Главная / Заработная плата

Самозанятость населения - как начать свое дело. Что необходимо для получения патента? Чем занимаются самозанятые

Как свидетельствует практика, многие квалифицированные специалисты, оставшись без работы, стремятся найти себя в малом и среднем бизнесе, открыть собственное дело. По экспертным оценкам, к концу 1997 г. малое предпринимательство обеспечивало занятость примерно 16% трудоспособного населения Московской области*.

________________________

* Человек и труд. 1997. № 12.

В то же время, социологические исследования показывают, что только 3–5% безработных обладают необходимыми данными, чтобы стать предпринимателями: энергией, знаниями в области техники и технологии, умением коммерчески мыслить, правильно строить свои взаимоотношения с людьми.

Службы занятости, как государственные, так и негосударственные, уделяют большое внимание ориентации лиц, потерявших работу, на самозанятость, на предпринимательскую деятельность разнообразных видов. Малое предпринимательство – альтернатива сокращению производства в отраслях экономики, поскольку создает новые рабочие места.

Региональные службы занятости содействуют безработным в организации малого бизнеса, оказывая помощь в ориентировании (тестирование в целях выявления деловых качеств, необходимых предпринимателю), консультационные услуги по составлению бизнес-планов, ведению бухгалтерии, компенсируя часть расходов по организации собственного дела (оплата госпошлины, разработки пакетов примерных учредительных документов и др.). Создающим собственное дело выдаются субсидии за счет средств Федерального фонда занятости.

При содействии служб занятости в ряде регионов России созданы клубы начинающих предпринимателей. Членами таких клубов могут быть безработные граждане, желающие организовать собственное дело, начинающие предприниматели, зарегистрировавшие свои предприятия. Основные задачи клубов – оказание консультационных услуг по правовым и организационным вопросам, предоставление финансовой помощи в организации собственного дела, закрепление за начинающими наставников из числа опытных предпринимателей, проведение экспертизы технико-экономического обоснования проектов, содействие обучению основам бизнеса и бухгалтерского учета, помощь в подборе помещений (производственных, складских, офисных).

Московская областная Дума, например, приняла Комплексную программу поддержки и развития малого предпринимательства на ближайшие годы, которая включает: создание соответствующей инфраструктуры; организацию специального обучения безработных и повышения квалификации занимающихся малым бизнесом; создание системы финансовой поддержки малого предпринимательства на конкурсной основе за счет Государственного фонда занятости с привлечением других инвесторов.

В Московской области созданы новые структуры – социально-деловые центры адаптации населения к рынку труда (Центры развития бизнеса). К концу 1997 г. в Подмосковье их насчитывалось одиннадцать. Деятельность каждого из них сообразуется с актуальными потребностями районов, где они расположены. Так, Фрязинский социально-деловой центр (СДЦ) совместно с фирмой «Бурда Моден» реализует муниципальную программу занятости женщин. Одинцовский СДЦ ориентируется на решение проблем занятости молодежи, на базе социально-делового центра «Юбилейный» создан центр социальной реабилитации офицеров и ветеранов вооруженных сил и т.п. При поддержке службы занятости и социально-деловых центров успешно работают несколько десятков малых предприятий, сложилась эффективная система надомного труда.

Малый бизнес не только создает, прямо и косвенно инициирует появление дополнительных рабочих мест, но и расширяет поле деловой активности, вовлекая в трудовую деятельность и тех граждан, которые не обладают высокой конкурентоспособностью на рынке труда. Более «гибкие» условия труда, включая нестандартные режимы рабочего времени, на малых предприятиях делают их привлекательными для работников. Чутко реагируя на изменение рыночной конъюнктуры, малые предприятия становятся участниками инвестиционного процесса, способствуют качественному улучшению рабочей силы, формируют рабочие места на базе новых технологий.

