Система расчета чистой прибыли предприятия. Основные виды прибыли для небольших предприятий

Основополагающим принципом деятельности любой коммерческой организации является извлечение наибольшего дохода.

Прибыль является прямым доказательством результативности (эффективности) работы бизнеса, рентабельности. Наиболее значимым показателем в этой среде служит прибыль от продаж. Любая коммерческая организация постоянно ищет пути увеличения прибыли. Для начала нужно выяснить, на что прибыль оказывает влияние, как она образуется, вычисляется, какие факторы оказывают воздействие на размер прибыли.

Для чего необходим расчет прибыли от продаж?

Продуктивность работы предприятия можно оценить путем сравнения прибыли заданного периода с данными предшествующих периодов. Если виден прирост прибыли, то значит, бизнес сработал эффективно.

Успешный анализ прибыли от продаж дает возможность разработки мер по ее увеличению, а также найти способы понижения себестоимости товара, развития рынка сбыта. Все это даст возможность увеличить прибыль и чистый доход.

Для анализа продаж информацией служат:

• отчет прибыльности и убытков;
• бухгалтерский баланс;
• финансовый план.

Рентабельность - размер прибыли в процентном выражении, которую извлекает организация в соотношении с затратами.

Рентабельность рассчитывается путем деления чистой прибыли на общий размер выручки и умноженный на 100%. Нормальным считается показатель в 8–10%.

При более низком значении рентабельности организации нужно задуматься о мерах по ее увеличению.

Формула

Прибыль от продаж рассчитывается по формуле. Она определяется как разницы между расходами и валовой прибылью.

Валовая прибыль выявляется путем вычета расходов на реализацию от выручки от продаж.

Расходы по продаже (себестоимость реализации) — только те траты, которые прямо идут на осуществление продаж.

Итак, формула:

Прпр = Впр – УР – КР

Где, КР, УР – расходы коммерческого/управленческого характера;

Впр – валовая прибыль;

Прпр – доход от деятельности фирмы.

Расчет валовой прибыли:

Впр = ВО – Сбст
Где, Сбст – себестоимость продажи продукции;
Во – объем выручки.

Если от значения прибыли вычесть все другие траты и налоговые сборы, выйдет чистая прибыль.

Пример использования формулы вычисления прибыли от продаж.

Определение чистой прибыли на примере

Предприниматель Кузнецов торгует канцелярскими товарами в розницу. В течение месяца он закупил на оптовом складе товара на сумму 500 000 р. Организация доставки обошлась ему в 5000 рублей. За аренду торгового помещения Кузнецов заплатил 5000 р. Налоги и сборы — 7 000 р. На прочие расходы ушло еще 10 000 р.
За месяц Кузнецов реализовал весь товар.
С 30%-й наценкой, валовая выручка от продаж составит 650 000 р.

Расчет прибыли:

• Суммируемым все расходы предпринимателя.

500 000 р.- на товар;
27 000 р.- все затраты на то, чтобы товары продать;

• Валовая выручка (Во) составляет 650 000 р.

• Разница между валовым доходом и затратами на продажу товара образует прибыль от продаж.

Прпр = Впр – УР – КР
Ур, Кр= 5 000 (доставка товара) +5 000 (аренда помещения)=10 000
Прпр=150 000-10 000=140 000 (прибыль от продаж)

• Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно отнять налоги и другие траты от показателя прибыли.

Чистая Прпр=140 000 — (7000+10 000)=123 000 р.

Таким образом, Кузнецов получит 123 000 рублей чистой прибыли. В итоге эта сумма будет результатом его торговой деятельности канцелярскими товарами за месяц.

Это самый элементарный пример вычисления прибыли. На практике применяют и ряд других показателей, которые помогают точнее определить прибыль. Это и курсы валют, и сезонность, инфляция и другие. Все это способно существенно повлиять на прибыльность организации.

Что влияет на прибыль от продаж?

Чтобы разработать варианты прироста прибыли, необходимо выяснить от чего она зависит. Прибыль подвержена воздействию внутренних и внешних факторов.

Ключевыми внутренними факторами являются:

• торговая выручка;
• объем продаж;
• стоимость товара;
• себестоимость товаров;
• затраты на реализацию товаров;
• управленческие траты.

Предприниматели могут влиять на эти факторы, и при необходимости менять их.

На внешние факторы, которые зависят от состояния рынка, бизнесмены повлиять не могут.

К ним относят:

1. амортизационные расходы;
2. конъюнктура рынка;
3. природные и климатические факторы (форс-мажор);
4. государственная налоговая политика.

Эти факторы прямого воздействия на прибыль не имеют, но способны колебать себестоимость товаров и объем их реализации.

