Отчеты за 1 квартал в налоговую сроки. Квартальная отчетность

Наступает пора отпусков, путешествий и, в то же время, период сдачи отчетности и уплаты налогов за первое полугодие (2 квартал) 2018 года. А право на отпуск имеют абсолютно все. И чтобы всё успеть - расскажем об основных видах и сроках сдачи отчетности и уплаты налогов / страховых взносов для налогоплательщиков всех систем налогообложения в настоящей статье.

Кстати! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности мы рекомендуем вам воспользоваться онлайн-сервисом « Мое дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .

Общая система налогообложения (ОСНО) - отчетность и налоги за 1-е полугодие (2 квартал) 2018 года

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Плательщик: индивидуальные предприниматели, организации и иные лица, на которые возложены обязанности по уплате НДС, в т.ч. налоговые агенты, участники, концессионеры и управляющие различных видов товариществ (статья 143 НК РФ), в т.ч. не являющиеся плательщиками НДС, в случае выставления в отчетном периоде счетов-фактур с НДС.

Равными частями в течение 3-х месяцев, не позднее:

• 25 июля 2018 года.
• 27 августа 2018 года.
• 25 сентября 2018 года.

Примечание: глава 21 НК РФ

Декларация по НДС сдается в электронной форме (статья 174 НК РФ).

• НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• НДС при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза (ЕАЭС) - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров) - см. раздел прочие налоги.

Печатная форма декларации по НДС скачать

Плательщик: налогоплательщики (налоговые агенты), для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев (статья 246 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи:

Срок сдачи отчетности: не позднее 30 июля 2018 года (в случае ежемесячной уплаты авансовых платежей - декларация представляется ежемесячно, не позднее 28 числа следующего месяца).

Срок уплаты налогов / сборов: при уплате квартальных авансовых платежей - не позднее 30 июля 2018 года, при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли - не позднее 28 числа следующего месяца.

Примечание: глава 25 НК РФ. Декларацию по налогу на прибыль можно сдать в электронном формате и на бумажном носителе, при условии, если численностью работников не превышает 100 человек (статья 80 НК РФ).

Печатная форма декларации по налогу на прибыль скачать

Плательщик: организации, имеющие налогооблагаемое имущество в субъектах, в которых установлены авансовые платежи по налогу на имущество (статья 373 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделения / по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Срок уплаты налогов / сборов: устанавливается законами субъектов РФ

Примечание: глава 30 НК РФ

Специальные налоговые режимы

Плательщик: налогоплательщики, применяющие УСН (статья 346.12 НК РФ)

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации

Срок сдачи отчетности: квартальная отчетность не предусмотрена

Примечание: глава 26.2. НК РФ

Плательщик: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог (статья 346.28 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог.

Примечание: применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (глава 26.3. НК РФ).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Плательщик: сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (статья 346.2 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Срок сдачи отчетности: квартальная отчетность не предусмотрена.

Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 25 июля 2018 года (авансовый платеж не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия)).

Примечание: глава 26.1. НК РФ

Работодатели

Плательщик: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению (статья 419 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: организации - в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Физические лица - в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Срок уплаты налогов / сборов:

Примечание: глава 34 НК РФ

Плательщик:

Куда представляется отчетность / производятся платежи: Фонд социального страхования РФ.

Срок сдачи отчетности:

• не позднее 20 июля 2018 года - при предоставлении расчета на бумажном носителе;
• не позднее 25 июля 2018 года - при предоставлении расчета в электронной форме.

Срок уплаты налогов / сборов: за июнь 2018 года - не позднее 16 июля 2018 года (не позднее 15 числа каждого месяца).

Примечание: Квартальная отчетность. Способ представления расчета зависит от среднесписочной численности физических лиц, в пользу которых производились выплаты за прошлый расчетный период:

• если численность составляет 25 и менее человек, то работодатель вправе сдать расчет на бумажном носителе;
• если численность превышает 25 человек - в электронном виде.

Плательщик: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ФЗ № 125 от 24.07.1998 г. статья 3).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: Пенсионный фонд РФ.

Срок уплаты налогов / сборов: ежемесячно (не позднее 15 числа каждого месяца).

Срок сдачи отчетности: не позднее 16 июля 2018 года (не позднее 15 числа каждого месяца).

Примечание: ежемесячная отчетность.

Плательщик: налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (статья 24, п. 1; статья 226, п.1 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделения.

Срок уплаты налогов / сборов: НДФЛ с:

• заработной платы - не позднее дня, который следует за днем её выплаты;
• дивиденды - не позднее дня, который следует за днем их выплаты;
• больничный и отпускные - последний день месяца, в котором они были выплачены.

