Главная / Налогообложение

Ставка пени за просрочку платежа по договору. Начисление пени

Пеню за просрочку платежа по , обратитесь к содержанию заключенного с договора. В условиях кредитования чаще всего указано, что при несоблюдении плательщиком сроков банк устанавливает неустойку в виде пени, которая начисляется до момента полного погашения задолженности. Предположим, что пеня, установленная кредитным договором, равна 1% за каждый день просрочки.

Чтобы рассчитать пеню за просрочку платежа , умножьте величину просроченной к оплате части платежа на указанный процент. Допустим, величина ежемесячного платежа составляет 1000 руб. При этом вовремя оплачено было 400 руб., а 600 руб. попали в просрочку. Первый день просрочки оплаты этой суммы увеличит ее на 6 руб. Таким образом, на конец первого после просрочки дня необходимо будет погасить уже 606 руб.

Начиная со второго и далее дней, пеня будет начисляться на постоянно увеличивающуюся сумму. Так, на второй день пеня будет исчисляться из расчета 1% от 606 руб. и окажется равна 6,06 руб. Задолженность на конец второго дня составит уже 612,06 руб. И так далее.

Следовательно, чтобы точно рассчитать пеню за просрочку платежа по кредиту на конкретный день и оплатить ее таким образом, чтобы исключить неучтенные остатки долга, вам понадобится рассчитать проценты за все прошедшие дни. В случае же если вы произведете оплату не полной суммы задолженности, то на ее остаток будет снова начисляться пеня, обнаружить которую во время погашения следующего платежа, будет не очень приятно.

Никто не застрахован от ошибок. Это касается и бухгалтера, рассчитывающего НДС к уплате в бюджет. Неправильный расчет может привести к недоимке по налогу, которая повлечет за собой начисление пени. Для того чтобы избежать выездных налоговых проверок, необходимо самостоятельно рассчитать сумму пени и погасить одновременно с погашением задолженности по налогу.

Инструкция

Воспользуйтесь ст.75 Налогового кодекса РФ, в которой устанавливается порядок уплаты и расчета пени. Определите сумму недоимки по НДС. Посчитайте количество дней просрочки, начиная со дня возникновения задолженности, которая возникает в результате нарушения одного из трех сроков уплаты, установленных по налогу на добавленную стоимость. Количество дней считается по дату фактической уплаты полной суммы налога в бюджет.

Далее перемножьте данные показатели на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период возникновения задолженности по НДС. Если в это время произошло изменение ставки, то необходимо выполнить соответствующее количество расчетов и просуммировать величины для получения конечной суммы пени.

Проведите начисление пени в бухгалтерском учете предприятия. Данная процедура должна быть проведена в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Инструкцией по применению Плана счетов, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по НДС» и ПБУ 10/99 «Расходы организации». Согласно п.12 ПБУ 10/99 пени отнесите к прочим расходам предприятия.

Назначение приложения:

Подготовка полноценного расчета процентов по ст.ст. 395, 317.1 ГК РФ и расчета неустоек, которое может быть исползовано в качестве приложения к исковому заявлению;

Оперативная проверка расчетов в ходе судебного заседания.

Ставки ЦБ РФ для расчетов по ст.395 и 317.1 ГК РФ обновляются в день их публикации. Очередное изменение законодательства об изменении алгоритма расчета с 01 августа 2016 года учтено разработчиками.

Обновленная версия мобильного приложения (август 2016 год) имеет расширенные возможности. В этой версии, в частности, предусмотрены:

Возможности уменьшения (промежуточные оплаты) или увеличения суммы долга (выполнение нового объема работы и т.п.) в период расчета;

Новый порядок определения числа дней в году применительно к ст. 395 ГК РФ после 23.03.16 года.

Кроме, того владельцы приложения будут иметь доступ к закрытому разделу сайта с аналогичными расширенными возможностями калькулятора.

Учитывая, что наши юристы также пользуются калькулятором, мы постоянно работаем над совершенствованием функционала и своевременным обновлением актуальных данных для корректной работы калькулятора.

Скачать приложение можно по следующим ссылкам:

Для удобства лиц, заинтересованных начислением должнику неустойки, мы разработали калькулятор её расчета. Теперь для того, чтобы правильно рассчитать сумму неустойку за просрочку обязательства должника, вам нужно будет всего лишь ввести сумму долга, период просрочки и размер неустойки. Воспользовавшись калькулятором на сайте Группы юридических компаний «Лекс», вы можете быть уверенными в правильности расчета неустойки согласно введенным вами данным.
Возможность взыскания неустойки за просрочку исполнения обязательства предусмотрена ст. 330 ГК РФ, согласно которой неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

При взыскании неустойки, кредитору следует иметь ввиду, что соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке.
Стоит отметить, что в судебной практике по делам о взыскании неустойки наибольшие споры возникают в части определения момента возникновения просрочки должника.
Предметом доказывания по требованию о взыскании неустойки будет являться: наличие обязательства должника, неисполнение или ненадлежащее его исполнение и наличие ответственности за такое нарушение в виде неустойки.