Рассмотрим некоторые варианты увеличения прибыли:

Как рассчитать показатель прибыли от продажи продукции в плановом периоде?

При организации своей работы предпринимателю нужно принимать во внимание размер прогнозируемой прибыли. Чтобы его определить нужно иметь данные о виде товара, цене и объеме продаж (планируемом).

Самый доступный способ расчета — с использованием показателя рентабельности.

К примеру, в следующем месяце торговая организация планирует продать 8 000 товаров, цена которых составляет 700 рублей за единицу. Рентабельность продаж этих товаров – 11% (по расчетам прошлых периодов).

Таким образом, планируемая прибыль составит:

Прпр (план) = 8000 * 700 * 11% = 616 000 рублей.

Расчет и анализ планируемой прибыльности торговли является важной составляющей управления бизнеса. Результатом этого мероприятия станет повышение эффективности работы организации.

Пути повышения коэффициента прибыли

Чтобы выяснить как повысить прибыль, необходимо разобраться из каких частей она образуется.
Основными показателями системы продаж являются коэффициенты формулы, которая определяет размер доходов организации от предпринимательской деятельности.

В рознице прибыль в основном зависит от объема продаж.

Для определения моментов прогнозируемого роста продаж (и прибыли соответственно), объем продаж нужно разложить на ключевые звенья.

Объём продаж = (Входящий поток) х (Коэф. Конверсии) х (Средний чек)

1. 1) Коэффициент конверсии определяет какая часть от общего потока покупателей стала реальной.
   Этот показатель зависит от ассортимента товаров, профессионализма сотрудников, визуальной составляющей оформления магазина.
2. На входящий поток практически не влияют эти факторы, но на него оказывает влияние реклама, местоположения торговой организации, оформление и яркость витрин.
3. Размер среднего чека зависит от качества работы торгового персонала, от проводимых акций, скидок, специальных предложений и других «агитирующих» мероприятий.

Измеряем ключевые показатели:

1. Практически измерять нужно только входящий поток (особые датчики на входе либо вручную при небольшом количестве).
2. Формула конверсионного показателя:
   Коэффициент конверсии = (Количество продаж) / (Входящий поток).
3. Средний чек рассчитывается путем деления дневной выручки от количества продаж.
   Данные показателей эффективности продаж нужно протоколировать и вести по ним статистику. Это нужно вести для дальнейшей разработки и внедрения стратегических мер по приумножению каждого из них.

Чтобы увеличить входящий поток нужен четкий план на месяцы вперед, в котором разработаны мероприятия, направленные на привлечение покупателя.

Коэффициент конверсии можно увеличить, проанализировав работу продавцов, спрос, самого торгового зала. Клиенты могут не находить или не видеть определенного товара или такого товара вообще нет в обороте вашей торговой организации.
Средний чек можно увеличить, разработав различные акции, которые будут мотивировать покупать больше.

Конечной целью любой отечественной коммерческой организации или предпринимателя является извлечение дохода. При этом показатель хозяйственной эффективности деятельности соответствующего субъекта определяется по размеру чистой прибыли, формула расчета которой приведена в настоящей статье.

Показатель эффективности бизнеса

Каждый российский хозяйствующий субъект разрабатывает и утверждает собственные критерии, служащие для оценки эффективности ведения бизнеса. Такими показателями могут быть:

• оборот денежных средств;
• экономическая результативность;
• увеличение активов.

При этом самым значимым является расчет чистой прибыли, позволяющий достоверно выяснить объем денежных средств, остающихся в собственности отечественного субъекта предпринимательских правоотношений.

Следует отметить, что значение чистой прибыли используется не только для анализа деятельности коммерческих предприятий, но и позволяет оценить эффективность казенных и бюджетных учреждений.

Как следует из прямого указания законодательства в области регулирования деятельности обществ с ограниченной ответственностью и акционерных компаний, чистая прибыль может быть направлена на:

• выплату дивидендов акционерам или распределение между участниками;
• пополнение оборотных средств и развитие предприятия;
• иные нужды.

Формула чистой прибыли

Предписания отечественных актов законодательства не вводят в оборот официальную методику расчета описываемого показателя.

Однако учитывая, что чистым доходом является сумма денежных средств, остающаяся у субъекта предпринимательской деятельности после совершения всех обязательных платежей и отчислений, для ответа на вопрос, как рассчитать чистую прибыль, можно воспользоваться формулой:

ЧП = ВП + ПД - С - ПР - Н, где:

• ЧП - чистая прибыль;
• ВП - валовая прибыль;
• ПД - прочий доход;
• С - себестоимость;
• ПР - прочий расход;
• Н - налоги и иные отчисления в бюджет.