В создании социально-деловых центров на территории Подмосковья, помимо работников областной службы занятости, приняли участие канадские специалисты. В основу работы Центров положен проект «Будущее городских сообществ», успешно апробированный в Канаде, США, Великобритании. С использованием канадской модели разработана система мер социально-экономического развития местных сообществ, помогающая решать проблемы занятости населения. Рациональным зерном проекта «Будущее городских сообществ» можно считать то, что социально значимые мероприятия планируются и осуществляются на местах, а не в центре, и тем самым максимально приближены к потребностям человека.

Благодаря технической, методической и финансовой (на возвратной основе) поддержке, сообщества ряда городов Московской области (Мытищи, Пушкино, Воскресенск, Орехово-Зуево) разработали планы обеспечения благоприятных условий для работы действующих и появляющихся новых малых предприятий, что приведет к созданию новых рабочих мест, увеличению поступлений в бюджет, насыщению локальных рынков отечественными товарами.

Координацию и контроль за выполнением мероприятий программы осуществляет координационный совет администрации области по малому предпринимательству. Учреждена Московская областная специализированная лизинговая компания, цель которой – развитие объектов малого предпринимательства, ориентированных на сферу производства. Достижение намеченных целей требует немалых средств, которые ни федеральный, ни региональный бюджеты выделить не в состоянии, поэтому возникает необходимость привлечь дополнительные ассигнования. Для финансовой поддержки малого предпринимательства в области создаются специальные инновационный и гарантийный фонды. Учреждено Московское региональное агентство по поддержке малого и среднего предпринимательства, на которое возложены функции инвестиционного обеспечения этого сектора экономики.

Широкомасштабную программу подготовки квалифицированных кадров для рыночной экономики и поддержки малого предпринимательства – Морозовский проект – с 1992 г. реализует Академия менеджмента и рынка. За годы ее осуществления в России создано 65 учебно-деловых центров, 19 из которых открыли свои филиалы в 52 малых российских городах. Центры сотрудничают с местными администрациями и Центрами занятости, региональными и муниципальными фондами поддержки малого предпринимательства. Ежегодно не менее 50 тысяч предпринимателей и специалистов становятся их клиентами.

Академия менеджмента и рынка по заказам центров занятости обучает безработных граждан, желающих открыть собственное дело, готовит преподавателей и консультантов для сферы малого бизнеса, разрабатывает методики реализации инвестиционных программ. Ежегодно в рамках Морозовского проекта проходят подготовку и консультирование не менее 40 тысяч менеджеров и предпринимателей.

Оказавшись внезапно без работы и финансовой опоры, не стоит отчаиваться и опускать руки. Быть может, настало самое время осуществить мечту о собственном бизнесе?

Начать свое дело даже при отсутствии финансовых средств и шансов на получение банковского кредита вполне реально. Помощь в данном вопросе может прийти и со стороны государства: правительственные программы самозанятости населения реализуются уже не первый год и стали особо актуальными при финансовом кризисе.

Получить государственную поддержку при организации собственного дела могут именно безработные или незанятые граждане. Программы содействия самозанятости граждан разрабатываются отдельно по каждому региону (краю, области). В их рамках предусматриваются как материальные виды помощи, право на получение которых, к сожалению, имеют не все (об этом чуть ниже), так и нематериальные, рассчитывать на которые может каждый. К нематериальной помощи относится:

Предоставление информации о приоритетных направлениях предпринимательской деятельности;
- консультации специалистов в области создания собственного дела;
- тестирование на наличие способностей к организации и ведению бизнеса;
- обучение основам предпринимательства;
- консультации по составлению бизнес-планов и т.д.

Для того чтобы получить указанные виды помощи, желающим получить поддержку в рамках программы поддержки самозанятости населения, необходимо лишь обратиться с заявлением в одну из местных служб занятости, для которых подобные программы на сегодняшний день относятся к разряду наиболее приоритетных направлений.