Однако даже если кредитор докажет все вышеизложенные обстоятельства, во взыскании неустойки в заявленном размере судом может быть отказано, поскольку в гражданском праве существует механизм уменьшения неустойки, предусмотренный ст. 333 ГК РФ.
В силу указанной статьи если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Уменьшение неустойки, определенной договором и подлежащей уплате лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, допускается в исключительных случаях, если будет доказано, что взыскание неустойки в предусмотренном договором размере может привести к получению кредитором необоснованной выгоды.
Необходимо отметить, что четкие критерии определения соразмерности неустойки отсутствуют, что обуславливает наличие разночтений в судебной практике.
Таким образом, механизм взыскания неустойки в желаемом размере, равно как и её уменьшения до желаемого размера, достаточно сложен и требует выполнения действий сторон по доказыванию вышеизложенных обстоятельств.

На вопросы отвечала Н.А. Мацепуро, юрист

Считаем и взыскиваем неустойку

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Стороны часто предусматривают в договоре неустойку (штраф, пени), чтобы обеспечить исполнение друг другом принятых по договору обязательств. Кроме того, есть установленные законом проценты за пользование чужими денежными средствами (далее - проценты по ст. 395 ГК РФ). В частности, их можно взыскать со стороны, которая нарушила денежное обязательство (например, допустила просрочку в оплате). Читатели, столкнувшиеся с расчетом этих санкций и их взысканием в суде, адресовали нам несколько вызвавших у них затруднения вопросов. Ответим на них.

Начисленная неустойка НДС не облагается

В.И. Валеева, г. Москва

Собираемся направить покупателю претензию с требованием об уплате неустойки согласно договору за задержку оплаты товара. Надо ли на неустойку начислить НДС?

: На неустойку, которая, по сути, является способом обеспечения своевременной оплат ып. 1 ст. 329 , п. 1 ст. 330 ГК РФ , а не скрытой платой за товар, НДС не начисляетс яПостановление Президиума ВАС от 05.02.2008 № 11144/07 ; Письма ФНС от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@ ; Минфина от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 . В частности, обязанность уплаты НДС не возникает, если условие о неустойке сформулировано в договоре стандартно. Например, так: «При просрочке оплаты товара поставщик вправе потребовать от покупателя уплатить неустойку в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки».

Если же неустойка использована сторонами как элемент ценообразования (увеличивает цену товара), то налоговики при проверке, скорее всего, доначислят НДСподп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ ; Письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-08-05/14440 . К примеру, если в договор было включено условие наподобие такого: «При просрочке оплаты товара покупателем более чем на 10 календарных дней первоначальная стоимость товара, предусмотренная в п. 3.3 настоящего договора, повышается на 20%».

Проценты по ст. 395 ГК РФ положены и при непоставке предоплаченного товара

Г.Р. Гарипова, г. Ульяновск

Наш контрагент задерживает поставку товара, который мы уже давно оплатили. Договором неустойка не предусмотрена. Отказываться от поставки не хочется, потому что у других поставщиков такого товара нет. Предусмотрены ли законом на этот случай какие-нибудь санкции для поставщика?

: Вы можете потребовать от поставщика уплатить вам проценты по ст. 395 ГК РФ на сумму перечисленного аванса за весь период просрочки поставки товар ап. 4 ст. 487 ГК РФ ; п. 13 Постановления Пленума ВС № 13, Пленума ВАС № 14 от 08.10.98 (далее - Постановление № 13/14), Постановление ФАС МО от 20.04.2012 № А40-79820/11-127-720 . То есть со дня, когда поставка должна была состояться по условиям договора, по день, предшествующий дню фактической поставки.

Если поставщик задерживает поставку товара, который не был предоплачен покупателем, то проценты по ст. 395 ГК РФ покупателю уже не полагаются. Поскольку обязательство по поставке - неденежное. И для такого случая ГК РФ специально не предусматривает уплату процентов по ст. 395 ГК РФ. По этим же причинам заказчику не полагаются проценты по ст. 395 ГК РФ при просрочке оказания услуг исполнителем или выполнения работ подрядчиком. Причем независимо от того, внес заказчик аванс или нет. Для таких ситуаций предусмотрены иные способы защиты нарушенных прав (в частности, право отказаться от договор ап. 3 ст. 708 , ст. 783 ГК РФ ).

