Главная / Заработная плата

Заполнение аккредитива. Аккредитив

Данный вид расчетов предлагает ряд возможностей при выборе платежного инструмента. Благодаря аккредитиву можно произвести быструю оплату, платежи с рассрочкой, акцепты затрат и т. д.

Общие моменты

Определим, что понимают под данным термином и каково его назначение. Рассмотрим, какие нормативные документы являются актуальными.

Необходимые термины

Аккредитивом называют условные денежные обязательства, что принимаются банковскими учреждениями по поручениям приказодателей (плательщиков по аккредитиву).

Виды:

Отзывной	Может отзываться (аннулироваться) любой стороной
Безотзывной	Не может аннулироваться
С красными оговорками	Аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент дает полномочия исполняющему банку проводить авансовые платежи на определенные суммы до того, как будет представлено торговую документацию
Покрытый	При нем перечисляются за счет денег плательщиков сумму аккредитивов в распоряжение исполняющих банков на весь период действия аккредитива
Непокрытый	Предоставляются права исполнителю списывать суммы в рамках суммы аккредитива

Есть и иные виды:

револьверные;
резервные;
циркулярные;
кумулятивные.

Аккредитив является самой безопасной и популярной формой расчета между продавцами и покупателями.

Это безналичные расчеты между сторонами, когда банк плательщиков по поручениями приказодателей берет обязательства по произведению расчетов с бенефициаром. Аккредитив может быть денежным и документальным.

Каково его назначение?

Благодаря аккредитиву можно:

Аккредитив применяется в качестве форм расчетов в торговых сделок, вместе с , инкассо, открытыми счетами.

В международной практике он применяется как средство финансирования сделок аналогично с банковскими гарантиями.

Действующая нормативная база

Каждая операция с аккредитивом должна проводиться в соответствии с нормами, установленными законодательством.

Главные документы:

ГК России.
Унифицированные правила ICC для рамбурсирования по документарному аккредитиву между банками.
Положение Центрального банка от 1 апреля 2003 № 222-П.

Правовые нормы таких документов не распространяются на расчеты по аккредитиву с участием нерезидента (при расчетах валютой). В ГК также есть только общие понятия. Технические нормы отражаются в Положении 2-П, .

Возникающие нюансы

Рассмотрим, какой придерживаться при составлении аккредитива схемы. А для этого стоит выяснить, какой бланк является актуальным и что именно пишут в пустых полях документа.Как выглядит бланк?

Формирование заявления

При подготовке заявления на открытие аккредитивов можно воспользоваться программой. Порядок действий:

откройте «заявление на открытие аккредитивов».

Определенные поля уже заполнены автоматически. Если поле имеет белый фон, данные в него вносят вручную. Поле серого фона заполняют пользователи, выбрав показатели из перечня. Хотя возможно и автоматическое отражение реквизитов документации.

далее отражают реквизиты документа:

Пункт «Номер»	Может при необходимости меняться. Нумерация ведется с начала года
Можно изменять и дату	По умолчанию система заполнит пункт автоматически текущей датой
Указывают вид аккредитивов	—
Прописывают сумму	—
Заполняются данные о плательщике	Его банк, БИК и корреспондентский счет будет отражен в автоматическом режиме
Отражают данные о получателе	ИНН, счет, наименование компании
Пишут период	В течение которого будут действовать аккредитивы
Если банковское учреждение не является исполняющим	Отражают реквизиты исполняющего банка в соответствующем поле
Отражаются условия оплаты	С акцептами или без таковых
Указывают контакты лиц	Что уполномочены принимать решения по сделкам (прописывают вручную или выбирают из справочника )
Пункт «Вложения»	Должен содержать списки дополнительных файлов, что прилагаются к заявлению
Обязательно указывают данные о товарах, условиях и предоставленной документации	Дата договоров, сроки отгрузки, периоды подачи документов

Прописывают стороны, что будут оплачивать комиссию по аккредитиву. Указывают название банков-эмитентов, номер счета, с которого списываются деньги, размер суммы, что покроет аккредитив.

Как это подтвержденный?

Безотзывной аккредитив может быть подтвержденным и неподтвержденным.

Подтвержденным называют аккредитив, при котором можно повысить надежность платежей, поскольку к ответственности банков, что открывали аккредитив, добавляют ответственность иного банковского учреждения, что его подтверждает.

Необходимое условие – подтверждение аккредитивов крупными первоклассными банками, когда банки-эмитенты не считаются корреспондентами банка России. Условие подтверждения аккредитива включают в договор.

Образец заполнения

Основываясь на заявление об открытии аккредитива, обслуживающие банки составляют аккредитив на бланках, что имеют .

