Главная / Заработная плата

Взносы за 2 квартал срок сдачи. Налог на прибыль организаций

Пропускаете сроки отчетов? Все приходится делать в последний момент или сдаете нулевые формы, чтобы откорректировать их после? Правильно распланировать свое время поможет профессиональный календарь бухгалтера. Расскажем, какие сроки сдачи отчетов за 2 квартал 2019 года установлены текущим законодательством.

Условные обозначения

1 рабочий день

1 день сдачи отчетности

1 выходной день

//=ShareLine::widget()?>

Вся отчетность

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

страховой номер индивидуального лицевого счета;
фамилия, имя и отчество;

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

Подать в Росстат сведения о численности и заработной плате работников (форма N П-4).

Форма установлена Приказом Росстата от 06.08.2018 N 485.

Внимание! Квартальные отчеты года сдают юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера. Ежемесячные отчеты готовят юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза, представляют:

копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме).

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН

Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Используйте актуальный календарь бухгалтера на 2 квартал 2019 года, сроки сдачи отчетности распределены по действующим системам налогообложения. Пользоваться календарем достаточно просто, помимо отчетных дат, сервис предлагает ссылки на актуальное законодательство, а также возможность скачать действующий бланк отчета и ознакомиться с пошаговой инструкцией заполнения.

Помимо основных налоговых форм, которые регламентированы на федеральном уровне, некоторые компании обязаны отчитываться по региональным и местным налоговым обязательствам. Например, земельный, транспортный или имущественный налоги. Напомним, что даты уплаты и представления деклараций по таким налогам устанавливаются на местном или региональном уровне.

Если в компании есть сотрудники

Зарплатная отчетность — это специальные отчетные формы, которые содержат информацию о начислениях, удержаниях сотрудников за отчетный период, а также иные данные, необходимые для подтверждения страхового стажа застрахованных граждан.

Отчетные бланки утверждены соответствующими нормативно-правовыми актами контролирующих госорганов. Большую часть информации необходимо сдавать в ФНС. Помимо Налоговой инспекции предусмотрена сдача квартальных сведений по страховым взносам НС и ПЗ, которые перечисляются в Фонд социального страхования, а также ежемесячный СЗВ-М, представляемый в Пенсионный фонд России. Данная информация содержит сведения о застрахованных лицах за конкретный месяц.

Зарплатные отчетности за 2 квартал 2019 года, сроки сдачи отчетности, таблица:

Статотчетность

Данный блок отчетов далеко не нов, однако за последние годы бланки статистических форм претерпели серьезные изменения. Помимо обновленных бланков, Росстат ввел несколько новых документов.

Напомним о штрафах. Так, задержка или просрочка сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года (сроки для Росстат) предусматривает крупные штрафные санкции до 70 тысяч рублей за одну не представленную форму.

Наш профессиональный календарь позволит сориентироваться и распланировать рабочее время так, чтобы не упустить ни одного отчета. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года: таблица содержит все виды статистической информации, распределенной по видам деятельности. Запутаться сложно.

Соблюдайте сроки сдачи отчетности за истекший 2018 год, чтобы избежать штрафов, пеней и проблем с заблокированными счетами организации. Вся ближайшая отчетность по срокам с переносами - в таблице.

Отчетность за истекший прошлый год организации и предприниматели сдают в течение двух первых кварталов этого года. При сдаче отчетности действует общее правило (ст. 6.1 НК РФ), согласно которому, если отчетная дата выпадет на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день, который идет за праздником или выходным. Либо можно отчитаться заранее. Все сроки с переносом смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи годовой отчетности (за 2018 год)

Смотрите в таблице ниже, какую отчетность за 2018 год и когда надо сдать организациям и предпринимателям, включая налоговую отчетность и по страховым взносам.