При погашении долга частями проценты также рассчитываются частями

С.В. Пьянкова, г. Екатеринбург

По условиям договора подряда заказчик должен был оплатить выполненные работы стоимостью 220 000 руб. 05.08.2011. От него дважды поступала частичная оплата: 26.09.2011 в сумме 70 000 руб. и 28.12.2011 в сумме 50 000 руб. Остальное до сих пор нам не перечислено, и мы готовим претензию и иск в суд. Как рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ при погашении долга частями?

: Проценты по ст. 395 ГК РФ с задолженности, возвращаемой частями, считаются отдельно для каждого платежа и оставшейся части долга, а затем полученные цифры суммируются. При этом, если иное не предусмотрено договоро мпп. 1, 3 ст. 395 ГК РФ :

проценты начисляются за каждый день просрочки и на всю сумму непогашенного долга, включая НДСПостановление Президиума ВАС от 22.09.2009 № 5451/09 ;
период просрочки начинает течь со дня, следующего за днем, когда должна была быть произведена оплата по условиям договор а;
день оплаты включается в период просрочк иПостановление Президиума ВАС от 28.01.2014 № 13222/13 ;
полный месяц просрочки принимается равным 30 дням, а год - 360 днямп. 2 Постановления № 13/14 .

Договорная неустойка рассчитывается по правилам, предусмотренным в договоре. В частности, если в нем установлено, что неустойка начисляется за каждый день просрочки, то ее нужно считать исходя из фактического числа дней просрочки без округления: месяцев - до 30 дней, а года - до 360 дней;

процентная ставка равна 1/360 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочк ип. 2 Постановления № 13/14 ;
ставка рефинансирования ЦБ берется на дату оплаты долга или его части (на дату составления претензии, если долг еще не оплаче н)п. 2 Постановления № 13/14 .

Допустим, если заказчик на момент составления вами претензии так и не оплатит долг и вы будете составлять ее 31.07.2014, то сумма процентов будет такая.

Сумма долга, руб.	Число дней просрочки	Ставка рефинансировани яУказание ЦБ от 29.04.2011 № 2618-У ; Указание ЦБ от 23.12.2011 № 2758-У ; Указание ЦБ от 13.09.2012 № 2873-У , %	Сумма процентов (гр. 1 х гр. 3 / 360 х гр. 2), руб.
1	2	3	4
70 000	52 (06.08. 2011- 26.09.2011)	8,25	834,17
50 000	144 (06.08. 2011- 28.12.2011)	8	1 600,00
100 000	1076 (06.08. 2011- 31.07.2014)*	8,25	24 658,33
Итого:			27 092,50

* Учитывая, что в неполных месяцах просрочки учитывается фактическое количество дней просрочки, в полных - всегда 30 дней, а полный год - это 360 дней, то 1076 дней складывается из следующих периодов: 26 дн. (06.08.2011- 31.08.2011) + 30 дн. х 11 мес. (01.09.2011- 31.07.2012) + 360 дн. (01.08.2012- 31.07.2013) + 360 дн. (01.08.2013- 31.07.2014).

Такой способ расчета процентов исключает их начисление на одну и ту же сумму и позволяет применить нужную ставку рефинансирования, если она менялась в течение периода просрочки.

Срок давности взыскания неустойки и самого долга может различаться

В.А. Скудин, г. Санкт-Петербург

Срок оплаты товара по договору - до 30.09.2011 включительно. В связи с просрочкой оплаты покупателю неоднократно направлялись претензии, после получения каждой их которых он перечислял нам небольшие суммы. С какого момента отсчитывать срок давности для обращения в суд за взысканием остатка долга и процентов по ст. 395 ГК РФ - с 30.09.2011 или с последней даты оплаты (она была 23.12.2013)? Как изменится этот срок, если нам удастся подписать с покупателем акт сверки?

: Срок давности по требованиям как о взыскании суммы задолженности по договору (основное обязательство), так и об уплате договорной неустойки или процентов по ст. 395 ГК РФ (дополнительное обязательство) составляет 3 годап. 1 ст. 196 ГК РФ . При этом если он прерывается (к примеру, должник признал долг), то после перерыва течение срока давности начинается заново. И время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срокст. 203 ГК РФ .

В вашем случае перечисление покупателем задолженности частями на протяжении определенного времени, как и подписание акта сверки, может быть расценено судом как признание покупателем долга, прерывающее течение срока исковой давност ист. 203 ГК РФ ; п. 20 Постановления Пленума ВС от 12.11.2001 № 15, Пленума ВАС от 15.11.2001 № 18 . И на практике обычно так и происходи тПостановления 18 ААС от 12.02.2013 № 18АП-101/2013 ; 9 ААС от 11.07.2013 № 09АП-18854/2013-ГК . Поэтому есть большая вероятность, что в случае обращения в суд за взысканием задолженности после 30.09.2014 (по истечении 3 лет со дня нарушения обязательств апп. 1, 2 ст. 200 ГК РФ ) суд согласится с перерывом срока давности на дату последнего платежа покупателя (дату подписания акта сверки, если он будет подписан).

