Контакты
Главная / Налогообложение

Составление годовой и квартальной отчетности. Нужно ли сдавать фирме квартальный баланс

Квартальная отчетность – это налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды, которая сдается ежеквартально.

Виды налоговой квартальной отчетности

Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) на общей системе налогообложения (далее ОСНО) обязаны сдавать в ИФНС по месту регистрации общества квартальную налоговую отчетность.

Напомним, что кварталы налоговой отчетности следующие:

  • 1 квартал (январь, февраль, март);
  • 2 квартал – еще называют полугодие (апрель, май, июнь);
  • 3 квартал – еще называют 9 месяцев (июль, август, сентябрь);
  • 4 квартал – еще называют год (октябрь, ноябрь, декабрь).

Декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется за квартал. Составляется на основании книг покупок и продаж, журнала выданных и полученных счетов – фактур.

Декларация по Прибыли сдается до 28 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

Авансовый расчет по налогу на Имуществу сдается до 30 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» счетов.

Квартальная отчетность во внебюджетные фонды

ООО на всех системах налогообложения (на ОСНО, УСН) даже если не имеют сотрудников и хозяйственный оборот обязаны составлять и сдавать квартальную отчетность в фонды.

Ежеквартальная отчетность в фонд социального страхования (ФСС) подается в виде формы 4-ФСС. Срок сдачи отчетности до 20 числа, месяца следующего за отчетным (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.11 «Страхование от НС и ПЗ».

Ежеквартальная отчетность в пенсионный фонд (ПФР) подается в виде формы РСВ-1, а также если у вас были или есть сотрудники, то вам необходимо одновременно с отчетом предоставить формы персонифицированного отчета. Срок сдачи форм до 15 числа, 2-х месяцев следующих за отчетным периодом (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.02.1 «Страховая часть трудовой пенсии», 69.02.2 «Накопительная часть пенсии», 69.03.1 "Федеральный фонд ОМС".

За не сдачу налоговой квартальной отчетности грозит штраф в размере 1 000 руб., за не сдачу квартальной отчетности в фонды в размере 150 руб. с фонда.

Для организаций-туроператоров нет конкретных сроков, в которые надо представить копии бухгалтерской отчетности в Федеральное агентство по туризму конкретно. Однако в пункте 4 Порядка, утвержденного приказом Ростуризма от 4 августа 2009 г. № 175, сказано, что данные документы необходимо подать вместе со сведениями о финансовом обеспечении на новый срок. А такие бумаги подают не позднее трех месяцев до истечения срока действующего финансового обеспечения (абз. 4 ст. 17.3 Закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ). А значит, в тот же срок нужно подать и бухгалтерскую отчетность.

Что будет, если вовремя не сдать отчетность

Если вовремя не представить бухгалтерскую отчетность в ИФНС России, то инспекция может оштрафовать организацию по статье 126 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который налоговые инспекторы получили с опозданием.

При определении суммы штрафа проверяющие руководствуются полным перечнем документов, которые должна сдавать конкретная организация (письма ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285). Например, в составе бухгалтерской отчетности за 2015 год организация должна сдать следующие формы: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств, пояснения в табличной и текстовой формах. Если организация не сдала в срок бухгалтерскую отчетность, то размер штрафа составит 1000 руб. (200 руб. × 5).

Кроме того, за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности по заявлению налоговой инспекции суд может взыскать с ответственного сотрудника (например, руководителя организации) штраф на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного). А руководитель организации может быть признан виновным в следующих случаях:

  • в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда РФ от 9 июня 2005 г. № 77-ад06-2);
  • бухучет вела специализированная организация, и она же составляла отчетность (п. 26 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18);
  • причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (п. 25 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18).

Состав отчетности

Внимание: в действующем законодательстве не предусмотрена ответственность за то, что годовая бухгалтерская отчетность не утверждена. Но штраф возможен за непредставление акционерам такой отчетности для утверждения.

