Главная / Налогообложение

Расчет лимита кассы по расходам пример. Как рассчитать лимит остатка кассы

Практически все субъекты, работающие с наличными средствами, сами же заинтересованы в регулярной инкассации выручки в кредитные учреждения. Это и удобно, так как купюры при больших оборотах занимают много места, и безопасно – снижается риск хищений и ограблений. По этой причине сегодня мы рассмотрим порядок расчета лимита кассы на 2019 год.

Лимит кассы – это предельная сумма «налички», которая может находиться в кассе организации. Если в процессе предпринимательской деятельности данная планка превышается, излишек инкассируется в банк на расчётный счёт.

Документы и законы, регламентирующие кассовые лимиты

Основным нормативным документом, регулирующим вопросы, связанные с лимитами, является указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. №3210-У. На момент публикации данного обзора оно было представлено в редакции от 19 июня 2017 г.

Здесь же сразу отметим одну важную деталь — этот документ примечателен тем, что он не содержит фиксированных критериев по кассовым лимитам, т.е. ЦБ РФ позволяет организациям рассчитывать его самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности. Главное, чтобы применялись корректные формулы, представленные в приложении к указаниям.

И второй нормативный документ, имеющий прямую связь с кассовыми лимитами, – это КоАП (статья 15.1). В нём указаны штрафы за «огрехи» в финансовой дисциплине. Больше никаких отдельных законов, подзаконных актов и инструкций, касающихся лимитов кассы, на сегодняшний день изучать не требуется.

Какие субъекты обязаны устанавливать лимиты

Согласно указаниям Центробанка, определять и соблюдать кассовые лимиты должны все организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Это значит, что от данной обязанности освобождаются:

индивидуальные предприниматели;
малый бизнес.

Компанию можно отнести к малому бизнесу, если она удовлетворяет следующим критериям:

за последний год получила меньше 800 млн. руб. выручки;
имеет штат до 100 человек, если это малый бизнес;
имеет штат до 15 человек, если это микропредприятие;
доля прочих коммерческих структур в её капитале не превышает 49%.

Кроме этого, хотим напомнить, что к малому бизнесу относятся следующие субъекты:

производственные и сельхозкооперативы;
хозяйственные партнерства.

Принимая во внимание вышесказанное, можно сразу и однозначно определить, нужно ли в 2019 году устанавливать лимит кассы для ООО:

Если ООО не входит в перечень малых или микропредприятий – да;
Если ООО числится как малый/микро бизнес – нет.

С другой стороны, если руководство малого предприятия или ИП по неким важным для себя причинам считает, что лимит кассы необходим, ЦБ не запрещает его установить. В этом случае будет действовать общий порядок.

Общий порядок расчёта

Прежде чем разбираться с формулами, необходимо навести порядок в терминах, поскольку начинающему предпринимателю в вопросах кассовой дисциплины легко запутаться. На бытовом уровне под кассой обычно понимается конкретное место с установленным аппаратом ККТ, поэтому возникает такое впечатление, что лимиты необходимо устанавливать для каждой машины в отдельности. Подобный подход кажется логичным, но на практике всё иначе.

Касса предприятия – это общее понятие, т.е. своеобразная «копилка», через которую проходит наличка как от реализации товаров/услуг в торговом зале/павильоне, так и из других источников. Проще говоря, аппаратов ККТ в пределах одного структурного подразделения может быть несколько, а касса при этом будет одна. Вот именно для неё и рассчитывается лимит.

Как уже отмечалось, лимит остатка денежных средств каждая организация определяет индивидуально с поправкой на специфику своей деятельности, т.е. жёстких пропорций по отношению к выручке ЦБ не фиксирует, но сами формулы, при помощи которых выполняются вычисления, менять запрещено. В приложении к указаниям ЦБ №3210-У подробно изложено, как рассчитать лимит кассы. Можно выбрать одну из двух формул. Первая опирается на выручку за период, а вторая отталкивается от объёма выдаваемых или выплачиваемых средств. Рассмотрим их подробнее.

Сценарий №1 – лимит кассы по выручке

Формула выглядит следующим образом:

L = (V/P)*N , где

V – поступившая «наличка» за период;
P – период в днях, за который поступала выручка (он должен быть короче 92 дней);
N – это предельный период от получения наличных до их сдачи на расчётный счёт.

