Главная / Заработная плата

Справка 2 ндфл когда сдавать. Что за документ

Ежегодно работодатели должны сдавать отчетность в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. Законодательно установлены конкретные сроки сдачи отчетности. Это касается всех организаций и ИП, имеющих сотрудников и выплачивающих им заработную плату.

Срок сдачи 2-НДФЛ за год

В отчете по форме 2-НДФЛ проставляется признак, который отражает следующую информацию:

признак «1» — когда организация или ИП удерживает и перечисляет налог на доходы, которые были получены физическими лицами;
признак «2» — когда физические лица получили доход, но с него не был удержан и перечислен налог. Такое возможно в том случае, когда заработная плата выдавалась в натуральной величине — товаром, например, или были получены призы, подарки в розыгрышах и так далее.

За 2016 год налоговые агенты обязаны сдать отчетность по каждому сотруднику в следующие сроки:

Также налоговым кодексом РФ предусмотрены сроки сдачи отчетности организациями, которые проводят процедуру реорганизации или ликвидации в течение года — 2-НДФЛ подается с начала отчетного периода до даты изменений.

Способы подачи отчета 2-НДФЛ зависят от количества работников:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

на бумаге – если сотрудников не больше 25 человек;
электронным способом – если штат сотрудников больше 25 человек. Отчетность электронным способом можно передать только через оператора, осуществляющего электронный документооборот. Использовать электронные носители информации – диски, карты памяти – запрещено.

Поквартальная отчетность по НДФЛ

С 2016 года количество отчетности по НДФЛ увеличилось. Ранее отчет сдавался только раз за год, но ФНС была введена новая форма – расчет сумм НДФЛ. В этом расчете будут отражаться обобщенные сведения по всем физическим лицам, персональных данных в поквартальной отчетности не будет.

Расчет 6-НДФЛ отражается нарастающим итогом и сдается следующим образом:

за квартал;
за полугодие;
за 9 месяцев.

Срок сдачи поквартальной отчетности – до 30 или 31 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Сдавать расчет сумм НДФЛ с нулевыми показателями не нужно.

Так как ИП являются налоговыми агентами, они также обязаны сдавать поквартальный отчет НДФЛ и неважно, какую систему налогообложения они используют.

Ответственность

Согласно ст. 126 НК РФ РФ, ФНС может выставить штрафные санкции на организацию или индивидуального предпринимателя за несвоевременно сданные отчеты по НДФЛ. За каждую справку размер штрафа составит 200 руб. К тому же применяется административное наказание, касающееся несвоевременной подачи или непредставления 2-НДФЛ, по решению суда, если ФНС подаст иск. Размеры штрафов:

для граждан – от 100 до 300 руб.;
для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Такие меры применяются к официальным лицам предприятия, например, к директору.

Если же налоговый агент самостоятельно найдет ошибки в отчетности и успеет подать скорректированную справку 2-НДФЛ до того, как неточности обнаружит ФНС, подобных штрафов можно избежать. Однако в некоторых случаях штраф все равно предъявят.

Если же никаких выплат физическим лицам в виде доходов не производилось, организация или ИП отправляют в ФНС информационное письмо. Так как ФНС не владеет точной информацией по работникам и выплаченным им доходам:

6-НДФЛ введена для усиления контроля налоговой службы над предоставлением отчетности от ИП и предприятий. Налоговые инспекторы с помощью этого отчета сверяют следующие сведения:

правильность заполнения документа;
полноту отраженной информации;
точность соблюдения сроков исчисления и удержания налога из доходов сотрудников.

С помощью этих данных ФНС значительно проще проверить своевременность и точность отчетности по налогам на доходы физических лиц, переданных в бюджет.

Как сдавать справку по форме 2-НДФЛ, если сотрудник не представил ИНН?

Мы уже рассматривали когда-то вопрос о том, как сдавать формы 2-НДФЛ в 2016 году за сотрудников, не имеющих ИНН. Тем не менее, вопросов у бухгалтеров на этот счет в преддверии нового календарного года осталось немало. Как же сдавать 2-НДФЛ в 2017 году за тех, кто не представил или не имеет идентификационный номер налогоплательщика?