Следует особо отметить, что под себестоимостью понимается весь комплекс расходов субъекта предпринимательства, направленный как на производство товара или услуги, так и на сбыт.

Также надо помнить, что чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, является итоговым результатом деятельности компании за отчетный период и какими-либо налогами не облагается.

При этом описываемый показатель не только служит для внутренней оценки эффективности ведения бизнеса предприятием, но и подлежит обязательному отражению в бухгалтерской отчетности субъекта коммерческой деятельности.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 N 66н ввело в оборот бланк отчета о финансовых результатах.

Указанный формуляр содержит строку 2400, предназначенную для фиксации чистого дохода за отчетный период или же для отражения убытка.

Важно отметить, что одним из способов того, как найти чистую прибыль, является расчет, выполненный с использованием данных отчетности компании.

Для получения искомого показателя можно воспользоваться следующей формулой: 2110 - 2120 - 2210 - 2220 + 2340 — 2350 - 2410, где:

• 2110 - валовая выручка;
• 2120 - себестоимость;
• 2210, 2220 — производственные и управленческие расходы;
• 2340 - прочий доход, такой же расход отражается по строке 2350;
• 2410 - налог на прибыль.

Также компания может применить более простой алгоритм расчета описываемого значения путем вычитания из показателя 2300 (прибыль до налогообложения) данных графы 2410 (налог на прибыль).

Искомое значение можно получить, используя оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.

Многие предприниматели считают прибыль бизнеса по деньгам в кассе. Для них прибыль - это разница между тем, сколько поступило, и тем, сколько ушло. В большинстве случаев так делать неправильно.

Рассмотрим на примере. Магазин «Ромашка» продаёт строительные товары в розницу и оптом. Собственник посчитал прибыль за месяц:

Получилось 830 тысяч рублей убытка - хоть бизнес закрывай. На самом деле ситуация нормальная, просто собственник ошибся в расчётах. Давайте разбираться, как же рассчитать прибыль правильно.

Как рассчитать чистую прибыль

Формула для подсчёта прибыли такова:

Чистая прибыль = выручка – операционные расходы – проценты по кредитам – амортизация – налоги.

Выглядит просто, но есть нюансы.

Выручка

Собственник магазина «Ромашка» изначально записал три источника выручки: деньги от розничных клиентов, оплату за поставку цемента и предоплату за поставку кирпича.

Деньги с розницы и оплата за цемент - это действительно выручка. Клиенты заплатили, магазин отдал товар. А вот предоплата за кирпич - это уже не выручка. Она ей станет только тогда, когда магазин отдаст кирпич покупателю.

Предприниматели порой не понимают, что такое выручка. Они думают, что это все деньги, которые лежат у них на счетах. Но это только деньги по закрытым сделкам. Предоплата не может быть выручкой, потому что вы ещё не выполнили обязательство перед клиентом. Пока что это просто его деньги на вашем счёте.

Операционные расходы

Операционными называются расходы на обеспечение повседневной работы компании: аренда, коммунальные услуги, канцелярия, зарплаты, покупка товара.

Владелец магазина объединил все расходы, но их удобнее делить на постоянные и переменные. Переменные зависят от выручки, постоянные не зависят.

К переменным расходам в «Ромашке» относятся закупка товара и зарплата продавцов, которые сидят на проценте от месячной выручки. Вписываем эти две статьи в переменные расходы.

Постоянные расходы - это аренда и коммуналка. Сколько бы ни зарабатывал магазин, они не изменятся.

Платёж по аренде при неправильном подсчёте был 600 тысяч, а стал 50 тысяч. Потому что нельзя годовой платёж записывать на один месяц, ведь помещение арендуется на весь год. Равномерно распределяйте платёж на срок действия.

EBITDA - это операционная прибыль. Она показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Положительная EBITDA ещё не означает, что у бизнеса есть чистая прибыль. Нужно вычесть кредиты, амортизацию и налоги.

Проценты по кредитам

Чтобы следить за тем, достаточно ли на счетах денег для работы бизнеса, ведите отчёт о движении денежных средств.

Чистая прибыль - формула расчета по балансу редко используется бухгалтерами и финансистами. Почему это происходит, а также о взаимосвязи чистой прибыли с показателями баланса вы узнаете из нашей статьи.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

В стандартной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, показатель чистой прибыли отсутствует. Но в разделе III «Капитал и резервы» баланса по строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), частью которой и является чистая прибыль (убыток) текущего периода.

