего производителя, из-за слишком высоких расходов на закупку товара.

Вернуться к оглавлению

Получение налоговых вычетов

Некоторые группы налогоплательщиков на законном основании имеют возможность запрашивать налоговые вычеты на взносы в ПФ и ФФОМС. Но в декларации им приходится все так же указывать полное описание полученного дохода (в том числе того, который получен не благодаря основной сфере деятельности, а, к примеру, за счет сдачи в аренду жилого помещения, гаража, дачного участка, земли, пая).

Все это делается до 30 апреля следующего за подотчетным года, и уже после этой даты предприниматель может подать заявку на возврат налогового вычета. На это ему дается 3 года, после чего долг государства перед физическим лицом автоматически аннулируется (истечение срока актуальности). Но за каждый год заявление подается отдельно. То есть нельзя, к примеру, несколько лет не получать вычетов, а спустя это время подать общее заявление на их получение. В отличие от тех предпринимателей, которые нанимают на работу несколько сотрудников, те, которые зарабатывают персональным трудом, могут получать 100%-й вычет по страховым платежам.

Рассмотрим, какую отчетность сдают ИП на УСН 6 процентов в 2019 году с работниками и без, какие обязательные платежи им следует перечислить в бюджет. Статья содержит полезные сервисы и справочники, которые помогут своевременно отчитаться и заплатить налоги.

Программа "БухСофт" автоматически рассчитает УСН-налог и авансовые платежи по нему. Способ расчета налога (доходы или доходы минус расходы) значения не имеет. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать УСН онлайн

Преимущества УСН 6 процентов

По общему правилу ИП не является плательщиком НДС. В бюджет он перечисляет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДФЛ и страховые взносы за наемный персонал при его наличии.

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Обратите внимание: некоторые ИП не могут переходить на “упрощенку” в силу законодательных ограничений. К ним относятся:

• производители подакцизных товаров
• ИП, участвующие в добыче и продаже полезных ископаемых;
• предприниматели на режиме ЕСХН.

Таким образом, чтобы ИП мог перейти на УСН 6 процентов в 2019 году:

• он должен соблюдать перечисленные выше законодательно установленные требования;
• подать в ИФНС уведомление о переходе.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без

Независимо от наличия или отсутствия работников, ИП сдает следующие виды отчетности.

1. Декларацию по УСН. Это самый важный и основной отчет, который сдают в налоговые органы. ФНС утвердила ее форму приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

Представить декларацию можно:

• по почте ценным письмом с описью вложения;
• в налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности обязательно);
• направить в электронном формате по ТКС.

1. Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6 процентов ведет Книгу учета доходов и расходов , согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ. Если КУДиР он заполняет в электронном формате, то по окончании налогового периода (года) ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно.

Программа БухСофт подготовит Книгу автоматически. Попробуйте бесплатно

Заполнить КУДиР онлайн

1. При наличии у предпринимателя статуса импортера товаров из ЕАЭС, он сдает в налоговые органы декларацию по косвенным налогам. Инспекторы утвердили форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Сдавать отчет нужно ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
2. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он представляет налоговикам декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числится хотя бы один сотрудник, то перечень обязательной отчетности увеличивается. ИП на УСН 6% с работниками сдает:

1. В ИФНС ежегодно:

• налоговую декларацию по УСН - до 30 апреля;
• справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) - до 1 апреля года, следующего за отчетным;
• сведения о среднесписочной численности работников - до 20 января.

1. В ФСС ежегодно:

• справку о подтверждении основного вида деятельности - до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года).

Также предусмотрена ежеквартальная отчетность:

1. В ИФНС:

• расчет 6-НДФЛ - не позднее конца месяца, следующего за кварталом;
• расчет по страховым взносам - до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

1. В ФСС:

• отчет 4-ФСС - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежемесячная отчетность в ПФР:

• форма СЗВ-М - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица отчетности для ИП с работниками

Все виды обязательной для ИП с работниками отчетности со сроками сдачи мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Как сдавать отчетность в 2019 году

Вид отчетности	Отчетный период, год	Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)
Декларация по УСН
Сведения о среднесписочной численности работников
Справки 2-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ
	полугодие
Расчет по страховым взносам (ЕРСВ)
	полугодие
СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ
4-ФСС
	полугодие

Какие налоги платит ИП на УСН “доходы”

ИП на УСН с объектом «доходы» обязаны перечислять в бюджет налоги и страховые взносы. При этом от многих налогов “упрощенцы” освобождены.

Вместо них ИП вносит в бюджет единый “упрощенный” налог за год и ежеквартальные авансовые платежи. Налоговая база определяется нарастающим итогом.

О порядке расчета налога на УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без читайте

Срок перечисления авансовых платежей:

• до 25 апреля - по итогам 1 квартала;
• до 25 июля - по итогам полугодия;
• до 25 октября - по итогам 9 месяцев;
• до 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом - по итогам прошлого года.