Несколько общих слов о форме 2-НДФЛ

Выплачивая сотрудникам, являющимися физическими лицами, доходы, компания в обязательном порядке должна ежегодно представлять в Налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.

Такая обязанность работодателей прописана в пункте 2 статьи 230 НК РФ. Справка имеет строгую форму и порядок заполнения, которые утверждены приказом Налоговой службы России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Так, справка 2-НДФЛ имеет два признака: 1 и 2, соответственно:

Справки, имеющие признак 1, подаются на всех работников, которым в течение календарного года выплачивались доходы.
Справки, имеющие признак 2, необходимо подавать, только в случае, если с каких-либо доходов физлиц налог удержан не был.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году

Итак, как мы выяснили - справки 2-НДФЛ могут иметь признаки 1 и 2. Сроки подачи справок с разными признаками отличаются. А именно:

Справки, имеющие признак 1, согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ должны быть поданы не позднее 1 апреля следующего за отчетным года. Потому, сведения за 2016 год должны быть направлены фискалам не позднее 3 апреля 2017 года включительно (т.к. 1 апреля 2017 года выпадает на субботу). Справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год нужно будет подать до 2 апреля 2018 года включительно.
Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ справки, имеющие признак 2, свидетельствующий о неудержанном налоге, должны быть поданы до 1 марта следующего года. То есть данные за 2016 год сдаются до 1 марта 2017 года включительно, ну а за 2017 год – до 1 марта 2018 года соответственно.

Итак, что там с ИНН?

Второй раздел формы 2-НДФЛ имеет поле - «ИНН в Российской Федерации», а также - «ИНН в стране гражданства». Заполнять данные поля следует в следующем порядке.

В случае, если физлицо является гражданином России, его ИНН указывается в поле «ИНН в Российской Федерации». Если же в вашей компании работает иностранный граждан, придется узнать, имеет ли он номер, являющийся аналогом российского ИНН. При наличии такового указать его следует в строке «ИНН в стране гражданства».

Мы подошли к основному вопросу: можно ли сдавать форму 2-НДФЛ в 2017 году за сотрудников без ИНН? И здесь придется разобраться. Так как есть те, кто не имеет номера вовсе (и это, стоит отметить, не запрещено законом). А есть те, кто просто не знает в силу ряда причин своего ИНН. Ведь само собой запомнить 12 цифр, которыми не пользуешься постоянно, затруднительно, да и ни к чему.

Более того, законом, а точнее статьей 65 ТК РФ установлено, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (для которых данный реквизит обязателен при постановке на налоговый учет) при приеме на работу не обязано представлять ИНН, то есть данный документ не относится к обязательным при трудоустройстве.

Здесь следует сразу оговориться, что существует категория лиц, которые, даже не являясь ИП, обязаны получить ИНН по роду своей профессиональной деятельности. К таковым относятся госслужащие, главные бухгалтера и руководители предприятий. Правда, даже в этом случае, знать наизусть свой ИНН никто не обязан и предъявлять по первому требованию не должен.

Обратите внимание, вы можете заполнить новые справки 2-НДФЛ на сотрудников своего предприятия, с помощью удобной и функциональной программы «Бухсофт: Зарплата и кадры».

Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год с признаком 1 и с признаком 2 разный. Смотрите таблицу с точными датами отчетности.

Кто сдает справки 2-НДФЛ за 2016 год

Налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов, а также сдавать сведения об этом по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Внимание!

С 10 февраля 2018 года действует новая форма 2-НДФЛ . ФНС утвердила изменения в бланк приказом от 17.01.2018 № № ММВ-7-11/19@.

Сдача раз в квартал расчета 6-НДФЛ не освобождает налоговых агентов от обязанности сдавать в инспекцию справок 2-НДФЛ. Формы содержат разные сведения, необходимые налоговикам для учета: 6-НДФЛ формируется в целом по организации, а справка 2-НДФЛ - по каждому физлицу, получившему доход.

В 2017 году надо сдать справки 2-НДФЛ по итогам 2016 года. Напомним о сроках сдачи.

