Контакты
Главная / Заработная плата

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Что такое отмывание денег в уголовном праве

Отмывание денег через банковские карты – преступный способ легализации доходов. Он существует едва ли не с того момента, как пластиковые карты были запущены «в оборот» финансовыми учреждениями. Какие схемы используют мошенники и к каким последствиям это приводит? Постараемся ответить на эти вопросы в данной статье.

Банковские карты были введены в денежный оборот с целью оптимизации движения денежных средств. Они открывают больше возможностей для рядовых граждан. Например, позволяют делать покупки в том случае, когда в кармане или кошельке нет наличных средств.

Однако банкиры, сами того не желая, открыли большие возможности и для мошенников, которые не устают придумывать новые схемы отмывания доходов, полученных преступным путем. Цель каждой мошеннической операции – получение наличных денег. Если сумма значительная, то мошенники стараются как можно скорее перевести ее в офшор – зону с льготным налоговым режимом.

Мошеннические схемы

Одна из самых распространенных мошеннических схем – открытие подставной фирмы. Ее предпринимательская деятельность ограничивается лишь открытием банковского счета, зачислением на него средств и снятием этих средств якобы для того, чтобы оплатить услуги контрагентов.

Сегодня большое распространение получили банковские пластиковые карты. И не менее большой популярностью они пользуются у мошенников, которые то и дело проворачивают новую аферу, стремясь скрыть доходы и ввести в заблуждение сотрудников налоговой службы и правоохранительных органов. На сегодняшний день известны следующие мошеннические схемы с банковскими картами:

  • открытие счета и получение карты подставным лицом;
  • открытие счета на несуществующего человека;
  • обналичивание средств за вознаграждение (владелец карты получает процент от снятой суммы, остальное отдает «заказчику»).

Мошенники могут открывать пластиковые карты и на свое имя. Делают это под любым предлогом: получение кредита, оплата услуг, выдача заработной платы и т.д. Но снимают средства всегда в банке, который эту карту выдал, поскольку за снятие средств со счета через банкомат другого банка приходится платить комиссию. При этом организаторы подобной мошеннической схемы стараются не «светиться» лично перед камерами банкоматов. Деньги для них снимают специально нанятые люди.

Действия банковских служащих

Сотрудники финансовых учреждений стараются себя защитить: они могут намеренно повышать процент за вывод средств или вовсе отказывают эти средства выдавать, уверенные в том, что организация с сомнительной репутацией вряд ли будет подавать на них в суд.

Летом 2016 года был введен еще один способ противодействия подобной легализации доходов: суточный лимит на перевод денежных средств. Если владелец банковской карты получит на свой счет более 600 000 ₽, сотрудники финансового учреждения вправе запросить информацию об источнике столь высокого дохода. Кроме того, при первых же подозрениях на попытку легализировать доходы, они могут отказать такому клиенту в обслуживании и заблокировать его счет.

Ответственность за попытку обмана

Если предприниматель попытается «провернуть» отмывание денег через банковские карты, последствия для него могут быть печальными. Так, должностные и юридические лица, согласно статье 15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ, понесут административную ответственность.

Физические лица, принимающие непосредственное участие в подобном отмывании доходов, несут уголовную ответственность в соответствии со статьями 174, 174.1 УК РФ. Им грозит наказание в виде:

  • штрафа (200 000 ₽ или доход за 2 года);
  • принудительных работ (на 2 года);
  • лишения свободы на 2 года и одновременно выплаты штрафа в размере 50 000 ₽.

Финансовые учреждения за пособничество мошенникам также несут наказание. Особенно тяжелым оно будет в том случае, если нарушители попытаются отмыть крупную сумму денег. В зависимости от тяжести преступления, банкам придется:

  • выплатить штраф на сумму от 50 000 ₽ до 1 миллиона;
  • приостановить свою деятельность на три месяца.

В самом крайнем случае, когда другие меры воздействия оказались неэффективными, у банка отбирают лицензию. При этом должностные лица несут ответственность в соответствии со статьей 174 УК РФ.