По общему правилу с истечением срока давности по основному обязательству истекает и срок давности по процента мп. 1 ст. 207 ГК РФ . Но при перерыве срока давности по основному обязательству срок давности по дополнительным требованиям не прерываетс яп. 23 Постановления Пленума ВС от 12.11.2001 № 15, Пленума ВАС от 15.11.2001 № 18 . В таких случаях срок давности по процентам определяется отдельно, как правило, следующим образо мПостановления Президиума ВАС от 10.02.2009 № 11778/08 , от 01.06.2010 № 1861/10 ; 6 ААС от 13.01.2014 № 06АП-6323/2013 ; ФАС ЗСО от 04.12.2013 № А81-4614/2012 ; ФАС ПО от 26.03.2013 № А72-6071/2012 :

для процентов по оплаченному долгу 3-лет -ний срок давности отсчитывается со дня платежа (применительно к каждому платежу). Учитывая, что последний раз контрагент перечислял вам долг 23.12.2013, то за взысканием процентов с этого платежа можно обратиться в суд до 22.12.2016 включительно. Соответственно, срок давности для взыскания процентов с более ранних платежей истечет еще раньше;
проценты по неоплаченному долгу взыскиваются за 3 года, предшествующих дню обращения в суд за взысканием процентов. Например, если вы обратитесь в суд 01.11.2014, то проценты с неоплаченной части долга вам присудят за период с 01.11.2011 по 31.10.2014, а не с 01.10.2011 (дата начала просрочки оплаты).

Двойная ответственность за одно и то же нарушение не допускается

И.А. Алешина, г. Москва

Контрагент выставил нам счет на уплату договорных пеней и процентов по ст. 395 ГК РФ за период просрочки оплаты товара. Мы знаем, что по закону должны уплатить только что-то одно. Означает ли выставление контрагентом такого счета, что мы вправе выбрать, какую из неустоек нам заплатить? И в случае уплаты нами меньшей суммы (а это проценты) контрагент не сможет потом взыскать с нас разницу?

: Вы правы в том, что должны уплатить только одну из требуемых контрагентом неустоек. Поскольку применение одновременно двух мер ответственности за одно и то же нарушение не допускается. И если предусмотрена договорная неустойка, то кредитор может предъявить на выбор или договорную неустойку, или проценты по ст. 395 ГК РФпп. 6 , 15 Постановления № 13/14 ; Постановления ФАС МО от 13.02.2013 № А41-19916/12 ; ФАС ДВО от 13.05.2013 № Ф03-1699/2013 ; ФАС ВСО от 29.11.2013 № А78-5350/2012 .

Если за одно и то же нарушение договором предусмотрена неустойка в виде комбинации пени и штрафа, то суды, как правило, взыскивают и пени, и штраф, полагая, что в силу свободы договора стороны вправе по своему усмотрению определить санкции за нарушение обязательств по договору, в том числе могут предусмотреть комбинированную неустойк уп. 6 Постановления Пленума ВАС от 22.12.2011 № 81 (далее - Постановление № 81); Постановления ФАС ВВО от 12.02.2014 № А82-2672/2013 ; ФАС ВСО от 22.01.2014 № А33-20274/2012 ; 13 ААС от 17.12.2013 № А42-2862/2013 .

Внимание

Добровольная уплата неустойки лишает возможности оспорить в суде ее размер.

Если иное не следует из счета, то его выставление одновременно на обе суммы неустоек однозначно не свидетельствует о том, что контрагент разрешил вам выбрать, какую из них заплатить. Соответственно, если контрагент впоследствии определится со своим выбором в пользу договорной неустойки, то он сможет потребовать от вас доплатить ему неустойк устатьи 309, 310 ГК РФ . Поэтому следует согласовать с контрагентом вид неустойки к уплате.

Имейте в виду, в случае добровольной уплаты договорной неустойки вы впоследствии не сможете оспорить в суде ее размер, если сочтете, что она завышена и не соизмерима с последствиями нарушения обязательств аст. 333 ГК РФ ; п. 5 Постановления № 81 .

Договорная неустойка начисляется только за период действия договора

С.Г. Боброва, г. Самара

Наша фирма досрочно расторгла договор с продавцом, который постоянно нарушал сроки поставок. Правда, мы и сами при этом не расплатились с ним за последнюю партию товара. Недавно он прислал нам претензию с требованием погасить долг и уплатить предусмотренные договором пени по день фактического перечисления денег. Должны ли начисляться договорные пени за период после расторжения договора?