Скачать бланк бухбаланса и узнать о составе его строк вы можете из статьи

Имея данные из строки 1370 баланса, чистую прибыль можно рассчитать по формуле:

ЧП = НП (на конец текущего года) - НП (на конец прошлого года),

где НП — нераспределенная прибыль.

Эта формула справедлива в случае, когда фирма не выплачивала дивиденды. Если дивиденды (Д) выплачивались, чистая прибыль рассчитывается следующим образом:

ЧП = НП (на конец текущего года) - НП (на конец прошлого года) + Д.

Без расчета чистой прибыли по данным из баланса можно обойтись, изучив другой важный бухгалтерский отчет — о финансовых результатах. В нем чистая прибыль находит отражение в строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)». Этот показатель и используют финансисты и бухгалтеры в своих дальнейших расчетах, отчетах и анализах. Формула же расчета чистой прибыли может потребоваться только в тех случаях, когда нет доступа к иным формам бухгалтерской и финансовой отчетности, кроме баланса.

Несмотря на то что расчет чистой прибыли производится в отчете о финансовых результатах, большинство активов и пассивов, отраженных в балансе, оказывают свое влияние на величину этого показателя. Расскажем об этом в следующих разделах.

Чистая прибыль и внеоборотные активы (раздел I баланса)

Показатель чистой прибыли во многом зависит от величины внеоборотных активов, отражаемых в разделе I баланса. Например, крупные показатели по строкам 1110 «Нематериальные активы», 1150 «Основные средства» и 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» могут свидетельствовать о большой остаточной стоимости ОС и НМА и значительных суммах амортизации по этому имуществу.

Начисленная амортизация представляет собой элемент себестоимости (по ОС и НМА, задействованным в основной деятельности) или часть иных расходов (управленческих, коммерческих и пр.). У компаний с обширной материальной базой суммы начисленной амортизации могут составлять значительную часть расходов и оказывать серьезное влияние на величину чистой прибыли.

Другой пример. У компании по строкам 1150 и 1160 отражены крупные суммы, но на чистой прибыли это никак не отражается. Возможно ли это? Такая ситуация возникает, если объекты ОС, отраженные в балансе, не относятся к амортизируемому имуществу. Это основные средства, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются: земельные участки, объекты природопользования и т. д. (п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

И еще один нюанс. В строках 1150 и 1160 баланса могут стоять прочерки, но при этом показатель чистой прибыли будет изменяться. Это связано с тем, что имущество, отвечающее всем критериям основных средств, но стоимостью не более 40 000 руб., можно отражать в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). Их списание будет осуществляться не равномерно посредством амортизации, а единовременно, и это сразу отразится на величине чистой прибыли.

Важно! По всем ОС, принятым на учет после 1 января 2016 года, стоимостной критерий, позволяющий учесть имущество в составе МПЗ, увеличивается с 40 000 до 100 000 руб. (ФЗ «О внесении изменений…» от 08.06.2015 № 150-ФЗ).

Оборотные активы (раздел II баланса) и чистая прибыль

Влияние оборотных активов на чистую прибыль отличается от аналогичного влияния со стороны активов раздела I и характеризуется одной особенностью. Если стоимость внеоборотных активов переносится в расходы постепенно и они влияют на величину чистой прибыли в течение длительного периода, то оборотные активы намного быстрее включаются в расходы и отражаются на чистой прибыли.

Так, переданные в производство и использованные в текущем периоде материалы сразу формируют себестоимость произведенной продукции и сказываются на показателе чистой прибыли.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции. То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Оборотные активы, отраженные в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты», напрямую на чистую прибыль не влияют, но от их правильного и рационального использования она зависит.

К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов. А без МПЗ невозможно организовать технологический процесс производства продукции. В этом случае компания лишается дохода от ее продажи. Это обстоятельство не способствует росту чистой прибыли, а в некоторых случаях снижает ее (например, если по договору с заказчиком предусмотрены штрафы за несвоевременную поставку).

Однако отсутствие какой-либо цифры в строке 1250 далеко не всегда говорит о недостатке оборотных средств и негативном влиянии на величину чистой прибыли. При грамотном подходе к расходованию этого ресурса деньги находятся в постоянном обороте и быстрее оказывают влияние на чистую прибыль. Так, своевременно направленные поставщику материалов средства будут способствовать увеличению чистой прибыли компании, так как не произойдет сбоя выпуска продукции из-за нехватки МПЗ и продукция вовремя принесет доход от реализации.