Борьба с легализацией доходов

Борьба с отмыванием денежных средств, полученных преступным путем, как полагают эксперты, должна вестись на государственном уровне. Так, в 2003 г. наша страна вступила в международную организацию, которая активно борется с отмыванием денег, — ФАТФ (Financial Action Task Force on Money Laundering). В 2006 г. в России был принят закон, согласно которому все иностранные граждане, въезжающие на территорию РФ, обязаны декларировать ввозимую валюту. С 2013 г. принимаются меры по деофшоризации экономики.

Итак, отмывание денег через банковские карты – это один из способов скрыть свои доходы и не платить налоги. Участниками подобной аферы могут стать как обычные граждане (владельцы пластиковых карт), так и банковские служащие. Для каждого физического, юридического и должностного лица, уличенного в преступном сговоре, закон предусматривает административное или уголовное наказание.

Легализация (отмывание) доходов – это наделение правовым статусом средств, которые получены заведомо преступным путем. Легализация предполагает сознательные средства и сложную многоэтапную процедуру. Отмывание производится различными способами. Легализация – это крайне негативное явление, которое ведет к росту преступности. Это одна из составляющих террористической деятельности.

Предмет легализации

Предметом отмывания являются средства, добытые заведомо преступным путем. Это могут быть деньги, полученные следующим образом:

  • Торговля наркотическими веществами.
  • Финансовые махинации.
  • Регистрация компаний-однодневок.
  • Незаконная торговля оружием.

Точное определение дохода, добытого преступным путем, содержится в статье 3 ФЗ №115 от 07.08.2001 г. Это средства, приобретенные в результате совершения преступления. Незаконные действия могут быть самыми различными. Однако закон исключает из этого перечня следующие преступления:

  1. Статья 193 УК РФ. Игнорирование обязанностей по репатриации денег.
  2. Статья 194 УК РФ. Игнорирование уплаты таможенных взносов.
  3. Статья 198 УК РФ. Игнорирование уплаты налогов и страховых взносов.
  4. Статья 199 УК РФ. Уклонение от налоговых сборов.

ВАЖНО! Под доходом понимаются средства, добытые в результате какой-либо деятельности (в данном случае преступной). Ряд операций для приобретения денежных средств подлежит обязательной проверке на предмет причастности террористической деятельности, экстремистским объединениям. Перечень операций, которые подлежат уходу, изложен в статье 6 ФЗ №115.

Цели отмывания средств

Легализация средств, полученных преступным путем, производится со следующими целями:

  • Сокрытие источников и характеров происхождения средств.
  • Формирование видимости легальности имеющихся доходов.
  • Сокрытие лиц, которые являются владельцами нелегальных доходов и занимаются их отмыванием.
  • Уклонение от перечисления налогов.
  • Формирование беспрепятственного доступа к деньгам.
  • Формирование условий для безопасного использования средств.
  • Создание возможности для свободного инвестирования в законный бизнес.

Отмывание средств – характерный признак деятельности преступных объединений.

ТОП-10 способов отмывания средств

Выделяются следующие способы отмывания доходов, добытых преступным путем:

  1. Неоправданное завышение стоимости услуг и продукции.
  2. Заключение соглашений с фиктивными организациями с последующими переводами на счета крупных сумм средств. Полученные средства направляются на законную деятельность.
  3. Нелегальные операции по обезналичиванию и обналичиванию средств через банковское учреждение, фиктивные фирмы.
  4. Формирование видимости получения кредитных средств от банковского учреждения или организации-нерезидента, оформленной в оффшорной зоне. Создается эта видимость путем множественного перечисления безналичных средств на счета разных компаний. После этого средства возвращаются обратно.
  5. Проведение сделок и банковских операций через оффшорные компании, созданные банковским учреждением. Сделки могут осуществляться через финансовые фирмы, которые не являются аффилированными. Признаки этого способа отмывания: сделки с компаниями, зарегистрированными в оффшорных зонах, фиктивные переводы средств в форме кредита на счета банковского учреждения, не являющегося резидентом. Затем средства переводятся в другой оффшорный банк. После этого средства возвращаются обратно. Сложная сеть операции нужна для того, чтобы скрыть источник поступления средств.
  6. Пересылка средств в другую страну, из другой страны или на территории одного государства. Сюда относятся международные переводы. К примеру, это может быть перевод средств в другую страну для приобретения недвижимости.
  7. Направление средств, которые ранее переведены на зарубежные счета, на инвестирование в РФ. Это может быть приобретение ценных бумаг крупных предприятий. Этот способ крайне распространен. Связано это с тем, что огромные объемы нелегальных средств хранятся именно на зарубежных счетах. Тратить средства в этих же странах сложно, так как легко отслеживается их преступное происхождение. Поэтому средства возвращаются в РФ. Самый простой способ возврата – приобретение акций.
  8. Создается фиктивное предприятие. Доход от преступной деятельности оформляется как законная прибыль этого предприятия. В качестве этого предприятия может быть создан, к примеру, кинотеатр, ресторан.
  9. Создание нелегальной сети трансграничных расчетов. Она позволяет осуществлять переводы, которые невозможно отследить. Средства передаются оператору по месту нахождения плательщика. Оператор направляет запрос другому оператору, сообщает сумму перевода средств. Средства поступают на указанный счет.
  10. Прочие способы. Это может быть имитация выигрыша в игорном учреждении, создание интеллектуального труда и его реализация в другой стране. Участники теневой экономики часто используют метод нелегального возмещения налога.