Если список документов, что отражаются в аккредитиве, большой, готовят приложение к аккредитиву в произвольной форме.

При заполнении стоит придерживаться определенных правил в соответствии с .

Прописывают номер аккредитива	Если он представлен больше, чем 3 цифрами, тогда аккредитив осуществляют через расчетные сети ЦБ РФ, отразив 3 последние разряда номера
Дата должна иметь такой формат	ДД.ММ.ГГГГ (возможно указание месяца прописью)
В графе «Вид платежа»	Способ произведения платежа – посредством почты или телеграфом. В иных ситуациях пункт не заполняют
Сумму пишут с начала строчки	С заглавных букв. Сокращения не допускаются
Далее отражают сумму цифрами	—
Стоит указать ИНН, название плательщика	Дополнительно пишут название и месторасположение филиалов кредитных фирм, что обслуживают плательщиков, номера лицевых счетов
Отражаются номера лицевых счетов плательщиков в кредитных организациях	Филиалах и учреждениях Банка РФ, что формируется согласно правилам ведения бухучета
Отражается название и месторасположение кредитной фирмы	Филиалов кредитных фирм и учреждений банка РФ, чей БИК прописывается
Пишут БИК	Банковского учреждения плательщика
Отражают номера счетов	Банковских учреждений плательщиков
Пишут реквизиты банка получателя и БИК	А также номера счетов банков получателей
Далее проставляется ИНН	Название получателя денег
Ставятся номера лицевых счетов	Если проводится операция по покрытым аккредитивам, пишут номер, что формируется согласно правилам ведения бухучета в Банке РФ и кредитном предприятии
Обязательно проставление шифра (08)	При заполнении вида операции
Кодовые назначения платежей не заполняют
Не вносятся сведения и в резервное поле	Пока не будет указания Банка РФ
Указывается	Сколько действует аккредитив и его вид.
Прописывают условия оплаты	—
Далее следует название товара	Номер и дата контракта, сроки отгрузки, грузополучатели и место назначения
Название документов	Против которых осуществляют выплату по аккредитиву, должно быть точным и полным
Отражение дополнительных условий	Может быть произвольным
Далее указываются номера счетов получателей	На которые будут зачисляться деньги. Данный пункт содержит реквизиты банковского учреждения, что обслуживает получателей денежных сумм

Ставится печать, подпись уполномоченного лица банковского учреждения, что является эмитентом, а также лица, что вправе подписывать расчетную документацию.

В следующем пункте указываются отметки банков плательщиков. Ставится штамп , филиала такой компании, учреждения Банка РФ. Далее следует дата и подпись ответственных исполнителей.

Отличия аккредитива и инкассо

Инкассо является форматом финансовых операций, в соответствии с которым банки-ремитенты не несут ответственность перед своими заказчиками.

Согласно условиям осуществления аккредитива банки берут на себя обязанность в отрасли произведения перечислений взыскателю. Аккредитивы являются более надежными, поскольку банками проверяется вся документация лично.

Если проводят расчет по инкассо, платежи могут быть отозваны в любое время. Безотзывные аккредитивы могут отменяться только тогда, когда есть согласие на проведение процедуры каждой стороны.

При инкассо сначала отправляют товар, а затем в банки получателей направляют инкассовые поручения с документацией. Получатели сами принимают решение, устроит его такой товар или стоит ли соглашаться его оплачивать.

Но при этом документация на продукцию не выдается покупателям до той поры, пока не будет дано согласие на оплату товара.Если имеет место аккредитив, схема будет несколько иной. Аккредитивы составляются в пользу продавцов, а затем отправляют товар.

Их нельзя отозвать, изменить, если на это не дает согласие продавец. То есть, невозможно приостановление сделки или отказ от произведения платежа. Чтобы получить деньги, продавцы представляют банкам только требуемую по аккредитиву документацию.

Денежные средства не будут перечисляться, если документация не подтвердит выполнение продавцами условия, заявленные в аккредитиве. – альтернатива инкассо при произведении внешних торговых расчетов.

Документарным товарным аккредитивом считают безусловные права на взыскание и получение валютных платежей экспортерами за отгруженную продукцию с банков импортеров против представления документации в свои банки.

В отличие от такого аккредитива, товарной инкассо не имеет связи с любым собственным валютным обязательством банков импортеров и банков экспортеров.

Существенное отличие – оплату внешних торговых поставок осуществляют, когда:

Инкассо более выгодно применять импортерам, тогда как аккредитив – экспортерам.Если сравнивать расчеты по импортным контрактам в виде предоплаты и аккредитива, последняя имеет больше плюсов.