: Вам нужно посмотреть договор и соглашение о его расторжении (если вы его подписывали). Если там ничего по этому поводу не сказано, то не должны. Ведь с прекращением договора прекращает действие и условие о неустойк епп. 2, 3 ст. 453 ГК РФ . Поэтому после расторжения договора договорную неустойку можно взыскать лишь за тот период просрочки, который приходится на период действия договора. То есть со дня начала просрочки по день, когда договор был расторгну тп. 3 ст. 453 ГК РФ ; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС от 21.12.2005 № 104 ; Постановления ФАС ЗСО от 26.03.2014 № А03-431/2013 ; ФАС ВСО от 19.11.2012 № А78-945/2012 , от 06.04.2011 № А33-5284/2010 ; ФАС СКО от 10.02.2011 № А32-35419/2009 . Однако обратите внимание, что со дня, следующего за днем расторжения договора, и по день фактического погашения долга продавец может потребовать от вас уплаты процентов по ст. 395 ГК РФст. 395 ГК РФ ; Постановление 20 ААС от 21.01.2014 № А54-3978/2013 .

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Чтобы стимулировать контрагентов своевременно вносить предусмотренные договором авансы, в договоре следует установить неустойку за просрочку их перечисления. Поскольку взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ с сумм не уплаченных вовремя авансов вряд ли получится.

Не забудьте, что если договором предусмотрена неустойка на случай просрочки поставки товаров, то вы вправе выставить продавцу встречное требование об уплате за эти периоды просрочки:

<или> договорной неустойки;
<или> процентов по ст. 395 ГК РФ, если просроченные поставки были вами предоплачены и проценты оказались выше договорной неустойки (например, если просрочка длительная, то проценты могут превысить неустойку, установленную в виде штрафа в твердой сумме).

Если же неустойка в договоре не предусмотрена и при этом вы работали с продавцом по предоплатной схеме, то со стоимости просроченных поставок (в пределах суммы аванса) можно потребовать уплаты процентов по ст. 395 ГК РФп. 4 ст. 487 ГК РФ ; п. 13 Постановления № 13/14 .

При просрочке аванса проценты по ст. 395 ГК РФ не полагаются

Л.В. Нефедова, Московская обл.

Подрядчик требует от нашей компании (заказчика) уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ за просрочку внесения предоплаты, предусмотренной договором подряда. Договором на этот случай неустойка не предусмотрена. Должны ли мы уплатить ему проценты?

: Должны ли уплачиваться проценты по ст. 395 ГК РФ при просрочке внесения авансов - вопрос спорный.

Встречаются единичные судебные решения, в которых проценты были взыскан ыПостановление ФАС МО от 14.07.2010 № КГ-А40/7018-10 . То есть суды согласились с тем, что раз договором предусмотрено внесение аванса заказчиком, то подрядчик вправе рассчитывать на эти деньги, а также на компенсацию в связи с задержкой их получения.

Но в основном суды исходят из того, что просрочка уплаты авансов является нарушением условий договора, но не может рассматриваться как пользование чужими денежными средствами (заказчик не получает денег от подрядчика и фактически пользуется своими же деньгами). Поэтому в таких случаях договорную неустойку взыскать можн ост. 330 , п. 4 ст. 421 ГК РФ , а вот проценты по ст. 395 ГК РФ - нетПостановления ФАС МО от 24.05.2013 № А40-75717/12-58-716 ; ФАС ДВО от 27.01.2014 № Ф03-6706/2013 .

Неустойка на неустойку не начисляется

Ю.В. Пороховая, г. Тула

Бывший арендодатель прислал нам претензию об уплате предусмотренного договором штрафа за просрочку внесения арендной платы за последний месяц, а также процентов по ст. 395 ГК РФ за несвоевременную уплату этого штрафа. Правомерно ли его требование по процентам?

: Требование арендодателя неправомерно. В судебной практике уже давно закрепилось правило: начисление неустойки на неустойку не допускаетс яПостановления 13 ААС от 03.06.2014 № А56-38945/2013 ; 18 ААС от 16.12.2013 № 18АП-12638/2013, 18АП-12672/2013 , 15 ААС от 26.02.2010 № 15АП-41/2010 ; 8 ААС от 07.09.2009 № А46-171/2009 . То есть неустойку можно начислить только за нарушение основного обязательства (в указанном случае - обязательства по внесению арендной плат ы)ст. 329 , п. 1 ст. 330 ГК РФ . Аналогичный подход у судов и к процентам по ст. 395 ГК РФ - они не начисляются ни на неустойку, ни на проценты по ст. 395 ГК РФп. 51 Постановления Пленума ВС № 6, Пленума ВАС № 8 от 01.07.96 ; Постановления 15 ААС от 10.04.2014 № 15АП-3522/2014 ; 3 ААС от 29.05.2013 № А33-15483/2012 ; ФАС ВСО от 28.02.2011 № А33-10843/2010 .