Это лишь малый перечень способов отмывания средств. Для обхода закона создаются все новые и новые схемы. Новые методы сложнее отследить.

Характерные особенности сделок для отмывания средств

Сделки для легализации преступных средств отличаются следующими признаками:

  1. Счет покупателя и продавца зарегистрирован в одном банковском учреждении.
  2. Все операции произведены в течение одного дня.
  3. Оформление сопутствующей документации в один день.
  4. Оплата продукции была проведена со счета в банковском учреждении, являющемся резидентом.
  5. Предметом сделки является товар, популярный у налоговых махинаторов. Это оптика, программное обеспечение и прочее.
  6. Просьба о возмещении НДС фирмой, партнером которой является компания с неизвестным местоположением.

В сделках могут использоваться как заемные средства, так и собственные деньги.

Ответственность за отмывание

Деятельность, связанная с отмыванием средств, регулируется такими нормативными актами, как:

  1. Статья 174 УК РФ. Легализация средств, полученных в результате преступной деятельности. Предполагает отмывание денег, полученных другими лицами. Предполагает ответственность в форме 7 лет тюремного заключения.
  2. Статья 174.1 УК РФ. Легализация собственных средств, полученных в результате незаконной деятельности.

Прочие нормативные акты, предупреждающие отмывание средств:

  1. Конвенция об отмывании средств, подписанная в Страсбурге в 1990 году.
  2. ФЗ от 28 мая 2001 года №62.
  3. Постановление Пленума ВС от 18.07.2004 года.
  4. ФЗ от 07.08.2001 г. №115, на основе которого был создан соответствующий раздел в УК РФ.

Из нормативных актов становится очевидно, что ответственность полагается за отмывание как собственных, так и чужих средств, полученных в результате преступной деятельности.

Судебная практика

Судебная практика относительно применения статьи 174 УК РФ противоречива. При буквальной интерпретации закона часто наблюдается избыточное использование статьи. Как правило, суды не учитывают цель использования средств. То есть нормативный акт используют и в том случае, если не доказано направление средств именно на легализацию. Обычно ответственность за отмывание вменяется вместе со статьями о краже, мошенничестве, присвоении средств, незаконном получении кредита, сбыте наркотиков. Однако по закону легализация – это именно комплекс мероприятий, направленных на придание средствам правового статуса.

Современные способы и схемы легализации (отмывания) доходов

2. Современные способы и схемы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в России

теневой экономика легализация налоговый

Одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующих притоку иностранных инвестиций в отечественную экономику, является отмывание денежных средств, полученных путем совершения преступлений в экономической сфере.

Пытаясь избежать дополнительного налогового бремени, растущего в связи сувеличением потребности государства в финансовых ресурсах, хозяйствующие субъекты (как юридические, так и физические лица) применяют разнообразные способы и схемы уклонения от налогообложения.

К способам, полностью скрываемым экономическую деятельность, как показано в рис. 1, относятся способы уклонения от налогового контроля. К данной категории относится небольшое количество способов: уклонение от постановки на налоговый учет и непредставление налоговых деклараций. И в том, и в другом случае деятельность хозяйствующим субъектом осуществляется, но фактически не контролируется государством.