Сроки представления отчетности за 2018 год

Вид отчетности	Крайний срок сдачи	Куда сдавать
Сведения о среднесписочной численности		ИФНС по месту учета
Расчет 4-ФСС на бумаге	21.01.2019 (перенос с 20.01.2019)	Отделение ФСС по месту учета
Расчет 4-ФСС в электронном виде	25.01.2019	Отделение ФСС по месту учета
Расчет по страховым взносам	30.01.2019	ИФНС по месту учета
Бухгалтерская отчетность: отчет о финансовых результатах отчет об изменениях капитала отчет о движении денежных средств отчет о целевом использовании средств пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах		ИФНС и отделение Росстата по месту учета
Сведения о стаже СЗВ-СТАЖ	01.03.2019	Отделение ПФР по месту учета
Декларация по налогу на прибыль	28.03.2019	ИФНС по месту учета
Декларация по налогу на имущество организаций	01.04.2019 (перенос с 30.03.2019)
Декларация по транспортному налогу	01.02.2019
Декларация по земельному налогу	01.02.2019
Расчет 6-НДФЛ	01.04.2019 (перенос с 31.03.2019)
Справки 2-НДФЛ при невозможности удержать налог с доходов	01.03.2019
Справки 2-НДФЛ по всем выплаченным доходам	01.04.2019
Декларация о плате за НВОС	11.03.2019 (перенос с 10.03.2019)	органы Росприроднадзора
Подтверждение основного вида деятельности организации	15.04.2019	Отделение ФСС по месту учета страхователя
Декларация по УСН (организации)	01.04.2019 (перенос с 31.03.2019)	ИФНС по месту учета
Декларация по УСН (ИП)	30.04.2019
Декларация по ЕСХН	01.04.2019 (перенос с 31.03.2019)
Декларация по форме 3-НДФЛ (ИП)	30.04.2019
Единая упрощенная декларация	21.01.2019 (перенос с 20.01.2019)

В ФСС страхователи (компании и ИП) отчитываются только по взносам на травматизм. В фонд необходимо сдать 4-ФСС и подтвердить основной вид деятельности.

В Росстат за декабрь 2018 года нужно сдать несколько форм отчетности. Первая обязательная ежемесячная форма - П-1. Это сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг. Сдавать ее нужно не позднее 4-го числа месяца, следующего после отчетного. 4 января выпадает на новогодние каникулы. Следовательно, сдать отчетность по этой форме необходимо до 9 января 2019 года включительно. Еще одна форма - П-3. Ее следующим образом: только раздел 1 - каждый месяц - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; всю форму - каждый квартал - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Другая статформа за последние месяцы 2018 года - П-4. Организации обязаны сдать в статистику форму П-4 по итогам декабря 2018 года в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За декабрь форму нужно представить до 15 января 2019 года.

Мы перечислили основные сроки сдачи отчетности за 2018 год. Отправляйте отчеты вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов, а также вопросов проверяющих.

Какие сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года? Какая крайняя дата? Переносится ли срок сдачи из-за выходных? Какая ответственность на нарушения сроков? Подробности – в данной статье.

Расчет за второй отчетный период: сроки

Расчеты по страховым взносам в 2017 году нужно сдавать по итогам отчетных периодов. Отчетный период это:

I квартал;
полугодие;
девять месяцев.

Расчетный период в целях сдачи расчета по страховым взносам – это календарный год (статья 423 Налогового кодекса РФ). Следовательно, в рамках отчетности за 2 квартал 2017 года, страхователи формируют показатели за второй отчетный период. Эти сведения нужно передать в ИФНС в составе расчета по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Это касается всех страхователей-работодателей (организаций и ИП).

Однако заметим, что главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников должны придерживаться иных сроков сдачи расчета по страховым взносам. Они сдают расчет раз в год – до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом (годом). Следовательно, отчитаться за 2017 года им нужно будет один раз – в 2018 году. А сдавать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года им не нужно (статья 432 Налогового кодекса РФ). Но если у главы КФХ есть наемные работники, то они сдают расчеты по взносам в общем порядке.

Отчетная дата

Как мы сказали, расчеты по страховым взносам нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Однако если последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Расчет по страховым взносам по окончании 2 квартала, то есть за полугодие, надо сдать не позднее 31 июля. Ведь 30 июля – выходной день (воскресенье).