Административная ответственность в этом случае установлена частью 2 статьи 15.23.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Эта норма предусматривает наказание, в частности, за непредставление или нарушение срока предоставления обязательной информации (материалов) при подготовке к проведению общего собрания акционеров. К числу таких материалов относится и годовая бухгалтерская отчетность организации (ч. 3 ст. 52 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Штраф составит:

  • для организации - от 500 000 до 700 000 руб.;
  • для должностных лиц - от 20 000 до 30 000 руб. либо дисквалификацию на срок до одного года.

Ситуация: можно ли сдать в налоговую инспекцию годовую бухгалтерскую отчетность, не утвержденную на общем собрании участников (акционеров)? Срок подачи отчетности истекает раньше срока, на который назначено проведение общего собрания.

Да, можно.

По общему правилу бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после того, как ее экземпляр на бумажном носителе подпишет руководитель организации (ч. 8 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Но действительно период, в течение которого годовую бухгалтерскую отчетность надо сдать в налоговую инспекцию, не совпадает с тем, в течение которого ее надо утвердить общим собранием учредителей организации. Так, годовую отчетность ООО требуется утвердить не ранее чем через два, но не позже чем через четыре месяца после окончания отчетного года (абз. 2 ст. 34 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). А в акционерном обществе - не ранее чем через два, но не позже чем через шесть месяцев после окончания отчетного года (абз. 3 п. 1 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

В налоговую же инспекцию годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать не позднее трех месяцев по окончании отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Сдвигать этот срок нельзя - закон этого не предусматривает. А за несвоевременное представление отчетности организацию, ее руководителя и (или) главного бухгалтера могут оштрафовать.

Вот и получается, что в налоговую инспекцию годовую бухгалтерскую отчетность надо представить, даже если на общем собрании ее утвердить не успели.

Публикация отчетности

Организация должна опубликовать отчетность в случаях, предусмотренных законодательством (п. 9 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Так, обязаны публиковать свою годовую бухгалтерскую отчетность публичные акционерные общества. Это следует из пункта 1 статьи 66.3 и пункта 6 статьи 97 Гражданского кодекса РФ, а также пункта 1.1 статьи 1 и статьи 92 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Причем публиковать отчетность они должны вместе с аудиторским заключением (п. 10 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Акционерные общества публикуют текст годовой бухгалтерской отчетности на странице в сети Интернет. Срок - три дня с даты составления аудиторского заключения о достоверности отчетности. В любом случае опубликовать бухотчетность следует не позднее трех календарных дней с даты, когда истек срок ее представления в Росстат (п. 71.4 положения Банка России от 30 декабря 2014 г. № 454-П).

За 2015 год отчитаться в статистику нужно до 31 марта 2016 года включительно. Срок публикации отчетности вместе с аудиторским заключением выпадает на 4 апреля. Если опоздать с публикацией, будет штраф. Об этом предупреждает Банк России в информационном письме от 30 марта 2016 г. № ИН-06-52/17.

ООО обязаны это делать, только если открыто размещают облигации или другие эмиссионные ценные бумаги (п. 2 ст. 49 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Требования об обязательной публикации отчетности распространяются в том числе и на организации, применяющие упрощенку (письмо Минфина России от 18 июня 2008 г. № 07-05-06/137).

Внимание: за нарушение требований законодательства о раскрытии информации эмитентом предусмотрена административная ответственность (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ).

Мера ответственности - штраф. При этом размер штрафа составляет:

  • от 700 000 до 1 000 000 руб. - для организации;
  • от 30 000 до 50 000 руб. - для должностных лиц (или дисквалификация на срок от одного года до двух лет).

Расходы, связанные с публикацией бухгалтерской отчетности, являются управленческими (п. 7 ПБУ 10/99). Поэтому в бухучете отражайте их на счете 26 или счете 44 (для торговых организаций). При расчете налога на прибыль затраты на публикацию годовой отчетности учтите в составе прочих расходов (подп. 20 п. 1 ст. 264 НК РФ). При расчете единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами указанные затраты также можно учесть в уменьшение налогооблагаемой базы (подп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Это отчетность в налоговые органы, органы статистики и во внебюджетные фонды, которая сдается ежеквартально.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения Вашего ООО или ИП. Так, компании и Индивидуальные предприниматели на Упрощеннной системе налогообложения, не сдают отчетность с доходов в налоговую ежеквартально, но считают и уплачивают авансовый платеж по УСН до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом.