Примечание: квартальная отчетность. Глава 34 НК РФ.

Прочие налоги / сборы

Плательщик: налогоплательщики, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения (статья 80, п.2, абз.2 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Срок уплаты налогов / сборов: -

Примечание: представляется при отсутствии движения по счетам и объектов налогообложения

Страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб.

Плательщик: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (статья 419 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Срок сдачи отчетности: -

Примечание: за 2017 г. - взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Плательщик: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой (статья 227 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Срок сдачи отчетности: -

Примечание: глава 23 НК РФ.

Уплата на основании налогового уведомления:

• авансового платежа по НДФЛ январь - июнь 2018 г.,
• общей суммы НДФЛ за 2017 г.

Добыча полезных ископаемых

Плательщик: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 334 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Примечание: глава 26 НК РФ.

Производства и оборота этилового спирта

Плательщик: лица, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией (в т.ч. пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи).

Куда представляется отчетность / производятся платежи:

Росалкогольрегулирование

Срок сдачи отчетности: не позднее 20.07.2018 года.

Срок уплаты налогов / сборов: -

Примечание: Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 г. № 815,

Федеральный закон от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ

Печатные формы отчетов:

Акцизы

Плательщик: налогоплательщики акциза (статья 179 НК РФ).

Куда представляется отчетность / производятся платежи:

Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.

Исключение: прямогонный бензин - акциз по нему уплачивается по месту нахождения налогоплательщика.

1. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров;
2. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 21, 23 - 29 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика;
3. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика и (или) по месту нахождения обособленных подразделений в части осуществляемых ими операций.

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете.

Срок сдачи отчетности: по окончании каждого месяца - 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для организаций, имеющих свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином - 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом.

Срок уплаты:

• Для операций по реализации и передаче подакцизных товаров, за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Для операций с прямогонным бензином и денатурированным спиртом - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 статьи 182 НК РФ, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции.

Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.

Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.

Внимание! Хозяйствующий субъект может утратить право на применение упрощенки и перейти на . Тогда законодательством также устанавливается обязанность подать в ИФНС декларацию по УСН до 25 числа следующего за кварталом потери права на льготный режим месяца.

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН

Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу.

Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.

При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день.

В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков:

Вам будет интересно:

Отчетность в статистику: перечень форм и сроки сдачи в 2018 году

При оформлении платежа нужно правильно указывать КБК налога.

Так как УСН подразделяется на две подсистемы – «Доходы» и «Доходы за минусом расходов», существует и два КБК:

• «Доходы»:
  • Налог 182 105 01011011000110
  • Пени 182 105 01011012100110
  • Штраф 182 105 01011013000110

• «Доходы за минусом расходов»:
  • Налог 182 105 01021011000110
  • Пени 182 105 01021012100110
  • Штраф 18210501021013000110

Важно! При исчислении единого налога по УСН «Доходы за минусом расходов» компания обязательно должны уплатить минимальный его размер, который перечисляется в бюджет, даже если получен убыток от деятельности./div>
Для него предусмотрен такой же КБК, как и для налога по «Доходы за минусом расходов», то есть 182 105 01021011000110.

Вся отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи, таблица

Условно перечень форм, которые предприятиям необходимо отправить в течение 2018 года можно разделить на две группы - какие будут содержать сведения с итогами за 2017 год, и какие будут отправляться в течение самого года.

Отчетность за 2017 год

По итогам за 2017 год ООО на УСН нужно будет отправить:

Вам будет интересно:

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году

Отчетность в 2018 году

В течение 2018 года предприятию нужно будет подать следующие формы:

Любому бухгалтеру имеет смысл знать сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года. Календарь с точными датами по всем видам налоговой и бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2018 года приведен в данном материале. Он пригодиться для всех видов организаций (включая ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП). Сроки сдачи отчетности сформированы в виде удобной таблицы.

Ответственные бухгалтеры соблюдают сроки

Нарушение сроков сдачи отчетов за 1 квартал 2018 году в ИФНС, ФСС или ПФР (или вовсе несдача отчетности) – возможная ситуация. Однако законодатели постоянно ужесточают законодательство в части ответственности организаций и ИП на подобного рода невнимательность. Штрафы увеличиваются и вводятся новые основания для блокировки банковских счетов. Поэтому соблюдение сроков сдачи отчетности – дело важное!

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, - блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции пред

усмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

Так, к примеру, п. 1 ст. 119 НК РФ устанавливает, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа - 1 000 руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога, взятой из данных отчета.

Другие виды отчетности также предусматривают различного рода санкции за нарушение сроков сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года.

Календарь со сроками: шпаргалка для бухгалтера