Применение этих способов характерно для малого бизнеса либо индивидуальной предпринимательской деятельности и не на длительный срок.

Больший вред приносят организации, которые на налоговый учет встали, но налоговых деклараций не представляют. Это так называемые фирмы-однодневки, которые используются крупными и средними налогоплательщиками в схемах частичного сокрытия деятельности, осуществление которых без фирм-однодневок было бы невозможным, а ущерб от применения таких схем очень значителен.

Рис.1. Классификация способов теневизации экономической деятельности

Способы частичного сокрытия деятельности и уклонения от уплаты налогов подразумевают собой уменьшение налогооблагаемых баз по соответствующему налогу. По этому принципу выделяются:

1. «Зарплатные схемы», которые направлены на снижение налоговых и социальных отчислений путем сокрытия действительного фонда оплаты труда. Сюда относится выплата зарплаты в «конвертах», занижение и сокрытие численности работников.

2. Способы завышения себестоимости, формирующие занижение (сокрытие) объема валового дохода предприятия.

3. Способы сокрытия объемов производства и реализации продукции.

Полученный преступным путем капитал нуждается в легализации, способы которой различны, и на каждом из этапов легализации преступник будет применять специфические, характерные именно для этого этапа способы.

На первом этапе процесса легализации происходит преобразование преступно приобретенных другими лицами средств в иностранную валюту, ценные бумаги, золото, недвижимость. При этом широко используются подставные физические или юридические лица. Целью данного этапа является прерывание субъектом непосредственной связи легализуемых доходов с преступлением, в результате которого они получены их владельцем для воспрепятствования в дальнейшем их идентификации и конфискации со стороны государства.

Существуют специфические виды действий, которые также направлены на обеспечение прямого доступа к денежным средствам, полученным незаконным путем, но их особенность состоит в том, что они не включают операции, специально направленные на сокрытие и маскировку источников происхождения, владельцев, местонахождения, существования денежных средств, а также планов их дальнейшего использования.

Преступник может установить дистанцию между собой и правом собственности на нелегальные доходы, тратя их на товары и услуги, вместо того, чтобы инвестировать их или превратить в другие фонды, удерживаемые на длительный срок. Преступники могут тратить наличные средства в больших размерах, либо оставляя при этом крайне скудную документацию, либо не оставляя никакой документации, что затрудняет усилия правоохранительных органов по восстановлению подобных операций.

Самым распространенным путем сокрытия доходов, который затрудняет их обнаружение правоохранительными органами, является сокрытие доходов путем сохранения их без движения. Этот путь сокрытия преступных доходов обычно не характерен для организованной преступности или для наркоторговцев, а больше подходит мелким преступникам.

Среди способов, характерных для первого этапа легализации, можно назвать следующие:

1. Перечисление денег на подставных лиц. Перечисление денежных средств осуществляется главным образом на счета близких и родственников. Хотя в организованных преступных сообществах с высокой степенью организованности и жесткой внутренней дисциплиной денежные средства могут помещаться и на счета лиц, не связанных какими-то родственными отношениями с лицами, заинтересованными во временном формальном отчуждении от этих средств. Такое перемещение средств может происходить через посредников.

2. Продажа наличных денег за безналичные. Для целей реализации указанного способа создаются фирмы, занимающиеся продажей легальным предприятиям «черных» наличных денег за безналичные, за что таковым предприятиям платятся определенные комиссионные в размере 1-8% от обналиченной суммы. В качестве владельцев и руководителей подобных фирм используются подставные лица (алкоголики, душевнобольные люди, не имеющие средств к существованию), либо фирмы регистрируются вообще по утерянным документам. Фиктивные фирмы функционируют обычно не более 3-х месяцев, т.е. исчезают к моменту сдачи отчетности и уплаты налогов за первый квартал.