Юридические лица, использующие в качестве налогового режима общую систему налогообложения, сдают обязательную квартальную отчетность в виде декларации по НДС и Налогу на прибыль - до 25 и 28 числа соответственно. Если у ООО имеются основные средства, то сдается еще и декларацию по Налогу на имущество. Также, в зависимости от наличия других активов на балансе компании, могут предоставляться декларации по земельному, транспортному, водному налогу и другие.

СОСТАВ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В случае общей системы налогообложения, сдача квартальной бухгалтерской отчетности будет содержать следующие документы:
1. Форма №1 - бухгалтерский баланс предприятия. Эта форму можно также назвать лицом предприятия. Она должна быть заполнена правильно, а главное - нести достоверную информацию о финансовом состоянии предприятия. Баланс предприятия является основным документом, который показывает результат работы предприятия. Баланс должен быть составлен на определенную дату. В нашем случае - это отчетный квартал.
2. Форма № 2 - показатели прибыли и убытков. Форма показывает соотношение прибыли и убытков предприятия за отчетный период. Форма отражает прибыль от реализованной продукции, операционную прибыль или расходы, доходы или расходы от внереализации (долги, штрафы). Также форма отражает расходы на производство продукции, коммерческие расходы, сумму налога на прибыль, чистую прибыль. Отчет о прибыли и убытках отображает показатели рентабельности предприятия.
3. Расчеты авансовых платежей. Они показывают денежную сумму, которую предприятие вносит в бюджет.
4. Налоговые расчеты по налогу на имущество предприятий (авансовые платежи).
5. Налоговые декларации: НДС и налог на прибыль предприятия.
6. Ведомость расчетов относительно фонда социального страхования.

Квартальная бухгалтерская отчетность состоит из множества различных документов, в которых содержится информация о полученных доходах и осуществленных затратах. Все декларации должны быть правильно заполнены и оформлены, что под силу только профессионалам. За не сдачу налоговой квартальной отчетности грозит штраф в размере 1 000 руб.

КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

ООО на всех системах налогообложения (на ОСНО, УСН) даже если не имеют сотрудников и хозяйственный оборот обязаны составлять и сдавать квартальную бухгалтерскую отчетность в фонды.

Ежеквартальная отчетность в фонд социального страхования (ФСС) подается в виде формы 4-ФСС. Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.11 «Страхование от НС и ПЗ».

Ежеквартальная отчетность в пенсионный фонд (ПФР) подается в виде формы РСВ-1, а также если у вас были или есть сотрудники, то вам необходимо одновременно с отчетом предоставить формы персонифицированного отчета. Отчет также заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.02.1 «Страховая часть трудовой пенсии», 69.02.2 «Накопительная часть пенсии», 69.03.1 "Федеральный фонд ОМС".
Отчет сдают только ООО и ИП в отношении застрахованных лиц с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые отношения. Эти сведения позволят пенсионному фонду отслеживать также факты работы пенсионеров, чтобы ограничить им индексацию пенсии.

За не сдачу квартальной бухгалтерской отчетности в фонды в размере 150 рублей с каждого фонда.

СКОЛЬКО СТОИТ СДАЧА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В зависимости от способа сдачи пакета отчетных документов, количества необходимых к занесению в бухгалтерскую базу первичных документов, организационно-правовой формы и режима налогообложения Вашего предприятия, стоимость подготовки и сдачи квартальной бухгалтерской отчетности составляет от 3 тыс.руб.

В частности, при составлении квартальной отчетности для компании находящейся на упрощенном режиме налогообложения и осуществляющей не более 10 бухгалтерских операций в месяц, стоимость сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности составит:

  • 3 000 руб - если мы готовим пакет отчетных документов, а Вы его самостоятельно сдаете в контролирующие органы;
  • 5 500 руб + компенсация почтовых расходов, и мы готовим и отправляем по почте все отчетные документы;
  • 3 000 руб в месяц + 5 000 руб за годовое подключение к системе сдачи электронной отчетности - мы готовим и сдаем всю нулевую отчетность с помощью электронной системы сдачи отчетности.