Рассчитывать на финансовую помощь, как было указано выше, могут не все, а только те лица, которые уже зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя или оформили юридическое лицо. К свидетельству о регистрации предпринимательской деятельности в обязательном порядке должен прилагаться бизнес-план и заявление на получение субсидии. Обращаться опять же необходимо в центр занятости, который и отправляет все бизнес-планы на экспертизу. Финансовые средства на самозанятость выделяются только после одобрения бизнес-плана экспертами и предоставления выписки о регистрации юридического лица/индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра юридических лиц/индивидуальных предпринимателей. Размер субсидии равен годовому размеру причитающегося конкретному лицу пособия по безработице (минимум – 6120 руб., максимум – 70560 руб.). По истечении трех месяцев с момента предоставления субсидии необходимо отчитаться об использовании финансовых средств и соответствии произведенных расходов предусмотренным в бизнес-плане.

Однако финансовая помощь в рамках программы содействия самозанятости населения не ограничивается субсидиями. Возможно также получение грантов, механизм предоставления которых различен. Максимальный размер гранта – 100 тысяч рублей.

Естественно, в первую очередь государственными органами будут одобрены те проекты, которые направлены на развитие приоритетных и наиболее важных для экономики региона направлений. Определиться с родом деятельности также поможет главный в этом вопросе друг и советчик - служба занятости. Это может быть:

Производственная деятельность (товары народного потребления, сельскохозяйственная продукция и ее переработка и т.д.);
- различного рода услуги (жилищно-коммунальные, транспортные, образовательные и т.д.)
- торгово-коммерческая деятельность и пр.

Государство заинтересовано в самозанятости населения не меньше самих безработных граждан, поскольку борьба с безработицей – одна из приоритетных задач любого региона, особенно в условиях кризиса. Ведь организовав свое дело, человек трудоустраивается сам и возможно даже организовывает еще определенное количество рабочих мест, тем самым способствуя решению такой серьезной и актуальной проблемы.

Начать свое дело безработным гражданам можно с помощью программы самозанятости населения. Возможно, кому-то суждено стать крупным предпринимателем благодаря такой поддержке...

Самозанятые лица оказались под прицелом у правительства. Предыдущая попытка их легализовать провалилась, и сейчас Минюст вводит новый налог с пониженными ставками. Но самозанятые болезненно относятся к эксперименту. Кто такие самозанятые граждане? Какими видами деятельности они могут заниматься в 2019 году и какие налоги должны платить?

Налоговики массово проводят контрольные закупки в соцсетях для выявления самозанятых. Об этом они пишут на сайте ФНС. Так, налоговые инспекторы из Твери сначала наблюдали ВКонтакте за мужчиной, который рекламировал себя как фотографа. Назначили ему встречу. Однако, они не спешили записаться на фотосессию, а на вопрос о предоплате вместо денег достали служебное удостоверение. За незаконную предпринимательскую деятельность фотографу грозит штраф.

На месте незадачливого фотографа может оказаться каждый шестой россиянин, который считается безработным и не отчитывается по доходам.

Сегодня многие фрилансеры - строители, дизайнеры, маркетологи - уже отказываются работать с незнакомыми клиентами, так как боятся проверок.

Кто такие самозанятые

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП (бесплатно оформить ИП ).

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они - физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Отличия	Самозанятый человек	Индивидуальный предприниматель
Регистрация в ФНС	Простая	Сложнее, нужно заполнить пакет документов
Налоговая отчетность	Нет	Зависит от налогообложения - от одного отчета в год и нескольких деклараций в квартал.
Налогообложение	нет режима	ОСН, УСН, ЕНВД или патент
Страховые взносы	1,25% в ПФР 0,25% в ФОМС	Платит страховые взносы, даже если нет деятельности. В 2018 г. - 32385 рублей В 2019 г. - 36 238 руб. В 2020 г. - 40 874 руб.
Наемные сотрудники	Нельзя нанимать наемных работников	Могут нанимать по трудовому или гражданско-трудовому договору
Ограничение дохода	Не более 10 млн рублей в год	Нет ограничений

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

Он нигде официально не зарегистрирован - он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
Сам себе предприниматель - ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды - на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов - от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы - был доход или нет. Государству это неважно.