3. Многократный перевод денег на счета фирм-посредников. Данная схема легализации выглядит следующим образом. Фирма, незаконно получившая денежные средства, перечисляет их посреднику, а та, в свою очередь, следующему звену и т.д. Таким образом, на банковских счетах фирм-посредников в течение периода от нескольких дней до месяца аккумулируется крупная сумма, которая в дальнейшем переводится за границу. После выполнения подобного рода действий фирмы-посредники прекращают все операции по своим счетам. При этом фирмы всех звеньев данной цепочки являются фиктивными, зарегистрированными на подставных лиц. Передача денежных средств через свои расчетные счета осуществляется недолго, максимум в течение нескольких месяцев, для затруднения следственным органам проследить всю цепочку по передаче денег, чтобы выйти на реальных лиц, получивших деньги.

4. Платежи небольшими суммами на один банковский счет.

5. Организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов (так называемые обменные сделки).

6. Смешивание на многочисленных счетах потоков легально и нелегально полученных денежных средств - обычно на предприятиях с большим наличным оборотом (фиктивные обороты). Существует несколько вариантов данного способа легализации:

Использование в целях легализации собственной организации;

Использование в целях легализации другой организации для осуществления движения средств через данное предприятие;

Создание для целей легализации новой организации.

7. Использование собственных или сторонних предприятий, декларирующих легализуемые деньги в качестве выручки. Для реализации данного способа на предприятия с большим наличным оборотом (таксопарки, рестораны, кафе, торговые точки по продаже фруктов и овощей, казино и т.д.) поступают денежные средства от преступной деятельности, которые отражаются в официальной отчетности как легальная выручка.

Вторым этапом отмывания денег является маскировка следов преступления по получению преступных доходов. Здесь происходят избавление от основной части наличных средств и размещение их при помощи ряда способов в коммерческие банки или перевод таких средств за границу как заключение зарубежных легальных контрактов.

Маскировку следов необходимо рассматривать как этап, на котором как бы законная деятельность и законные сделки помогают скрыть преступный источник получения денег. Характерной чертой данного этапа является смена статуса предмета легализации в процессе совершения преступления в целях сокрытия первоначального источника происхождения преступных доходов. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Это и является этапом процесса отмывания денег.

Легализация преступных доходов на втором этапе происходит через банковскую систему, предпринимательскую или иную экономическую деятельность. Для осуществления операций на втором этапе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, которые выставляют фиктивные счета, служащие основанием для перевода денег.

Для реализации второго этапа легализации характерны следующие способы:

1. Перевод наличных денежных средств в коммерческий банк. Для осуществления этого способа наличность перемещается в банк для того, чтобы впоследствии денежные средства были переведены в облигации, акции, аккредитивы, платежные поручения, а затем сняты со счетов или переведены из одного банка в другой, чтобы еще больше замести следы.

2. Перевод приобретенного за наличные деньги имущества в другие формы активов с последующей продажей. Конкретные действия по переводу денег в другие формы активов будут зависеть от того, используется в целях легализации юридическое лицо или только физическое лицо. Так, один человек в состоянии легализовать преступные доходы, приобретая, а затем перепродавая дорогие машины, яхты, и в данном случае организация обычно занимается крупными приобретениями недвижимости, пакетов акций или сырьевых товаров.

3. Электронный перевод денежных средств. Перевод средств с помощью электронной системы является одним из наиболее быстрых и широко применяемых способов маскировки следов преступления, в результате которого были получены легализуемые средства. Преимущества электронных способов, таких как скорость и частота операций, возможность переводов вне зависимости от расстояний делают их для преступников очень привлекательными.

4. Перевод средств в компании, зарегистрированные в оффшорных зонах.

В самом общем виде под оффшорными зонами понимаются страны и/или территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Оффшорные зоны дают использующим их предприятиям или компаниям следующие преимущества: налоговые льготы, значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности, практическое отсутствие валютного контроля, возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций (главным образом действует лишь требование информировать власти о сомнительных операциях, связанных с наркобизнесом). При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов. Дело в том, что классический вариант оффшора предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне только нерезидентов.

В настоящее время для проведения операций второго этапа легализации большую роль играют оффшорные зоны и страны с облегченным налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля со стороны государства.

Лица, участвующие в процессе легализации с использованием оффшоров, для того чтобы вывезти из страны доходы, полученные от преступной деятельности, зачастую пользуются банками, законными компаниями или легальными предприятиями. Если удалось деньги вывезти за границу, то документы по совершенным сделкам очень сложно обнаружить, что является затруднительным для расследования данного преступления. По этой причине в настоящее время или закрываются оффшорные зоны, или усиливается международный контроль участников международной организации по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ФАТФ).