Последний вариант, когда бухгалтерская и налоговая отчетность передается в контролирующие органы с помощью системы электронной сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности - является наиболее современным и надежным способом, и обходится в пересчете на 1 месяц не более чем на 500 рублей дороже, чем сдача отчетности во все контролирующие органы лично или с помощью Почты России.

Уточнить стоимость подготовки и сдачи квартальной бухгалтерской отчетности непосредственно для Вашей компании, Вы можете

Подготовка и сдача квартальной бухгалтерской отчетности − обязанность каждого предприятия. Ведь финансовая деятельность компаний, ведущаяся на территории страны, проверяется контрольно-ревизионными органами. Они требуют предоставления бухгалтерской отчетности за определенные периоды.

Виды отчетности в ФНС РФ

Вся финансовая отчетность ООО должна подаваться в ФНС, расположенную в том месте, где оно зарегистрировано.

В квартальную отчетность ООО, находящихся на ОСНО, входят декларации:

  • по НДС − подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Данные для нее берутся из журналов покупок и продаж, регистрации полученных и выданных счетов-фактур;
  • по прибыли − подается до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При составлении используются данные предыдущего отрезка времени, которые берутся из оборотно-сальдовой ведомости.

Также составляется авансовый расчет по налогу на имущество − подается до 30-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом. В процессе подготовки используются показатели предыдущего отрезка времени. Для составления применяются счета: 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных счетов».


 ОСН УСН(6%) УСН(15%) ЕНВД
Нулевая отчетность (за квартал) 2 500 руб. 1 900 руб. 1 900 руб. 800 руб.
Сдача по почте в ИФНС,ПФР,ФСС 600 руб. 600 руб. 600 руб. 600 руб.
Сдача по электронным каналам связи 300 руб. - - -
Бухгалтерское обслуживание (за месяц)
до 25 операций 9 900 руб. 3 900 руб. 5 900 руб. 4 900 руб.
25-50 операций 14 900 руб. 5 900 руб. 7 900 руб. 5 900 руб.
50-100 операций 19 900 руб. 7 900 руб. 9 900 руб. 7 900 руб.
Свыше 100 документов договорная
Расчет заработной платы, налогов с ФОт
1-20 сотрудников 400 руб. за каждого сотрудника
21-50 сотрудников 350 руб. за каждого сотрудника
51-100 сотрудников 300 руб. за каждого сотрудника
Свыше 100 сотрудников 250 руб. за каждого сотрудника

Заказать расчет

Отчетность во внебюджетные фонды

ООО, находящиеся на любой системе налогообложения, обязаны подготавливать и сдавать финансовую квартальную и во внебюджетные фонды. Отчетность обязаны подавать даже те ООО, которые не имеют наемных работников и хозяйственных оборотов.

Необходимо подавать:

  • в пенсионный фонд отчетность формы РСВ-1 и персонифицированный отчет (если за отчетный период были наемные работники). Срок сдачи − до 15 числа второго месяца, идущего за отчетным периодом;
  • в Фонд соцстраха отчетность формы 4-ФСС до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

На предприятие, которое не сдает финансовую отчетность в ФНС или внебюджетные фонды, будут наложены штрафные санкции.

Помощь в составлении квартальной отчетности

Компания «Азбука Учета» оказывает оптимальные по стоимости услуги составления бухгалтерской финансовой квартальной отчетности для предприятий Москвы и Московской области. Мы работаем на рынке предоставления консалтинговых услуг более 15 лет.

Благодаря грамотным специалистам бухгалтерского и налогового учета и права, которые работают здесь, все отчеты будут составлены в оговоренные сроки.

Наши преимущества:

  • большой опыт работы,
  • безупречная репутация,
  • высокий профессионализм,
  • доступная стоимость услуг.

Доверьте подготовку бухгалтерской отчетности по оптимальной стоимости профессионалам нашей компании.