Сроки сдачи 2-НДФЛ: общий порядок

Организации и предприниматели обязаны сдать справки 2-НДФЛ на каждое лицо, получившее доход. При этом сроки разные и зависят от типа справки, точнее от ее признака.

Если организация была ликвидирована или реорганизована в середине года, то 2-НДФЛ надо сдать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год

За 2016 год справки 2-НДФЛ сдают в 2017 году. Принцип тот же - в зависимости от признака "1" или "2". Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней.

При сдаче отчетности 2-НДФЛ важно правильно указать номер признака. От этого будут зависеть сроки сдачи НДФЛ за 2016 год.

Признаков всего два. Признак 1 один указывают компании и индивидуальные предприниматели, которые уплатили НДФЛ. Признак 2 ставят те, кто налог в течение 2016 года не удержал. Признак проставляется в справке 2-НДФЛ.

Штраф за нарушение срока сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год

Если в срок не сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год, то налоговики могут оштрафовать организацию или ИП по статье 126 НК РФ. Штраф составит 200 рублей за каждую несданную справку.

Кроме того, по заявлению налоговиков суд может наложить административную ответственность в виде штрафа в сумме:

для физлиц - от 100 до 300 руб.;
для должностных лиц - от 300 до 500 руб.

Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например, к директору (ст. 15.6 КоАП РФ).

А если инспекторы найдут ошибки в справках, то могут выписать штраф на 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Штрафа за недостоверные справки можно избежать, если успеть самостоятельно выявить ошибку в справке 2-НДФЛ за 2016 год и сдать корректирующую справку 2-НДФЛ.

В марте и апреле все компании сдают 2-НДФЛ за 2016 год. Сроки сдачи в этом году перенесли, проверьте новые даты, чтобы уложиться в срок сдачи 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Важно - с 2017 года изменился порядок сдачи 2-НДФЛ, проверьте, куда направить справку.

2-НДФЛ за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Подробный сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год юридическими лицами и ИП мы привели в таблице ниже. Проверьте правильность даты, чтобы не опоздать со сдачей отчетности. Обратите внимание, срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год за работников с признаком 1 и 2 отличаются.

И обязательно уточните, кому, и в какой форме необходимо представить отчет о налогах на доходы физических лиц. Какие штрафы применяет российское налоговое законодательство за несданную вовремя отчетность по форме 2-НДФЛ, мы рассказали дальше в статье.

2-НДФЛ за 2016 год: сроки сдачи. Таблица.

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу . Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Кстати. Некоторые бухгалтеры называют этот годовой отчет по НДФЛ - 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. И спрашивают про срок сдачи 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года . Отвечаем - такого срока просто нет, так как отчет годовой, и отчитываться по кварталам юридические лица и ИП не должны.

Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. сегодня и получите дополнительные бонусы,

Новые правила сдачи 2-НДФЛ с 2017 года

ФНС России с 1 января 2017 года изменила порядок представления справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. Теперь крупнейшие налогоплательщики могут сдать справку 2-НДФЛ только в территориальную инспекцию по месту учета головной компании и «обособок». Инспекции, где «крупняк» стоит как крупнейший налогоплательщик, больше отчетность по НДФЛ не примут. Это относится и к форме 6-НДФЛ за год. Такие разъяснения привела ФНС в письме от 19.12.16 № БС-4-11/24349@.

Ранее крупнейшие компании могли выбрать, как подавать в инспекцию отчетность по НДФЛ. Либо направить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в территориальные инспекции по месту учета компании и ее обособленных подразделений. Либо представить отчетность в инспекцию, где юридическое лицо зарегистрировано как крупнейший налогоплательщик.

Кто и куда подает справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год

Если в 2016 году у юридического лица или ИП были какие-либо выплаты доходов физическим лицам, подлежащие налогообложению, то они обязаны отчитаться по НДФЛ за 2016 год. Срок сдачи мы привели выше. Что означает каждый признак, мы разберемся ниже. Выплачиваемый доход может быть как денежный, так и натуральный, на банковскую карточку или наличными. Во всех случаях юридические лица обязаны отчитаться по НДФЛ за 2016 год.

Отчетным годом считается время с 1-го января 2016 года по 31-е декабря 2016 года. За этот период и составляется справка 2-НДФЛ.