Cпособы передачи отчетности

Организации и индивидуальные предприниматели могут сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года (п.10 ст.431 НК РФ):

в электронном или бумажном формате– если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период не превышает 25 человек;
исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период больше 25 человек.

Какие риски

За несвоевременную сдачу расчета (то есть, за нарушение вышеназванного срока) ИФНС может оштрафовать организацию или индивидуального предпринимателя. Размер штрафа – 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании данного расчета. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей.

Приведем пример расчета штрафа, когда имело место нарушение срока сдачи. Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года сдан по интернету 25 августа 2017 года. Однако последний день сдачи – 31 июля 2016 года. Получается, опоздание составило меньше месяца месяц. По расчету начисления за апрель – июнь 2017 года (то есть, за отчетный период), составило 700 000 рублей. Сумма штрафа составит – 35 000 рублей (700 000 р. x 5% x 1 мес.)

Сдача отчетности за 4 квартал пройдет без сбоев, если вы точно знаете, какой отчет, на каком бланке, в какой срок и в какой орган представить. В нашей статье вы найдете удобную таблицу сроков сдачи отчетности за 4 квартал и за год, ссылки на актуальные формы отчетов, а также подсказки наших экспертов по данной отчетной кампании.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в таблице

Сроки сдачи отчетности устанавливаются Налоговым кодексом и региональными властями. Основные формы отчетности и сроки их представления за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в различные ведомства наши эксперты сгруппировали в удобную таблицу.

№п/п	Форма	Куда сдавать	Крайний срок сдачи	Где скачать бланк
	Справка о Среднесписочной численности сотрудников
	Единая упрощенная декларация
	Декларация по водному налогу

	Декларация по налогу на игорный бизнес
	Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур
	Декларация по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС

	Декларация по акцизам			Форм несколько. Ищите их в рубрике «Акцизы»
				На сайте ФНС или любой правовой системе. Бланк утвержден приказом ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@
	Декларация по транспортному налогу
	Декларация по земельному налогу
	Декларация по налогу на прибыль
	Декларация по налогу на имущество
			01.04.2019 организации;
				Форма декларации приведена в приказе ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Скачайте ее
	Бухгалтерская отчетность			Все формы бухотчетности приведены в рубрике «Годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год (состав)»
	Форма 2-НДФЛ с данными о невозможности удержать подоходный налог			За 2018 год сдается по новой форме.
	Справки 2-НДФЛ			За 2018 год сдается по новой форме.
	Расчет 6-НДФЛ
	Декларация 3-НДФЛ
	Единый расчет по страховым взносам
				Бланк формы утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Скачать его можно
	СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

	Справка подтверждение ОКВЭД
	Форма 4-ФСС		21.01.2019 - на бумажном носителе; 25.01.2019 - в электронном виде

В какие сроки уплачивать налоги за 2018 год, узнайте

Рассмотрим нюансы заполнения деклараций, которые вызывают наибольшее количество вопросов у бухгалтеров.

Что учесть при оформлении декларации по НДС за 4 квартал?

Напомним основные правила оформления и представления декларации по НДС за 4 квартал — для 2018 года эти правила остались неизменными:

Применяйте актуальный бланк налоговой декларации по НДС.

Для изучения образца ее заполнения перейдите по ссылке .

На титульном листе декларации за 4 квартал проставьте код налогового периода «24».

С другими кодами налоговых периодов по НДС познакомьтесь ;

Проверьте правильность отражения в декларации кодов операций.

Уделите внимание корректности отражения данных по разделам декларации.

Нюансы заполнения см. в наших публикациях, например по разделу 3 и разделу 8 и др.

Перед отправкой декларации в ИФНС устраните все неувязки, несоответствия и ошибки в отраженной в ней информации.

Воспользуйтесь подсказками из материала .

Сроки сдачи отчета за 4 квартал по НДС — не позднее 25 января 2019 года.

Каких изменений ожидать в процедуре сдачи отчетности за 4 квартал по НДС, узнайте далее.

Как изменится декларация по НДС в ближайшем будущем?