Влияние пассивов на чистую прибыль

В строках разделов IV и V баланса находят отражение долги компании различного вида (заемные средства, кредиторская задолженность перед контрагентами, персоналом, бюджетом и др.). На первый взгляд задолженность и чистая прибыль не имеют прямой взаимосвязи. Однако пассивы баланса могут оказать свое влияние как на увеличение чистой прибыли, так и на ее снижение.

К примеру, начисленные по кредиту проценты независимо от того, долгосрочный или кратковременного характер носит задолженность, способствуют снижению чистой прибыли.

А долги перед контрагентами, если они не погашены вовремя, могут повлечь для компании дополнительные расходы. В этом случае высока вероятность предъявления санкций за просрочку платежей. Это неминуемо скажется на чистой прибыли и будет способствовать ее снижению.

С другой стороны, между задолженностью и чистой прибылью есть обратная связь: рост долгов может способствовать приросту чистой прибыли. Например, деньги, полученные под векселя (выданные под низкий процент), позволят использовать в обороте фирмы дополнительные средства. А они помогут организовать всю технологическую цепочку производства продукции и ее своевременную отгрузку заказчикам. В результате незначительные расходы на выплату процентов позволят прирастить чистую прибыль.

Итоги

Чистая прибыль в балансе рассчитывается из показателей строки 1370 «Нераспределенная прибыль». Для расчета необходимы данные за предыдущий и текущий периоды.

Формулу расчета чистой прибыли можно не применять — готовый результат работы фирмы отражен в строке 2400 отчета о финансовых результатах или в расшифровке строки 1370 баланса.

Чистая прибыль - это один из важнейших факторов, который оказывает влияние на рентабельность субъекта хозяйствования. Достоверно проведенный анализ этого показателя может дать ответ на вопрос о том, стоит ли предприятию продолжать начатый путь, или поискать другие возможности получения дохода.

Чистая прибыль - это оставшаяся в распоряжении организации часть дохода, полученная после всех произведенных для производства и реализации продукции затрат, а также уплаты обязательных платежей и налогов. Ее предназначением является стимулирование коллектива и расширение производственных процессов. Величина чистой прибыли влияет на предназначенных в качестве вознаграждения акционерам общества. Ее используют как источник для формирования резервов и фондов, а также для роста необоротных активов и реинвестирования в производство продукции.

Чистая прибыль - это важнейший показатель для любого предприятия. Ее величина является итогом деятельности субъекта хозяйствования. Успехи в работе компании отражаются ростом, а неудачи - падением этого показателя.

Чистая которой является важным моментом для анализа деятельности предприятия, начинается с установления размера валового дохода. Этот показатель является суммой выручки, полученной от продажи услуг, товаров, работ с учетом скидок и не включает в себя стоимость товаров, которые были возвращены компании покупателями. На следующем этапе производится расчет всех понесенных для изготовления продукции и оказания услуг расходов. После этого определяется валовая прибыль, являющаяся разностью валового дохода и себестоимости. Определяется и величина прочих расходов. Она включает в себя следующие затраты:

На поиск рынков сбыта и новых партнеров;

На заключение новых сделок;

По форс-мажорным обстоятельствам;

На уплату штрафов, пени и процентов по полученным кредитам.

Чистая прибыль - это разница между валовым доходом и себестоимостью, а также прочими доходами и налогами. Если полученная сумма окажется со знаком «минус», то это будет свидетельствовать об убыточной работе предприятия.

Использование суммы чистой прибыли зависит от решения руководителя организации. Чаще всего она направляется на формирование различных резервов и фондов, а также остается в целях накопления. За счет чистой может оказать благотворительность, перечислив определенный ее процент на социальные нужды.

Средняя величина нормального показателя чистой прибыли, выведенная экономическими службами Британии, должна составлять четырнадцать процентов. Предприятия, которые получают значение меньшее этой цифры, по их мнению, можно считать убыточными.

Чистая прибыль относится к группе наиболее весомых финансовых показателей отчетности субъекта хозяйствования. Данные о размере этой величины являются первостепенным интересом для внешних пользователей. Если в динамике рассматриваемого периода показатель чистой прибыли имеет значительные колебания, то данный факт вызовет настороженное отношение у инвесторов. В этом случае организации придется предоставить подробные разъяснения о причинах, вызвавших данные изменения.

Не представляется возможным с высокой точностью дать оценку работы предприятия, исходя только из одного показателя - чистая прибыль. которые также влияют на мнение об эффективности деятельности субъекта хозяйствования - это еще две составляющих дохода. Их величины отражаются в приложении к балансу. Найти их можно в отчете о прибылях и убытках. Методология отражения данных показателей и порядок их учета содержится в МСФО 8. К ним относится прибыль (убыток) от обычной деятельности, а также результаты от чрезвычайных обстоятельств.