За неуплату присужденных сумм грозят проценты по ст. 395 ГК РФ

Е.А. Золотоног, Ленинградская обл.

Контрагент задолжал нашей компании за товар. На отправленную ему претензию не ответил, но нам известно, что он продолжает вести деятельность. Хотим взыскать с него через суд задолженность и проценты по ст. 395 ГК РФ. По какую дату суд взыщет эти проценты, если до принятия им решения контрагент так и не погасит долг? Ведь проценты по ст. 395 ГК РФ нам полагаются вплоть до возврата должником всей суммы долга.

: В такой ситуации суд взыщет проценты по ст. 395 ГК РФ по состоянию на ту дату, на которую вы его попросите:

<или> на день фактического исполнения обязательства должником. В этом случае госпошлина уплачивается исходя из процентов, рассчитанных на дату подачи иска в суд, и доплачивать ее будет не нужно. Если должник добровольно не исполнит решение суда и долг придется взыскивать с него принудительно через службу судебных приставов, то судебные приставы сами рассчитают итоговую сумму процентов по ст. 395 ГК РФ на основании решения суда и взыщут ее с должника по день возврата денег. Ну а если вы самостоятельно предъявите исполнительный лист в банк должника, то итоговую сумму процентов к удержанию с его счетов рассчитает бан кп. 1 Постановления Пленума ВАС от 04.04.2014 № 22 ;
<или> на день принятия судом решения либо на более раннюю дату - день подачи иска или уточнения исковых требований в связи с доначислением процентов по ст. 395 ГК РФ (при увеличении исковых требований придется доплатить госпошлину). В таких случаях с должника, добровольно не исполняющего судебное решение, можно будет взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ со всей присужденной суммы (включая основной долг, санкции, судебные расходы) за период со дня вступления в силу решения суда по день поступления денег на ваш сче тп. 2 Постановления Пленума ВАС от 04.04.2014 № 22 ; Постановление Президиума ВАС от 19.11.2013 № 6879/13 . Требование по процентам на случай неисполнения судебного акта можно заявить сразу в иске. А можно и потом - по окончании рассмотрения дела, попросив суд выдать вам дополнительное решение.

Неустойка обычно не уменьшается ниже двукратной учетной ставки ЦБ

Т.В. Бекова, г. Тюмень

Разрабатываем «рыбу» договора на оказание бухгалтерских и сопутствующих услуг. Планируем предусмотреть для клиентов неустойку за нарушение сроков оплаты оказанных услуг в размере 1% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Не является ли такой размер неустойки завышенным? Каковы ориентиры для установления размера неустойки? Ведь должникам иногда удается снизить размер неустойки через суд.

: Вероятность уменьшения неустойки судом есть, если ее сумма явно несоразмерна последствиям нарушения обязательств аст. 333 ГК РФ . При установлении такой явной несоразмерности суды учитывают, в частности, следующие обстоятельств ап. 2 Информационного письма Президиума ВАС от 14.07.97 № 17 :

слишком высокий процент неустойки;
значительное превышение суммы неустойки над величиной фактических или возможных убытков кредитора (хотя отсутствие у кредиторов убытков само по себе не указывает на чрезмерность неустойк и)п. 2 Определения КС от 21.12.2000 № 263-О ;
длительность неисполнения обязательства, в том числе наличие задолженности по основному обязательству на момент рассмотрения спора судом. Так, если просрочка всего несколько дней, то неустойка не должна быть высокой. И наоборот - чем дольше не исполняется обязательство, тем обоснованнее уплата повышенной неустойки.
<или> со средней процентной ставкой по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, если должник или кредитор представят такие данные. Ее величина, как правило, близка к двукратной ставке рефинансирования ЦБ. Раздобыть такие сведения можно, просто сравнив предложения банков по «предпринимательским» кредитам в месте нахождения должника в период нарушения обязательства.

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Если компания хочет предусмотреть в договоре неустойку для контрагента, не нужно рисовать заоблачные цифры. Клиенты могут просто отказаться начать с ней работать. А тот, кто не испугается таких санкций и потом попадет на них, наверняка сможет уменьшить их в суде.

Поэтому часто именно такой размер неустойки и служит ориентиром при наличии оснований для ее снижения. Ниже двукратной ставки рефинансирования неустойку уменьшают лишь в экстраординарных случая хп. 2 Постановления № 81 . Например, по договору займа (кредита), когда установлены очень высокие проценты за пользование займом.