По инструкции ЦБ на период N накладываются следующие ограничения:

в норме он не должен превышать 7 дней;
если в населённом пункте нет подразделения банка, период можно увеличить до 14 дней;
в случае стихийного бедствия и иных обстоятельств непреодолимой силы N определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Сценарий №2 – лимит кассы по выдаче средств

В этом случае расчет производится так:

L = (R/P)*N , где

R – это объём выплачиваемых средств из кассы (в расчёт не принимаются зарплаты, стипендии и прочие подобные выплаты персоналу организации);
P – расчётный период, который не должен превышать 92 дня;
N – это период от получения денег в банке до их выплаты из кассы. В норме он не превышает 7 дней, а если в посёлке нет банка, допускается использовать 14-дневный срок. В случае непреодолимой силы данный показатель определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Выбор формулы

Центробанк отмечает, что при выборе переменной P можно ориентироваться на периоды, когда организация традиционно получает самую большую выручку или несёт крупные сезонные расходы. Например, розничному продуктовому магазину разумно опираться на четвёртый квартал, поскольку в это время растёт предновогодний спрос, а в случае со строительной организацией пиковые выплаты приходятся на лето.

Очевидно, что для большинства современных компаний первая формула будет оптимальной, так как касса сегодня используется преимущественно для получения выручки от розничных клиентов.

Вторая формула подходит организациям, которые часто оплачивают услуги подрядчиков за наличный расчёт (яркий тому пример – строительство) или выдают деньги подотчётникам для покупки материалов. Но с каждым годом объём таких операций снижается, да и если смотреть на вещи объективно, нельзя не заметить, что практически все фирмы, использующую описанную модель, часто попадают в категорию малого бизнеса, а им кассовый лимит вообще не требуется.

Лимиты для подразделений

При расчёте ограничений на объём хранящихся наличных в кассе принципиальное значение имеет организационная структура компании. Здесь необходимо рассмотреть три модели бизнеса.

Обращаем внимание на то, что здесь речь идёт именно про обособленные подразделения в рамках одной организации. Если же филиальная сеть разбита на независимые юр. лица, для каждого из них кассовые лимиты всегда определяются отдельно.

Как поступить новой организации

Если юр. лицо только начало работать, для него лимиты нулевые, т.е. формально компания должна каждые сутки инкассировать все деньги на расчётный счёт. С другой стороны, в 2019 году Налоговая Служба старается оперативно вносить вновь созданные компании в реестр малых предприятий, а как мы помним, данный статус освобождает ООО от претензий со стороны проверяющих органов по части кассовых лимитов.

Тем не менее, если лимит кассы требуется по индивидуальным причинам или есть желание перестраховаться от возможного недопонимания с контролирующими органами, он устанавливается приказом руководителя.

При этом исходные показатели для вычислений (выручка/расход) носят гипотетический характер (организация деятельность ещё не вела, поэтому их просто неоткуда взять). Так, например, предполагаемую выручку проще всего взять из бизнес-плана или, как вариант, можно использовать среднеотраслевые значения/показатели конкурентов.

Примеры расчёта

Исходные данные – магазин показал за декабрь (31 день) наличную выручку 5 500 000 руб. Деньги отправляются в банк через день. В этом случае ограничение на хранение наличных будет следующим:

L = (5500000/31)*2 = 354839 руб.

А теперь посмотрим, как рассчитать лимит кассы по второй формуле. Предположим, ООО «Металл» с июня по август выдало своим работникам под отчёт 2 000 000 руб. для покупки различных материалов. Ответственное лицо снимает деньги с расчётного счёта на нужды организации каждую неделю:

L = (2000000/92)*7 = 152172 руб.

Напомним, при расчёте лимита желательно брать прошлые периоды с максимальной выручкой или расходами, так как при таком подходе снижается риск выхода за пределы лимита.

Если становится очевидно, что старый расчётный показатель не соответствует масштабам деятельности, лимит кассы меняется новым приказом руководителя буквально за один день. Уведомлять налоговую о таких корректировках не нужно, а вот в банк сообщить о переменах желательно (особенно если они приведут к пересмотру графика инкассации). К слову, чтобы не столкнуться с превышением расчётного показателя, его желательно пересматривать регулярно, учитывая реалии. Основная масса организаций делает это ежегодно, но никто не запрещает вносить коррективы гораздо чаще.