Поправки в декларацию по НДС связаны с последними изменениями в законодательстве, такими как:

повышение ставки налога с 18 до 20%;
возложение с 01.01.2018 на налогового агента обязанности по исчислению НДС при реализации лома и шкур животных;
отмена с 01.01.2019 обязанности по исчислению НДС налоговым агентом, приобретающим электронные услуги у иностранных лиц;
введение Tax Free и некоторые др.

Таким образом, при оформлении 6-НДФЛ по итогам октября-декабря 2018 года данный отчет нельзя однозначно назвать ежеквартальным отчетом за 4 квартал, поскольку только часть его носит квартальный характер, остальные данные приводятся в форме, присущей годовому отчету — нарастающим итогом.

Что учесть при оформлении 6-НДФЛ по окончании 4 квартала — расскажем в следующем разделе.

Нюансы оформления и представления 6-НДФЛ по окончании 4 квартала

При оформлении 6-НДФЛ за 2018 год (по разделу 2 — за 4 квартал):

возьмите бланк формы (и изучите порядок ее заполнения);
можете оформить 6-НДФЛ на бумаге, если за отчетный период вы выплачивали доход менее чем 25 физлицам, если число получателей дохода 25 и больше — отчет должен быть в электронной форме (п. 2 ст. 230 НК РФ);
оформите несколько 6-НДФЛ по числу обособленных подразделений (поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений — письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@) и одну 6-НДФЛ по доходам работников головной компании (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ);
проверьте контрольные соотношения.

Как положения ст. 55 НК РФ влияют на обязанность налогоплательщиков по представлению ежеквартальных деклараций?

Относительно квартальных отчетов действуют нормы, установленные в пп. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ, а именно:

если до конца квартала от момента регистрации компании или ИП прошло менее 10 дней — первый раз отчитаться нужно по итогам квартала, следующего за кварталом, в котором компания была создана (ИП зарегистрирован);
если регистрация в налоговых органах произошла не менее чем за 10 дней до окончания квартала (по данным госреестров) — первые квартальные декларации за этот квартал представлять обязательно.

Как налоговики повышают достоверность отраженных в ЕГРЮЛ сведений, см. в публикации .

Уточним, что в данном случае речь идет о рабочих, а не календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Как компаниям и ИП правильно оценить свои шансы на законное освобождение от подачи первых квартальных деклараций, расскажем в следующем разделе.

Нужно ли подавать налоговые отчеты за 4 квартал, если компания или ИП зарегистрировались в декабре 2018 года?

Поясним на примере, когда у компаний и ИП не возникает обязанности по представлению в ИФНС отчетности за 4 квартал.

Пример

ООО «Мотоспорт» и ИП Кожевников Н. Г. в декабре 2018 года зарегистрировались в налоговой инспекции и начали работать. При этом:

информация в ЕГРИП о ИП Кожевникове Н. Г. появилась 18.12.2018;
у ООО «Мотоспорт» дата создания по данным ЕГРЮЛ — 19.12.2018.

И компания, и ИП с начала деятельности применяют спецрежим — ЕНВД (налоговый период для данного налога — квартал).

По итогам 4 квартала налоговую декларацию по ЕНВД:

ООО «Мотоспорт» подавать в ИФНС не обязана, так как с момента ее регистрации до конца квартала прошло 9 рабочих дней (с 19 по 22 и с 25 по 29 декабря);
ИП Кожевников Н. Г. обязан отчитаться — период с момента его регистрации в качестве ИП до конца квартала составляет 10 дней (сроки отчетности за 4 квартал для него такие же, как и для всех остальных плательщиков ЕНВД).

Таким образом, по налогам, для которых налоговым периодом является квартал, вновь созданная компания или ИП:

обязаны отчитаться за 4 квартал 2018 года, если компания или ИП зарегистрировались в октябре-ноябре или декабре (с 01.12.2018 по 18.12.2018);
не должны подавать квартальную налоговую отчетность, если дата регистрации приходится на период с 19 по 31 декабря 2018 года.

В последнем случае данные за отработанные дни декабря 2018 года все равно попадут в декларацию, но не за 4 квартал 2018 года, а за 1 квартал 2019 года.