Если организация за 2016 год выплат доходов физическим лицам не производила, то подавать справку не нужно. Однако такой организации необходимо поставить налоговую инспекцию об этом в известность, послав письмо-уведомление в свободной форме.

Отличие справки 2-НДФЛ за 2016 год по признакам

При сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ важно правильно указать номер признака. От этого будут зависеть сроки сдачи НДФЛ за 2016 год. Признаков всего два: №1 и №2

Признак № 1 один указывают те предприятия, компании и индивидуальные предприниматели, которые производили выплату налогов на доходы физических лиц.

Признак №2 ставят те предприятия, компании и индивидуальные предприниматели, которые производили выплату дохода физическим лицам, но налог в течение отчетного года уплачен не был.

Например, сотруднику была выдана единовременная выплата в виде пищевых продуктов и больше никаких средств он в организации не получал.

Признак проставляется в самом бланке справки 2-НДФЛ, который для обеих форм одинаковый.

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год в зависимости от признака

У документа отчетности, относящегося к налогу на доходы с физических лиц с признаком №1 и у такого же документа с признаком №2 сроки сдачи справки 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года в Налоговую инспекцию разные.

Если организация или бизнесмен отсчитываются по признаку №1, то справку НДФЛ необходимо сдать до 1 апреля года, который наступит после отчетного. Так как в 2017 году 1 апреля выпадает на выходной день, то сроки сдачи НДФЛ за 2016 год переносятся на первый рабочий день после выходных, то есть на 3 апреля 2017 года.

Если организация отсчитывается по признаку №2, то крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год будет 1 марта 2017 года.

Какой штраф грозит компании, которая пропустит срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год за работников

Если нарушены сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год, компанию оштрафуют по п. 1 ст. 126 НК РФ. В 2017 году он составляет 200 рублей за каждую просроченную отчетность. Учитывая, что отчетность составляется на каждого сотрудника, получающего выплаты дохода, то при большом количестве работников, штрафы могут быть очень велики.

Например, если организация просрочила сдачу справок НДФЛ на пятерых трудящихся, то штраф за это составит 1000 рублей.

В 2-НДФЛ отражается сумма доходов, которые получены работником за отчетный период, а также сумма НДФЛ, уплаченная с этих доходов. Кроме этого, в отчете указываются сведения о применяемых в отношении работника вычетах. Сроки подачи, правила заполнения, а также внешний вид формы 2-НДФЛ регламентируются приказом ФНС РФ от 30 октября 2015 года №ММВ-7-11/485 .

2-НДФЛ: сроки сдачи 2019

Согласно вышеуказанному приказу, крайний срок сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году — 1 апреля. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2018 год не позднее, чем 1 апреля 2019. Никаких переносов не будет, поскольку 1 апреля не выпадает на выходной день — в 2019 году это понедельник.

Если налоговый агент в течение отчетного периода не смог удержать налоги с выплаченных физлицам средств, то отчет необходимо сдать до 1 марта 2019 года. Это правило относится к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.

Отчет 2-НДФЛ можно подавать:

на бумаге — если количество сотрудников не превышает 25 человек;
в электронном виде — если количество сотрудников превышает 25 человек.

Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности

Налоговый кодекс предусматривает ответственность за ошибки, допущенные в отчетности 2-НДФЛ, а также за ее несвоевременную подачу. В частности, штраф для налоговых агентов, которые в срок не предоставили в налоговый орган эту форму, составляет 200 рублей за каждую справку. Следовательно, если не были предоставлены справки на 10 работников, штраф составит 2000 рублей. Если в отчетности указаны недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей. Отметим, что если налоговый агент обнаружит ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и отправит корректировочную отчетность до наступления крайнего срока подачи отчета, штрафа можно избежать.

Налоговым агентам необходимо проявлять крайнюю внимательность при заполнении бланка отчетности, поскольку законодательство не уточняет, за какие ошибки может быть вменен штраф. По большому счету, санкции могут быть применены даже при допущении ошибок в адресе проживания работника. Кроме того, согласно письмам ФНС, ошибка в указании ИНН также приводит к штрафу.