Платеж осуществляется исключительно против документации, что удостоверит выполненную отгрузку продукции или предоставление .

Возможен более тщательный контроль такой документации независимым и компетентным банковским работником.

Надеемся, нам далось разъяснить простым языком, что это аккредитив. Такое денежное обязательство все больше распространяется у нас в стране, а значит, особенности, что касаются данной темы, стоит знать в обязательном порядке.

Больше нюансов подготовки документации можно выяснить, изучив саму нормативную документацию. Но при этом не забывайте следить за нововведениями, которые периодически вносятся в законодательство.

Есть определенные особенности, которые нужно учитывать при пользовании документарным аккредитивом. Разберемся, какие понятия нужно изучить, на какие нормативы ссылаться. Определим, какие нюансы расчета в такой форме есть во внешней, международной торговле. Каждая компания желает иметь уверенность в том, что ее права,...

Есть несколько видов аккредитивов. Разберемся, какие существуют в международной практике, а какие используются у нас в стране, что они собой представляют и когда открываются. Если компания пытается установить новые взаимоотношения с контрагентом, есть риск потери денежных сумм при подготовке договора с незнакомой...

Расчеты аккредитивами представляют сторонам сделки гарантии исполнения обязательств. При этом не важны юрисдикция и границы. Из всех видов аккредитивов при оплате торговых операций чаще всего применяется безотзывный аккредитив. Наиболее удобной и выгодной формой расчетов при бартерных сделках для российских экспортеров...

Приобретению недвижимости завсегда сопутствуют большие риски. Избежать таковых можно посредством применения аккредитивной схемы расчетов. Что представляет собой аккредитив при операциях купли-продажи недвижимого имущества? Для покупателей и продавцов недвижимости одним из наиболее актуальных является вопрос...

При торговых операциях используются разные способы оплаты. Если участники сделки находятся в разных странах, удобнее использовать аккредитивную схему. Но применять метод удобно и внутри страны. Что же такое банковский аккредитив? Предпринимательство предполагает наличие определенных рисков в процессе получения прибыли....

В нынешнем мире на поприще реализации всех преимуществ построения международных бизнес-отношений стал популярен такой инструмент, как аккредитив. Где он используется? Для чего предназначен? Об этом и многом другом читайте далее.

Роль аккредитива

Подобная форма расчетов, набирающая в современном мире неслыханные обороты, применяется, как правило, в международной торговле. Прежде всего она позволяет найти четкий баланс между интересами экспортеров и покупателей, то есть импортеров. Далее мы подробнее расскажем о международных аккредитивах, их классификации, и приведем образцы.

Понятие международного аккредитива

Международные аккредитивы - это условные обязательства, выраженные в денежной форме и применяемые банком-эмитентом за поручением плательщика по аккредитиву на мировом финансовом рынке. Их движение регулируется согласно "Унифицированным обычаям и правилам для аккредитивов", а также "Публикацией МТП № 500" (UCP500). В целом, аккредитив - это документальное соглашение, после подписания которого банк-эмитент обязуется по прошению клиента (плательщика) произвести операцию по оплате документов непосредственно третьему лицу, то есть бенефициару, для которого открывался аккредитив.

Банковское обязательство по аккредитиву является самостоятельным, не зависящим от отношений сторон в правовом поле действия коммерческого контракта. Данное положение установлено с целью защиты банковских и клиентских интересов. Стороне-экспортеру, в свою очередь, оно обеспечивает создание стойких ограничений к требованиям по оформлению документов и, соответственно, получению платежей на основе существующих условий аккредитива, а импортер получает гарантию выполнения условий данного документа экспортером.

Из вышесказанного следует, что аккредитив располагает рядом признаков, что отличает его от обыденной сделки купли-продажи либо коммерческого документа, а также обладает силой законного договора, на котором основывается.

Преимущества и недостатки аккредитива

Рассматривая понятие международного аккредитива, стоит рассказать о главных преимуществах и недостатках данного инструмента. Начнем с положительных сторон:

Что касается минусов, они выглядят следующим образом:

трудности с большими объемами документов на различных этапах оформления аккредитивов;
большие затраты на оформление подобных форм расчета для сторон по внешнеторговой сделке.