Кроме авансовых платежей ИП как с работниками, так и без таковых уплачивает страховые взносы.

ИП без работников уплачивает фиксированные взносы только «за себя». С работниками - как «за себя», так и за своих сотрудников.

Срок уплаты фиксированных взносов - до 31 декабря расчетного периода. Но выгоднее и удобнее разбить платежи на части (кварталы):

• за 1 квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года;
• за 2 квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года;
• за 3 квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года;
• за 4 квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2019 года.

Таким образом, коммерсант сможет сразу уменьшать авансовые платежи по упрощенному налогу, на что имеет право, согласно действующему законодательству. ИП без работников может уменьшить сумму налога на сумму взносов в полном их размере. ИП с работниками - на 50% уплаченных страховых взносов.

Напомним про обязанность по уплате дополнительных страховых взносов. Она возникает, если по итогам года ИП получил доход свыше 300 000 рублей. Уплатить дополнительные взносы в размере 1% от дохода свыше указанного лимита нужно не позднее 1 апреля следующего года.

Таблица сроков уплаты налогов для ИП на УСН “доходы”

В таблице 2 мы собрали подробную информацию о том, как предприниматели на УСН 6 процентов перечисляют авансовые платежи и “упрощенный” налог.

При уплате налогов действует правило: крайняя дата, выпавшая на выходной или праздничный нерабочий день, переносится на следующий за ними будний день.

Таблица 2. Как платить налоги ИП на УСН 6% в 2019 году

Крайняя дата с учетом переноса	Что нужно сделать предпринимателю	Пояснение	Крайняя дата по общему правилу
	Заплатить налоговый аванс	Платеж за 1 кв. 2019 г.	К 25 дню первого месяца после первого квартала
	Заплатить годовой налог	Платеж за 2018 г.
	Заплатить налоговый аванс	Платеж за 2 кв. 2019 г.	К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия
		Платеж за 3 кв. 2019 г.	К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев
	Заплатить годовой налог	Платеж за 2019 г.

Дополнительные обязанности ИП на УСН перед налоговой

В ряде случаев у ИП есть дополнительные обязанности по отчетности и налоговым платежам . Мы собрали их в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

Дата	Что сделать	Пояснение
	уведомить о переходе на УСН в 2019 г. (ИП, которые планируют перейти на УСН)	Подать документ по форме № 26.2-1 из приказа 02.11.12 № ММВ-7-3/829@
	изменить объект налогообложения	Подать документ по форме № 26.2-6 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@
	отказаться от работы на “упрощенке” в 2019 г.	Подать документ по форме № 26.2-3 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в декабре 2018 г.	Сдать декларацию Заплатить налог
	оформить утрату права работать на “упрощенке” в 4 кв. 2018 г.
	Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в январе 2019 г.
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в феврале 2019 г.
	сообщить о потере права работать на “упрощенке”	Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в марте 2019 г.	сдать декларацию заплатить налог
	оформить утрату права работать на упрощенке в 1 кв. 2019 г.
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в апреле 2019 г.
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в мае 2019 г.
	сообщить о потере права работать на “упрощенке”	Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июне 2019 г.	сдать декларацию заплатить налог
	оформить утрату права работать на “упрощенке” во 2 кв. 2019 г.
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июле 2019 г.
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в августе 2019 г.
	сообщить о потере права работать на «упрощенке»	Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в сентябре 2019 г.	сдать декларацию заплатить налог
	оформить утрату права работать на “упрощенке” в 3 кв. 2019 г.
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в октябре 2019 г.
	оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в ноябре 2019 г.

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее . В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году.

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Декларация за 2018 год

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).

Подать декларацию ИП может разными способами:

• лично;
• через представителя (по нотариальной доверенности).
• по почте;
• по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Важные изменения с 2017 года

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

• ПФР (Пенсионный фонд России);
• ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2019 году

Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.

Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:

В 2018 году:

• на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) - 26 545 рублей;
• на медицинское страхование (независимо от дохода) - 5 840 рублей.

В 2019 году:

• на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) - 29 354 рубля;
• на медицинское страхование (независимо от дохода) - 6 884 рубля.

КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2019 году

Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов в фонды в 2019 году

По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2019 году в одну таблицу:

Крайний срок	Вид налога, отчетности или взноса
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2019 года.
	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2019 года.
	оплатить налог УСН в ИФНС за 2018 год.
	подать декларацию по налогу УСН в ФНС за 2018 год.
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2019 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2018 году в размере 300 000 рублей.
	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2019 года.
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2019 года.
	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2019 года.
	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2019 года.

На этой странице вы найдете налоговый календарь на 2019 год для ИП на других системах налогообложения, а также для юридических лиц.