При этом поскольку суды оценивают критерии для снижения неустойки по внутреннему убеждению, исходя из обстоятельств конкретного дела, то получается, что по разным делам взыскивается разный размер неустойки. Например, бывает, что суды не снижают неустойку, установленную сторонами в размере 0,1% за каждый день просрочки (36,5% годовых), признавая такой процент обычно применяемым в деловом оборот еПостановления ФАС СЗО от 19.10.2012 № А56-61575/2011 ; ФАС МО от 10.04.2014 № Ф05-1607/2014 .

Вы же собираетесь установить процентную ставку в размере 365 (366)% годовых (1% х 365 (366) дн.). Такой процент значительно превышает двукратную ставку рефинансирования (более чем в 20 раз). Поэтому должники наверняка смогут добиться в суде уменьшения неустойки. Но, скорее всего, споры с клиентами по размеру санкций возникнут уже на стадии подписания договора. Ведь основное назначение неустойки - компенсировать кредитору его потери. Она не должна приводить к его дополнительному обогащению. Но и должник не должен получать доступ к финансированию за счет другого лица на нерыночных условия хп. 2 Постановления № 81 .

Кредитор (при применении общего налогового режима) учитывает неустойку во внереализационных дохода хп. 3 ст. 250 , подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ :

<если> должник добровольно признал неустойку - на дату такого признания (например, в день получения от него «признательного» письма в ответ на претензию, подписания им акта сверки, перечисления неустойки, вступления в силу определения суда, утвердившего мировое соглашение);
<если> неустойка взыскана судом - на дату вступления в силу решения суда.

Должник (также общережимник), в свою очередь, на ту же дату может учесть неустойку во внереализационных расхода х .

Несоблюдение сроков расчетов, которые оговариваются в договорах или предусматриваются Законом, ведет к уплате неустоек называющихся пени за просрочку . Пеня может быть фиксированной или исчисляется в процентном отношении от обязательства за каждый день просрочки. Законодательством исключается устная договоренность по обеспечению исполнения обязательств, поэтому все закрепляется письменными договорами и соглашениями. Чуть ли не единственным способом обеспечения выполнения условий договора является пеня. Исключением является только та неустойка, которая предусмотрена законодательно, в таком случае, независимо от того учтен этот пункт в договоре или нет, происходит взыскание пени . А если сторонами был зафиксирован размер пени меньше чем тот, который утвержден Законом, то, соответственно, пеня взыскивается в размере предусмотренном законодательно. И напротив, если данный пункт не предусмотрен в договоре и не предусмотрен нормативно, то пеня не начисляется.

Пени по договору.

Итак, заключен письменный договор, и содержит пункт об оплате и размере пени за просрочку . При расчете пени учитывают:

Сумму задолженности;

Период начисления пени;

Размер пени.

Сумма, на которую необходимо начислить пеню определяется не сложно, в учет берется лишь та сумма, которая не была оплачена вовсе или оплачена несвоевременно. Поэтому очень важно учитывать срок исполнения обязательства, ведь от формулировки этого пункта договора зависит, существует ли просрочка вообще. Например, отсчет оплаты за товар может происходить как с момента получения самого товара, так и с момента предоставления счета от продавца, и если по вине продавца счет предоставлен не был, то никакого начисления пени по договору быть не может.

Если обязательства не выполнены после истечения последнего дня указанного периода, то со следующего дня наступает первый день просрочки. Но, если последний день срока выпадает на нерабочий день, то окончание обязательства переносится на ближайший рабочий день после нерабочего. Что касается момента окончания начисления пени , то законодательством предусмотрен срок в 6 месяцев после выполнения обязательства. Также важно принимать во внимание исковую давность, которая применяется к требованиям о взыскании пени . Исковая давность - это период, в течении которого лицо может обратиться в суд для защиты своего гражданского права, и составляет она 1 год, т.е. можно взыскать только ту пеню, которая начислена за предыдущий год перед обращением в суд. Но даже после принятия решения судом о взыскании пени по договору обязательство по оплате не прекращается, и кредитор имеет право требовать оплату пени за период после принятия судом решения.

если в договоре предусмотрена фиксированная сумма, то при появлении задолженности выплачивается именно она;
если в договоре зафиксирован процент пени за просрочку , то размер неустойки рассчитывается в процентном отношении от суммы обязательства за каждый календарный день просрочки;
если в договоре не указаны проценты неустойки, то рассчитывается она по ставке предусмотренной законодательством страны. Если на протяжении периода просрочки эта ставка колебалась, следует считать пеню по каждому периоду отдельно, а затем суммировать полученные данные.

Пени за коммунальные услуги.

В соответствии с законодательством, потребитель обязан оплачивать жилищно-коммунальные услуги в сроки, установленные договором или законом, а в случае несвоевременного осуществления платежей за жилищно-коммунальные услуги — обязан платить пеню в установленных законом или договором размерах. Данная мера чуть ли не единственный и действенный способ борьбы с неплательщиками.