Ольга Данилова , зам. руководителя бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент:

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту прописки, заполнив уведомление о своем статусе установленного образца. Можно попросить поставить отметку на копии документа, который останется у вас.

Татьяна Смирнова , копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.

Читайте также о кредите для ИП под залог недвижимости в 2019 году

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

выпас скота,
починка одежды,
ремонт зданий и помещений - отделка и строительство,
парикмахерские услуги фотография,
ремонт электронной бытовой техники,
починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно .

Галина Азарова , налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ - мизерное. На 1 июля 2018 года количество самозанятых на всю Россию составляло 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Налоговый учет самозанятых граждан

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

отвезти лично
отправить через почту России заказным письмом с уведомлением
передать через представителя

Лучший вариант - отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий - для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Скачать бланк можно , выглядит он так:

Переходный период для самозанятых граждан

Вначале государство планировала перевести самозанятых на патент стоимостью от 10 до 20 тысяч рублей в год. Но потом Минфин России отказался от этой мысли и вводит новый налог на профессиональную деятельность (НПД) для микробизнеса.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Минфин опубликовал проект развития страны на 2019, 2020, 2021 г. Из него видно, что правительство берет курс на создание конкурентных условий для всех видов бизнеса. При этом преимущества предоставляются на ограниченный срок и исключают нечестное ведение бизнеса.

Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте регионы - Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область. Он пройдет в тестовом режиме до 31 декабря 2028 года и если оправдает надежды государства, то начнет действовать по всей России.

Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это - физлицо или организация. Распределяется он так:

4% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц
6% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическим лицам. Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество.

Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы:

1,25% от дохода в Пенсионный фонд
0,25% - в Фонд обязательного медицинского страхования,

Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение.

Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

Минфин планирует использовать налоговые вычеты не только для самозанятым, но и для клиентов. Налоговый вычет для самозанятых лиц составит 30 тысяч рублей. Его вводят для перечисления единого платежа.

А их клиентов могут воспользоваться бонусом в размере 1,5% от специального налога на профессиональную деятельность(НПД), не более 10 тысяч рублей за год.

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП только в том случае, если их совокупный годовой доход не превысит 10 млн рублей.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Репетиторы, няни и сиделки никогда не были злостными и высокодоходными "уклонистами". Вполне допускаю, что если виды деятельности увеличат, а ставки налогов будут ниже, чем на спецрежимах для ИП, то самозанятость станет популярной для микробизнеса. Действующее сейчас ограничение по видам деятельности очень сужает возможности применения этого режима.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2018 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.

Все рассматриваемые выше формы занятости представляют собой занятость по найму. Однако работа по найму обладает очевидным недостатком, заключающимся в том, что работник в своей деятельности является лицом, зависимым от работодателя. Желая избавиться от такой зависимости, имея какую-либо привлекательную идею инвестирования имеющихся или заемных средств, человек может стать сам себе работодателем.

Так, одним из путей не только профессиональной, но, прежде всего, личностной самореализации становится самозанятость, то есть занятость не у стороннего лица или организации, а занятие самостоятельной деятельностью, которая приносит доход.

Самозанятость, то есть работа на себя, включает формальную самозанятость (малые предприятия, микропредприятия, индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства) и неформальную самозанятость (сельское и городское подсобное хозяйство (ЛПХ), собирательство и др.). Самозанятость предполагает, что заботу о налогах и социальных взносах самозанятый работник берет на себя. Однако в России неформальная самозанятость зачастую находится в секторе теневой экономики. Тем не менее, такие процессы, как самозанятость помогают населению улучшить свое социально-экономическое положение. Задачами властей в сложившихся условиях являются программы содействия развитию формального сектора самозанятости (предпринимательства), обучению предпринимательским навыкам и созданию малого бизнеса.