Приказ и приложение с расчётом

Лимит кассы утверждается приказом гендиректора. Данный документ состоит из двух частей – непосредственно самого приказа и приложения к нему, где описан алгоритм расчёта. Формат этих бланков не утверждён, т.е. определяется организацией, но в них должны обязательно отражаться следующие сведения:

название организации (в шапке), юридический адрес, ИНН/КПП;
номер приказа, дата и его краткое название;
обоснование введения ограничений (достаточно указать, что они вводятся в соответствии с указаниями Центробанка);
лимит;
дата начала действия нового порядка;
ответственное лицо;
формула и исходные данные;
ФИО руководителя, его подпись;
подпись ответственного лица;
печать.

Кроме этих реквизитов в приказ можно внести:

дату окончания действия приказа (если он не бессрочный);
сведения о лимитах для подразделений (когда их несколько);
данные об отмене ранее действовавшего приказа.

Рассмотрим образец приказа с приложением расчета:

Это шаблон самого приказа. Здесь руководитель сначала отмечает, что старый порядок больше не действует, вместо него с этого же дня вступают в силу новые критерии. Что касается приложения, то оно практически всегда будет стандартным, так как кроме формул и исходных показателей здесь ничего указывать не требуется.

Штрафы за превышение кассового лимита

Превышение лимита – это нарушение кассовой дисциплины, поэтому за такие проступки полагается штраф. В 2019 году в статье 15.1 КоАП были закреплены следующие санкции:

4000 — 5000 руб. на должностных лиц;
40000 — 50000 руб. на организации.

Превышение лимита не считается нарушением лишь в следующих ситуациях:

когда выдаётся зарплата, стипендия и другие подобные выплаты;
если организация работает в дни, когда невозможно сдать средства на расчётный счёт в банк (обычно это выходные);
превышение наблюдается непосредственно в день проверки, т.е. смена ещё не закрыта, а за более ранние периоды никаких отклонений зафиксировано не было.

Подводя итог, отметим, что ничего сложного в расчёте кассового лимита нет, напротив, это один из немногих участков, где руководителям предоставлена относительная свобода в действиях.

Вконтакте

Для работы с наличными деньгами любая фирма должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Положением о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации. Как правильно определить кассовый лимит?

Расчет лимита остатка кассы

Если компания получает наличную выручку, то для расчета лимита можно воспользоваться формулой:

Лимит остатка кассы

Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде

Компании, которые только начинают свою деятельность и у них еще нет наличной выручки, для расчета лимита берут предполагаемую выручку. Все остальные исходят из выручки, полученной ранее. Расчетный период можно брать любой. Это может быть какой-нибудь период прошлого года, пиковые периоды поступления наличности. Расчетный период учитывают в рабочих днях, и он не должен превышать 92 дней.

Обратите внимание: период времени между сдачами денег в банк не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.

Пример

ЗАО «Актив» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500 000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен:

500 000 руб. : 5 раб.дн. × 3 раб.дн. = 300 000 руб.

Расчет кассового лимита при отсутствии наличной выручки

Если у компании нет наличной выручки, то лимит можно рассчитать так:

Лимит остатка кассы

Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде (за исключением зарплат, стипендий и др. выплат)

Количество рабочих дней в расчетном периоде

Период времени между сдачами денег в банк

Расчетный период для определения лимита может быть любой: объемы расходов за неделю, месяц, квартал, пиковые периоды затрат. Главное, он не должен превышать 92 рабочих дней.

Обратите внимание: период времени между получением денег в банке не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.

Пример

В кассу ООО «Пассив» не поступает наличная денежная выручка. Компания регулярно производит расходы на хозяйственные нужды. Для этого кассир по чековой книжке снимает с расчетного счета денежные средства. За прошлую неделю такие расходы составили 100 000 рублей. Для установления лимита остатка кассы руководитель решил использовать показатель этой недели. «Пассив» работает 5 дней в неделю, деньги в банке кассир получает раз в три дня. Лимит остатка кассы для компании будет равен:

100 000 руб. : 5 раб. дн. × 3 раб. дн. = 60 000 руб.

Лимит остатка кассы можно установить на любой промежуток времени, который необходим компании. Этот может быть месяц, квартал, полугодие.

После того как лимит остатка кассы рассчитан, руководитель компании должен утвердить его своим приказом или распоряжением. Документ необходимо хранить в компании и представлять в банк его не нужно.

Внимание

Опубликованный материал взят из бератора «Первичные документы» . Вашему вниманию предлагаются как электронный , так и вариант издания.

Из бератора вы узнаете о том, как правильно составлять «первичку», чтобы уменьшить налоговые выплаты и о том, чем грозит неверное заполнение счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Добавим, что бератор «Первичные документы» стал первым в России изданием, в котором собрана абсолютно вся информация по оформлению первичных документов.

От создания фирмы до распределения прибыли

В Бераторе «Практическая бухгалтерия» охвачены все участки работы бухгалтерии на всех этапах деятельности фирмы. Никакой теории, только практика: начиная от общей организации работы и заканчивая нюансами взаимодействия с налоговыми инспекторами.

Бюджетники, как и все остальные экономические субъекты, осуществляющие операции с наличными деньгами, обязаны вести . При ведении бюджетного учета движения наличности следует руководствоваться:

Приказы Министерства финансов №157н от 012.2010г., №174н от 16.12.2010г.
Указания Центрального банка России №3210-У от 11.03.2014г.
Приказ Казначейства РФ №8н от 10.10.2008г.
Закон «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

За нарушение порядка ведения операций с наличкой предусмотрена административная ответственность в виде штрафов:

на должностное лицо — до 5 000 рублей,
на юридическое лицо - до 50 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

Лимит остатка кассы на 2019 год

Предельно допустимой суммой наличных, которая может храниться в специально оборудованных помещениях для кассовых операций в госучреждении после завершения рабочей смены и выведения остатка по кассовой книге, называют лимит остатка кассы.

Организация самостоятельно определяет лимит остатка наличности, это закреплено в п. 2 Указаний ЦБР №3210-У. Но это не означает, что руководитель или иное должностное лицо госучреждения вправе установить любую сумму денег.

Правильный расчет лимита остатка кассы должен быть проведен в определенном порядке, иначе организацию могут наказать. Причем произведенные расчеты придется закрепить в локальном акте бюджетного учреждения. Также в распоряжении руководителя обязательно должны быть назначены ответственные лица, обычно это кассир и главный бухгалтер.

Утвержденные предельно допустимые суммы можно пересчитывать в любой момент времени, либо не пересчитывать вовсе, об этом сказано в пунктах 8, 9 Письма Центрального Банка РФ от 15.02.2012 № 36-3/25. Что это значит? Если в организации увеличивается наличный денежный оборот, то перерасчет можно произвести в любой день. И наоборот, если в организации замечено снижение движения налички, то уменьшать лимит не обязательно.

Как рассчитать лимит остатка кассы

Порядок вычисления закреплен в Приложении к Указаниям ЦБР №3210-У. Алгоритм предусматривает два вида расчетов: по поступлениям или по выбытиям. Чтобы организации составить правильные вычисления, следует определить, каких операций больше.

Например, бюджетное учреждение «Музей» принимает оплату за билеты наличными денежными средствами. 90% расходов организации производится безналичными расчетами. Следовательно, максимально допустимую сумму налички нужно рассчитывать первым способом — по поступлениям. Или наоборот, казенное учреждение «Сельская школа» выдает сотрудникам наличные средства под отчет (командировочные, приобретение ГСМ, запчастей, хозяйственных и канцелярских товаров). Поступления от предпринимательской деятельности отсутствуют. В таком случае, рассчитывать нужно по выбытиям.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается по формулам. Разберем каждую отдельно.

Расчет лимита остатка по поступлениям

V - суммарный показатель поступлений налички от реализации товаров/работ/услуг в рублях, за конкретный расчетный период.
Nc - период времени между днями сдачи в банк поступившей наличности от реализации.

Расчет лимита по выбытиям

L - определяемая максимально допустимая сумма остатка наличных.
R - суммарный показатель выбытий наличных денежных средств за конкретный расчетный период. Исключение: выплаты заработной платы, стипендий, государственных пособий и прочих аналогичных выплат.
P - количество дней в расчетном периоде. Период устанавливается учреждением самостоятельно, и не может быть менее 1 рабочего дня и не более 92 рабочих дней.
Nn - период времени между днями получения налички по чекам в банковской организации, за исключением средств на выплату заработной платы, стипендий, пособий.

Показатели Nn и Nc не могут быть более чем 7 дней. Исключение: организация бюджетной сферы находится в местности, где отсутствуют банковские организации, тогда показатели не могут быть более 14 дней.

Расчет лимита остатка денежных средств в кассе 2019 года обособленного учреждения

Если имеются обособленные подразделения или филиалы, то расчет предельно допустимого остатка наличности следует производить с учетом некоторых особенностей.

В первую очередь определяем самостоятельность обособленного подразделения по следующим признакам.

	Вариант 1	Вариант 2
Поступление налички в кассу обособленного подразделение производится	Через кассу головной организации	Через офис банковской организации
Сдача налички производится	В кассу головного офиса	На расчетный счет, открытый в банковской организации
Расчетный счет	Открыт на имя головной организации	Открыт на имя обособленного подразделения (самостоятельный расчетный счет)
Специально оборудованное место хранения налички и осуществления кассовых операций	Подходит только для осуществления операций по движению денежных средств	Оборудовано полностью

Если филиал или территориальное отделение характеризуется в соответствии с первым вариантом, то в расчет лимита остатков кассы следует включить расчетные показатели по подразделению за расчетный период. Если филиал соответствует второму варианту, для такого обособленного подразделения следует произвести свой расчет лимита кассы, отдельный от расчетов головного госучреждения.

Формируем приказ об утверждении лимита кассы

Унифицированного бланка для распоряжения руководителя, как и обязательных реквизитов, законодательством не предусмотрено. Приказ или распоряжение формируется в произвольном порядке на фирменном бланке учреждения.

На 2018 год устанавливать лимит кассы для малых предприятий и ИП не требуется, но для этого нудно издать соответствующий приказ. В статье рассмотрим какой приказ составить руководителю и как рассчитать и утвердить лимит кассы, если это необходимо.

Лимит кассы на 2018 для малых предприятий

Как уже указывалось выше, для малых предприятий установление лимита по кассе не обязательно. Они вправе по своему желанию накапливать в кассе денежные средства, а также сдавать их в банк на свой расчетный счет. Для того, чтобы в 2018 году малый бизнес мог безопасно пользоваться данным правом, руководителем следует издать приказ.
Если организации этого не сделают, то им грозят штрафные санкции в следующих размерах:
40 000 – 50 000 рублей – для организаций;
4 000 – 5000 рублей – для должностного лица.

Важно! Если в течение года организация, которая отказалась от лимита кассы потеряет статус малого предприятия, налоговики вправе посчитать всю находящуюся в кассе сумму сверхлимитной и начислить штраф (до 50 тыс. рублей).

Лимит кассы на 2018 год для ИП

Для предпринимателей действуют те же правила, что и для малого бизнеса. Необходимости устанавливать лимит кассы у них нет. Они вправе оставить в кассе любую сумму денежных средств и на любой срок по своему усмотрению. Действует данное правило на основании тех же документов, что и для малых предприятий, то есть Указания Банка №3210-У. Что воспользоваться своим правом, предпринимателю следует издать приказ о том, что на 2018 год лимит кассы не устанавливаться. Сделать это можно по такому же принципу, как и в примере, подготовленном для малого предприятия.

Как рассчитать лимит кассы

На усмотрение руководителя предприятия установить лимит кассы все же можно, законодательство это не запрещает. При этом, как именно рассчитать лимит решить предприятие может самостоятельно. Сделать это можно как на основании поступающей в кассу наличности, так и на основании производимых выплат. Для только открытой фирмы установить лимит по прошлогодним показателям невозможно, а значит сделать она это может исходя из планируемой выручи (выплат) в предстоящем периоде. Правила расчета представлены в приложении к Указаниям Банка №3210.

Важно! Устанавливать лимит кассы нужно в полных рублях, а округлять полученные суммы по математическим правилам.

Расчет лимита кассы по выручке

Если в компании имеются подразделения, которые самостоятельно наличные в банк не сдают, а отправляют их в кассу главного офиса, то расчет лимит производят исходя из выручки всех подразделений. Для расчета применяют формулу:

Лк = Нп / РП х ПС , где

Нп –наличные средства, поступающие в кассу в течение расчетного периода, рублей;

Сколько дней брать за расчетный период организация решает самостоятельно, но следует помнить, что он не может превышать 92 рабочих дня. Причем берутся именно рабочие дни компании, иначе рассчитанный лимит может получиться завышенным. Сдавать наличные в банк организация может не реже раза в течение 7 рабочих дней, либо 14, если организация расположена в таком населенном пункте, где нет банка.