Плата за газ, воду, тепло и другие услуги взимается помимо квартирной платы по утвержденным тарифам. Срок для оплаты предоставленных услуг до 10 числа месяца следующего за прошедшим, если другое не предусмотрено договором управления многоквартирным домом, а с 11го числа нового месяца начинают применяться пени за коммунальные услуги . Пени начисляются лишь на задолженность по оплате коммунальных услуг. На такие услуги как «антенна», «домофон» и другие, пени не начисляются. Если оплата проведена частично, то санкции будут начислены на недоплаченную сумму. А на сумму пеней не начисляются другие пени. Сначала деньги поступают на погашение оплаты коммунальных услуг, а оставшиеся средства идут на оплату пеней.

Пени за коммунальные услуги начисляются за весь период на сумму неоплаченной задолженности. Непогашенная сумма взысканий суммируется в квитанции за следующий месяц.

Пени, по сути, являются методом, призванным обеспечить выполнение обязательств. Только в письменном виде можно оговорить уплату пеней и их размер. При заключении соглашения в тексте документа, фиксирующего все моменты договора поставки, предусматривается пункт, который рассказывает про неустойку. Она должна быть выплачена, если:

поставщик не уложился в срок поставки или предоставил несоответствующий товар;
покупатель отказывается оплатить заказ (товар) в назначенный договором срок.

В случае если договор не был заключен, ни о каком обязательстве по оплате пеней не может быть и речи. Если в вашем договоре не прописано никакое обязательство по уплате пеней, то их не начислят. Значит, перед тем, как приступить к расчету пеней, нужно убедиться, что такой пункт предусмотрен в договоре. Как рассчитать пени за просрочку платежа? Для того чтобы получить ответ на этот вопрос, необходимо знать хотя бы базовую структуру расчета.

Расчет пеней базируется на трех основаниях:

Сумма задолженности. На нее начисляются пени, и рассчитывать ее просто. Предположим, если просроченная дебиторская задолженность составляет 5 тысяч рублей, то и пени будут начисляться на такую же сумму. Просроченным называется такое обязательство, которое не было исполнено или исполнено с нарушением прописанного в договоре периода/срока.
Период, за который должны начисляться пени. Это время от назначения пеней до окончания их начисления. Просрочка берет начало после последнего дня исполнения денежного обязательства. Если договором не регламентирован срок начисления пеней, то, согласно законодательству, срок окончания начисления пеней наступит через полгода после последнего дня невыполненного денежного обязательства.
Размер пеней.

Размер пеней за просрочку коммунальных платежей

Социальной обязанностью всех граждан является своевременно проводить оплату коммунальных услуг. Если в нужный период деньги по каким-либо причинам не были перечислен, то никак не избежать возникновения задолженности. Это приведет к тому, что будут взиматься пени. Размер их зависит от следующих факторов:

размера задолженности;
ставки рефинансирования, установленной Банком России;
периода задолженности.

Чтобы рассеять туман, рассчитаем сумму задолженности на примере. Для этого существует специальный калькулятор, просто нужно поставить свою сумму и период задолженности, если она у вас есть. Предположим, ваш долг составляет 5000 рублей. С наступлением тридцать первого дня задолженности вам будут каждый день начисляться пени в таком размере: 5000 (долг) × 20 (период просрочки) × 9 (согласно ставке рефинансирования) / 100 / 300 = 30 рублей. Начиная с четвертого месяца, штраф повысится до 1/130 от ставки, и сумма получится внушительной: 5000 (долг перед ЖКХ) × 100 (период просрочки) × 9 (согласно ставке рефинансирования) / 100 / 300 = 346 рублей.
За просрочку уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговые агенты уполномочены начислить пени. Пени начисляются за каждый рабочий день, за который не произошла уплата налога. Рассчитать пени по НДФЛ и другим задолженностям по налогам и страховым взносам можно на этом калькуляторе. Чтобы произвести расчет, необходимо обладать следующей информацией:
налог, по которому будет производиться расчет;

согласно действующему законодательству или вашему специальному договору, необходимо указать дату уплату налога или взноса;

дата уплаты/перечисления налога;

сумма задолженности.

В 2017 году порядок расчета пеней по налогам не потерпел никаких изменений. Вышеописанные параметры, по которым исчисляется размер пеней по налогам, остался прежним. Однако с 1 октября 2017 года для организаций сумма пеней увеличится. Эти положения прописаны в 4-м пункте статьи 75 Налогового кодекса РФ.
Физические и юридические лица могут обратиться с петицией в финансовые ведомства и налоговые службы по поводу уплаты налогов. Пеней можно избежать, если разъяснения финансовых ведомств полностью соответствует спорной ситуации.
Нет статей по теме.