Следуя законодательным актам Российской Федерации, каждая организация (предприятие) обязана составлять и предоставлять в контролирующие службы и органы статистики годовую бухгалтерскую отчётность. Для успешного ведения бизнеса, для внешних и внутренних пользователей составляется промежуточная бухгалтерская отчётность. Давайте, в данной статье рассмотрим, что это такое – промежуточная бухгалтерская отчётность, её состав и нужно ли сдавать квартальный баланс.

Состав бухгалтерской отчётности

Фирма (компания, организация, предприятие), в установленные законодательством сроки, обязана предоставлять годовые бухгалтерские (финансовое) формы в налоговые органы и органы статистики.

В зависимости от того, к какому статусу относится ваша организация, состав бухгалтерских форм может быть:

  • Полный;
  • Упрощённой.

Ограничиться упрощенной отчётностью могут компании, относящиеся к малому бизнесу и не подлежащие обязательному аудиту. Они составляют и предоставляют в налоговые службы только:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчёт о финансовых результатах.

Если фирма, по указанным параметрам в законодательных актах, подлежит обязательному аудиту, то она обязана предоставлять в органы Росстата кроме бухгалтерской отчётности (далее по тексту бух. отчётности), ещё аудиторское заключение.

Согласно ФЗ №402-ФЗ, в состав бухгалтерской (финансовой) отчётности не входит аудиторское заключение, поэтому предоставлять его в налоговую инспекцию не предусмотрено действующим законодательством.

Остальные компании (фирмы, организации, предприятия) предоставляют:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчёт о финансовых результатах;
  • Отчёт об изменении капитала;
  • Отчёт о движении денежных средств;
  • Пояснения.

Строки, предусмотренные в формах, можно добавлять, но убавлять нельзя.

Понятие промежуточной отчётности

Промежуточная бухгалтерские формы составляются за период меньше календарного года, она необходима для отражения текущей деятельности фирмы. Законодательством, периоды за которые собираются показатели в формах не определены, поэтому организация самостоятельно их устанавливает, это может быть:

  • Месяц;
  • Квартал;
  • Или другие периоды.

Промежуточную отчётность, в зависимости от того какому пользователю она предоставляется и какая информация ему необходима, может составляться в жатом виде или наоборот добавляться нужными строками.

Составляется промежуточная отчётность по требованию руководителей фирмы, например для:

  • Собственников (учредителей), данные могут быть необходимы для принятия правильных решений, направленных на стабилизацию деятельности компании;
  • Банковских учреждений, если компания брала кредит с обеспечением в виде залога, для отслеживания необходимого остатка по заложенному имуществу;
  • Внутренних подразделений компании, для составления планов;
  • Для других пользователей.

Сдавать в контролирующие органы, квартальные бухгалтерские формы, с I кв. 2013 года не надо, так как в законе данная норма отсутствует.

Сроки сдачи бух. отчётности годовой и промежуточной

Сроки, когда компания обязана предоставить годовые формы, прописаны в НК Российской Федерации – это не позднее 3-х месяцев после окончания отчётного года. Отчётный год равен календарному году, если фирма отработала полностью с 01 января по 31 декабря. Если последний день сдачи форм выпадает на не рабочий (выходной) или праздничный день, то срок отодвигается на первый рабочий день после этого дня.

Что касается сдачи форм по промежуточной бух. отчётности, то срок сдачи, согласно действующим законодательным актам, не предусмотрен. Если её нужно составить и предоставить внутренним и внешним пользователям, то сроки устанавливает руководитель компании.

Если промежуточные формы регулярно используют в работе внешними и внутренними пользователями компании, то лучше издать внутренний приказ по организации, в котором нужно прописать в какие сроки, в каком виде и каким службам необходимо представить в ней информацию.


Состав промежуточной отчётности

Какие формы, необходимы пользователям в составе промежуточной отчётности, также оговаривается непосредственно с руководством компании. В основном, для осуществления анализу деятельности фирмы нужны две первых формы. Остальные формы могут также запрашиваться пользователями информации.