Самостоятельное трудоустройство приобретает особую актуальность в ситуации ограничения спроса на наемный труд, при этом самозанятость является подлинной альтернативой наемному труду с позиции отчуждения труда, при котором он лишен хозяйской мотивации. Однако в условиях деиндустриализации самозанятость может являться не осознанным выбором, а временным пристанищем, и в этом смысле носит негативный для работника характер, то есть, становится альтернативой не найму, а безработице. Кризисный рост самозанятости не компенсирует несбалансированности рынка труда. Поэтому государство стремится оказать самозанятым поддержку для формирования финансово устойчивых и развивающихся форм самозанятости.

В 2013 году Минэкономразвития России разработало порядок предоставления патента для самозанятых россиян, не являющихся ИП, который позволит сотрудникам легализоваться. В первую очередь патент рассчитан на фрилансеров и сезонных работников. Сейчас планируется дать право трудиться по патенту переводчикам, репетиторам, няням, фотографам, сезонным работникам, занимающимся переработкой сельхозпродукции. Не исключено, что в процессе обсуждения список будет расширен. "Минэкономразвития выбрало наиболее актуальные и распространенные сегодня специальности самозанятых граждан. По моему мнению, фрилансеры однозначно будут покупать патенты", - уверен Алексей Каневский, председатель Комитета по экономике МГО "ОПОРЫ России". Требования к деятельности, которая может осуществляться на основе патента, таковы: она должна быть технологически простой, не требовать приобретения дорогостоящего оборудования, специального помещения и найма работников. Плюсы таких патентов: не нужно оформлять ИП, стоимость патента будет включать НДФЛ и социальные взносы, легализуется приносящая доход деятельность, просто оформить и оплатить.

Одним из видом формальной самозанятости является предпринимательство (или собственный бизнес). Отличительной особенностью предпринимательства является то, что эта деятельность осуществляется на свой страх и риск для систематического извлечения прибыли (то есть, не только для того, чтобы содержать самого себя) в результате осуществления экономически выгодного вида деятельности (производство, продажа, оказание услуг). При этом предприниматель может открыть и зарегистрировать коммерческую организацию в различных формах (в таком случае он рискует капиталом организации), либо стать индивидуальным предпринимателем (и тогда он рискует всем собственным имуществом).

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об актуальном статусе самозанятых граждан.

Сегодня вы узнаете:

Кто подпадает под определение самозанятых граждан;
В чем их отличие от ИП;
Действующее законодательство по самозанятым гражданам.

Разобраться с понятием самозанятых граждан, определиться с их налоговой нагрузкой и правовым статусом правительство планировало уже давно – с 2013 года. За прошедшие пять лет президент не единожды обращался к правительству с поручением решить этот вопрос и только лишь во второй половине 2018 года наметились кардинальные перемены. С какими трудностями столкнулись законодатели, и какие положения закона по самозанятым гражданам действуют уже сейчас – в нашей статье.

27.11.2018 г. были внесены изменения в ст.2 закона №422-ФЗ, касающиеся порядка налогообложения лиц, как физических, так и зарегистрированных в качестве ИП, которые не имеют работодателей и наемных работников по трудовым договорам. Для них был введен новый вид налогообложения – налог на профессиональный доход, по своей сути напоминающий УСН «Доходы», но с более жесткими ограничениями. Среди них нужно отметить следующие:

В настоящее время данный режим налогообложения находится в стадии пилотного проекта и действует только на территории Москвы, Московской, Калужской области и Татарстана.
Разрешено заниматься лишь услугами и работами непосредственно в вышеперечисленных регионах, при этом любая торговля запрещена.
Годовой доход самозанятого не должен быть выше 2,4 млн.руб.
Нельзя нанимать сотрудников.
От страховых взносов самозанятые освобождены, но могут платить их в добровольном порядке, тем самым зарабатывая себе стаж для получения пенсии. Напомним, что размер страховых взносов в 2019 году составляет 29 354 рубля. Что касается медицинского обслуживания, то на него деньги будут направляться из уплаченного профессионального налога.
Декларации сдавать не нужно. Налог фискалы посчитают исходя из данных приложения «Мой налог». Если дохода нет, то, соответственно, не будет и начислений.
Ставка налога составляет 4%, если услуги оказываются физическим лицам и 6% с дохода ИП и при работе с юр.лицами.

Важно! Самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю, с которым состоял в трудовых отношениях менее 2-х лет, что сделано для предотвращения попытки массовых увольнений с целью оптимизации страховых отчислений.

Что примечательно, само физическое лицо может работать по трудовому договору и быть самозанятым одновременно, подрабатывая на ином «поприще». Главное, чтобы сфера услуг не перекликалась с его основной деятельностью.

Кого можно отнести к самозанятым гражданам

Грамотно составленные законы должны охватывать все слои населения, если какие-то категории «выпадают» – законы необходимо дорабатывать.

Давно стало ясно, что Налоговый кодекс совершенно упускает из вида значительную часть налогоплательщиков – самозанятых граждан, которых стали так называть, чтобы подчеркнуть их отличие от индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые граждане – категория предпринимателей малого бизнеса, которые пока никак не регистрируют свой бизнес, а значит, не платят налогов и не состоят на учете в ФНС. Подобно театру одного актера, эти люди организуют свой бизнес в одиночку и работают сами на себя. Они получают плату за свою работу, к которой имеют способности.

Виды деятельности для самозанятых граждан

В настоящее время в законодательстве нет четкого перечня услуг и работ, оказываемых самозанятым. Это может быть реализация продукции собственного производства, сдача в аренду жилья, кроме нежилых помещений и апартаментов, ремонт квартир, создание сайтов, копирайтерство, перевод текстов, выполнение иных работ и оказание услуг, в том числе и предоставление займов, о чем было разъяснено в письме Минфина №03-11-11/12012 от 25.02.2019г.

Таким образом, под определение самозанятого потенциально подходят такие граждане:

Репетиторы;
Фотографы;
Швеи;
Сапожники;
Частные водители;
Уборщицы;
Горничные;
Ремонтники;
Няни;
Дизайнеры;
Переводчики;
Рыбаки;
Ярмарочные торговцы;
Журналисты;
Программисты;
Парикмахеры и мастера маникюра;
Владельцы гостиниц для животных.

Две общие черты объединяют все эти профессии.

Во-первых, они предполагают технологически простые действия, не требующие получения лицензии. Во-вторых, сам факт их работы в силу выездного характера, частой смены рабочего места или работы через интернет очень трудно отследить. По крайней мере, налоговым органам, которые не обладают достаточным функционалом.

Как мы уже сказали, приведенный перечень является примерным и официально нигде не значится.

Однако, в законодательстве предусмотрен перечень видов деятельности, когда данный режим налогообложения применять нельзя:

добыча и продажа полезных ископаемых;
реализация подакцизных и с обязательной маркировкой товаров;
реализация имущественных прав, связанных с недвижимостью;
оказание посреднических услуг (договор поручения, комиссии, агентский), за исключением сделок с применением ККТ;
самозанятый не может быть арбитражным управляющим, адвокатом, нотариусом, оценщиком, участником простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия

На первый взгляд кажется, что самозанятые – это то же самое, что индивидуальные предприниматели. И все же они различаются, иначе для самозанятых не стали бы придумывать отдельного определения.

Так как даже само понятие самозанятых граждан еще находится на стадии разработки, при сопоставлении этой категории с ИП будем руководствоваться его ожидаемыми характеристиками.