Участники аккредитива

Сторонами реализации международного аккредитива являются следующие субъекты:

Претендент - покупатель, который поручает своему банку открыть аккредитив на условиях, выработанных в их соглашении.
Банк-эмитент - финансовая инстанция, открывающая аккредитив за поручением претендента и за его счет.
Бенефициар - поставщик (экспортер), то есть юридическое лицо соглашения, получающее аккредитив.
Авизо-банк - банк, целью которого является поручение в форме расчетов известить в пользу экспортера об открытии аккредитива и, соответственно, передать полный текст документа.
Исполнительный банк - производит операции по платежам и имеет полномочия на проведение подобных операций от банка-эмитента.
Подтверждающий банк - помимо основных положений соглашения к перечню обязательств добавляет по аккредитиву обязательство по условиям соглашения между финансовыми учреждениями производить аккредитивные платежи.
Переводящий банк - производит операции по переводу аккредитива за поручением бенефициара и наделенный полномочиями на проведение подобных действий; данный банк будет, соответственно, и исполнительным.

Виды аккредитивов по классификации UCP500

Существует множество видов аккредитивов в зависимости от роли, которую они играют во всевозможных финансовых операциях, интересах участников данных расчетов и т. д. Соответственно, существует не меньшее количество модификаций, уже отнесенных к тому или иному виду соглашений.

Для начала приведем классификацию по стандартам UCP500 (по умолчанию подчиненный основным требованиям UCP500 аккредитив – открытый аккредитив):

Отзывной аккредитив - это форма расчета, когда у банка-эмитента появляется возможность изменять или аннулировать условия договора, предварительно не сообщив экспортеру. В практике используется, однако, крайне редко.
Резервный аккредитив - это банковская гарантия, использующаяся в случаях нарушения обязательств контрагентами по международному торговому контракту. Однако в силу того, что данный вид подчинен требованиям UCP500, на него распространяются все без исключения положения, урегулированные данными требованиями.
Переводной аккредитив - форма расчетов, при которых экспортер просит переводной банк об использовании финансового инструмента одним или несколькими другим экспортерами.
Подтвержденный аккредитив - это форма расчета, которая по поручению эмитента подтверждается другим финансовым учреждением. Данное учреждение имеет аналогичные обязательства, что и эмитент.

На практике используется огромное количество форм расчетов, но они не регламентируются правилами UCP500 и финансовыми инстанциями, в которых открыт аккредитив, так как используются в соответствии с существующим опытом.

Огромного распространения на мировом финансовом рынке приобрели аккредитивы по покупке недвижимости. Стороны снижают риск по невыполнению условий договора, используя такую форму расчета, как аккредитив. Недвижимость поступает в законное владение покупателя только после регистрации купли-продажи в государственных органах.

Учет аккредитива

Также стоит заметить, что при формировании финансовой отчетности предприятиям необходимо вести корректный учет операций по международным расчетам и ясно видеть, где учтен аккредитив. Проводки (в бухгалтерском учете) аккредитивов проводятся при помощи счета № 55 «Специальные счета» (субсчет 1).

Реализация аккредитива

Реализация аккредитива - платеж по аккредитивному соглашению. Особую роль в данном случае играют денежные аккредитивы, когда филиалу банка за рубежом делегируется право на проведение платежных операций. Случаи реализации аккредитивов:

по требованию, то есть когда представлены все необходимые документы;
при помощи акцепта, которые выписываются на подтвержденный банк;

при помощи негоциаций: негоциирующий банк оплачивает экспортеру стоимость представленных документов (или обязуется произвести операцию по оплате) до получения от эмитента расчета.

Этапы реализации аккредитива

Выделяют несколько основных этапов в реализации аккредитива:

Предварительный: клиентам необходимо составить основные положения договора.
Заключается соглашение между сторонами.
Дается поручение ответственному банку импортера составить заявление на открытие аккредитива по форме банка на открытие аккредитива.
Открытие аккредитива.
Мониторинг корректности составления аккредитива.
Выполнение экспортером условий по предоставлению услуг или товарных поставок.
Мониторинг соответствия содержания контрактов условиям аккредитива.
Банк сообщает о найденных расхождениях и возвращает документацию на доработку обратно экспортеру.
Проводятся расчеты по контрактам по поручению банка.
Банк передает все документы компании-импортеру.

Пример аккредитива

Ниже приведен образец аккредитива для лучшего понимания функционирования данного документа.