Третьим этапом процесса легализации денег является последующее включение преступных доходов в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного приобретения ими видимости легального источника происхождения. Необходимость в проведении данного этапа возникает в случае, когда для успешного завершения второго этапа преступникам важно иметь в своем распоряжении убедительное объяснение о якобы законном происхождения своих средств.

Для осуществления третьего этапа легализации преступных доходов характерны следующие способы:

1. Заключение фиктивной сделки по продаже недвижимости. Так, например, создается и регистрируется некая фирма. Эта фирма не имеет каких-либо существенных активов, не ведет операции, покупает определенное имущество. Затем это имущество продается, а выручка рассматривается как законные денежные средства, приобретенные в результате продажи имущества.

2. Заключение фиктивных экспортно-импортных контрактов. Для реализации данного способа заключаются два договора - реальный, заключаемый с легальной фирмой, и фиктивный (с завышенной суммой сделки), заключаемый с фирмой-посредником. По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете фирмы-посредника в качестве комиссионных. Необходимым условием для реализации этого способа является то, что фирма, переводящая деньги, и фирма-посредник имеют одних и тех же владельцев.

3. Заключение договора процентного займа. Особенной чертой этого способа является депонирование денег на счете зарубежной фирмы. После этого фирма дает заем или выступает гарантом по банковскому кредиту, являющемуся для покупателя легальными деньгами. В этих случаях могут создаваться целые компании-прикрытия, при помощи которых преступное предприятие может ссудить само себе собственные отмытые средства так, что данная операция внешне будет выглядеть вполне законной. Таким образом, в одном из своих обличий предприятие будет платить само себе проценты с ссуды, а в другом - указывать сумму процентов в налоговых декларациях.

Для осуществления подобного способа характерно следующее:

Имена фактических владельцев такого предприятия обычно скрываются.

Такое предприятие получает заем у легальной фирмы.

У компании-прикрытия, являющейся дочерней или зависимой по отношению к предприятию, берется заем на сумму, немного превышающую предыдущую.

Основная сумма законно полученного займа и начисленные на нее проценты выплачиваются при помощи фиктивного займа.

В результате извлекаются полностью легализованные деньги.

4. Декларирование преступных доходов в качестве выигрыша в лотереи. В этом случае преступники используют тот факт, что лотерейные билеты не оформляются на чье-то имя, следовательно, выигравший билет может быть обращен любым человеком в деньги, которые декларируются в качестве выигрыша.

5. Заключение сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операцию с приобретением недвижимости. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реальной рыночной ценой доплачивается «черными» деньгами. После этого декларируется производство ремонта, и здание продается по более высокой цене. В результате образуется якобы легальный доход. Для отмывания денег могут использоваться как местные, так и иностранные юридические и физические лица. Внутри страны может также отмываться иностранный капитал, особенно в тех случаях, когда страна обладает слабой системой противодействия отмыванию денег.

В настоящее время глобализация финансовых рынков постепенно стирает границы между внутренними и внешними источниками незаконного капитала, схемами его отмывания независимо от места преступления или получения дохода от незаконной деятельности.

Анализируя методы и способы легализации, можно выделить ряд специфических экономических особенностей страны, способствующих отмыванию денег:

Существование «теневой» экономики или «черного рынка» с высокой долей неучтенных доходов;

Коррупция среди государственных исполнительных, правоохранительных и судебных органов власти на федеральном и региональном уровне;

Несовершенство нормативно-правовой базы, устанавливающей меру и условия наступления ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путем; ее несоответствие международным нормам и принципам;

Несовершенство механизмов контроля и мониторинга за деятельностью финансовых институтов;

Невозможность или ограничение возможности обмена финансовой информацией с иностранными правоохранительными органами;

Неадекватная процедура учреждения финансовых и нефинансовых институтов, открытия филиалов за пределами страны и лицензирования финансовой активности, не учитывающая или учитывающая не в должной мере необходимость идентификации реальных собственников/владельцев компаний (особенно когда владение может осуществляться путем номинального держания);

Законодательное закрепление тайны финансовых операций, недостаточные требования к прозрачности финансовых операций и собственности на активы; просчеты в регулировании валютообменных операций и иных операций с наличными денежными средствами; широкое использование предприятиями (банками) операций с вовлечением оффшорных компаний;

Существование анонимных денежных счетов и финансовых инструментов, включая акции и облигации, по которым допустима выплата средств «на предъявителя»;

Доступ финансовых институтов к международным центрам торговли золотыми слитками, торговле драгоценными камнями и ценными металлами.