Показатель	Индивидуальные предприниматели	Самозанятые граждане
Регистрация	Проходят полную процедуру в ФНС, в том числе составление заявления, предоставление документов, оплату госпошлины	Упрощенный вариант. Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог», без посещения местной ИФНС.
Стоимость регистрации	800 рублей	Бесплатно
Система налогообложения	Применяют по своему выбору (общую), (упрощенную), (патент) или (единый налог)	Профессиональный налог
Налоговая отчетность	Присутствует или нет в зависимости от	Отсутствует. Налог начисляет налоговая, исходя из данных приложения «Мой налог»
Наемный труд	Имеют право привлекать наемных работников	Не могут нанимать работников, работают только сами
Страховые взносы	Платят в обязательном порядке	Платят в добровольном порядке
ККТ	Применяют в большинстве случаев	Освобождены от применения. Для этих целей предусмотрено приложение «Мой налог»

Принципиальным отличием ИП от самозанятых граждан является невозможность привлекать рабочую силу со стороны. В том и заключается смысл этой категории налогоплательщиков – их деятельность реализуется благодаря исключительно их личным усилиям.

Выход самозанятых из тени – кому это выгодно

Очевидно, что легализация малого незарегистрированного бизнеса входит, прежде всего, в интересы государства.

Это позволяет ему:

Пополнить бюджет дополнительными налоговыми выплатами;
Лучше контролировать малый бизнес и иметь возможность поддерживать его;
Получить достоверную информацию о количестве предпринимателей в стране и по регионам.

Чиновники полагают, что самозанятым гражданам также выгодно «выйти из тени».

Среди преимуществ такого шага приводятся такие аргументы:

Гражданин получит легальный статус предпринимателя по своему виду деятельности;
Официальный статус открывает дорогу к получению кредитов;
Официальный статус позволяет давать рекламу, заключать договоры, отстаивать свои права как предпринимателя в суде;
Появится возможность фиксировать трудовой стаж, что важно в случае последующего трудоустройства в качестве наемного работника;
Уплата налогов позволяет производить пенсионные накопления;
Возможность попасть под действие программ поддержки малого бизнеса: «налоговых каникул», системы грантов, которые, как было заявлено, будут разрабатываться.

С другой стороны, общественность высказывала опасения, из-за которых «теневики» не будут торопиться с официальной регистрацией:

Нежелание «светиться» в налоговых органах, так как, однажды зарегистрировавшись, самозанятые всегда будут «под прицелом» у налоговиков;
Недоверие к государству, убежденность, что его главной целью является выкачивание денег из предпринимательства, а не его поддержка;
Неясность будущего и перспектив, непроработанность всей программы.

Чиновники осознают, что заставить самозанятых легализоваться может только мощный стимул, причем в виде пряника, а не кнута. Кнут не поможет хотя бы потому, что проблематично зафиксировать сам факт такого предпринимательства, которое зачастую не привязано ни к какому рабочему месту и по которому не ведется документация.

История решения вопроса по самозанятым гражданам на государственном уровне 2015–2017

1 декабря 2016 года Владимир Путин, обращаясь к Федеральному Собранию, потребовал окончательно решить долгоиграющий вопрос по самозанятым гражданам в 2017 году. Глава государства высказал пожелание избавиться от восприятия таких людей как незаконных предпринимателей. Чиновники должны были потрудиться над определением статуса этих граждан, чтобы они смогли «нормально, спокойно работать».

В таблице приведены самые значимые этапы обсуждения вопроса начиная с 2015 года.