Сумма прописью	Сто тридцать пять тысяч рублей 00 копеек
ИНН 6533018764			Сумма	135000-00

			Сч. №	33333444445555566666
Плательщик ООО "Русская береза"
			БИК	012345678
			Сч. №	99999888887777766666
Банк плательщика "Балтинвестбанк" г. Санкт-Петербург
			БИК	076543212
			Сч. №	55555666663333300000
Банк получателя "Алеф-Банк" г.Москва
ИНН 0390564656			Сч. №

			Вид оп.	08	Срок дейст. аккредит.	05.12.2016
			Наз. пл.
Получатель АОЗТ "Полюс"			Код		Рез. поле
Вид аккредитива		безотзывной, непокрытый
Условие		без акцепта
Наименования товаров, № и дата договора, срок отгрузки товаров, грузополучатель и место назначения
Платеж по представлению (вид документа)
Дополнительные условия
№ сч. получателя

Именно так выглядит аккредитив. Внизу также ставятся подписи компетентных лиц и мокрая печать, вверху указывается номер аккредитива, вид платежа и дата оформления.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя
средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика (дебет расчетного счета плательщика, кредит корсчетов банка-эмитента) или предоставленного ему кредита (дебет ссудного счета плательщика, кредит корсчетов банка-эмитента) сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основе письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором рекомендуется отражать: наименование банка-эмитента; наименование банка, обслуживающего получателя средств; наименование получателя средств; сумма аккредитива; вид аккредитива; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком; полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств; сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; условие оплаты (с акцептом или без акцепта); ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву осуществляется в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме вышеуказанных реквизитов, плательщик обязан указать: вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве; срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия; полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров). При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер ли-

Вид платежа

Сумма
прописью
ИНН Сумма

Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения
Платеж по представлению (вид документа)
Дополнительные условия И сч. получателя
Подписи Отметки банка
МП.

цевого счета, открытого на балансовом счете 40901 «Аккредитивы к оплате» исполняющим банком на основе заявления получателя средств, составленного в произвольной форме, доводимый исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств - до сведения плательщика.
При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет № (40901)» в аккредитиве не заполняется.
Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия: отгрузка товаров в определенные пункты назначения; представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику; запрещение частичных выплат по аккредитиву; способ транспортировки; другие условия, предусмотренные основным договором.
Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы» (дебет сч. 90907, кредит сч. 99999).
Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете № 91404 «Выданные гарантии и поручительства» (дебет сч. 99998, кредит сч. 91404).
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк- эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой - служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.
Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» (дебет корсчетов исполняющего банка, кредит сч. 40901).
При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Полученные гарантии и поручительства» (дебет сч. 91305, кредит сч. 99999).
При сомнении в правильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не осуществлять платеж по аккредитиву.
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения (дебет корсчетов исполняющего банка, кредит сч. 47416). При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» (дебет сч. 47416, кредит сч. 40901).
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не осуществляется, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву (дебет сч. 40901, кредит расчетного счета получателя), или основе списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву (дебет корсчетов банка-эмитента в исполняющем банке, кредит расчетного счета получателя). Одновременно сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета 91305 «Полученные гарантии и поручительства». Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету 90907 «Выставленные аккредитивы» или 91404 «Выданные гарантии и поручительства» в зависимости от вида аккредитива.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:
доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;
паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность; образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив.
Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов делает запись об акцепте за счет данного аккредитива.
В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется:
по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
на основе заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается вдень получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива записываются размер возвращаемой суммы и дата возврата, которые заверяются подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком- эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Код формы по ОКУД 0401063.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

Виды аккредитивов:

Отзывной аккредитив
Безотзывный аккредитив
Аккредитив с красной оговоркой
Аккредитив покрытый (депонированный)
Аккредитив непокрытый (гарантированный)
Аккредитив подтвержденный
Аккредитив револьверный
Аккредитив циркулярный
Резервный аккредитив или Stand-By
Кумулятивный аккредитив

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов.

Бизнес.Ру - быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов

Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру

Аккредитив это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Расчёты по аккредитивам применяются в том случае, если такая форма расчётов прописана в договоре между организациями. Оплата денежных документов производится сразу после того, как поставщик отгрузил товар покупателю.

(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Класс365)

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

Посмотреть как работает Бизнес.Ру
Вход в демо-версию

Как правильно заполнить форму аккредитива

Порядок рассчётов по аккредитиву и срок его действия определяются в основном договоре, который заключают между собой покупатель и поставщик. В данном договоре рекомендуется оговорить и указать следующие сведения:

Наименование банка-эмитента (банк покупателя);

Наименование банка получателя денежных средств, т.е. поставщика;

Наименование получателя средств (поставщика);

Сумма аккредитива;

Вид аккредитива (покрытый / непокрытый и отзывной / безотзывной);

Способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

Способ извещения плательщика о номере счёта для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

Полный перечень документов, которые должен предоставить поставщик;

Сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих отгрузку товара (выполнение работ), и требования к оформлению этих документов;

Условие оплаты (с акцептом или без);

Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
Печатать документы с изображением подписи и печати
Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Начните работу с Бизнес.Ру прямо сейчас! Используйте современный подход к управлению бизнесом и увеличивайте доход.

Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру