Контакты
Главная / Налогообложение

Рсв пособие до 3 х лет. Пример заполнения расчета по страховым взносам в случае выплаты пособия по уходу за ребенком

Приложение 3 к Разделу 1

Приложение 3 — это аналог таблицы 2 старого 4-ФСС.

В нем отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде.

Все данные вносите нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 — 12.4 Порядка заполнения расчета).

В графе 1 укажите по строкам 010 — 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 — количество больничных, а в строке 030 — отпусков по беременности и родам. По строкам 060 — 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).

В графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):

  • в строках 010 — 031 и 070 — количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 — 062 — число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 18;
  • в строках 040, 050 и 090 — число пособий.

Приложение 2 к Разделу 1

В Приложении 2 к разд. 1 производится расчет суммы взносов по ВНиМ. Данные в нем отражаются в следующем разрезе: всего с начала расчетного (отчетного периода), за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В указанном Приложении отражаются (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • количество лиц, застрахованных на случай ВНиМ;
  • суммы выплат, исчисленных в пользу физлиц, и суммы, не подлежащие обложению взносами по ВНиМ;
  • суммы выплат, превышающие предельную величину базы по взносам на случай ВНиМ;
  • база для начисления взносов по ВНиМ;
  • исчисленная сумма взносов по ВНиМ;
  • сумма расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ и сумма указанных расходов, которая была возмещена ФСС РФ;
  • сумма страховых взносов по ВНиМ, подлежащая уплате, либо сумма превышения произведенных расходов над суммой исчисленных взносов по ВНиМ.

Приложение 2 разд. 1 расчета следует заполнять с учетом следующих особенностей (Письмо ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@):

  • суммы расходов, возмещенных ФСС РФ (строка 080), отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором они фактически возмещены;
  • показатели строки 090 по соответствующим графам определяются следующим образом: строка 090 = строка 060 — строка 070 + строка 080. Полученный показатель по строке 090 всегда отражается в положительном значении. Если он больше или равен 0, признак строки 090 имеет значение «1». В ином случае — «2».

Нужно ли указывать по строке 201 формы РСВ-1 (суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ) компенсационную выплату матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет в размере 50 руб. в месяц? Данная компенсация не поименована в статье 9 ФЗ № 212-ФЗ.

Да, нужно. Компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет относится к оплате труда (ст. 129 ТК РФ, п. 20 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206). Хотя она и платится за счет средств организации, обязанность по ее выплате утверждена законодательством РФ (подп. «а» п. 11 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206). А, следовательно, страховыми взносами не облагается.

Поэтому выплаты в пользу сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, включаются в строки 200 и 201 подраздела 2.1 формы РСВ-1 ПФР.

Обратите внимание: на сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, обязательно представляются индивидуальные сведения (раздел 6) с кодировкой «ДЛДЕТИ» в строках стажа.

Галины Орловой , внештатного консультанта ФСС России

Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет. Организация применяет общую систему налогообложения

НДФЛ и страховые взносы

Компенсация по уходу за ребенком до трех лет относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством. Организация выплачивает ее в обязательном порядке независимо от наличия такого условия в трудовых (коллективных) договорах. То есть сотрудник получает ее вне рамок заключенных с организацией соглашений о трудовой деятельности. Это следует из Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110 . Поэтому данную сумму не облагайте:

  • НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование ( , );
  • взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ().

Порядок учета компенсации при расчете остальных налогов зависит от того, применяет организация только общую систему налогообложения или совмещает ее с ЕНВД.

Индивидуальные сведения на работников теперь входят в состав новой формы РСВ-1 ПФР

Как показывать в форме выплаты беременным женщинам и иностранцам

-Такой вопрос. Нужно ли вносить в форму РСВ-1 ПФР сведения по декретницам и женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и от полутора до трех лет?

-Да, выплаты в пользу таких сотрудниц включаются в строки 200 и 201 подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы РСВ-1 ПФР. Также на них обязательно представляются индивидуальные сведения, это раздел 6, с соответствующей кодировкой в строках стажа. Соответственно эти работницы включаются в число застрахованных лиц, указываемое на титульном листе формы РСВ-1 ПФР. Однако их не нужно включать в показатель строки 207 подраздела 2.1, если в отчетном периоде в отношении сотрудниц не начислялись взносы.

-Понятно, а какой код нужно указать, отражая периоды стажа, когда сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком?

-Заполняя сведения в отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, в разделе 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» указывают код «ДЕТИ», а от полутора до трех лет - вписывают код «ДЛДЕТИ».

-Где посмотреть все коды по застрахованным лицам?

-Коды указаны в приложении № 2 к Порядку заполнения формы.

Работник находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Выплата пособия до 1,5 лет закончилась в марте 2014 г. При сдаче отчета РСВ-1 за 1 кв. в разделе 6.8 период работы указан с 01.01.2014 по 29.03.2014 (в графе доп. сведения "ДЕТИ") с 30.03.2014 по 31.03.2014 (в графе доп. сведения "ДЛ/ДЕТИ"). При формировании отчета РСВ-1 за 2 кв. данные о периоде работы на данного работника отсутствуют. Нужно ли отражать в отчете РСВ-1 за 2 кв. в разделе 6.8 эти данные и что ставить в графе "доп. сведения"?

Если сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет получает пособие (50 руб.), сведения о ней должны отражаться в разделе 6, в том числе в подразделе 6.8 формы РСВ-1. В графу дополнительные сведения вписывается код «ДЛ/ДЕТИ».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: «Индивидуальные сведения на работников теперь входят в состав новой формы РСВ-1 ПФР»

Как показывать в форме выплаты беременным женщинам и иностранцам

- Нужно ли вносить в форму РСВ-1 ПФР сведения по декретницам и женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и от полутора до трех лет?

Да, выплаты в пользу таких сотрудниц включаются в строки 200 и 201 подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы РСВ-1ПФР. Также на них обязательно представляются индивидуальные сведения, это раздел 6, с соответствующей кодировкой в строках стажа. Соответственно эти работницы включаются в число застрахованных лиц, указываемое на титульном листе формы РСВ-1 ПФР. Однако их не нужно включать в показатель строки 207 подраздела 2.1, если в отчетном периоде в отношении сотрудниц не начислялись взносы.

- Какой код нужно указать, отражая периоды стажа, когда сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком?

Заполняя сведения в отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, в разделе 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» указывают код «ДЕТИ», а от полутора до трех лет - вписывают код «ДЛ/ДЕТИ».

- Где посмотреть все коды по застрахованным лицам?

Коды указаны в приложении № 2 к Порядку заполнения формы.

2.Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения"

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПРОИЗВОДЯЩИМИ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (ФОРМА РСВ-1 ПФР)

I. Общие требования

«Раздел 6 Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений* и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) вышеуказанные гражданско-правовые договоры».