Дата	Мероприятие	Принятые решения
Апрель 2015	Расширенная коллегия Министерства финансов	Дмитрий Медведев заявил о том, что в ближайшем будущем будут проработаны налоговые спецрежимы и введен патент для самозанятых граждан. У таких граждан появится возможность — платить налоги и страховые взносы «в одно окно»
7 августа 2015	Встреча Д. Медведева с уполномоченным при Президенте по защите прав предпринимателей (омбудсменом) Борисом Титовым	По поручению Президента ранее была создана рабочая группа по самозанятым гражданам, возглавленная Титовым. Она подготовила пакет предложений с такими пунктами: — Ввести новый вид бизнеса под названием «ИП-самозанятые»; — Облегчить им административный режим в связи с запретом нанимать работников; — Максимально облегчить процедуру регистрации – довести ее почти до автоматизма; — Финансовая нагрузка не должна превышать 23 тысячи рублей ежегодно
30 марта (30 апреля) 2016	Совещание Президента с членами правительства (перечень поручений)	Президент поручил Правительству разработать условия для самозанятых граждан для ведения бизнеса по упрощенной схеме – в виде получения патента
18 ноября 2016	Заседание Госдумы	Госдума приняла поправки в Налоговый Кодекс, согласно которым трем категориям самозанятых граждан предоставляются налоговые каникулы – при их добровольной легализации
1 (5) декабря 2016	Послание Президента Федеральному Собранию (перечень поручений)	В. Путин поручил Правительству РФ в рамках поддержки предпринимательства проработать вопрос по определению правового статуса самозанятых граждан. Срок – до 15 июня 2017 года
8 декабря 2016	Указания Д. Медведева Министерству юстиции	Премьер поручил Минюсту внести в законодательство поправки, содержащие информацию по статусу самозанятых граждан. Установленный срок: Подготовить проект доклада президенту – до 25 мая 2017
14 июля 2017	Обсуждение закона о самозанятых, в третьем чтении	Внесены поправки в ГК РФ, определяющие правой статус самозанятого населения. Он должен послужить возможной основой для осуществления физическими лицами законной предпринимательской деятельности, без регистрации в качестве ИП

Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2019 году

Для самозанятых предусмотрен закон №422-ФЗ от 27.11.2018 г., в котором прописаны все нюансы применения данного спецрежима, начиная от перечня регионов, где он может применяться, определения кто такие налогоплательщики профессионального налога, указания объекта налогообложения, порядка признания доходов и системы исчисления налога. Как мы уже упоминали, доход самозанятый будет учитывать в мобильном приложении «Мой налог». Ему посвящена статья 3 вышеуказанного закона.

Отдельно нужно остановиться на порядке исчисления и уплаты налога. Как только чек пробит в мобильном приложении, данные тут же попадают в налоговую базу и накапливаются в ней в течение месяца. Затем, до 12-го числа месяца, следующим за отчетным, самозанятый получает из налоговой уведомление о начисленном налоге. Его можно оплатить прямо в приложении. Если будет привязана банковская карта, то налог будет списываться автоматически.

Срок для уплаты налога предусмотрен до 25-го числа месяца, следующим за отчетным. Если срок нарушен, то будет начислен штраф, сумма которого составляет 20% от неуплаты. Правда, если налог менее 100 руб., его можно пока не платить, он приплюсуется к следующему месяцу.

Важно! Если годовой доход превысит ограничение, а это 2,4 млн.руб., самозанятый слетит с данного режима и тогда придется регистрироваться в качестве ИП. Так же как, если нет дохода, то, соответственно, не будет начислен и налог, фиксированная плата законодательством не предусмотрена.

Данный спецрежим рассчитан на 10 лет – до конца 2028 года. Предположительно, в течение этого периода времени не будут повышаться налоговые ставки и не будет уменьшен лимит доходов, так, по крайней мере, обещают законодатели.

Важно! Законом предусмотрен налоговый вычет в сумме 10 тысяч рублей.

Что это значит? Начисленный налог может быть уменьшен на данную сумму, но в особом порядке, а именно:

если доход получен от физического лица, то можно будет заплатить 3% налога, вместо 4%;
если доход получен от ИП или юрлица, то налог составит 4% вместо 6%.

Данный расчет будет применяться, причем в автоматическом режиме, до тех пор, пока экономия на налоге не составит 10 тысяч рублей.