К сожалению, все эти особенности в полной мере характерны для России. Хотя в данном направлении государство старается бороться всеми возможными средствами, но это становится с каждым годом все сложнее и сложнее из-за внешних и внутренних негативных факторов.

На данный момент Россия занимает одно из высоких мест среди стран мира по объему отмываемых денег, что, естественно, дает повод задуматься о возможных последствиях легализации денежных средств, полученных преступным путем в России. Значительный ущерб от операций по отмыванию денег настоятельно требует принятия специальных мер на государственном уровне.

Отмывание денег может привести к снижению потока финансовых ресурсов из западных стран для развития экономики России. В результате наша страна как одна из самых привлекательных регионов для вливания зарубежных инвестиций может превратиться в малоприбыльное государство.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества

уголовный законодательство незаконный доход Факты, характеризующие субъектов преступления, их преступные связи, имеют большое значение для раскрытия и расследования преступлений...

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем

Родовым объектом преступлений, предусмотренных ст.174 и 174№ УК, является сфера экономики, под которой понимается единый народно-хозяйственный комплекс См.: Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть. Учебник / под ред. Л.В...

Методика расследования экономических и других преступлений

Для раскрытия данного вопроса необходимо рассмотреть данные виды общественно опасных деяний. В соответствии с ст. 160 Уголовного Кодекса Российской Федерации от 13 июня 1996 года, под присвоением или растратой понимаются преступления...

Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем

Факты, характеризующие субъектов преступления, их преступные связи, имеют большое значение для раскрытия и расследования преступлений...

Правовое обеспечение противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в банковской сфере

Существует объективная связь между социально-экономической формацией, детерминируемой господствующим способом производства, и распространенностью определенного типа преступлений. Вполне логично...

Правовое обеспечение противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в банковской сфере

Вполне естественно, что советского законодательство не имело специальных норм противодействующих доходам полученных преступным путем. Было достаточно имеющихся в уголовном праве положений о конфискации, скупке краденного и т.д...

Правовое обеспечение противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в банковской сфере

Легализация доходов для российских преступников нужна только чтобы вывести капиталы на Запад и там ими «правомерно» владеть. В России преступники распоряжаются украденным вполне открыто См.: Перцефф Д. Русская мафия...

Противодействие легализации преступных доходов: методологические основы

Для разработки такой модели следует определить экономическую сущность рисков ЛДПП. В результате анализа трудов А.В. Воронцовского, А.И. Гинзбурга, А.Б. Юрчука, В.И...

Уголовно-правовая характеристика отмывания доходов

История возникновения законодательства, нацеленного на борьбу с отмыванием криминальных доходов, связана с осознанием опасности вливания в легальную экономику средств, полученных в результате совершения преступлений...

Уголовно-правовая характеристика отмывания доходов

В науке уголовного права, когда возникает вопрос о социальной обусловленности закона, чаще всего речь идет об определении критериев криминализации и декриминализации деяний, т.е...

Уголовно-правовая характеристика отмывания доходов

Уголовно-правовая характеристика отмывания доходов

Изучение уголовных дел, по которым вынесены приговоры по ст. 174 или 174.1 УК РФ, позволяет выделить ряд проблем, связанных с квалификацией деяний, направленных на легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем...

По одной из популярных версий термин «отмывание денег» появился в Соединенных Штатах Америки в 20-х годах прошлого века, когда огромные доходы американской мафии начали привлекать внимание налоговых органов. Знаменитый гангстер Аль Капоне скупил сеть дешевых прачечных, большой оборот средств в которых делал практически невозможными попытки разобраться в источниках поступления средств. Впрочем, другие источники утверждают, что в такой формулировке выражение появилось намного позже, а именно в 70-х годах, когда в прессе описывались подробности Уотергейтского скандала.