Пример расчет лимита кассы по выручке

В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя. Для расчета лимита кассы на 2018 год будем использовать показатели 4 квартала 2017. Выручка, поступившая в кассу за этот период времени составляет 1 500 000 рублей. Количество рабочих жней во взятом периоде составляет 64 дня. Сдача в банк наличных происходи 1 раз в 3 дня. Исходя из этих показателей произведем расчет:
1 500 000 / 64 х 3 = 70 313 рублей.

Расчет лимита кассы по выдаче

Для расчета лимита кассы по выданным из кассы наличным, учитываются все выдаваемые средства за исключением: заплат, стипендии и других выплат, производимых сотрудникам. Для расчета применяют формулу:

Лк = Нв / РП х ПС , где

Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, выдаваемые из кассы в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.

Ограничения в количестве дней расчетного периода и периода сдачи наличных в банк аналогичны периодам, установленным для расчета лимита исходя из выручки, то есть 92, 7 и 14 дней.

Пример расчета лимита кассы по выдаче

ООО «Континент» не принимает наличные средства, расчет покупатели производят через отделение банка. Расчет лимита кассы на 2018 год произведем на основании показателей 4 квартала 2017 года. Выданные средства по расчетам с поставщиками за выбранный период составили 2 100 000 рублей. Получает ООО «Континент» в банке наличные один раз в 2 дня. Количество рабочих дней в расчетном периоде составляет 64 дня (исходя из 5-дневной рабочей недели). Рассчитаем лимит:
2 100 000 / 64 х 2 = 65 625 рублей.

Приказ об установление лимита остатка кассы

После расчета лимита, организация должна утвердить его, издав соответствующий приказ.

Важно! Установить сумму лимита можно как на срок, так и бессрочно. Когда лимит устанавливается на 1 год, то на следующий год потребуется установить новый.

Приказ составляется в произвольно форме. Он должен содержать утвержденную сумму лимита, а также распоряжение об информировании кассира об устанавливаемой сумме.

Сверхлимитная сумма в кассе

На основании Указаний Банка №3210-У организация может оставить наличные в кассе в размерах больше утвержденного лимита в таких ситуациях:
1. В те дни, когда в организации установлены дни выдачи заработной платы, но не более 5 дней, включая день снятия наличных со счета (Читайте также статью ⇒ );
2. В выходные и праздничные дни организации, в том случае если в эти дни проводились кассовые операции.

Важно! Если лимит в организации не утвержден, то по умолчанию его принимают равным нулю, а значит любая оставшаяся в кассе сумма денег будет признана сверхлимитной.

В 2017г. лимит кассы для руководителей малых предприятий не будет устанавливаться. Однако теперь появилась возможность отмены лимита и продолжения работы без него. Для этого необходимо издать соответствующий приказ, образец которого представлен в данной статье

01.09.2016

Каким малым фирмам можно не рассчитывать лимит кассы в 2017г.?

Если фирма/организация относится к бизнесу малой категории, то у нее имеется право на льготу по лимиту кассы. В статье №4 ФЗ №209 от24.07.2007г. прописаны критерии, согласно которым фирма/организация на УСН считается субъектом малого предпринимательства (их всего три).

Так, первый заключается во вхождении в допустимый предел размера дохода фирмы/организации за прошлый календарный год, он установлен на уровне 800 миллионов рублей.

Второй критерий касается состава учредителей. На долю участия в УК компании/организации РФ, а также муниципальных образований, субъектов РФ, религиозных организаций, общественных, фондов не должно приходиться боле 25%, а на долю участия сторонних компаний/организаций должно приходиться менее 49%.

Третий критерий затронул среднесписочную численность работников организации/фирмы за прошлый календарный год, а именно данный показатель не должен превышать отметку в 100 человек включительно.

Напомним, что все малые предприятия (сюда относятся и микропредприятия) имеют право хранения в кассе любой суммы без обязательной сдачи ее в банк. Это оговорено в Указании Банка РФ №320-У от11.03.2014г., а именно во втором его пункте.

Чтобы применить данную льготу к тому или иному предприятию/организации, директору следует издать приказ относительно отказа от лимита. С образцом приказа можно ознакомиться ниже.

Как правильно рассчитывается лимит кассы в 2017г.?

В силах малого предприятия по собственному желанию рассчитать лимит, чтобы в дальнейшем придерживаться его (к примеру, с целью дополнительной безопасности для наличной выручки). Далее можно ознакомиться с информацией, как это можно сделать.