Итоги

При сдаче отчетности за 4 квартал необходимо учесть произошедшие в законодательстве изменения, отследить обновленные форматы представления деклараций и возможные корректировки в правилах их оформления и представления.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года по основным налогам (НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Важно! Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
Еще по этой теме:
Производственный календарь на 2017 год;
Производственный календарь на 2018 год

Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности

В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.

Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.

Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи отчета	Статьи по теме
Июль
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июнь
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2017 года
Расчет по взносам на травматизм за полугодие 2017 года по форме 4-ФСС
Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за полугодие либо июнь 2017 года
Расчет по страховым взносам в ИФНС за полугодие 2017 года
Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие 2017 года
Август
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июль 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за июль 2017 года
Сентябрь
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за август 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за август 2017 года

Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица

В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.

Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
Октябрь
СЗВ-М за сентябрь
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2017 года
4-ФСС за 9 месяцев 2017 года
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 9 месяцев 2017 года
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал) 2017 года		-
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев либо за сентябрь 2017 года
6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года
Ноябрь
СЗВ-М за октябрь

Декабрь
СЗВ-М за ноябрь 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2017 года

Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году

По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.

Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.

Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи отчета	Статьи по теме
СЗВ-М за декабрь 2017 года
4-ФСС за 2017 год	На бумаге - 22 января 2018 года (20 января — суббота), в электронном виде—25 января 2018 года
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года
Декларация по ЕНВД за 2017 год
Расчет по страховым взносам за 2017 год
Декларация по транспортному налогу за 2017 год
Декларация по земельному налогу за 2017 год
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ)
Сведения о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год
Декларация по налогу на прибыль за 2017 год
Декларация по налогу на имущество за 2017 год
Декларация по УСН за 2017 год (для организаций)

2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ).
6-НДФЛ за 2017 год
Бухгалтерская отчетность за 2017 год
Декларация по УСН за 2017 год (для ИП)

Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)

Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.

Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
Январь
СЗВ-М за декабрь 2016 года
Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2016 года
4-ФСС за 2016 год
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Февраль
Декларация по транспортному налогу за 2016 год
Декларация по земельному налогу за 2016 год
СЗВ-М за январь 2017 года
РСВ-1 ПФР за 2016 год
Декларация по налогу на прибыль за январь 2017 года
Март
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) за 2016 год
СЗВ-М за февраль 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год либо февраль 2017 года
Декларация по налогу на имущество за 2016 год
Бухгалтерская отчетность за 2016 год
Декларация по УСН за 2016 год (для компаний)

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера

Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
Апрель
2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) за 2016 год
6-НДФЛ за 2016 год
СЗВ-М за март 2017 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2017 года
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года
4-ФСС за 1 квартал 2017 года
Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за I квартал или март 2017 года

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года
6-НДФЛ за I квартал
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал
Декларация по УСН за 2016 года (для ИП)
СЗВ-М за апрель 2017 года
Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2017 года
Июнь
СЗВ-М за май 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за май 2017 года

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

№ МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
№ 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
№ ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Есть вопрос

Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».

Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году

За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .

Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица

Штраф за опоздание	Штраф за ошибки
Декларация по прибыли и расчет по страховым взносам (за отчетные периоды), авансовый расчет по налогу на имущество, сведения о среднесписочной численности

6-НДФЛ
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц до дня, когда расчет представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).	500 руб. за недостоверные сведения в отчете (ст. 126.1 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль и расчет по страховым взносам за год, декларация по единому налогу на УСН, по НДС и ЕНВД, транспортному и земельному налогу
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).	20 процентов от недоимки, 40 процентов — если компания умышленно занизила налог (ст. 122 НК РФ).
СЗВ-М
500 руб. за каждого сотрудника, которого нужно включить в отчет (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).	500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором недостоверны (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
РСВ-1 за 2016 год
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от суммы взносов за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ).
4-ФСС за 2016 год
Два штрафа. 1. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов за последние три месяца. Но не меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). 2. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).
4-ФСС за 2017 год
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

организации — от 3000 до 5000 руб.;
должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).