В Америке до сих пор принято стирать одежду и белье в прачечных, а не дома, поскольку цены на услуги прачечных по-прежнему невысоки.

Так или иначе, смысл отмывания денег заключается в легализации доходов, полученных с нарушением закона: от банального ограбления до сложных финансовых мошенничеств. С развитием возможностей контроля за оборотом денежных средств у преступного мира возникли проблемы с объяснением источников своих доходов, поэтому были придуманы и воплощены различные схемы, позволявшие запутать следы или же просто придать деньгам законный статус.

Способы легализации средств

Существует множество способов отмывания незаконно полученных денежных средств. Например, большой популярностью в преступном мире пользуются различные лотереи и казино, так как они позволяют, фактически, выплатить деньги самому себе, замаскировав их под выигрыш. Кроме того, для отмывания денег часто используются фиктивные компании, иностранные банки, оффшорные счета. Механизм легализации, изобретенный Капоне, тоже до сих пор актуален, так как финансовые потоки в фирмах, занимающихся оказанием тех или иных услуг, отследить достаточно тяжело.

В советском кинофильме «Бриллиантовая рука» шеф преступного синдиката отмывал преступные доходы, маскируя их под найденный клад.

Многие варианты легализации средств основаны на разнице между фактической ценой сделки и заявленной. Например, этот способ используется при совершении сделок с недвижимостью, когда в документах указывается заниженная стоимость, при этом продавец на самом деле получает реальную сумму.

Наконец, эффективным способом отмывания денег является дробление большой суммы средств на мелкие части. Дело в том, что во многих странах банки обязаны сообщать спецслужбам о проведении операций, сумма которых превышает определенное значение, в то время как внесение небольших средств на счет, особенно если оно совершается в течение протяженного периода времени и разными лицами, внимания не привлекает. Вообще, чем более толерантно финансовое законодательство той или иной страны, тем выше вероятность того, что на ее территории процветает легализация преступных доходов.

Видео по теме

Если поверхность старого, но полюбившегося вам зеркала потускнела и потеряла былую привлекательность, не спешите расстраиваться с этой привычной деталью интерьера и тратить деньги на новое изделие. Иногда отмыть зеркало бывает довольно просто, в некоторых же случаях приходится потратить немало усилий. Однако если вы проявите терпение, вещь снова засияет, как новая. В дальнейшем не забывайте регулярно ухаживать за зеркальной поверхностью, тогда изделие прослужит вам еще очень долго.

Вам понадобится

  • - Сухая ветошь из хлопка;
  • - губка;
  • - средство для чистки зеркал;
  • - половинка сырой луковицы;
  • - синька;
  • - вода;
  • - белый мел;
  • - уксус;
  • - жженная магнезия;
  • - газеты;
  • - нашатырный спирт;
  • - коровье молоко.

Инструкция

Протрите пыль и другие механические загрязнения со стеклянной поверхности чистой сухой тряпкой из хлопчатобумажного полотна. Только после этого рекомендуется приступать к влажной чистке зеркала.

Используйте специальные чистящие средства для стеклянных (в том числе и зеркальных) поверхностей. Действуйте согласно инструкции. Обычно это спреи или жидкости, которые наносят губкой на загрязненную поверхность. После обработки зеркала очищающим составом полируйте его до блеска чистой тряпкой, не оставляющей ворсинок, или просто газетами. Специализированные жидкости, как правило, прекрасно справляются со многими трудными загрязнениями, в том числе со следами мух на зеркалах.

Можно воспользоваться и разнообразными , которые давно зарекомендовали себя у опытных хозяек. К примеру, половинкой сырой луковицы благополучно оттираются засиженные мухами места. После обработки запятнанных мест луком некоторые хозяйки еще раз протирают изделие водой с синькой и только после этой процедуры начинают насухо протирать очищенное .

Если поверхность зеркала стала тусклой, то ее можно очистить и отполировать с помощью нашатырного спирта и воды (1:1). Можно ввести в этот состав также жженную магнезию, следя за тем, чтобы все компоненты были взяты в равных частях. Пропитайте полученным самодельным чистящим средством новую поролоновую губку и хорошенько протрите им грязное зеркало . Затем отполируйте стеклянную поверхность скомканными газетными листами.