Так, лимитом наличных в кассе называют максимально допустимую сумму денег в наличном виде, которую разрешается хранить в кассе. Другими словами, это максимально разрешенный остаток, который отражается в кассовой книге по итогу каждого рабочего дня. Если же в кассе останется денег выше установленного предела, то разницу необходимо сдать в банк.

Производить расчет лимита по остаткам не обязательно. Если лимит кассы не был рассчитан, то он приравнивается к нулю. Ошибкой это не является, просто по итогу рабочего дня в кассе не должно оставаться наличных денег.

При совершении множества наличных операций, лимит рекомендуется рассчитать. Стоит отметить, что лимит определяется приказом руководителя фирмы/организации. Образец представлен на рисунке ниже.

Нужно ли согласовывать рассчитанный лимит?

Отвечая на данный вопрос, сразу можно сказать, что в согласовании с кем-либо просчитанный лимит не нуждается. То есть все расчеты, а также утверждение величины лимита фирма/организация осуществляет самостоятельно. Здесь совершенно не требуется согласие налоговой инспекции, банка, какого-либо другого ведомства на рассчитанный лимит по остатку.

Определять данный показатель следует, опираясь на данные по объемам поступлений, объемов выдач средств в денежном эквиваленте (Это прописано в Указании №3210-У, пункте 2, абзаце 2). Также в ходе определения лимита необходимо учитывать доходы за товары, услуги, работы, которые были проданы.

Всего существует две формулы, которые помогут рассчитать кассовый лимит. С ними можно ознакомиться в приложении к Указанию №3210-У. Первая формула установлена для наступления того случая, когда в кассу происходит поступление выручки за реализованные товары, услуги и работы. Вторая - если выручка не проходит через кассу (если товары, услуги и работы оплачивались безналичным способом), а касса необходима для поступлений других категорий (например, для осуществления приема займов от учредителей).

Применение формулы на практике

ООО «Зодиак» имеет регулярную кассовую выручку, осуществляя розничную торговлю. Необходимо рассчитать кассовый лимит. Так, магазин, через который осуществляется торговля, работает ежедневно, выходных нет.

Бухгалтером рассчитывается кассовый лимит, где за основу берутся данные за IV квартал 2016г. (92 дня работы). Величина наличной выручки за выбранный период составила сумму в размере 1150300 рублей. Кассиром организации выручка сдается в банк с регулярностью один раз каждый два дня.

Опираясь на имеющиеся данные, бухгалтер точно смог рассчитать лимит кассы - это сумма 25006 рублей (1150300 рублей /92дня Х 2 дня).

Таким образом, руководителем организации было установлено распоряжение лимита кассового остатка на 2017г. в сумме 27189 рублей.

Применение формулы на примере

ООО «Пелагея» не имеет наличную выручку, так как покупатели производят расчет через банковские учреждения. Заработная плата, а также прочие выплаты работникам производятся не через кассу. В данной организации кассу используют исключительно для выдачи денег работникам в подотчет.

Бухгалтером осуществляется расчет кассового лимита, за основу он берет данные за декабрь 2016г. (23 дня работы). За отведенный период компанией в банке было получено с целью выдачи в подотчет на хозяйственные нужды 150000 рублей. Наличные кассир организации получает в банке каждые понедельник и четверг, то есть регулярно каждые три рабочие дня.

Опираясь на указанную информацию, бухгалтер рассчитал лимит кассы и получил сумму в размере 19565 рублей (150000 рублей / 23 дня Х 3 дня).

Руководитель организации распорядился соответствующим документом о назначении лимита кассового остатка на 2017г. в размере 19565 рублей. Расчетный период фирмой определяется самостоятельно. Это вполне может быть период, который предшествует проведению расчета. К примеру, лимит на первый квартал 2017г. можно рассчитать, используя при этом данные за четвертый квартал 2016г. Или можно взять за основу данные аналогичного периода за предыдущий год (так, рассчитывая лимит на первый квартал 2017г., использовать данные первого квартала 2016г.). Однако расчетный период в этом случае не может быть более 92 дней. Что касается минимального расчетного периода, то законодательством он не установлен. Соответственно, можно производить расчет лимита, беря за основу данные за несколько рабочих дней. Дни рекомендуется выбирать те, в которых были отмечено максимальное поступление выручек. В противном случае лимит будет получен невысокий, что крайне неудобно, ведь чем он ниже, тем меньшую сумму денег можно оставлять на хранение в кассе.